Guida fiscalità internazionale

In questa guida andremo ad analizzare le principali tematiche (e problematiche) che si manifestano in ambito internazionale, per quanto riguarda la tassazione ai fini delle imposte dirette. I vari aspetti riguardano sia la fiscalità delle persone fisiche che la fiscalità degli enti e delle società. Partendo da un'inquadramento generale, con le principali nozioni da approfondire, vengono approfonditi i criteri di collegamento per la tassazione di redditi di fonte estera, la doppia imposizione ed i criteri ed i requisiti previsti per l'attenuazione, come il credito per imposte estere o il criterio dell'esenzione. Inoltre, alcuni cenni alle problematiche che si possono manifestare con la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Inquadramento generale

La residenza fiscale delle persone fisiche-- Doppia Residenza Fiscale: le Tie-Breaker Rules-- Residenza fiscale in Paese a fiscalità privilegiata: come difendersi?-- Contestazione della residenza fiscale: come difendersi?La residenza fiscale delle societàFiscalità internazionale: definizioneDoppia imposizione internazionaleLe convenzioni contro le doppie imposizioniGli Stati a fiscalità privilegiata

Agevolazioni per il rientro in Italia

La disciplina legata ai lavoratori impatriati in Italia, ex art. 16 D.Lgs. n. 147/15Sportivi impatriati in Italia con tassazione privilegiataLa disciplina legata al rientro dei cervelli, ex art. 10 D.L. n. 78/10Il regime speciale dei c.d. "neo residenti" in Italia, ex art. 24-bis del TUIRAgevolazioni per pensionati (con pensione estera) che impatriano al Sud in Comune sotto i 20.000 abitanti, ex art. 24-ter del TUIR

Criteri di tassazione internazionale dei redditi

Redditi di impresa: la stabile organizzazione esteraRedditi di lavoro dipendente privato ed assimilati di fonte estera-- Redditi di lavoro dipendente nel settore pubblico di fonte estera-- Redditi di lavoro dipendente per ambasciate o consolati-- Remunerazione manager: stock option e RSU-- Remunerazione manager: carried interest-- Trattamento di fine rapporto di lavoro dipendente (TFR)-- Incentivo all'esodoRedditi da pensione di fonte esteraPrestazioni estere de professionisti-- Ritenuta su redditi prodotti in Italia professionisti non residentiCompenso amministratore estero di società italianaCompenso amministratore residente di società esteraRedditi immobiliari esteri-- Imposte indirette sugli immobili esteriRedditi degli artisti-- Tassazione degli artisti nel contesto internazionaleRedditi transnazionali degli sportiviBorse di studio italiane ed estereNavigazione a bordo di navi o aereiDipendenti di organizzazioni internazionaliRedditi finanziari di fonte estera:-- Dividendi-- Interessi-- Royalties-- PlusvalenzePlusvalenze da cessione di immobili e società immobiliari estere

Aspetti dichiarativi

Dichiarazione dei redditi in Italia dei residenti con redditi esteriCriteri di collegamento per la tassazione di redditi esteri in ItaliaDichiarazione dei redditi in Italia dei soggett...