L’art. 2-bis della L. 88/2026 ha ricollocato l’esclusione IRPEF per i marittimi dall’art. 5, co. 5, L. 88/2001 al nuovo art. 3,…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani…
Il disallineamento tra l’anno fiscale britannico (6 aprile–5 aprile) e quello italiano (1 gennaio–31 dicembre) rende la dichiarazione degli stipendi percepiti oltremanica…
Le rendite periodiche erogate da polizze private estere di assicurazione per invalidità professionale percepite da residenti in Italia non rientrano tra i…
Come gestire le ritenute alla fonte sui compensi transfrontalieri derivanti da opere dell’ingegno, mitigando la doppia imposizione grazie a trattati bilaterali e…
La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione.…
Gli utili di fonte estera seguono regole diverse a seconda del soggetto percettore, del Paese di provenienza e della modalità di incasso: ecco il quadro…
Il regime fiscale dei piani di azionariato per dipendenti e dirigenti: tre momenti impositivi distinti, regole OCSE per chi cambia residenza durante il vesting e…
Le azioni vincolate assegnate dai piani di incentivazione azionaria generano tre momenti impositivi distinti: fringe benefit al vesting, tassazione dei dividendi e imposta sostitutiva sulle…
La polizza vita estera tassazione segue regole distinte in base alla tipologia di compagnia assicurativa e al tipo di contratto. I proventi sono generalmente qualificati…
Il trattamento fiscale del lavoratore dipendente italiano che opera all’estero dipende da quattro variabili: la residenza fiscale, il numero di giorni trascorsi fuori dall’Italia, la…
Il residente fiscale in Italia è soggetto alla tassazione dei redditi esteri su base mondiale, in virtù dell’art. 3 del TUIR: ogni provento prodotto fuori…
I criteri di collegamento fiscale internazionale sono le regole che determinano quale Stato — quello della fonte del reddito o quello di…
Gli accordi bilaterali di sicurezza sociale sono trattati internazionali che coordinano i sistemi previdenziali di due stati, impedendo che un lavoratore versi…
Il TFR erogato da ente residente in Italia è sempre imponibile in Italia, indipendentemente dalla residenza fiscale del lavoratore percettore, ex art.…
Come regolarizzare le cripto-attività non dichiarate tramite il ravvedimento operoso, distinguendo tra violazioni del monitoraggio fiscale (Quadro RW) e obblighi impositivi (Quadro…
Il lavoratore residente in Italia che svolge la prestazione in smart working per un datore estero è soggetto a tassazione esclusiva in…
Le plusvalenze da criptovalute realizzate da persone fisiche non imprenditori sono assoggettate all’imposta sostitutiva del 26% sui redditi 2025 e del 33%…
Le persone fisiche residenti in Italia che hanno realizzato plusvalenze da cripto-attività nel 2025 devono dichiararle nella Sezione V-A del Quadro RT…
La certificazione di residenza fiscale è un documento ufficiale con valore legale che il contribuente può richiedere presso l’Agenzia delle Entrate allo…
Dichiarazione omessa o infedele, paesi white list e black list, quadri RL/RM/RC/RT/RW: la procedura completa con calcolo delle sanzioni aggiornato al D.Lgs.…
Il regime fiscale dei frontalieri con la Svizzera dipende dalla data di inizio attività: i vecchi frontalieri (assunti entro il 17 luglio…
Guida al recupero della withholding tax: quando applicare il credito d’imposta in Italia e come chiedere il rimborso allo Stato estero. Un professionista italiano che…
Il Quadro RW del modello Redditi deve essere compilato da persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali residenti in Italia per adempiere agli obblighi…
Le royalties per lo sfruttamento dei diritti di autore corrisposte da soggetto residente nei confronti di un autore non residente presentano problematiche di doppia imposizione.…
Le prestazioni pensionistiche britanniche SIPP e IPP sono tassate in Italia come redditi di pensione ordinari, senza beneficiare dei vantaggi fiscali della previdenza complementare. Obbligo…
Se lavori in Germania ma mantieni la residenza fiscale in Italia, devi dichiarare i tuoi redditi prodotti all’estero anche al Fisco italiano. Scopri come evitare…
Il Peer to Peer lending (o social lending) è un prestito personale erogato da privati ad altri privati utilizzando specifiche piattaforme online. Questo strumento finanziario…
I controlli dell’Agenzia delle Entrate sui residenti italiani che hanno percepito redditi da lavoro dipendente all’estero si stanno intensificando grazie allo scambio…
I documenti degli intermediari esteri (banche svizzere, broker come Interactive Brokers, exchange crypto) contengono tutti i dati necessari per compilare quadro RW…
Il Decreto MIT 25/2025 e la Circolare MIT 26608/2025 hanno rivoluzionato la fiscalità del personale alberghiero e di ristorazione imbarcato su navi.…
Secondo la Risoluzione n. 60/E del 2024 dell’Agenzia delle Entrate, i giroconti in valuta estera tra conti intestati allo stesso soggetto non…
Analisi completa della tassazione 2026 per le pensioni USA in Italia. Scopri come applicare la Convenzione contro le doppie imposizioni, come vengono…
Come funziona la tassazione degli ETF in Italia? La tassazione degli ETF varia in base alla tipologia: gli ETF Armonizzati (UE) sono…
Guida alla tassazione di dividendi, interessi e royalties: regole del Modello OCSE e novità 2026 su beneficiario effettivo e sostanza economica. Nell’ambito…
La doppia tassazione dei frontalieri Italia-San Marino: doppia imposizione, franchigia, e credito per imposte estere parametrato. Tutte le informazioni per valutare l’impatto…
Le retribuzioni convenzionali 2026 rappresentano un regime fiscale agevolato per i lavoratori dipendenti che mantengono la residenza in Italia e svolgono attività…
Dal calcolo delle sanzioni ai requisiti per il trasferimento della residenza: tutto quello che devi sapere per operare con una partita IVA…
Compensi per la licenza di registrazioni musicali corrisposti da società residenti in Italia a società non residenti è riconducibile alle fattispecie disciplinate dall’art. 23 co.2…
L’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli sui lavoratori imbarcati su navi battenti bandiera estera. Ecco come difendersi dalle contestazioni più frequenti e quali documenti produrre…
Il possesso di diritti reali su un immobile posto fuori dai confini nazionali determina obblighi fiscali in relazione: ai redditi derivanti dai canoni di locazione;…
Il lavoro marittimo non si esaurisce nella sola navigazione, anche quando la nave sosta in Italia. A queste conclusioni la sentenza n. 277/2024 della C.G.T.…
La determinazione del credito per imposte estere deve essere parametrata alla quota di reddito estero che si rende imponibile in Italia. Le casistiche più frequenti…
Lo svolgimento di funzioni pubbliche nel territorio di uno Stato estero sono imponibili esclusivamente in questo Stato e non anche nello Stato di residenza fiscale…
Il regime dei “non residenti Schumacker” è una deroga specifica alla normativa fiscale standard per i soggetti non residenti. I soggetti non…
I lavoratori italiani all’estero sono tenuti a dichiarare i redditi percepiti nello Stato dove è prodotto il reddito, ma anche nello Stato…
I criteri di territorialità legati alla tassazione delle prestazioni degli artisti svolte in Paese diverso da quello di residenza fiscale, le star…
Hai sottoscritto una polizza unit linked con una compagnia estera e ora ti chiedi come dichiarare i proventi in Italia. L’imposta sostitutiva…
L’art. 165, co. 8 del TUIR contiene una disposizione antielusiva volta a disconoscere l’applicazione del credito per imposte estere in caso di…
Investi in obbligazioni estere con intermediario nazionale? La ritenuta applicata all’estero spesso supera l’aliquota convenzionale prevista dai trattati contro le doppie imposizioni.…
Lavoravi come lavoratore frontaliere (dipendente) e ora vuoi continuare in Svizzera come professionista autonomo? Perdi il regime fiscale dei frontalieri e devi…
Ricevi azioni dalla tua azienda ma non sai come funziona la tassazione? Ti spieghiamo le differenze chiave tra ESPP e RSU: quando…
Lavori come pilota o assistente di volo? La tua tassazione cambia radicalmente tra voli domestici e internazionali. Sui voli nazionali paghi imposte…
Lavori in Svizzera e non sai quali contributi devi versare tra previdenza, sanità e la controversa tassa sulla salute? Ti spieghiamo le…
Detieni obbligazioni con broker esteri e hai dubbi sulla dichiarazione del rateo interessi? Ti spiego come compilare correttamente il Quadro RM ed evitare contestazioni automatiche…
Lavori in Svizzera ma torni in Italia solo nel weekend? La tua tassazione è diversa da chi rientra ogni giorno. Perdi la franchigia di 10.000…
Hai ricevuto una lettera di compliance CRS per redditi esteri ma ritieni contenga errori? Scopri quando e come contestare la segnalazione dell’Agenzia delle Entrate. Ti…
Lavori in Svizzera ma risiedi oltre i 20km dal confine? Scopri come funziona la tassazione concorrente che ti obbliga a pagare imposte in entrambi i…
Lavori per una compagnia aerea estera e non sai dove sei fiscalmente residente? Ti spiego i criteri italiani e le tie-breaker rules OCSE per risolvere…
Lavori in Svizzera ma ritorni in Italia giornalmente? La tua tassazione cambia radicalmente in base a quando hai iniziato l’attività. Ti spieghiamo le differenze tra…
La Cassazione riconosce il diritto al cumulo tra contributi INPS e periodi lavorativi presso organismi internazionali. L’erogazione di una pensione estera non impedisce la totalizzazione in Italia.…
Investire in immobili all’estero: guida alla scelta della struttura ottimale: quattro opzioni strutturali per ottimizzare fiscalità e protezione patrimoniale negli investimenti immobiliari…
La tassazione degli NFT (Circolare n. 30/E/23) prevede che rientrino tra i redditi diversi (ex art. 67, co. 1, lett. c)-sexies del…
I carried interest, rappresentano strumenti finanziari aventi diritti patrimoniali rafforzati e costituiscono una forma di incentivo per i manager di fondi di…
La plusvalenza derivante dalla cessione a titolo oneroso di terreni edificabili situati all’estero genera redditi diversi ex art. 67, co. 1, lett.…
La residenza fiscale dei funzionari UE è legata al Paese di presa in servizio. Il funzionario che presta attività all’estero ma rimane…
Come dichiarare correttamente le tue collezioni detenute fuori dall’Italia, detenute anche tramite l’utilizzo di trust e/o società estere. Se possiedi opere d’arte…
Reddito da lavoro dipendente di fonte estera imponibile al netto dei contributi previdenziali volontari versati (Risoluzione n. 134/E/18). Molti lavoratori italiani all’estero…
Guida completa per chi ha versato contributi previdenziali da lavoro in Italia e all’estero: meccanismi di calcolo, accordi internazionali e strategie per…
Il Form W-2 è un documento fiscale fondamentale negli Stati Uniti che riporta le informazioni relative ai guadagni di un dipendente nel…
La normativa prevede l’applicazione di una ritenuta in uscita (di importo variabile) sui dividendi in uscita corrisposti da ente residente verso controllante non residente. In…
Come dimostrare il pendolarismo transfrontaliero e conservare le agevolazioni fiscali nei controlli dell’Agenzia delle Entrate. Aspetti operativi e difesa in caso di accertamenti. Gli accertamenti…
Come si tassano in Italia le pensioni argentine, tra regole di Convenzione, cittadinanza, credito d’imposta e adempimenti dichiarativi. Sei un pensionato, hai lavorato per anni…
Criteri di collegamento per la tassazione dei redditi da lavoro dipendente svolto all’estero, in Spagna, per un soggetto che non si è iscritto all’AIRE. Indicazioni…
Pensioni italiane e residenza UK: come la Convenzione Italia–Regno Unito e la cittadinanza influenzano l’imposizione di pensioni pubbliche e private, con esempi. La tassazione delle pensioni…
L’art. 23, comma 1-bis del TUIR stabilisce che le plusvalenze realizzate da soggetti non residenti tramite la cessione di partecipazioni in società ed enti esteri sono…
Il reddito da locazione derivante da immobili negli Stati Uniti percepiti dal titolare effettivo residente in Italia devono essere dichiarati al netto…
I contributi previdenziali versati all’estero da parte di un lavoratore che ha operato stabilmente all’estero tassato con retribuzioni convenzionali, sono comunque deducibili…
La deducibilità dal reddito imponibile dei contributi previdenziali esteri, versati dal datore di lavoro o a carico del lavoratore, in caso di…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti…
Il deposito di titoli a custodia e amministrazione è uno strumento a disposizione degli investitori per gestire i propri investimenti. In caso…
Attraverso la voluntary disclosure il contribuente ha la possibilità di fare rientrare capitali detenuti illegalmente all’estero, beneficiando di sanzioni ridotte per l’omessa…
Tassazione della plusvalenza (o deduzione della minusvalenza) derivante dall’alienazione di azioni o quote detenute in società estere. Imposta sostitutiva al 26% per…
I criteri di territorialità per dividendi e plusvalenze in Europa. Come individuare le migliori esenzioni fiscali per l’incorporazione di una holding. Uno…
L’Agenzia delle Entrate chiarisce definitivamente come dichiarare le quote di fondi esteri non negoziati: valorizzazione al costo d’acquisto e indicazione dello Stato…
Tassazione in Italia della prestazione pensionistica in forma di capitale erogata da un fondo pensione integrativo chiuso estero. Questo è quanto previsto…
L’attività di accertamento su redditi esteri non dichiarati dai contribuenti da parte dell’Agenzia delle Entrate attraverso la notifica di lettere di compliance o di inviti…
La regolarizzazione spontanea delle partecipazioni estere non dichiarate consente di ridurre le sanzioni fino all’85% ed evitare rischi penali, ma solo se si agisce prima…
L’IVAFE è l’imposta patrimoniale sulle attività finanziarie all’estero: determinazione, calcolo, compilazione e versamento dell’imposta. Tutte le informazioni utili per i soggetti che detengono attività finanziarie…
La guida completa per evitare sanzioni amministrative fino al 120% e rischi penali: tutto quello che devi sapere su obblighi dichiarativi, convenzioni internazionali e strumenti…
I piani di incentivazione (Long Term Cash Bonus Plan) corrisposti a lavoratori dipendenti strategicamente importanti sono imponibili nello Stato di residenza fiscale del lavoratore al momento del percepimento (non…
I cooperanti di ONG che lavorano all’estero beneficiano di un regime fiscale speciale con compensi convenzionali che permette una tassazione agevolata rispetto ai redditi ordinari,…
La tassazione è del 26%, si possono detrarre le perdite fino a quattro anni, la dichiarazione si fa con il modello unico…
Esplora le complessità della tassazione delle pensioni private nelle convenzioni bilaterali siglate dall’Italia, con un focus sulle peculiarità degli accordi con Francia,…
Le provvigioni percepite da un agente residente in Italia per intermediazione, mediazione, procacciamento di affari e servizi di garanzia, se non occasionali,…
L’affiliazione AliExpress richiede obbligatoriamente partita IVA in Italia e comporta specifici adempimenti fiscali che variano in base al regime scelto e ai…
Le pensioni di sicurezza sociale tedesche erogate a residenti italiani sono esenti da tassazione in Italia secondo la Convenzione bilaterale, ma il…
Prendiamo il caso di un lavoratore autonomo (residente), che svolge abitualmente prestazioni professionali estere. Può essere il caso di un ingegnere, un…
Il percepimento di redditi da lavoro dipendente percepiti all’estero, determina un obbligo dichiarativo per il lavoratore fiscalmente residente in Italia. Tralasciando le…
Con la risposta a interpello n. 143 del 28 maggio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito definitivamente il regime fiscale applicabile ai…