La riscossione dei tributi è la fase successiva a quell’accertamento, in cui il contribuente, una volta accettata la pretesa tributaria effettua il pagamento. In questa sezione articoli dedicati alla riscossione dei tributi ed alle possibilità per difendersi da Agenzia delle Entrate Riscossione.
La cartella di pagamento è l’atto che l’Agenzia delle Entrate – Riscossione invia ai contribuenti per recuperare i crediti vantati dagli enti…
Il mancato pagamento di otto rate, anche non consecutive, determina la decadenza dal rateizzo delle cartelle esattoriali. Se ti trovi in questa…
Le regole per la compensazione dei tributi con modello F24. Obbligo di invio telematico del modello F24 da parte dei soggetti privati,…
Ravvedimento operoso su rata pagata in ritardo di un avviso bonario. Regolarizzazione pagamento tardivo rata di avviso bonario.
La Corte di giustizia tributaria di Roma ha depositato ieri la sentenza n. 15671/2025 che ribalta anni di prassi automatica dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: se hai saltato…
I termini di accertamento per le imposte sui redditi ed Iva ripartono nel momento in cui viene inviata una dichiarazione integrativa, limitatamente…
Le sanzioni penali in ambito tributario.
Hai ricevuto un questionario dall’Agenzia delle Entrate e non sai come comportarti? Scopri cosa rischi se non rispondi e come gestire correttamente questa fase cruciale…
Ravvedimento operoso e accertamento con adesione: quando e come neutralizzare il rischio penale prima che venga emesso l’avviso di accertamento, ex art. 13 D.Lgs. n.…
Come utilizzare l’accertamento con adesione per evitare conseguenze penali nei reati da omesso versamento e perché non funziona per i reati dichiarativi secondo l’articolo 13…
Come difendersi quando il Fisco straniero riscuote debiti in Italia attraverso l’Agenzia Entrate-Riscossione. Principi dell’ordinanza della Cassazione n. 14768/2025. L’Agente della riscossione ti notifica la…
La confisca per equivalente nei reati tributari è una misura patrimoniale che consente di ablare beni di valore corrispondente al profitto, quando non sia possibile…
Tutto quello che imprenditori e privati devono sapere su accollo, delegazione ed espromissione per gestire strategicamente i debiti aziendali e personali. L’assunzione…
Dal 1° gennaio 2025 è scattato il discarico automatico delle cartelle non riscosse entro il quinto anno dall’affidamento: cosa cambia davvero, chi è escluso, come difendersi e quando…
La rateizzazione viene concessa dall’Agente della riscossione, ai sensi dell’art.19 del DPR n. 602/73, ai soggetti che ne fanno richiesta, in base…
Dal 2026 scatta il pignoramento automatico per i dipendenti pubblici con debiti fiscali superiori a 5.000 euro: ecco come funziona, chi è coinvolto e…
Come difendersi efficacemente dall’Agenzia delle Entrate: strategie, termini e procedure per tutelare i propri diritti. Ricevere un avviso di accertamento fiscale dall’Agenzia…
Le strategie vincenti per tutelare i tuoi diritti in caso di accertamenti dell’Agenzia delle Entrate sui compensi da proprietà intellettuale (royalties). Le contestazioni…
Le nuove possibilità di definizione parziale delle controversie fiscali che cambiano le strategie di difesa tributaria. Le recenti modifiche normative in materia…
A partire dal 1° luglio 2024, chi ha debiti fiscali erariali scaduti superiori a € 100.000 non può più compensare crediti fiscali…
La Consulta richiama i limiti della preclusione probatoria ex art. 32 DPR n. 600/73: la mancata esibizione di documenti conta solo in…
Dal 1° settembre 2024 il cumulo giuridico si applica anche al ravvedimento operoso, permettendo ai contribuenti di beneficiare di una sanzione unica…
Se il contribuente commette più violazioni della stessa o di diverse disposizioni tributarie, può essere applicato il c.d. “cumulo giuridico” della sanzione, ex art. 12…
Durante il periodo estivo si applicano specifiche sospensioni sia per l’invio che per il pagamento degli avvisi bonari, con termini che si protraggono fino al…
Dal 1° al 31 agosto di ogni anno sono sospesi i termini per i ricorsi e gli appelli alle Corti di Giustizia tributaria. La sospensione…
La Cassazione conferma la legittimità dell’accertamento induttivo puro quando i finanziamenti soci presentano anomalie nella capacità finanziaria, delibere assembleari carenti e pagamenti in contanti di…
I termini di prescrizione dei debiti tributari: Irpef, Iva, Imu, Tari, bollo auto, etc, come strumento di difesa del contribuente. In linea generale, tutte le…
La Corte di Cassazione con la sentenza n. 16471/2025 ha stabilito che negli accertamenti da movimentazioni bancarie non giustificate i ricavi presunti non sono comprensivi…
L’istanza di rimborso è lo strumento che consente il recupero delle imposte versate indebitamente, con termini decadenziali. L’istanza è da presentare all’ufficio…
Il contribuente dispone di un termine di prescrizione decennale per ottenere il rimborso dei crediti IRPEF, ma deve rispettare la decadenza di…
La decadenza da un piano di rateizzazione delle cartelle di pagamento non preclude definitivamente la possibilità di ottenere una nuova dilazione dei…
I debiti tributari sono delle passività per imposte certe e di ammontare determinato. Si tratta di somme dovute per le imposte verso…
La verifica fiscale è uno degli aspetti che maggiormente è temuto dai contribuenti. L’accesso da parte dell’Amministrazione finanziaria, oppure della Guardia di…
Dal 30 aprile 2024 è operativo il nuovo istituto dell’adesione ai Processi Verbali di Constatazione (PVC), che offre ai contribuenti un’alternativa al…
Quando si parla di accertamento dei redditi di impresa, l’Amministrazione finanziaria ha la possibilità di usufruire dell’accertamento analitico induttivo, ai sensi dell’art.…
La stagione dichiarativa inizia ufficialmente il 30 aprile 2025, con la consultazione dei modelli precompilati online, sul sito dell’Agenzia delle entrate. Ogni…
Le indagini finanziarie rappresentano uno strumento fondamentale per l’Amministrazione Finanziaria italiana nel contrasto all’evasione fiscale. Attraverso l’analisi delle movimentazioni bancarie dei contribuenti,…
Quando riceviamo la notifica di un Processo Verbale di Constatazione (PVC) dobbiamo prestare molta attenzione. Si tratta di un atto procedimentale che…
Il favor rei è il principio in base al quale nessuno può essere assoggettato ad una sanzione per un fatto che, in base ad una…
Accertamento induttivo del reddito professionale e di impresa prescindendo dalle scritture contabili o in caso di contabilità inattendibile.
L’atto di precetto è un’intimazione di pagamento che precede l’esecuzione forzata. Quindi è l’atto con il quale il creditore intima al debitore di adempiere l’obbligo contenuto nel…
Una “cartella di pagamento“, spesso definita semplicemente bolletta di pagamento, è il documento ufficiale emesso dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione per richiedere il pagamento di debiti dovuti…
La conciliazione giudiziale è un istituto deflattivo del contenzioso tributario che consiste nella definizione di una controversia davanti alla Corte di Giustizia Tributaria (CGT) di…
La rottamazione delle cartelle di pagamento è una procedura di Agenzia delle Entrate Riscossione che consente ai contribuenti di estinguere i propri debiti con il…
L’Agenzia delle Entrate dispone di diversi strumenti per verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali dei contribuenti. Tra questi, l’accertamento sintetico e quello…
Quando un contribuente presenta un’istanza di rimborso, l’Amministrazione finanziaria è tenuta a rispettare il principio di collaborazione e buona fede, sancito dallo Statuto dei…
Per interrompere un pignoramento dello stipendio occorre presentare un’opposizione. Questa è una delle forme più comuni di pignoramento presso terzi. In questa procedura, il creditore…
Il fermo amministrativo, c.d. “ganasce fiscali“, è una misura cautelare che ha la funzione, mediante l’apposizione di un “blocco” sul bene mobile…
Sei decaduto con i pagamenti della rottamazione quater? I debitori che non hanno rispettato i termini di pagamento della definizione agevolata entro…
Come funziona il sistema sanzionatorio in ambito tributario? Le sanzioni amministrative e tributarie applicabili per le violazioni in ambito delle imposte dirette…
Con l’espressione “apri e chiudi” si intende la pratica di aprire una partita Iva, utilizzarla per un periodo di tempo relativamente breve…
Il pignoramento del conto corrente è una procedura esecutiva attraverso cui un creditore, munito di titolo esecutivo, blocca e preleva le somme…
Guida a definizione e rateazione di un avviso bonario
L’evasione fiscale rappresenta una sfida significativa per l’Amministrazione finanziaria, sottraendo risorse essenziali allo sviluppo del paese. Per contrastare questo fenomeno, l’Agenzia delle…
La disciplina legata al divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti presenta, oggi, l’analisi verso due diverse discipline. Si tratta delle seguenti: Sebbene, a…
L’evasione fiscale è un fenomeno diffuso, soprattutto in contesti in cui la pressione fiscale è particolarmente elevata. Tuttavia, le conseguenze legali e fiscali per chi…
La notifica della cartella di pagamento è un passaggio cruciale nel processo di riscossione delle imposte e di altri debiti verso enti pubblici. Questo documento…
I crediti che risultano dalle dichiarazioni fiscali possono essere utilizzati dal contribuente per compensare debiti fiscali e contributivi. L’utilizzo del credito varia a seconda del tipo…
L’INPS possiede un efficace strumento di riscossione coattiva dei contributi e premi non versati: si tratta dell’avviso di addebito ed ha la particolarità di essere immediatamente esecutivo. L’avviso…
Con la Circolare n. 90 del 4.10.2024, l’INPS ha fornito dei chiarimenti circa le modifiche apportate dal Decreto Legge n. 19/2024, convertito in Legge n. 56/2024,…
Forse non tutti sanno che, normalmente, nel momento in cui l’Amministrazione finanziaria notifica una cartella di pagamento al cittadino, è ancora possibile…
Se ti è stata notificata una cartella esattoriale devi verificare la sua validità seguendo una precisa procedura. Nel caso che il tributo…
La lite temeraria è una fattispecie introdotta dal legislatore al fine di ridurre il carico del contenzioso giudiziario. Tramite suddetto strumento, si…
Nella vita di tutti i giorni a chi di noi non è mai capitato di assistere ad episodi di evasione fiscale. È…
L’accertamento fiscale che viene effettuato da parte dell’Agenzia delle Entrate, è un atto che mette a conoscenza del contribuente una contestazione sul comportamento…
La riscossione delle entrate erariali avviene, generalmente, attraverso la notifica di un avviso di accertamento esecutivo. Gli avvisi di accertamento per imposte…
L’omesso versamento di ritenute fiscali dovute o certificate verifica la fattispecie di reato tributario. L’articolo 10-bis D.Lgs. n. 74/2000, prevede che: “è…
Il certificato dei carichi pendenti (Certificato unico debiti tributari ex art. 364 D.Lgs. n. 14/2019) è un documento che si richiede all’Agenzia…
Che cos’è l’estratto di ruolo? L’estratto di ruolo è il documento che permette al contribuente di conoscere la propria situazione debitoria con…
Entro i termini di decadenza fissati dalla legge, “l’accertamento può essere integrato o modificato in aumento mediante la notificazione di nuovi avvisi,…
Si configurano come abuso del diritto tutte le operazioni prive di sostanza economica, effettuate rispettando le norme tributarie ma al solo fine di ricevere vantaggi…
Uno degli strumenti deflattivi del contenzioso tributario maggiormente applicato dai contribuenti è sicuramente l’acquiescenza. Si tratta, in buona sostanza, di un istituto giuridico previsto dall’art.…
L’accertamento analitico del reddito è volto alla ricostruzione del reddito del contribuente andando a verificare analiticamente la composizione dei redditi all’interno delle categoria di cui…
Lo strumento del ravvedimento operoso permette al contribuente di sanare la propria posizione per quanto riguarda: Attraverso questo strumento è possibile versare sanzioni ridotte in…
La prescrizione delle cartelle esattoriali è un concetto legale che indica il periodo oltre il quale un credito non può più essere esatto dall’ente creditore.…
Sicuramente avere un debito con l’Agenzia delle Entrate non è una situazione a cui si vuole andare incontro, tuttavia può accadere che per un mancato…
Il contraddittorio preventivo tra Agenzia delle Entrate e contribuente sottoposto ad attività di accertamento è obbligatorio per alcune specifiche casistiche. In particolare,…
Il finanziamento bullet è un tipo di prestito che si distingue per il suo rimborso a scadenza unica, in cui l’intero capitale…
Il giudice monocratico tributario ha il compito di decidere le controversie di valore sino a 5.000 euro, per i ricorsi notificati a…
Il principio di unicità e globalità dell’accertamento tributario sono principi fondamentali in ambito fiscale, pensati per garantire che l’amministrazione fiscale eserciti la…
L’Agenzia delle Entrate, nella sua attività di accertamento ha la possibilità di “invitare i contribuenti, indicandone il motivo, a comparire di persona…
L’Agenzia delle Entrate ogni anno effettua un’attività di controllo della dichiarazione dei redditi presentata dai contribuenti. Vi sono due tipologie di controlli…
La notifica di una cartella di pagamento è un evento assai problematico nella vita di un contribuente. Per questo bisogna essere preparati per affrontarlo…
L’Agenzia delle Entrate ogni anno effettua i propri controlli sulle dichiarazioni dei redditi presentate dai contribuenti, che sono chiamati ad autoliquidare le…
Scopri come è diventato più facile tenere sotto controllo la tua situazione debitoria, evitando il rischio di perdere scadenze, grazie al servizio…
L’istituto della prescrizione determina l’estinzione del reato a seguito del trascorrere di un determinato periodo di tempo. Questa, per essere valida, deve essere dichiarata…
L’evasione contributiva INPS comporta in capo al datore di lavoro o l’onerato committente l’addebito di sanzioni pecuniarie in caso di omesso o mancato versamento di…
Quando viene presentata, e successivamente accolta, un istanza in autotutela per la richiesta di sgravio parziale di un avviso bonario, il termine di 30 giorni…
Gli artt. 2 – 3-bis del D.Lgs. n. 462/97 prevedono che la totalità delle somme o la prima rata vanno pagate entro 30 giorni dalla…
Il pignoramento dello stipendio è un processo legale disciplinato dal Codice di Procedura Civile, attraverso il quale un creditore può recuperare un debito prelevando una…
Controlli fiscali sulla dichiarazione dei redditi: sono stai istituiti, con la Risoluzione n. 15/E del 26 marzo 2020 dell’Agenzie delle Entrate, i codici tributo per i contribuenti,…
Con la rottamazione bis delle cartelle esattoriali è possibile beneficiare della cancellazione delle sanzioni, degli interessi di mora e di dilazione, e delle altre sanzioni…
La recente riforma fiscale ha introdotto significative modifiche nel contenzioso tributario. In particolare, dal 2024 l’istituto del reclamo-mediazione tributaria ha subito una…
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