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Tassazione di redditi esteri

Criteri di collegamento per la tassazione di redditi esteri da parte di soggetti fiscalmente residenti in Italia. Redditi fondiari, di lavoro autonomo, di impresa, redditi da lavoro dipendente,…

Criteri di collegamento per la tassazione di redditi esteri da parte di soggetti fiscalmente residenti in Italia. Redditi fondiari, di lavoro autonomo, di impresa, redditi da lavoro dipendente, plusvalenze, redditi finanziari e dividendi.

In questa sezione puoi trovare tutte le informazioni per dichiarare correttamente i redditi esteri, come le rendite finanziarie ai fini del monitoraggio fiscale e del quadro RW.

Tassazione di redditi esteri
Stock option: disciplina fiscale per le imposte dirette

Il regime fiscale dei piani di azionariato per dipendenti e dirigenti: tre momenti impositivi distinti, regole OCSE per chi cambia residenza durante il vesting e…

Dott. Federico Migliorini · 12 min
Tassazione di redditi esteri
Restricted Stock Units (RSU): tassazione in Italia

Le azioni vincolate assegnate dai piani di incentivazione azionaria generano tre momenti impositivi distinti: fringe benefit al vesting, tassazione dei dividendi e imposta sostitutiva sulle…

Dott. Federico Migliorini · 12 min
Tassazione di redditi esteri
Polizza vita estera: tassazione, IVAFE e quadro RW

La polizza vita estera tassazione segue regole distinte in base alla tipologia di compagnia assicurativa e al tipo di contratto. I proventi sono generalmente qualificati…

Dott. Federico Migliorini · 12 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione del lavoro dipendente estero 2026: guida

Il trattamento fiscale del lavoratore dipendente italiano che opera all’estero dipende da quattro variabili: la residenza fiscale, il numero di giorni trascorsi fuori dall’Italia, la…

Dott. Federico Migliorini · 15 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione dei redditi esteri per i residenti in Italia

Il residente fiscale in Italia è soggetto alla tassazione dei redditi esteri su base mondiale, in virtù dell’art. 3 del TUIR: ogni provento prodotto fuori…

Dott. Federico Migliorini · 23 min
Tassazione di redditi esteri
Ritenute estere dei professionisti: come si recuperano?

Guida al recupero della withholding tax: quando applicare il credito d’imposta in Italia e come chiedere il rimborso allo Stato estero. Un professionista italiano che…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Royalties corrisposte a non residenti: tassazione

Le royalties per lo sfruttamento dei diritti di autore corrisposte da soggetto residente nei confronti di un autore non residente presentano problematiche di doppia imposizione.…

Dott. Federico Migliorini · 6 min
Tassazione di redditi esteri
SIPP e Fondi pensione corrisposti dal Regno Unito: tassazione

Le prestazioni pensionistiche britanniche SIPP e IPP sono tassate in Italia come redditi di pensione ordinari, senza beneficiare dei vantaggi fiscali della previdenza complementare. Obbligo…

Dott. Federico Migliorini · 5 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione Peer to Peer Lending 2026 e Quadro RW

Il Peer to Peer lending (o social lending) è un prestito personale erogato da privati ad altri privati utilizzando specifiche piattaforme online. Questo strumento finanziario…

Dott. Federico Migliorini · 8 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione degli ETF in Italia: guida 2026

Come funziona la tassazione degli ETF in Italia? La tassazione degli ETF varia in base alla tipologia: gli ETF Armonizzati (UE) sono…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Ritenuta licenze musicali verso estero: importo ed esenzione

Compensi per la licenza di registrazioni musicali corrisposti da società residenti in Italia a società non residenti è riconducibile alle fattispecie disciplinate dall’art. 23 co.2…

Dott. Federico Migliorini · 6 min
Tassazione di redditi esteri
Avviso accertamento lavoratori marittimi 2026: guida alla difesa

L’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli sui lavoratori imbarcati su navi battenti bandiera estera. Ecco come difendersi dalle contestazioni più frequenti e quali documenti produrre…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Immobile estero: criteri di tassazione in Italia

Il possesso di diritti reali su un immobile posto fuori dai confini nazionali determina obblighi fiscali in relazione: ai redditi derivanti dai canoni di locazione;…

Dott. Federico Migliorini · 8 min
Tassazione di redditi esteri
Credito imposte estere parametrato al reddito: le casistiche

La determinazione del credito per imposte estere deve essere parametrata alla quota di reddito estero che si rende imponibile in Italia. Le casistiche più frequenti…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Funzioni pubbliche all’estero: tassazione reddito

Lo svolgimento di funzioni pubbliche nel territorio di uno Stato estero sono imponibili esclusivamente in questo Stato e non anche nello Stato di residenza fiscale…

Dott. Federico Migliorini · 5 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione degli artisti nel contesto internazionale

I criteri di territorialità legati alla tassazione delle prestazioni degli artisti svolte in Paese diverso da quello di residenza fiscale, le star…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Polizze unit linked estere: tassazione e quadro RW

Hai sottoscritto una polizza unit linked con una compagnia estera e ora ti chiedi come dichiarare i proventi in Italia. L’imposta sostitutiva…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Da frontaliere a professionista in Svizzera: cosa cambia

Lavoravi come lavoratore frontaliere (dipendente) e ora vuoi continuare in Svizzera come professionista autonomo? Perdi il regime fiscale dei frontalieri e devi…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
ESPP e RSU: differenze e imponibilità fiscale

Ricevi azioni dalla tua azienda ma non sai come funziona la tassazione? Ti spieghiamo le differenze chiave tra ESPP e RSU: quando…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Obbligazioni estere in regime dichiarativo: evita accertamenti

Detieni obbligazioni con broker esteri e hai dubbi sulla dichiarazione del rateo interessi? Ti spiego come compilare correttamente il Quadro RM ed evitare contestazioni automatiche…

Dott. Federico Migliorini · 8 min
Tassazione di redditi esteri
Lettera di compliance per redditi esteri errata: cosa fare

Hai ricevuto una lettera di compliance CRS per redditi esteri ma ritieni contenga errori? Scopri quando e come contestare la segnalazione dell’Agenzia delle Entrate. Ti…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri Premium
Totalizzazione contributi con organizzazioni internazionali

La Cassazione riconosce il diritto al cumulo tra contributi INPS e periodi lavorativi presso organismi internazionali. L’erogazione di una pensione estera non impedisce la totalizzazione in Italia.…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Acquisto di immobile all’estero: da privato o tramite società?

Investire in immobili all’estero: guida alla scelta della struttura ottimale: quattro opzioni strutturali per ottimizzare fiscalità e protezione patrimoniale negli investimenti immobiliari…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri Premium
La tassazione dei Non Fungible Token (NFT)

La tassazione degli NFT (Circolare n. 30/E/23) prevede che rientrino tra i redditi diversi (ex art. 67, co. 1, lett. c)-sexies del…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri Premium
Carried interest: il regime di tassazione

I carried interest, rappresentano strumenti finanziari aventi diritti patrimoniali rafforzati e costituiscono una forma di incentivo per i manager di fondi di…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Cessione di terreni edificabili esteri: tassazione

La plusvalenza derivante dalla cessione a titolo oneroso di terreni edificabili situati all’estero genera redditi diversi ex art. 67, co. 1, lett.…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Pensione con lavoro estero: calcolo e totalizzazione

Guida completa per chi ha versato contributi previdenziali da lavoro in Italia e all’estero: meccanismi di calcolo, accordi internazionali e strategie per…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Form W-2 IRS: cos’è e come si legge

Il Form W-2 è un documento fiscale fondamentale negli Stati Uniti che riporta le informazioni relative ai guadagni di un dipendente nel…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Dividendi erogati a non residenti: tassazione

La normativa prevede l’applicazione di una ritenuta in uscita (di importo variabile) sui dividendi in uscita corrisposti da ente residente verso controllante non residente. In…

Dott. Federico Migliorini · 8 min
Tassazione di redditi esteri
Accertamenti fiscali ai lavoratori frontalieri: controlli e difesa

Come dimostrare il pendolarismo transfrontaliero e conservare le agevolazioni fiscali nei controlli dell’Agenzia delle Entrate. Aspetti operativi e difesa in caso di accertamenti. Gli accertamenti…

Dott. Federico Migliorini · 10 min
Tassazione di redditi esteri
Lavoro in Spagna: devo pagare imposte in Italia?

Criteri di collegamento per la tassazione dei redditi da lavoro dipendente svolto all’estero, in Spagna, per un soggetto che non si è iscritto all’AIRE. Indicazioni…

Dott. Federico Migliorini · 6 min
Tassazione di redditi esteri
Tassazione delle pensioni italiane dei residenti nel Regno Unito

Pensioni italiane e residenza UK: come la Convenzione Italia–Regno Unito e la cittadinanza influenzano l’imposizione di pensioni pubbliche e private, con esempi. La tassazione delle pensioni…

Dott. Federico Migliorini · 4 min
Tassazione di redditi esteri
Deduzione contributi versati all’estero: Cass. n. 17747/24

I contributi previdenziali versati all’estero da parte di un lavoratore che ha operato stabilmente all’estero tassato con retribuzioni convenzionali, sono comunque deducibili…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Contributi previdenziali esteri da lavoro dipendente

La deducibilità dal reddito imponibile dei contributi previdenziali esteri, versati dal datore di lavoro o a carico del lavoratore, in caso di…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Fondo pensione estero: tassazione di capitali e rendite

Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Deposito titoli estero e quadro RW ed IVAFE

Il deposito di titoli a custodia e amministrazione è uno strumento a disposizione degli investitori per gestire i propri investimenti. In caso…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Voluntary disclosure per l’emersione di capitali esteri

Attraverso la voluntary disclosure il contribuente ha la possibilità di fare rientrare capitali detenuti illegalmente all’estero, beneficiando di sanzioni ridotte per l’omessa…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Regimi PEX sui dividendi esteri applicati dai paesi UE

I criteri di territorialità per dividendi e plusvalenze in Europa. Come individuare le migliori esenzioni fiscali per l’incorporazione di una holding. Uno…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri Premium
OICR esteri non quotati: valorizzazione Quadro RW e IVAFE

L’Agenzia delle Entrate chiarisce definitivamente come dichiarare le quote di fondi esteri non negoziati: valorizzazione al costo d’acquisto e indicazione dello Stato…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Accertamento su redditi esteri non dichiarati

L’attività di accertamento su redditi esteri non dichiarati dai contribuenti da parte dell’Agenzia delle Entrate attraverso la notifica di lettere di compliance o di inviti…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Ivafe – Imposta sulle attività finanziarie estere

L’IVAFE è l’imposta patrimoniale sulle attività finanziarie all’estero: determinazione, calcolo, compilazione e versamento dell’imposta. Tutte le informazioni utili per i soggetti che detengono attività finanziarie…

Dott. Federico Migliorini · 12 min
Tassazione di redditi esteri
Pensione estera non dichiarata: sanzioni e ravvedimento

La guida completa per evitare sanzioni amministrative fino al 120% e rischi penali: tutto quello che devi sapere su obblighi dichiarativi, convenzioni internazionali e strumenti…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Piani di incentivazione tassabili in base alla residenza fiscale

I piani di incentivazione (Long Term Cash Bonus Plan) corrisposti a lavoratori dipendenti strategicamente importanti sono imponibili nello Stato di residenza fiscale del lavoratore al momento del percepimento (non…

Dott. Federico Migliorini · 7 min
Tassazione di redditi esteri
Cooperanti di ONG all’estero con retribuzione convenzionale

I cooperanti di ONG che lavorano all’estero beneficiano di un regime fiscale speciale con compensi convenzionali che permette una tassazione agevolata rispetto ai redditi ordinari,…

Dott. Federico Migliorini · 6 min
Tassazione di redditi esteri
Come si tassano i guadagni derivanti dal Forex?

La tassazione è del 26%, si possono detrarre le perdite fino a quattro anni, la dichiarazione si fa con il modello unico…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Affiliazione Aliexpress: aspetti fiscali

L’affiliazione AliExpress richiede obbligatoriamente partita IVA in Italia e comporta specifici adempimenti fiscali che variano in base al regime scelto e ai…

Dott. Federico Migliorini
Tassazione di redditi esteri
Certificato di salario della Svizzera: guida alla lettura

Il percepimento di redditi da lavoro dipendente percepiti all’estero, determina un obbligo dichiarativo per il lavoratore fiscalmente residente in Italia. Tralasciando le…

Dott. Federico Migliorini

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