Vendere prodotti online o prestare servizi oltre confine offre immense opportunità di business, ma richiede una profonda conoscenza della normativa IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). In questa sezione di Fiscomania facciamo chiarezza sulle regole dell’IVA internazionale, un ambito tecnico in cui l’errore di fatturazione o di inquadramento può generare pesanti sanzioni.
Che tu sia un libero professionista digitale, un venditore e-commerce o un’azienda strutturata che esporta merci, nei nostri articoli troverai le risposte per gestire correttamente le tue operazioni estere. Tra i temi principali approfondiamo:
E-commerce e Vendite a Distanza: come funzionano i regimi speciali OSS (One Stop Shop) e IOSS per la vendita di beni a privati (B2C) nell’Unione Europea, superando i vecchi limiti legati alle soglie di fatturato.
Prestazioni di Servizi Internazionali: quando e come applicare il Reverse Charge (inversione contabile) nelle operazioni B2B e quali sono le complesse regole di territorialità dell’IVA.
Identificazione Diretta e Rappresentante Fiscale: come muoversi quando sorge l’obbligo di aprire una Partita IVA locale in un Paese estero per stoccare o vendere la propria merce.
Importazioni, Esportazioni e Triangolazioni: la corretta gestione doganale, i plafond IVA e la fatturazione delle operazioni extra-UE.
Scalare il tuo business all’estero, che sia tramite Amazon FBA, dropshipping, Shopify o servizi B2B, deve poggiare su basi fiscali solide. Sfoglia le nostre guide pratiche per comprendere i tuoi obblighi oppure contattaci per una consulenza dedicata e un’analisi delle tue specifiche operazioni estere.
La vendita di un immobile in esenzione IVA non riduce automaticamente la percentuale di detrazione del cedente. Occorre verificare se l’operazione entra…
Se il fornitore non emette la fattura dovuta o ne emette una irregolare, il cliente che opera nell’esercizio di impresa o professione…
L’IVA sui pacchetti che comprendono contenuti digitali e consulenze dipende dalla qualificazione delle prestazioni offerte. Occorre stabilire se costituiscano un servizio unico…
Le note di variazione IVA permettono di rettificare una fattura già emessa. I presupposti e i termini cambiano a seconda che la…
Applicazione dell'imposta di bollo su fatture e ricevute fiscali. Imposta si bollo su fattura elettronica.
La fattura differita riepiloga in un solo documento le cessioni con DDT e i servizi già incassati nel mese verso lo stesso…
Verso un’impresa italiana la fattura rilevante è quella del fornitore estero, senza IVA, anche se ha un rappresentante fiscale: il documento con la sola partita…
Secondo l’Agenzia delle Entrate, l’inclusione nell’archivio VIES è necessaria per effettuare operazioni intracomunitarie e si ottiene con la dichiarazione di inizio attività o, in seguito,…
Il Testo unico IVA (D.Lgs. 10/2026) si applica dal 1° gennaio 2027 e abroga gran parte del DPR 633/72 e del DL 331/93: la tabella…
L’estrazione dei beni dal deposito IVA comporta modalità differenti di assolvimento dell’imposta a seconda dell’operazione che ne ha determinato l’introduzione. Acquisti intracomunitari, immissioni in libera…
L’IVA sul biglietto aereo è indetraibile, salvo che il trasporto di persone sia attività propria dell’impresa (art. 19-bis.1 DPR 633/72). Nei voli da o per…
Il soggetto stabilito in un altro Stato UE, in Norvegia o nel Regno Unito può identificarsi direttamente in Italia, in alternativa al rappresentante fiscale. La…
Con un fornitore di altro Stato UE si integra la fattura ricevuta, con un fornitore extra-UE si emette autofattura in unico esemplare…
Dal 1° settembre 2024 l’omessa fatturazione di un’operazione imponibile è sanzionata con il 70% dell’imposta, con un minimo di 300 euro. La…
La ricevuta fiscale resta uno strumento di certificazione dei corrispettivi, ma solo per i soggetti esonerati dall’invio telematico. Il quadro distingue contenuto,…
Il Reg. (UE) 2026/2108 cambia il modo in cui viene individuato l’importatore e attribuisce alla qualifica obblighi autonomi. La guida esamina il…
Nei servizi di colocation, la territorialità IVA non dipende soltanto dalla sede del cliente. La struttura contrattuale e il grado di disponibilità…
Devi versare imposte o contributi ma hai dubbi sulla compilazione del modello F24? Ti spiego passo dopo passo come evitare gli errori…
La vendita di un’auto aziendale richiede di ricostruire il trattamento IVA applicato al veicolo al momento dell’acquisto. Da questo dipendono base imponibile,…
La stabile organizzazione IVA richiede permanenza e mezzi umani e tecnici. La sua presenza non basta però a renderla debitrice d’imposta per…
Il codice destinatario è l’indirizzo telematico utilizzato dal Sistema di Interscambio per recapitare le fatture elettroniche. La guida spiega dove trovarlo, quando…
L’art. 9, comma 1, n. 9) del DPR n. 633/72 esclude dall’IVA le lavorazioni su beni esteri non ancora importati e su…
Gli omaggi a clienti e dipendenti seguono regole autonome ai fini IRPEF/IRES, IRAP e IVA. La soglia dei 50 euro e l’obbligo di pagamento tracciabile,…
Il D.Lgs. 74/2000 distingue nettamente tra la condotta di emissione e quella di dichiarazione fraudolenta. La recente giurisprudenza di Cassazione fissa i limiti causali del…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità dell’imposta basato sul…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti dal 2026 al…
Il credito IVA compensato oltre il dovuto può essere inesistente o non spettante. La sanzione cambia: 70% nel primo caso, 25% nel secondo. Il ravvedimento…
L’art. 17, comma 6, lett. a-ter) del DPR n. 633/72 esclude dal reverse charge le cessioni di beni con posa in opera. La qualificazione dipende…
L’acquisto di software online segue l’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 quando si tratta di download telematico, ma diventa un acquisto intracomunitario…
La detrazione IVA sulle fatture a cavallo d’anno segue l’art. 1 del DPR 100/98 e l’art. 19 del DPR 633/72: le operazioni…
Tempi e modalità di detrazione Iva sulle fatture elettroniche. Casistiche per la liquidazione dell’Iva. Possibile la “retro-imputazione” dell’imposta sulle fatture ricevute e…
Con il Decreto Omnibus 2026 il diritto alla detrazione IVA può essere esercitato fino al secondo anno successivo a quello di insorgenza.…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
Il codice identificativo per il versamento dell’anticipo IVA, in scadenza il 27 dicembre, destinato ai contribuenti con liquidazione trimestrale. La procedura richiede…
Il processo di conservazione digitale delle fatture elettroniche e dei registri contabili deve concludersi entro tre mesi dal termine di presentazione della…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino…
L’e-commerce italiano applica l’articolo 8 del DPR 633/72 alle esportazioni extra-UE e l’articolo 74-quinquies agli operatori extra-UE che vendono in Italia. Il…
Guida alla disciplina fiscale IVA del commercio elettronico, diretto e indiretto: regime OSS, territorialità e adempimenti per l’avvio dell’attività. Per commercio elettronico…
L’invio del modello oltre la scadenza ordinaria rientra nella fattispecie di presentazione tardiva se effettuato entro il limite di 90 giorni. L’art. 8 del DPR…
L’addebito dell’IVA nel regime forfettario richiede l’emissione di una nota di variazione. La mancata detrazione e l’assenza di liquidazioni periodiche evitano il passaggio obbligato al…
Il reverse charge ex art. 17 co. 6 lett. a-bis) DPR 633/72 sposta l’obbligo IVA sull’acquirente nella cessione di fabbricati imponibile su opzione, con regole…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che la maggior parte…
La base imponibile IVA, ai sensi dell’art. 13 co. 1 del DPR 633/72, è l’ammontare complessivo dei corrispettivi dovuti al cedente o prestatore su cui…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del consumatore per tutte…
Artt. 17 DPR 633/72 e 46-47 D.L. 331/93 disciplinano l’obbligo di integrazione in reverse charge quando un soggetto passivo italiano riceve una…
L’art. 38-quater DPR 633/72 disciplina le cessioni di beni a turisti extra-UE in non imponibilità IVA per acquisti superiori a 70 euro…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica…
Un soggetto passivo non stabilito in Italia che ha assolto IVA su acquisti nel territorio dello Stato può recuperarla attraverso due procedure…
Il 17 giugno 2026 la Commissione europea ha adottato la proposta di deroga che consente all’Italia di mantenere lo split payment IVA…
Nelle vendite successive con unico trasporto intra-UE, l’imputazione del trasporto all’operatore intermedio determina se l’operazione è intracomunitaria o interna, con conseguenze dirette…
La corretta gestione dell’imposta sul valore aggiunto nei rapporti infragruppo transfrontalieri richiede di identificare il soggetto obbligato, il meccanismo applicabile e il…
Il trattamento IVA delle cessioni di beni in manifestazioni fieristiche estere dipende dal tipo di acquirente, dal Paese ospitante e dal destino…
Per un residente, l’acquisto diretto di uno yacht sconta l’IVA ordinaria al 22% senza possibilità di detrazione. Il leasing nautico estero, in…
La correzione di un’istanza trimestrale già inviata è ammessa entro termini precisi, permettendo di variare la destinazione del credito o integrare requisiti…
Gestire il credito d’imposta infrannuale richiede il monitoraggio preciso delle soglie monetarie e dei punteggi di affidabilità fiscale per ottimizzare la liquidità aziendale senza aggravi…
L’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 stabilisce la regola generale per determinare quando una prestazione di servizi è territorialmente rilevante ai fini IVA in Italia.…
La Dichiarazione IVA 2026, relativa all’anno d’imposta 2025, deve essere presentata esclusivamente per via telematica tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2026. Il…
Qual è la corretta procedura da seguire per emettere una fattura elettronica verso un soggetto estero? Come emettere fattura verso clienti stranieri UE o extra-UE?…
Secondo la Risposta AdE n. 94/E/26, i servizi logistici e organizzativi forniti a soggetti extra-UE non costituiscono servizi di accesso agli eventi. Analisi del corretto…
Il reverse charge esterno è il metodo di applicazione dell’Iva che trova applicazione, tra le altre, per le operazioni transfrontaliere o internazionali. Il meccanismo determina…
La contabilità semplificata offre una gestione amministrativa snella e meno onerosa, ideale per piccoli imprenditori e professionisti con ricavi inferiori a 500.000…
Il calcolatore di scorporo Iva è uno strumento che determina l’importo dell’Iva inclusa in un prezzo di vendita di un prodotto o…
Il regime di non imponibilità IVA si applica ai servizi di intermediazione resi in nome e per conto di agenzie di viaggio,…
Banche dati online con applicazione dell’IVA al 22%. I chiarimenti di prassi dell’Agenzia delle Entrate. La normativa nazionale permette l’applicazione dell’IVA con…
Guida operativa e all’applicazione dell’inversione contabile (art. 17 DPR n. 633/72) per i servizi di installazione, manutenzione e riparazione nel settore impiantistico…
Guida operativa alla corretta emissione e integrazione delle fatture in inversione contabile tramite il tracciato XML del Sistema di Interscambio (SdI). Il…
Guida fiscale e operativa al regime IOSS per la corretta gestione IVA delle vendite a distanza di beni importati da Paesi extra-UE.…
Il reverse charge interno (o inversione contabile) è il meccanismo fiscale che trasferisce l’obbligo di versamento dell’IVA dal fornitore al committente dell’operazione.…
Cessioni intracomunitarie di beni soggetti a lavorazione in Italia: la prova del trasporto non decorre dal passaggio di proprietà del bene ma…
Le cessioni intracomunitarie sono operazioni di vendita di beni che intercorrono tra soggetti passivi IVA appartenenti a diversi Stati membri dell’Unione Europea.…
L’esportatore abituale è il soggetto passivo IVA che, nell’anno o nei 12 mesi precedenti, ha effettuato cessioni all’estero per un importo superiore al 10% del…
Le aliquote IVA nell’Unione Europea per il 2026 variano tra un minimo del 15% (applicato come soglia base) e un massimo del 27% (Ungheria), in…
La fornitura di stand fieristici è un servizio generico (ex art. 7-ter): la fattispecie non rientra nelle deroghe per i servizi relativi a beni immobili…
L’omocodia si verifica quando due o più persone hanno lo stesso codice fiscale. Questo avviene se due o più persone hanno il medesimo nome, cognome…
L’agevolazione prima casa in Italia nel 2026 offre vantaggi fiscali significativi a chi acquista la propria abitazione principale. Queste agevolazioni includono una riduzione delle imposte…
La fattura proforma è un documento senza valore fiscale utilizzato dai professionisti per richiedere il pagamento prima dell’incasso. Scopri come funziona, quando usarla e come…
Il regime OSS (One Stop Shop) è il sistema IVA semplificato che consente agli operatori e-commerce di dichiarare e versare l’IVA sulle…
Guida completa all’indetraibilità IVA 2026: scopri le regole e le percentuali per auto, telefonia, spese di rappresentanza e immobili per professionisti e…
La realizzazione di stampi (costruzione diretta o acquisto da terzi), per conto di committenti non residenti, utili per produrre i beni da inviare…
Il Consignment Stock (o call off stock) è un contratto commerciale a effetti differiti che prevede il trasferimento di beni dal fornitore…
La lettera di intento è una dichiarazione scritta con la quale un esportatore abituale attesta, sotto la propria responsabilità, di voler acquistare…
Hai ricevuto una fattura il mese successivo all’operazione? Scopri come detrarre l’IVA nel mese di competenza registrando il documento entro il giorno…
L’esonero dall’invio telematico dei corrispettivi riguarda sia le prestazioni di servizi legate al c.d. e-commerce diretto che indiretto. In entrambi i casi le…
Il Quadro VF rappresenta il cuore della dichiarazione IVA per quanto riguarda le operazioni passive: qui confluiscono tutti gli acquisti effettuati nell’esercizio…
Il quadro VE della dichiarazione Iva contiene le operazioni attive ed è utile alla determinazione del volume d’affari del contribuente. Tutte le…
Il Quadro VJ del modello IVA 2026 presenta una struttura rinnovata, con la suddivisione in due sezioni e l’introduzione del rigo VJ30…
Dal 25 febbraio 2026 la soglia per il modello Intra 2-bis sale da 350.000 a 2 milioni di euro. Prorogata l’IVA precompilata e approvato il…
La dichiarazione annuale Iva 2026 deve essere presentata dai contribuenti titolari di partita Iva che esercitano attività di impresa o di lavoro autonomo. Tuttavia, deve…
La compensazione del credito IVA deve sottostare a determinate condizioni, legate a determinate soglie di utilizzo, al superare delle quali è necessario prestare garanzie maggiori.…
L’applicazione del regime forfettario per i lavoratori autonomi già in attività comporta, obbligatoriamente, la rettifica della detrazione Iva. Questa operazione deve essere effettuata nella dichiarazione…
Applicazione del reverse charge su manutenzioni ordinarie su edifici, impianti elettrici, caldaie, impianti idraulici e di riscaldamento. Tutte le info in questo articolo. L’Agenzia delle…
In caso di tardiva emissione della fattura elettronica si applica la sanzione prevista dall’art. 6 del D.Lgs. n 471/97: sanzione amministrativa pecuniaria del 70% dell’imponibile…
Quando si parla di IVA, imprenditori e professionisti si trovano spesso a dover scegliere tra il regime IVA ordinario e il regime…
Applicazione del reverse charge su PC, laptop e console da gioco. Meccanismo che trasferisce l’obbligo di versamento dell’IVA dall’emittente della fattura al…
Dalle esportazioni alle importazioni, dal reverse charge ai codici TD: tutto quello che devi sapere per gestire correttamente le fatture elettroniche nelle…
Tutti i casi di Emissione dell'Autofattura Elettronica per operazioni UE ed Entra UE in reverse charge, oppure autofattura denuncia, autofattura omaggi autofattura…
Le triangolazioni Iva sono particolari schemi commerciali che coinvolgono tre parti in diversi paesi, utilizzati per semplificare le procedure Iva nelle transazioni…
Dalla doppia annotazione al nuovo F24 Logistica: guida pratica alle scritture contabili. Il reverse charge è un particolare meccanismo di applicazione dell’imposta…
Il soggetto italiano che acquista beni (presenti in Italia) da parte di soggetto UE dotato di rappresentante fiscale italiano deve ricevere fattura…
Un operatore spagnolo nel settore immobiliare acquista un immobile strumentale in Italia e lo affitta a imprese. Parallelamente, loca un’abitazione a privati…
Entra per accedere ai contenuti premium e alla tua area personale.
