In questa sezione puoi trovare le principali problematiche che possono sorgere nei rapporti internazionali, sia per le persone fisiche che per le società. Gli argomenti che vengono analizzati riguardano: la residenza delle persone fisiche e delle società, i trasferimenti di sede all’estero e verso l’Italia e le agevolazioni per il trasferimento in Italia delle persone fisiche (impatriati, nuovi residenti, etc.); il regime fiscale delle principali componenti reddituali sia se prodotte all’estero da soggetti residenti, sia se prodotte in Italia da non residenti (redditi di lavoro dipendente, autonomo, d’impresa, dividendi, interessi, royalties, canoni di locazione, ecc.); gli obblighi dichiarativi, il credito per le imposte pagate all’estero, la stabile organizzazione e la branch exemption, i regimi CFC e transfer pricing, gli aspetti sanzionatori; il regime IRAP, IVA e le imposte sulle successioni e donazioni.
La definizione tradizionale di “fiscalità internazionale” si riferisce alle norme giuridiche che stabiliscono regole volte a ridurre o eliminare la doppia imposizione.
Chi arriva in Italia con un trust estero già costituito spesso lo eredita come beneficiario, non come disponente. Prima di applicare il…
Il monitoraggio fiscale collega residenza italiana, detenzione di attività estere e obblighi dichiarativi. I passaggi decisivi sono individuare chi deve dichiarare, quali…
Chi utilizza broker esteri deve distinguere il risultato finanziario dai dati fiscalmente rilevanti per l’Italia. Report, plusvalenze, dividendi e consistenze patrimoniali possono…
Chi lavora spostandosi tra più Paesi crede spesso di sfuggire a ogni sistema fiscale. In realtà resta soggetto ai criteri di residenza…
Quando una società concede un bene a un socio o a un familiare a condizioni più favorevoli del mercato, scattano due effetti…
Il cambio di datore può essere neutro, incidere solo su alcuni redditi oppure far emergere il requisito rafforzato legato al vecchio datore…
Il comandante di aeromobile è generalmente inquadrato come quadro, non come dirigente, categoria disciplinata dalla L. 190/1985 che integra l’art. 2095 c.c. Nei controlli sul…
L’IVIE sugli immobili nel Regno Unito si calcola sul costo di acquisto o sul valore di mercato, non più sul valore catastale della Council Tax.…
Elenco Paesi Black List aggiornamento Paesi a Fiscalità Privilegiata e Paradisi FIscali
Nel corso dell’anno di rientro, iscrizione anagrafica, presenza in Italia, dimora abituale e domicilio possono maturare in momenti diversi. Individuare la residenza fiscale richiede quindi…
Un contratto di noleggio con controparte estera pone due problemi distinti: quale criterio di territorialità si applica e quale ritenuta è dovuta. Per navi e…
La costituzione di una società in Estonia può essere gestita anche a distanza. Per un imprenditore residente in Italia occorre però distinguere costi, regime fiscale…
Clienti e collaboratori in Italia possono far pensare a una stabile organizzazione. Ma se socio o amministratore prende dall’Italia le decisioni strategiche…
Una società estera può svolgere attività in Italia senza avere necessariamente una stabile organizzazione. La verifica dipende dalle funzioni esercitate sul territorio,…
La Convenzione Italia-Lituania (L. 31/1999) regola la residenza fiscale e i dividendi. L’aliquota agevolata del 7% per le piccole imprese lituane può…
Le Canarie applicano un’aliquota IS del 4% con la ZEC, riducibile sotto l’1% con la RIC. Il regime è un aiuto di…
La Legge Beckham è il regime fiscale speciale spagnolo dell’art. 93 LIRPF per chi trasferisce la residenza in Spagna. Dal 2023 si…
Un visto annuale rinnovato, o il cambio di Paese ogni anno, spesso impedisce di dimostrare la residenza fiscale estera secondo l’art. 2…
Il US Flip trasforma HomeCo in una controllata di una holding USA. La tassazione cambia radicalmente in base allo schema scelto: conferimento…
Chi rientra in Italia da un viaggio extra-UE può beneficiare di specifiche franchigie sui beni nel bagaglio personale. Le regole cambiano in…
Il regime impatriati incide anche sulla base contributiva del professionista iscritto alla Gestione Separata INPS. Il calcolo dipende dal reddito di lavoro…
La Convenzione di Vienna distingue agenti diplomatici, personale amministrativo-tecnico e personale di servizio. Cittadinanza, residenza, luogo di lavoro, Stato di accreditamento e…
L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco non esclude la…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura, però, si gioca…
Il visto a termine (Working Holiday Visa, IEC, YMS) non concede un diritto di soggiorno stabile. Ai sensi dell’art. 2 comma 2 TUIR, questo limite…
Aprire una LLC o una Ltd tramite un provider online non elimina tre rischi distinti: l’esterovestizione (art. 73 TUIR), la disciplina CFC (art. 167 TUIR)…
Ritenuta alla fonte, art. 17 del Modello OCSE e credito d’imposta ex art. 165 TUIR determinano quanto resta di un montepremi vinto all’estero. Le aliquote…
Dubai apre la proprietà freehold agli stranieri dal 2002 (Law No. 7/2006). Per un residente fiscale italiano, l’acquisto genera comunque obblighi RW e IVIE, indipendentemente…
Il regime Non-Dom di Cipro esenta dividendi e interessi dalla Special Defence Contribution per 17 anni. Malta tassa il reddito estero solo…
Il TFR e l’incentivo all’esodo possono beneficiare della riduzione IRPEF del regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015, art. 5 D.Lgs. 209/2023). La…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art.…
Come cambia la qualificazione fiscale di un trust USA quando, alla morte del disponente, il patrimonio passa ai beneficiari: dal trust interposto…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di…
La Global Employment Company (GEC) è un’entità infragruppo che assume il personale da assegnare alle consociate estere, rifatturandone il costo con un…
Il consiglio di amministrazione di una società estera deve funzionare secondo regole precise. L’art. 73, comma 5-bis, del TUIR fa dipendere la…
Paraguay non è nella black list italiana, Panama sì: la differenza pesa più delle aliquote nominali. La Convenzione contro le doppie imposizioni…
Spagna, Norvegia, Svizzera e Colombia sono tra i pochi paesi OCSE con un’imposta patrimoniale ricorrente nel 2026. Analizziamo aliquote, soglie e cosa…
L’articolo 2 della Convenzione Italia-Canada del 2002 copre solo le imposte federali. Le imposte provinciali restano fuori dal perimetro pattizio: analizziamo cosa…
Le pensioni tedesche di sicurezza sociale percepite da cittadini italiani residenti in Italia sono tassate solo in Italia. L’imposta colpisce però la sola quota certificata…
L’art. 5 del D.Lgs. 209/2023 riconosce il regime impatriati al singolo lavoratore, non al nucleo familiare. Quando entrambi i coniugi rientrano, ciascuno verifica i propri…
L’articolo 2 del TUIR e l’uscita della Svizzera dalla black list dal 2024 cambiano cosa serve per essere residenti fiscali svizzeri. Permessi SEM, regime forfettario…
L’articolo 10 della Convenzione Italia-USA fissa al 15% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. L’imposizione successiva cambia però in base al soggetto percettore: persona fisica…
La Convenzione Italia-Francia del 1989 riserva ai lavoratori frontalieri la tassazione esclusiva nello Stato di residenza, ai sensi dell’art. 15, paragrafo 4. Il beneficio richiede…
Il raddoppio dei termini di accertamento per attività estere non dichiarate (art. 12 D.L. 78/2009) opera solo per gli investimenti detenuti in Paesi black list.…
Il rientro di capitali dall’estero segue percorsi diversi a seconda che le somme risultino già dichiarate nel quadro RW o mai monitorate.…
L’articolo 12 del Regolamento CE 883/2004 consente di mantenere la copertura previdenziale del Paese d’origine durante un distacco fino a 24 mesi.…
Il compenso di un procuratore sportivo non residente sconta la ritenuta ex art. 25 del DPR 600/73. L’aliquota cambia in base alla…
Il centro degli interessi vitali prevale sui contratti esteri nella determinazione della residenza fiscale dello sportivo (art. 2 TUIR, art. 4 Modello…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della…
L’agente che opera in Italia per conto di una società estera può configurare l’ipotesi di stabile organizzazione personale. L’agenti e rappresentanti non…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
Un lavoratore rientrato con il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/23) può verificare, mentre già svolge la propria attività in azienda privata,…
Il National Insurance Number si richiede oggi tramite domanda online su gov.uk, non più con appuntamento telefonico al Jobcentre. Per chi resta…
Jersey e Guernsey restano Stati a fiscalità privilegiata per il D.M. 4 maggio 1999. Chi vi trasferisce la residenza affronta l’inversione dell’onere…
L’art. 68, comma 2-bis del TUIR stabilisce l’imponibilità limitata al 5% per le plusvalenze su partecipazioni qualificate realizzate da società residenti in UE/SEE prive di…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei 14.596/2023 ha abrogato…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la C.M. 32/E/80 con…
L’articolo 19 delle Convenzioni contro le doppie imposizioni riserva la tassazione esclusiva allo Stato pagatore solo per Stato, suddivisioni politiche o amministrative ed enti locali.…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi extra-UE. La misura…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono tassati per trasparenza…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) esclude i compensi da amministratore di società estera dal beneficio fiscale. Mantenere la carica dopo…
La Convenzione Italia–Jugoslavia del 1984, oggi applicabile alla Serbia, fissa al 10% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. La Serbia non è…
La doppia imposizione sui dividendi esteri percepiti da persona fisica residente senza l’intervento di intermediario residente è oggetto di un contrasto giurisprudenziale…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sono accordi bilaterali stipulati tra due Stati per regolamentare la loro potestà impositiva concorrente. Servono…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3,…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art.…
La chiusura di una società estera detenuta da un socio italiano richiede di gestire in parallelo la procedura di liquidazione prevista dalla…
Dal 1° gennaio 2026 la soglia del regime microimprese rumeno (OUG 156/2024) scende a € 100.000 e l’imposta sui dividendi sale dal…
Ricercatori e docenti di rientro in Italia sono chiamati a verificare il requisito del collegamento funzionale tra il momento di rientro in Italia e quello…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I controlli sulle holding…
Il nostro sistema tributario non prevede un’imposta in uscita generale per i privati che trasferiscono la residenza all’estero, a differenza di quanto applicato in Spagna…
Chi riceve un’offerta di lavoro dall’estero deve verificare la residenza fiscale ai sensi dell’art. 2 TUIR, l’eventuale doppia imposizione e gli obblighi di monitoraggio del…
Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d’imposta, il prezzo di esercizio…
La Legge n. 7582/2026 introduce in Turchia un’esenzione di 20 anni sui redditi esteri per i neo residenti (art. 20/D GVK). L’articolo analizza i requisiti…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di…
Dal 1° gennaio 2026 la Legge n. 15.270/2025 introduce una ritenuta del 10% sui dividendi distribuiti dal Brasile a non residenti. La…
Il trasferimento della sede sociale all’estero non estingue la società, salvo che sia fittizio: in tal caso la Cassazione lo equipara a…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in…
Attività investigative intraprese dall’Amministrazione finanziaria, per l’individuazione delle liste selettive di contribuenti trasferiti all’estero, per l’attività di accertamento. L’efficacia dell’azione di contrasto…
La presenza fisica è l’unico criterio di residenza fiscale interamente oggettivo: bastano 183 giorni in Italia, anche non consecutivi, indipendentemente dalle motivazioni…
Il centro degli interessi vitali indica il luogo in cui una persona ha le proprie relazioni personali ed economiche più strette e…
Il domicilio fiscale individua l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per notifiche e accertamenti, un concetto distinto dalla residenza fiscale. Ecco come si…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo,…
Il regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015 e art. 5 D.Lgs. 209/2023) genera contenziosi con esiti diversi: la Cassazione si è già…
Le lettere di compliance segnalano anomalie del quadro RW incrociando i dati CRS e, dal 2026, DAC8. Il provvedimento n. 439255/2022 ne disciplina l’invio; il…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti dal fondo, con…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023 e art. 16 D.Lgs. 147/2015) può generare questionario, contraddittorio preventivo e avviso di accertamento: ecco i segnali e…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse, dal 2027 al…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165 TUIR e regola…
Avere un conto in un Paese non CRS garantisce davvero l’anonimato? Scopri la lista delle giurisdizioni attualmente fuori dal Common Reporting Standard e perché l’assenza…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
La Legge federale LFAIE regola l’acquisto di immobili svizzeri da residenti italiani. La scelta tra privato, società italiana e società svizzera determina…
La Svizzera esce, dal 1° gennaio 2024, dalla lista dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche (G.U.…
L’art. 2 co. 2 TUIR, riformato dal D.Lgs. 209/2023, individua il domicilio fiscale nelle relazioni personali e familiari; per gli anni ante-2024…
Le stock option e i piani monetari erogati a lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) o neo-domiciliati (art. 24-bis TUIR) seguono il…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Le società anonime estere non rendono pubblici i nomi dei soci, ma banche e Agenzia delle Entrate individuano comunque il titolare effettivo…
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