Possedere investimenti, immobili, criptovalute o conti correnti all’estero comporta precisi obblighi dichiarativi per i residenti fiscali in Italia. In questa sezione di Fiscomania ti spieghiamo come gestire correttamente la tassazione dei redditi di fonte estera e le regole del monitoraggio fiscale, per essere in regola con l’Agenzia delle Entrate.
La normativa italiana è molto severa su questo tema: omettere le attività detenute oltre confine può portare a sanzioni molto pesanti (soprattutto se i beni si trovano in Paesi Black List). Nei nostri articoli approfondiamo tutti gli adempimenti necessari, tra cui:
Quadro RW e Monitoraggio Fiscale: come e quando dichiarare conti correnti, portafogli di investimento, wallet di criptovalute e asset esteri.
Imposte Patrimoniali (IVIE e IVAFE): come si calcolano e si versano le imposte sugli immobili all’estero (IVIE) e sui prodotti finanziari (IVAFE).
Tassazione dei Redditi Esteri: la corretta dichiarazione di dividendi, capital gain, stipendi e pensioni percepiti fuori dall’Italia.
Doppia Imposizione: come recuperare le imposte già pagate all’estero (Credito d’imposta) grazie alle convenzioni internazionali.
Ravvedimento Operoso: come rimediare a dimenticanze o errori nelle dichiarazioni degli anni passati.
Esplora le nostre guide per capire come muoverti o, se hai bisogno di assistenza pratica per la compilazione della tua dichiarazione dei redditi e del modello RW, contattaci per una consulenza fiscale personalizzata tramite il nostro servizio di consulenza online:
Consulenza fiscale internazionale: redditi esteri, residenza fiscale e tax planning
Una mappa per qualificare ogni tratta in base a residenza, compagnia e convenzione. Criteri di collegamento per la tassazione dei redditi. Il…
Il pensionato con cittadinanza italiana, residente in Italia e già residente in Germania, è tassato in Italia solo sulla quota della pensione…
Negli ESPP lo sconto sul prezzo di acquisto delle azioni può essere imponibile come reddito di lavoro dipendente. Alcuni piani di azionariato…
Lo stipendio portoghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta portoghese solo se definitiva; il lavoro svolto dall’Italia,…
Per chi è residente in Italia all’incasso, le prestazioni di AVS e LPP, in rendita o capitale, scontano l’imposizione sostitutiva del 5%,…
Per chi è fiscalmente residente in Italia, interessi e plusvalenze sui titoli di Stato italiani beneficiano, in via ordinaria, del prelievo del…
La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione. A seconda dei…
Un ETF armonizzato sconta il 26% sui proventi, 12,5% sulla quota riferibile ai titoli pubblici; un ETF non armonizzato entra nell’IRPEF. Cambia anche chi applica…
Il frontaliere che lavora in Svizzera e torna ogni giorno in Italia paga le imposte solo in Svizzera se rientra nel regime transitorio dell’art. 9…
Se lo schema di atto per redditi esteri non calcola il credito per le imposte pagate all’estero, l’IRPEF è recuperata per intero: il credito deve…
Le pensioni provenienti dagli Stati Uniti non seguono tutte le stesse regole fiscali. La Convenzione Italia-USA distingue prestazioni previdenziali pubbliche, private e Social Security, mentre…
L’esclusione dall’IRPEF dei redditi dei marittimi non esonera, di per sé, dal monitoraggio del conto estero su cui è accreditato lo stipendio. Conta se ricorre…
Chi resta residente in Italia dichiara anche lo stipendio olandese, con credito per le imposte pagate a titolo definitivo nei Paesi Bassi.…
Nel caso esaminato dall’Agenzia delle Entrate, lo stipendio dell’anno del trasferimento è imponibile esclusivamente nei Paesi Bassi, mentre il TFR segue una…
Lo stipendio lussemburghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta pagata in Lussemburgo; per i giorni lavorati in…
L’esenzione dello stipendio di un funzionario internazionale non basta a escludere il monitoraggio fiscale. Serve una residenza italiana fissata in deroga da…
L’IVIE è l’imposta patrimoniale dovuta da determinati soggetti fiscalmente residenti in Italia sugli immobili posseduti all’estero. Dal periodo d’imposta 2024 l’aliquota ordinaria…
Chi risiede in Italia e riscuote in capitale il secondo pilastro svizzero può subire un’imposta alla fonte in Svizzera, normalmente oggetto di…
Chi resta residente in Italia dichiara lo stipendio francese e recupera l’imposta francese pagata a titolo definitivo, entro la quota di IRPEF…
L’IVAFE è un’imposta patrimoniale dovuta sui prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio detenuti all’estero dai soggetti fiscalmente residenti in Italia.…
La presenza di un trust non determina automaticamente l’obbligo di Quadro RW per tutti i soggetti coinvolti. Occorre distinguere la posizione del…
Lo stipendio per il lavoro svolto negli Emirati entra nell’IRPEF se l’Italia ti considera residente; per il cittadino italiano cancellato dall’anagrafe e…
Secondo l’art. 14 delle Convenzioni, il compenso del professionista residente in Italia è tassato solo in Italia se manca una base fissa all’estero. Con la…
La partita IVA italiana non scatta in automatico per il frontaliere che diventa autonomo in Svizzera: dipende dalla base fissa e dalla stabile organizzazione ai…
Chi resta residente in Italia dichiara in Italia lo stipendio percepito in Spagna e riduce l’IRPEF con il credito per l’imposta spagnola. Se la Convenzione…
Il quadro RW riguarda anche chi risulta titolare effettivo di investimenti esteri detenuti attraverso società o altre entità. Per individuare cosa dichiarare occorre però distinguere…
Lo stipendio svizzero entra nell’IRPEF solo se si resta residenti in Italia; i vecchi frontalieri restano tassati solo in Svizzera. Quando è dovuta, l’IRPEF si…
Il quadro RW non si compila per attività amministrate da intermediari residenti, conti con valore massimo fino a 15.000 euro, immobili invariati e alcuni lavoratori.…
Chi vive all’estero ma produce in Italia almeno il 75% del reddito può accedere, a certe condizioni, alle stesse detrazioni e deduzioni…
Una persona fisica che cede partecipazioni in una società estera e paga l’imposta sostitutiva del 26% in Italia può avere diritto al…
Criteri di collegamento per la tassazione di pensioni di fonte estera in Italia
Le attività finanziarie detenute all’estero possono determinare obblighi di monitoraggio fiscale diversi a seconda della natura del rapporto. La distinzione è rilevante…
Quando una società italiana paga un amministratore residente all’estero, la ritenuta e lo Stato impositore dipendono dalla carica ricoperta e dal testo…
Per compilare il Quadro RW occorre individuare le attività da dichiarare e ricostruirne correttamente i valori. La guida chiarisce i dati necessari,…
Chi lavora per un’organizzazione internazionale non beneficia automaticamente di un’esenzione fiscale. Il trattamento dipende dall’ente, dalla qualifica del lavoratore e dalla convenzione…
Per i funzionari e gli agenti dell’Unione europea la residenza effettiva e il domicilio fiscale possono trovarsi in Stati diversi. Il Protocollo…
Il monitoraggio fiscale collega residenza italiana, detenzione di attività estere e obblighi dichiarativi. I passaggi decisivi sono individuare chi deve dichiarare, quali…
Chi utilizza broker esteri deve distinguere il risultato finanziario dai dati fiscalmente rilevanti per l’Italia. Report, plusvalenze, dividendi e consistenze patrimoniali possono…
Quando una società concede un bene a un socio o a un familiare a condizioni più favorevoli del mercato, scattano due effetti fiscali distinti: un…
Il comandante di aeromobile è generalmente inquadrato come quadro, non come dirigente, categoria disciplinata dalla L. 190/1985 che integra l’art. 2095 c.c. Nei controlli sul…
L’IVIE sugli immobili nel Regno Unito si calcola sul costo di acquisto o sul valore di mercato, non più sul valore catastale della Council Tax.…
La Convenzione di Vienna distingue agenti diplomatici, personale amministrativo-tecnico e personale di servizio. Cittadinanza, residenza, luogo di lavoro, Stato di accreditamento e Convenzioni fiscali determinano…
L’articolo 2 della Convenzione Italia-Canada del 2002 copre solo le imposte federali. Le imposte provinciali restano fuori dal perimetro pattizio: analizziamo cosa significa per il…
Il raddoppio dei termini di accertamento per attività estere non dichiarate (art. 12 D.L. 78/2009) opera solo per gli investimenti detenuti in Paesi black list.…
Il rientro di capitali dall’estero segue percorsi diversi a seconda che le somme risultino già dichiarate nel quadro RW o mai monitorate.…
L’articolo 12 del Regolamento CE 883/2004 consente di mantenere la copertura previdenziale del Paese d’origine durante un distacco fino a 24 mesi.…
Il compenso di un procuratore sportivo non residente sconta la ritenuta ex art. 25 del DPR 600/73. L’aliquota cambia in base alla…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
L’articolo 19 delle Convenzioni contro le doppie imposizioni riserva la tassazione esclusiva allo Stato pagatore solo per Stato, suddivisioni politiche o amministrative…
La doppia imposizione sui dividendi esteri percepiti da persona fisica residente senza l’intervento di intermediario residente è oggetto di un contrasto giurisprudenziale…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art.…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo,…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione se vige una…
La tassazione è del 26% solo se la giacenza in valuta supera 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi; si possono detrarre le perdite fino…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione in cui il…
Le borse di studio sono redditi assimilati al lavoro dipendente ex art. 50, co. 1, lett. c) TUIR. Per i compensi percepiti all’estero da studenti…
Il sistema OCSE di trasmissione automatica dei dati finanziari collega oggi 120 giurisdizioni: cosa comunica la tua banca estera all’Agenzia delle Entrate e quali rischi…
L’art. 2-bis della L. 88/2026 ha ricollocato l’esclusione IRPEF per i marittimi dall’art. 5, co. 5, L. 88/2001 al nuovo art. 3, co. 3, lett.…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani…
Il disallineamento tra l’anno fiscale britannico (6 aprile–5 aprile) e quello italiano (1 gennaio–31 dicembre) rende la dichiarazione degli stipendi percepiti oltremanica…
Le rendite periodiche erogate da polizze private estere di assicurazione per invalidità professionale percepite da residenti in Italia non rientrano tra i…
Come gestire le ritenute alla fonte sui compensi transfrontalieri derivanti da opere dell’ingegno, mitigando la doppia imposizione grazie a trattati bilaterali e…
Gli utili di fonte estera seguono regole diverse a seconda del soggetto percettore, del Paese di provenienza e della modalità di incasso:…
Il regime fiscale dei piani di azionariato per dipendenti e dirigenti: tre momenti impositivi distinti, regole OCSE per chi cambia residenza durante…
Le azioni vincolate assegnate dai piani di incentivazione azionaria generano tre momenti impositivi distinti: fringe benefit al vesting, tassazione dei dividendi e…
La polizza vita estera tassazione segue regole distinte in base alla tipologia di compagnia assicurativa e al tipo di contratto. I proventi…
Il trattamento fiscale del lavoratore dipendente italiano che opera all’estero dipende da quattro variabili: la residenza fiscale, il numero di giorni trascorsi…
Il residente fiscale in Italia è soggetto alla tassazione dei redditi esteri su base mondiale, in virtù dell’art. 3 del TUIR: ogni…
I criteri di collegamento fiscale internazionale sono le regole che determinano quale Stato — quello della fonte del reddito o quello di residenza del contribuente…
Gli accordi bilaterali di sicurezza sociale sono trattati internazionali che coordinano i sistemi previdenziali di due stati, impedendo che un lavoratore versi i contributi contemporaneamente…
Il TFR erogato da ente residente in Italia è sempre imponibile in Italia, indipendentemente dalla residenza fiscale del lavoratore percettore, ex art. 51, co. 8-bis…
Proprietari di imbarcazioni con bandiera estera devono dichiarare il bene nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, indicando il costo di acquisto o valore di…
Come regolarizzare le cripto-attività non dichiarate tramite il ravvedimento operoso, distinguendo tra violazioni del monitoraggio fiscale (Quadro RW) e obblighi impositivi (Quadro RT/IVCA). Spiega inoltre…
Il lavoratore residente in Italia che svolge la prestazione in smart working per un datore estero è soggetto a tassazione esclusiva in Italia sull’intero reddito…
Le plusvalenze da criptovalute realizzate da persone fisiche non imprenditori sono assoggettate all’imposta sostitutiva del 26% sui redditi 2025 e del 33%…
Le persone fisiche residenti in Italia che hanno realizzato plusvalenze da cripto-attività nel 2025 devono dichiararle nella Sezione V-A del Quadro RT…
La certificazione di residenza fiscale è un documento ufficiale con valore legale che il contribuente può richiedere presso l’Agenzia delle Entrate allo…
Dichiarazione omessa o infedele, paesi white list e black list, quadri RL/RM/RC/RT/RW: la procedura completa con calcolo delle sanzioni aggiornato al D.Lgs.…
Guida al recupero della withholding tax: quando applicare il credito d’imposta in Italia e come chiedere il rimborso allo Stato estero. Un…
Guida operativa e fiscale al D.Lgs. n. 211/2024 in vigore dal 17 gennaio 2025: tutti i nuovi adempimenti per compro oro, intermediari…
La soglia massima di denaro contante nei passaggi transfrontalieri è di 10.000 euro. L’attività di accertamento dell’Amministrazione finanziaria, le modalità di denuncia…
Le royalties per lo sfruttamento dei diritti di autore corrisposte da soggetto residente nei confronti di un autore non residente presentano problematiche…
Le prestazioni pensionistiche britanniche SIPP e IPP sono tassate in Italia come redditi di pensione ordinari, senza beneficiare dei vantaggi fiscali della…
Se lavori in Germania ma mantieni la residenza fiscale in Italia, devi dichiarare i tuoi redditi prodotti all’estero anche al Fisco italiano.…
Il Peer to Peer lending (o social lending) è un prestito personale erogato da privati ad altri privati utilizzando specifiche piattaforme online. Questo strumento finanziario…
I controlli dell’Agenzia delle Entrate sui residenti italiani che hanno percepito redditi da lavoro dipendente all’estero si stanno intensificando grazie allo scambio automatico di informazioni.…
I documenti degli intermediari esteri (banche svizzere, broker come Interactive Brokers, exchange crypto) contengono tutti i dati necessari per compilare quadro RW e dichiarare dividendi,…
Il Decreto MIT 25/2025 e la Circolare MIT 26608/2025 hanno rivoluzionato la fiscalità del personale alberghiero e di ristorazione imbarcato su navi. Chef, camerieri, baristi…
Secondo la Risoluzione n. 60/E del 2024 dell’Agenzia delle Entrate, i giroconti in valuta estera tra conti intestati allo stesso soggetto non costituiscono un prelievo…
Guida alla tassazione di dividendi, interessi e royalties: regole del Modello OCSE e novità 2026 su beneficiario effettivo e sostanza economica. Nell’ambito della pianificazione fiscale…
La doppia tassazione dei frontalieri Italia-San Marino: doppia imposizione, franchigia, e credito per imposte estere parametrato. Tutte le informazioni per valutare l’impatto…
Le retribuzioni convenzionali 2026 rappresentano un regime fiscale agevolato per i lavoratori dipendenti che mantengono la residenza in Italia e svolgono attività…
Dal calcolo delle sanzioni ai requisiti per il trasferimento della residenza: tutto quello che devi sapere per operare con una partita IVA…
Compensi per la licenza di registrazioni musicali corrisposti da società residenti in Italia a società non residenti è riconducibile alle fattispecie disciplinate…
L’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli sui lavoratori imbarcati su navi battenti bandiera estera. Ecco come difendersi dalle contestazioni più frequenti e…
Il possesso di diritti reali su un immobile posto fuori dai confini nazionali determina obblighi fiscali in relazione: ai redditi derivanti dai…
Il lavoro marittimo non si esaurisce nella sola navigazione, anche quando la nave sosta in Italia. A queste conclusioni la sentenza n.…
La determinazione del credito per imposte estere deve essere parametrata alla quota di reddito estero che si rende imponibile in Italia. Le…
Entra per accedere ai contenuti premium e alla tua area personale.
