partita iva - Risultati della ricerca

L'IRPEF è l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ovvero la principale imposta del nostro sistema tributario, che è improntato secondo il principio di progressività (ex art. 53 Cost.). Per il solo 2024 l'IRPEF presenta 3 diverse aliquote per ogni scaglione di reddito. L'IRPEF, acronimo di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, è un'imposta diretta progressiva applicata in Italia sul reddito delle persone fisiche. È disciplinata dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), che stabilisce le regole per la determinazione del reddito imponibile e le aliquote da applicare. L'IRPEF viene calcolata in base a una serie di scaglioni di reddito,...

I contribuenti titolari di partita IVA che operano in regime forfettario sono chiamati, ogni anno, a valutare la propria posizione anche in relazione agli oneri deducibili e detraibili sostenuti, al fine di valutare la convenienza a rimanere in questo regime fiscale. In questo caso, infatti, qualora vengano sostenute spese per la ristrutturazione e/o riqualificazione energetica di beni immobili possono verificarsi situazioni di incapienza che devono essere pianificate in anticipo. Valutazione di convenienza per il regime forfettario La valutazione degli oneri deducibili o detraibili dal reddito complessivo assoggettato ad IRPEF incidono nel calcolo di convenienza da effettuare ogni anno per la scelta...

Nell'ambito della mobilità transnazionale dei lavoratori può capitare che vi sia una discrasia tra il luogo in cui si trova il datore di lavoro ed il luogo di residenza fiscale del lavoratore. Il caso potrebbe essere quello di un soggetto che vive stabilmente in Italia e che opera per conto di un datore di lavoro residente in Svizzera. In questo caso, infatti, occorre tenere in considerazione gli effetti fiscali e previdenziali di questa casistica. Sovente, infatti, soprattutto in questo periodo stiamo assistendo a situazioni in cui il lavoratore si trova a svolgere la prestazione lavorativa in luogo diverso da...

Criteri di territorialità ai fini Iva dei servizi digitali "complessi" da valutare caso per caso. Il discrimine è dato dalla concreta attività svolta dal prestatore non residente nelle operazioni B2C. Determinazione dei criteri di collegamento per le imposte sui redditi per il prestatore non residente e possibili fattispecie di stabile organizzazione personale in Italia. Pensiamo al caso di un'impresa non residente che svolge attività di servizi verso clienti italiani, ad esempio, attraverso attività di video corsi acquistabili, con possibilità di svolgere attività di consulenza. Particolare attenzione ai criteri di territorialità Iva correlati ai servizi digitali che hanno sia attività...

In questo articolo voglio parlarti dei principali casi di esonero dalla dichiarazione dei redditi. Mi voglio soffermare su tutte le casistiche di esonero oggettive che possono escluderti dalla presentazione della dichiarazione. Inoltre, cercherò di spiegarti vantaggi e svantaggi legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi (quando ti trovi in una fattispecie di esonero). Indirettamente, quindi, vedremo quali sono i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione dei redditi. In ogni caso occorre farsi trovare preparati per tempo. Infatti, è opportuno evidenziare che non tutti i contribuenti sono tenuti a presentare alle Entrate il proprio modello dichiarativo. Se...

Il Modello Redditi PF è un modello tramite il quale è possibile presentare la dichiarazione fiscale. Il 29 febbraio 2024, l’Agenzia delle entrate ha reso disponibile il Modello Redditi PF che, nel 2024, si aggiorna di numerose novità. Ha preso il via il restyling della dichiarazione dei redditi, nella quale debuttano le novità introdotte dalla riforma fiscale. Tutte le informazioni circa l’aggiornamento del modello e le novità sono state fornite dalla stessa Agenzia delle entrate, tramite la contestuale pubblicazione delle istruzioni di compilazione. La dichiarazione dei redditi prevede ogni anno che i contribuenti presentino un documento contenente tutte le informazioni...

Modello di pagamento unificato F24 (versione editabile) Download allegati gratis:  MODELLO F24 EDITABILE.PDF Il versamento di imposte, ritenute, tributi, contributi e premi deve essere effettuato utilizzando la delega irrevocabile di pagamento “modello f24”. Per visualizzare e/o stampare il modello editabile è necessario cliccare alla voce precedente su download allegati. Dal sito è possibile solo elaborare e generare il Modello F24 che poi deve essere stampato e utilizzato per i versamenti in banca o poste. Non è possibile effettuare invio o pagamento del modello.ll Modello online editabile è un servizio gratuito. L'utente, con l'utilizzo del servizio, solleva il sito Fiscomania.com e il gestore, da ogni responsabilità, implicita ed...

I contribuenti titolari di partita IVA che operano in regime forfettario sono chiamati, ogni anno, a valutare la propria posizione anche in relazione agli oneri deducibili e detraibili sostenuti, al fine di valutare la convenienza a rimanere in questo regime fiscale. In questo caso, infatti, qualora vengano sostenute spese per la ristrutturazione e/o riqualificazione energetica di beni immobili possono verificarsi situazioni di incapienza che devono essere pianificate in anticipo. Valutazione di convenienza per il regime forfettario La valutazione degli oneri deducibili o detraibili dal reddito complessivo assoggettato ad IRPEF incidono nel calcolo di convenienza da effettuare ogni anno per la scelta...

L'Ecobonus è costituito da una serie di detrazioni fiscali che il contribuente può sfruttare sugli interventi strutturali di riqualificazione energetica o di messa in sicurezza antisismica degli edifici esistenti. La detrazione fiscale, valida ai fini IRPEF, riguarda gli interventi di riqualificazione energetica, riduzione del rischio sismico, installazione di impianti fotovoltaici e installazione di colonnine per la ricarica di veicoli elettrici. La proroga per l'effettuazione dei lavori agevolabili per questo bonus fiscale è limitata al 31 dicembre 2024. Vediamo, quindi, tutte le caratteristiche di questa agevolazione fiscale, i beneficiari i requisiti e la documentazione da conservare. Che cos'è l'ecobonus? L’ecobonus è una agevolazione fiscale dedicata alla riqualificazione energetica...

L'attività di consulente esperto SEO negli ultimi anni è diventata tra quelle attività che è passata da essere conosciuta e praticata da poche persone (anche nel campo più ampio dell'informatica), portandola ad essere un mestiere redditizio e che, anche nel nostro Paese si sta costruendo una certa fama. Sono moltissimi i giovani che ogni giorno si avvicinano all'ambito della consulenza informatica in ambito SEO, dato testimoniato dalle tantissime richieste di partecipazione a corsi di formazione in questo settore. I motivi di questa crescita di interesse? Probabilmente l'ottimo ritorno dell'investimento e l'ottimo riscontro che hanno avuto per molte aziende e progetti web,...

Fisconline è un servizio dell'Agenzia delle Entrate che consente ad imprese professionisti ed a tutti i contribuenti, compresi i cittadini italiani residenti all'estero, le società e gli enti, che non debbano presentare la dichiarazione dei sostituti di imposta, il modello 770 per più di 20 soggetti e che non siano già abilitati ad Entratel di fruire di una serie di servizi online. Il servizio di registrazione a Fisconline consente di utilizzare tutti i servizi online dell'Agenzia senza utilizzo del metodo SPID. Registrazione a fisconline, passo per passo Nel paragrafo precedente abbiamo visto che ci sono 4 fasi da passare per completare...

Tutti i contribuenti, soggetti passivi IVA, sono obbligati alla predisposizione ed all'invio telematico della comunicazione della liquidazione periodica IVA (c.d. "LIPE"). Si tratta di un adempimento collegato alla liquidazione dell'IVA, con periodicità mensile o trimestrale a seconda del volume d'affari raggiunto. La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA è adempimento obbligatorio per tutte le partite IVA, chiamate ad adempiere alla comunicazione attraverso la compilazione dello specifico modello approvato con il provvedimento n. 125654 del 14 marzo 2024 dell'Agenzia delle Entrate (modificato con . Si tratta del c.d. "modello LIPE" che si compone di due sezioni, ovvero il frontespizio, con i dati...

Il congedo matrimoniale rappresenta un diritto fondamentale per le coppie appena sposate, offrendo loro la possibilità di godersi appieno questo momento speciale senza preoccupazioni lavorative. Questo privilegio, garantito dalla legge, concede ai neo-sposi un periodo retribuito di 15 giorni consecutivi lontano dal lavoro. Periodo che, spesso, viene utilizzato per il viaggio di nozze, in quanto accessibile ad entrambi i componenti della coppia. Si tratta, infatti, di una pausa dal lavoro a cui possono accedere tutti i lavoratori dipendenti che decidono di sposarsi, tramite richiesta all'azienda per cui lavorano. Nei 15 giorni saranno ricompresi i giorni festivi e tutti i giorni...

Il codice fiscale in Italia è un codice alfanumerico unico utilizzato per identificare in modo inequivocabile i cittadini e i residenti ai fini fiscali e amministrativi. È un elemento fondamentale del sistema tributario italiano e viene utilizzato in tutte le interazioni con enti pubblici e, in molti casi, anche in ambito privato. Il codice fiscale è composto da 16 caratteri e viene assegnato alla nascita per i cittadini italiani o al momento della registrazione per i residenti stranieri. Come usare il calcolatore? Non ricordi il tuo codice fiscale? devi fare una ricerca del codice? Se devi dare un riscontro immeditato con...

Il Fondo Est è un fondo sanitario italiano che fornisce assistenza sanitaria integrativa ai suoi membri. È stato istituito dai partner sociali nel 2005 ed è disponibile per le aziende, i consulenti e i centri servizi. Offre una gamma di servizi, tra cui visite specialistiche, cure odontoiatriche e test diagnostici. Queste aziende sono obbligate a richiedere l'accesso al fondo e a iscrivere i propri lavoratori dipendenti, utilizzando il sito ufficiale dell'iniziativa. Le aziende e i lavoratori devono quindi versare dei contributi mensili o annuali per rientrare nel Fondo Est, ed è possibile procedere con bonifico bancario, carta di credito o modello...

Che cos'è il Sistema Tessera Sanitaria? Il Sistema Tessera Sanitaria o "SistemaTS" è stato istituito ai sensi dell'art. 50 della Legge n. 326/03. Si tratta di un sistema finalizzato alla rilevazione telematica nazionale delle prescrizioni mediche e farmaceutiche e delle prestazioni specialistiche ambulatoriali erogate a carico del SSN. Ogni anno gli operatori sanitari sono tenuti a presentare una apposita comunicazione dei dati dei contribuenti al Sistema Tessera Sanitaria. La comunicazione delle spese sanitarie al Sistema TS è un adempimento introdotto dall'art. 3, co. 3 del D.Lgs. n. 175/14. Secondo questa disposizione, i soggetti che erogano prestazioni sanitarie devono rendere disponibili all'Agenzia delle Entrate alcune informazioni...

I soggetti che esercitano attività professionale come esercizio di arte o professione abituale hanno la possibilità di usufruire di alcune deduzioni fiscali legate al sostenimento di costi relativi agli immobili ove viene svolta la loro attività. Infatti, per i soggetti che esercitano arti o professioni, ai sensi dell'articolo 43 del DPR n. 917/86 (TUIR), si considerano strumentali gli immobili utilizzati direttamente dal lavoratore che li possiede per l'esercizio esclusivo dell'attività artistica o professionale. La strumentalità dell'immobile deriva dall'utilizzo dello stesso per l'esercizio dell'attività professionale, infatti, a quello scopo a nulla rileva il fatto che l'acquisto dell'immobile sia stato effettuato in...

Nel marzo 2024, l'Agenzia dell'Entrate ha emanato il provvedimento n. 105669, che porta con sé importanti modifiche nel servizio di fatturazione elettronica. Queste novità saranno in vigore dal 20 marzo 2024 e cambieranno le modalità di accesso e consultazione delle fatture elettroniche. Le novità principali sono tre. In primo luogo, non sarà più necessario sottoscrivere un accordo di servizio preventivo per consultare le proprie fatture elettroniche. Questo elimina un'ulteriore barriera burocratica e semplifica notevolmente il processo per gli utenti. In secondo luogo, viene esteso il periodo di accesso alle fatture elettroniche emesse tramite il Sistema di Interscambio (SDI). Queste saranno disponibili...

Sei interessato ad avviare un business su Amazon? Hai iniziato un progetto di commercio elettronico ed hai i primi dubbi sul tuo operato? Oppure desideri diversificare i tuoi canali di vendita, proponendoti anche all’interno del più noto e importante marketplace del mondo? Qualsiasi sia la tua esigenza, hai sicuramente bisogno di aiuto. Dopo averti parlato di come funziona la vendita su Amazon sotto il punto di vista delle imposte sui redditi, andiamo adesso ad occuparci di problematiche Iva. Infatti, quando si opera in e-commerce è molto importante conoscere ed applicare nel modo corretto le varie disposizioni rilevanti per l'imposta sul valore...

Il soggetto che svolge lezioni private e ripetizioni in modo sporadico ed occasionale deve operare con il regime speciale. Mentre, in caso di attività abituale, anche in concomitanza con il lavoro dipendente, si deve valutare l'apertura di una partita Iva per operare con il regime forfettario oppure con il regime speciale. Risulta sempre controverso capire quando aprire partita Iva, soprattutto se si svolge anche un'altra professione. Nello specifico l'Agenzia delle Entrate ha fornito alcuni chiarimenti nel caso di insegnanti che impartiscono ripetizioni o lezioni private pur svolgendo l'attività didattica in part-time. L'Ade ha confermato in questo caso l'obbligo di...

Le detrazioni d'imposta per lavori di ristrutturazione sono agevolazioni fiscali previste dalla normativa italiana per incentivare interventi di recupero del patrimonio edilizio e miglioramento dell'efficienza energetica degli edifici. In particolare, le detrazioni fiscali sono riconosciute per le spese sostenute per interventi di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia e per l'adozione di misure volte al risparmio energetico. Il de cuius e la dichiarazione dei redditi  A seguito del decesso del soggetto, titolare effettivo delle detrazioni d’imposta, si aprono degli scenari importanti a seconda della situazione familiare in cui versa il soggetto. Andiamo, quindi, a vedere cosa accade alle detrazioni per...

Negli ultimi anni l'esercizio in forma associata delle libere professioni si sta diffondendo sempre più. Complice anche la generalizzata crisi economica, ma anche l'evoluzione dei servizi verso la multi-disciplinarità e la specializzazione professionale. Inoltre, l'esercizio in comune dell'attività professionale può diventare una interessante possibilità per tanti giovani architetti, ingeneri, notai, avvocati, commercialisti, medici, ed altri per iniziare o proseguire la professione con altri giovani partner. Lo scopo è quello di offrire servizi professionali "multibrand" sempre più completi, capaci di accompagnare il cliente su varie aspetti della sua attività economica. In linea generale, l'esercizio in forma associata dell'attività professionale consente ai professionisti...

Criteri di collegamento previsti dalla normativa fiscale convenzionale per la tassazione dei redditi transfrontalieri dei professionisti tra l'art. 14 del modello OCSE ed il rimango all'art. 7 del modello che disciplina i redditi di impresa. Quando un professionista, esercente attività di arte o professione abituale, fiscalmente residente in Italia svolge una prestazione professionale all'estero (o al contrario, quando un professionista non residente effettua prestazioni professionali in Italia), deve chiedersi quale sia il regime impositivo con quale tassare il suo compenso. Al fine di poter determinare i corretti criteri di collegamento del reddito del professionista si rende necessario coordinare la disciplina...

Il termine per effettuare il versamento del saldo IVA 2023 è il prossimo 18 marzo 2024 (art. 6 del DPR n. 542/99). Infatti, il versamento dell'IVA dovuta a saldo per l'anno 2023 deve essere effettuato entro il 18 marzo prossimo (il 16 cade di sabato). Tuttavia, è ammesso il pagamento entro il termine previsto per eseguire il versamento delle imposte sui redditi, con l'applicazione della maggiorazione dello 0,4% per ogni mese o frazione di mese che intercorre tra il 18 marzo 2024 e la data dell'adempimento. La determinazione dell'importo legato al saldo IVA dello scorso anno si colloca all'interno della...

Nell'ambito della gestione delle pratiche aziendali, la richiesta del Documento Unico di Regolarità Contributiva (DURC) riveste un ruolo fondamentale. Questo documento, rilasciato dall'INPS, attesta la regolarità contributiva dell'impresa, elemento essenziale per partecipare a gare d'appalto o per ricevere finanziamenti pubblici. Con l'avvento della digitalizzazione, la procedura di richiesta del DURC è diventata più semplice e veloce, grazie alla possibilità di effettuare la richiesta online direttamente sul sito dell'INPS. In questo articolo, guideremo passo dopo passo attraverso la procedura di richiesta del DURC online, fornendo consigli utili per rendere il processo il più fluido possibile. Procedura di richiesta del DURC online Segui...

Come si crea un business online di successo? Questa è la domanda che mi viene posta ogni giorno da tantissimi nuovi aspiranti imprenditori. Non solo, tantissimi imprenditori che stanno già operando molto spesso non si rendono conto se stanno procedendo al meglio (o meno). Per questo motivo ho deciso di realizzare questo articolo dedicato agli aspetti fiscali fondamentali legati alla creazione ed alla gestione di un business online su internet. L'argomento è sicuramente molto complesso in quanto business online vuol dire praticamente ogni attività economica svolta attraverso il web. Per questo motivo, troverai nel corso di questo articoli moltissimi link...

Quando si intende avviare una nuova attività, sia essa di tipo commerciale o industriale, la scelta del tipo di business da adottare può diventare fondamentale, in quanto da essa dipenderanno molti degli aspetti della vita dell'impresa. Costituire una ditta individuale o una SRL presenta caratteristiche molto diverse, sia da un punto di vista amministrativo e fiscale. L'obiettivo di questo contributo è quello di aiutarti a fare la scelta giusta se intendi avviare una nuova attività e ti trovi a scegliere tra la costituzione di una ditta individuale e la costituzione di una SRL. Vediamo quindi, modalità, vantaggi e svantaggi...

Entro il 31 marzo (2 aprile 2024), gli enti associativi che usufruiscono delle agevolazioni fiscali ai fini delle imposte dirette e dell’Iva devono comunicare all’Agenzia delle Entrate le eventuali modifiche fiscalmente rilevanti intervenute nel corso del periodo di imposta precedente. La comunicazione deve essere effettuata utilizzando un apposito modello dichiarativo denominato Modello EAS (dove EAS è l’acronimo di Enti ASsociativi). Tale modello deve essere presentato all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario abilitato, esclusivamente in via telematica, entro 60 giorni dalla costituzione dell’ente ovvero entro il 31 marzo dell’anno successivo a quello in cui si sono verificate le modifiche...

Scopri come fatturare a Google Adsense ed essere in regola con l'Amministrazione finanziaria. Le fatture sono emesse a Google Ireland, e sono non soggette ad IVA ai sensi dell'articolo 7-ter del DPR n 633/72. Scoprirai come predisporre la fattura ed inviarla a Google.  Se hai letto il mio articolo dedicato alla tassazione dei proventi derivanti da banner pubblicitari sui siti web ("Banner pubblicitari dei siti web: tassazione dei proventi"), sono sicuro che avrai compreso come questa attività si inquadri tra quelle di tipo imprenditoriale. Infatti, l'esercizio di un'attività commerciale è sempre svolta in forma imprenditoriale indipendentemente dalla durata e dal...

Che cosa hanno in comune le Isole Vergini Britanniche, Bermuda e le Isole Cayman con l'Olanda? Semplice, sono i 4 Paesi ove sono concentrate le holding di alcune delle più grandi multinazionali al mondo. Da Nike ad Ikea, passando da Mediaset fino a Fiat-Chrysler, solo per citarne alcune che sono molto conosciute. Anche Google, ed Uber, hanno deciso di avere in Olanda una loro sub-holding. Nell'attuale contesto fiscale internazionale, ancora oggi le holding olandesi riescono ad avere un fascino non indifferente. Negli anni ottanta le holding in Olanda saltarono alla ribalta per il meccanismo saltato alla ribalta come "double...

Vuoi diventare un Instagrammer di successo? Sono sicuro che anche tu hai sentito parlare di come sia possibile guadagnare attraverso l'utilizzo della piattaforma social Instagram. Su questa piattaforma, infatti, moltissime persone (c.d. Instagrammer) guadagnano quotidianamente dalle foto che scattano e che condividono con altri utenti. Naturalmente, a fare la differenza è il numero dei follower che seguono la tua pagina Instagram. Tieni presente, infatti, che gli Instagrammer, come anche gli youtuber ed i blogger, riescono a guadagnare online grazie ai propri contenuti riuscendo ad influenzare un vasto pubblico di follower, che seguono quotidianamente gli aggiornamenti degli Instagrammer più famosi....

A partire dal 1 aprile 2024, la ritenuta collegata ai bonifici parlanti per poter beneficiare del bonus casa, potrebbe aumentare dall’8 all’11%. A partire dal 1° marzo 2024, secondo quanto disposto dalla Legge di bilancio 2024 (Legge n. 289/23), la ritenuta di acconto che viene applicata sui bonifici relativi “ad oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d’imposta” salirà dall’8% all’11%. L’obbligo di effettuare la ritenuta riguarda il bonifico bancario o postale, viceversa nel caso in cui il pagamento avvenga in altri modi, la ritenuta non si applica. La norma, estende, inoltre, a decorrere dal 1° aprile 2024, la ritenuta d’imposta dovuta sulle...

La Rottamazione Quater emerge nuovamente in primo piano grazie all'approvazione definitiva del Senato al decreto Milleproroghe, il quale ha introdotto rilevanti modifiche al calendario delle scadenze fiscali. La terza rata, inizialmente programmata per il 28 febbraio 2024, ha beneficiato di una proroga fino al 15 marzo, offrendo ai contribuenti un margine temporale più ampio. Questa estensione è di particolare importanza per coloro che, a causa di problematiche tecniche, non sono stati in grado di effettuare i pagamenti entro i tempi originalmente stabiliti. I contribuenti ora hanno l'opportunità di aderire e saldare le prime due rate, eventualmente in sospeso, entro il...

Hai deciso di monetizzare il tuo sito web o il tuo blog? Vuoi pubblicare banner pubblicitari per cercare di incassare proventi dalla visualizzazione da parte degli utenti del tuo sito? Se la risposta a queste domande è positiva non perderti il contenuto di questo articolo. I redditi derivanti dalla messa a disposizione di spazi web a fini pubblicitari si colloca nella categoria dei redditi di impresa. In pratica, i redditi derivanti dalla pubblicazione di banner pubblicitari non possono essere gestiti in forma occasionale o come attività professionale. Per questo motivo ho deciso di realizzare questo specifico articolo per chiarire i...

Hobbisti: se vendo le mie creazioni come devo regolarmi da un punto di vista fiscale? Quali sono gli adempimenti per partecipare ad un mercatino per vendere le mie creazioni? Queste sono alcune delle principali domande che ci rivolgono gli hobbisti che voglio vendere prodotti fatti a mano che hanno realizzato. Di seguito la guida per vendere i propri oggetti home made. Questo contributo è dedicato a fare chiarezza in merito alla disciplina fiscale che gli hobbisti devono rispettare per la vendita dei propri realizzati home-made. Nella mia attività online mi sto rendendo conto che tantissime persone realizzano prodotti fatti a...

La determinazione del reddito per i contribuenti che applicano il regime forfettario avviene applicando al fatturato generato il coefficiente di redditività associato al codice Ateco o ai codici attività utilizzati per lo svolgimento dell'attività. Che cos'è il coefficiente di redditività nel regime forfettario? Il coefficiente di redditività nel regime forfettario in Italia rappresenta una percentuale applicata ai ricavi o ai compensi per determinare il reddito imponibile ai fini fiscali. Questo sistema è parte del regime forfettario, che è una forma di tassazione semplificata per piccoli imprenditori e lavoratori autonomi. Nel regime forfettario, il reddito imponibile non viene calcolato sulla base della differenza...

Il codice tributo 6035 è un codice Iva relativo alla compilazione del modello F24. Il codice riguarda il versamento dell'acconto Iva per i contribuenti trimestrali in scadenza il 27 dicembre di ogni anno. Di seguito le indicazioni ed un esempio di compilazione del modello F24 per il versamento dell'acconto Iva. Il codice tributo 6035 è un codice istituito dall'Agenzia delle Entrate, necessario alla compilazione del modello di pagamento F24, relativo al versamento dell'acconto Iva dei contribuenti trimestrali. Il versamento dell'acconto Iva per i contribuenti trimestrali deve essere effettuato ogni anno, entro la scadenza del 27 dicembre. L'acconto Iva risulta non dovuto...

La fattura elettronica è quel documento valido ai fini Iva, emesso e ricevuto in formato elettronico (ex art. 21 co. 1 del DPR n. 633/72). La fattura elettronica deve essere emessa per le operazioni effettuate nei confronti della pubblica amministrazione, per le operazioni tra controparti economiche (business to business) e per le operazioni verso privati (business to consumer) ai sensi dell'art. 1, co. 3, del D.Lgs. n. 127/15. Le regole tecniche per l'emissione e la ricezione delle fatture elettroniche sono state definite con provv. Agenzia delle Entrate 30.4.2018 n. 89757. Devono essere operate in formato elettronico anche le operazioni transfrontaliere1....

Dal 1° luglio 2023 è entrata in vigore la nuova riforma dello sport (D.Lgs. n. 36/21) : esenzione da IRPEF per i redditi degli sportivi dilettanti sino ai 15.000 euro annui, ma con obbligo di versamento contributivo. La riforma della disciplina dello sport è contenuta all'interno del D.Lgs. n. 36/21. Tale disposizione è stata poi rivista dal D.Lgs. n. 163/22 che ha riordinato e riformato le disposizioni in materi di enti sportivi professionistici, dilettantistici e del lavoro sportivo. Successivamente, il decreto Milleproroghe 2023 (art. 16 del D.L. n. 198/22) ha previsto l'entrata in vigore delle disposizioni a partire dal...

La Legge n. 190/2014 (così come modificata dalla Legge n. 208/2015, articolo 1, commi da 111 a 113) ha introdotto un regime fiscale agevolato rivolto alle persone fisiche che esercitano attività d'impresa, arte o professioni, in forma individuale (comprese le imprese familiari), che rispettano determinati requisiti. Si tratta del c.d. "regime forfettario", che è l'unico regime agevolato per i soggetti che intendono avviare una nuova attività. Il regime ha come peculiarità la determinazione forfettaria del reddito imponibile, che viene poi tassato con un'imposta sostitutiva dell'IRPEF, delle addizionali regionali e comunali. La tassazione avviene con aliquota fissata al 15%. Tuttavia,...

Il modo in cui le persone si guadagnano da vivere sta cambiando in modo sempre più rapido. Sempre più persone stanno cercando un lavoro da remoto a discapito delle tradizionali opportunità lavorative in sede. Il mondo del web ha permesso negli ultimi anni una crescita esponenziale delle opportunità di lavoro: tra questi, uno dei più diffusi è quello dell’influencer. Negli ultimi anni è cresciuto a dismisura il numero delle persone che vogliono diventare influencer e guadagnare attraverso i social media. Instagram, Youtube, Tiktok ne sono un esempio concreto. Si tratta di piattaforme di social e condivisione in grande crescita, utilizzate da molti brand...

Nell’ottica di una progressiva digitalizzazione dei processi e delle procedure, è diventato fondamentale il registratore di cassa telematico anche se, alcune volte, può verificarsi qualche malfunzionamento. I registratori di cassa, in linea generale, sono diventati imprescindibili per l’emissione degli scontrini fiscali per la certificazione dei corrispettivi. Diventando telematici, a partire 1° gennaio 2021, sostituiscono i vecchi scontrini e le vecchie ricevute fiscali. L’evoluzione del registratore di cassa è stata avviata qualche anno prima, nel 2019, e porta con sé la gestione sia da parte di chi lo utilizza che parte delle stesse nuove funzioni rispetto alla vecchia generazione. Come anticipato, però, anche...

Il regime forfettario è un particolare regime fiscale applicabile da parte dei soggetti (sia imprenditori che professionisti), che rispettano alcuni particolari requisiti di accesso. La Legge n. 208/2015, la Legge n. 145/2018 e per ultimo la Legge n. 197/2022 sono intervenute andando a modificare radicalmente la disciplina del regime forfettario, regolamentato dall'articolo 1, comma 57 della Legge n. 190/2014. Il vantaggio principale dell'applicazione del regime forfettario è la possibilità di applicare una tassazione sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali, per le persone fisiche esercenti attività di impresa, arte o professione abituale in forma individuale. Il regime forfettario, quindi, rappresenta il...

La nozione di "stabile organizzazione occulta" è un concetto utilizzato trattati fiscali internazionali per determinare se una società straniera ha una presenza fisica o economica significativa in un dato paese tale da renderla soggetta all'imposizione fiscale in quel paese, senza che questa sia dichiararla formalmente alle autorità fiscali locali. CONCETTI CHIAVEDESCRIZIONENozione:"Stabile organizzazione occulta" è un termine tecnico utilizzato nei trattati fiscali internazionali.Obiettivo:Determinare se una società straniera ha una presenza significativa (fisica o economica) in un paese specifico.Implicazioni fiscali:Se una tale presenza è stabilita, la società straniera diventa soggetta all'imposizione fiscale nel paese in questione.Occultamento:La peculiarità di questa è che la...

L'agente o procuratore sportivo ha il compito di rappresentare atleti, allenatori e altre figure nel mondo dello sport, negoziando contratti e cercando opportunità per i propri assistiti. In Italia, per diventare un agente sportivo, è necessario superare un esame organizzato dal CONI (Comitato Olimpico Nazionale Italiano). L'attività del procuratore sportivo è quella di rappresentare i propri assistiti per fargli raggiungere le migliori opportunità professionali, percependo una commissione sugli accordi portati a termine. L'agente sportivo è una figura professionale di crescente importanza nel panorama sportivo italiano. Questi professionisti sono spesso l'anello di congiunzione tra atleti e società, e la...

Sono sempre più in crescita i negozi che si avvicinano al mondo dell’usato. Non si parla solo di "2 hand" economica a prezzi stracciati, ma di prodotti che nel corso del tempo mantengono alto il loro valore economico. Per questo è importante comprendere come vendere beni usati sotto il profilo fiscale. Si tratta di prodotti di abbigliamento di marca, come borse di lusso delle grandi case di moda, accessori che solitamente vengono venduti in contesti diversi, in grandi città metropolitane, in negozi di lusso e che invece vengono messi a disposizione nel negozietto sotto casa che oltre a vendere...

A partire dal 31 gennaio 2024 è operativa la piattaforma per la richiesta della Carta Cultura e della Carta del Merito. Si tratta di due strumenti finalizzati allo sviluppo della cultura e al potenziamento della sua diffusione tra i giovani. I due buoni, da 500 euro ciascuno, sono cumulabili, e sono legati l'uno al reddito e l'altro al merito. Se si rispettano quindi tutti i requisiti i beneficiari possono ottenere un totale di 1.000 euro in buoni. Le due carte, per l'arricchimento culturale dei neo maggiorenni, hanno sostituito la carta cultura del passato secondo quanto disciplinato dal DM n 225/2023 pubblicato in GU n 12 del...

Il quadro VH della dichiarazione IVA è un quadro particolare. Questo, infatti, deve essere compilato esclusivamente nel caso in cui si intenda andare ad inviare, modificare, integrare o correggere i dati incompleti, errati od omessi all'interno delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA. Sul punto vedasi la Risoluzione n. 104/E/2017 dell'Agenzia delle Entrate. In tutti gli altri casi, ovvero quando le liquidazioni IVA risultano corrette il quadro della dichiarazione IVA deve restare in bianco. Operativamente, in caso di dati incompleti inesatti o omessi di una o più liquidazioni periodiche IVA, il quadro VH deve essere compilato in modo completo. Infatti,...

Una recente comunicazione INPS stabilisce con certezza che per le partite Iva a regime forfettario scatta la riduzione dei contributi INPS per i soggetti che rientrano nel cappello di artigiani e commercianti. Riduzione che va richiesta all’ente previdenziale entro il giorno 28 febbraio 2024. La riduzione dei contributi INPS è riservata ai lavoratori autonomi con partita Iva a regime agevolato forfettario, con riduzione al 35% dei contributi, per l’anno 2024. I soggetti che hanno cominciato una nuova attività autonoma con partita Iva agevolata come artigiani e commercianti, possono procedere alla richiesta per l’anno in corso, e la domanda può essere...

La società semplice immobiliare: caratteristiche, vantaggi e implicazioni fiscali nel contesto italiano, come strumento di tutela del patrimonio. Perché utilizzare una società semplice immobiliare per la mera detenzione del patrimonio familiare? Questo articolo nasce da una consulenza fatta ad un imprenditore, che si è rivolto a me per capire se la struttura del suo business fosse corretta. Da anni mi occupo di pianificazione di business in ottica fiscale, per questo motivo ho analizzato in dettaglio la sua situazione. Senza entrare nel dettaglio questo imprenditore ha costituito il suo gruppo gestendo gli immobili (utili alla produzione industriale) in una società commerciale...

La presentazione della dichiarazione Iva entro il prossimo 29 febbraio consente, assieme alla compilazione del quadro VP, di avvalersi della facoltà prevista dall'art. 21-bis del D.L. n. 78/10, come modificato dall'art. 12-quater del D.L. 34/19, di comunicare con la dichiarazione annuale i dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche (Lipe) relative al quarto trimestre. Va ricordato che la dichiarazione Iva 2024 per il periodo di imposta 2023 deve essere presentata, in via generale, per tutti i soggetti obbligati, entro il 30 aprile 2024. Dopo l’avvio della fase di trasmissione dal 1° febbraio e con il lancio della dichiarazione Iva precompilata, parte dunque a...

Il Quadro VJ della dichiarazione IVA 2024, in riferimento al periodo d'imposta 2023, richiede la compilazione per segnalare l'acquisto o l'importazione di beni o servizi soggetti alla procedura nota come “inversione contabile” o “reverse charge”. In questa modalità, l'imposta è a carico del cessionario o committente anziché del fornitore o prestatore di servizi. Questo spazio è quindi riservato all'indicazione di operazioni specifiche per le quali l'imposta è dovuta, conformemente a disposizioni particolari, sia da parte del cessionario che da parte di soggetti operanti in settori specifici di attività, in relazione alle provvigioni da essi corrisposte. Quando deve essere compilato il...

La certificazione unica è un documento che attesta i redditi derivati da lavoro dipendente o autonomo, in relazione ad uno specifico periodo di imposta, in cui il lavoratore ha percepito redditi. Di seguito andiamo a vedere come si preleva la certificazione dal cassetto fiscale del lavoratore. La certificazione unica è uno strumento con cui i committenti, sostituti di imposta, ovvero i datori di lavoro, confermano quali sono stati i redditi da lavoro dipendente o autonomo inerenti ad un determinato periodo. Il documento viene, infatti, fornito dagli stessi datori di lavoro ai dipendenti o agli autonomi che hanno prodotto reddito...

La dichiarazione annuale Iva 2024 deve essere presentata dai contribuenti titolari di partita Iva che esercitano attività di impresa o di lavoro autonomo. Per avere maggiori informazioni sulla dichiarazione annuale Iva, clicca sul link seguente: "Dichiarazione iva: novità e modello". Tuttavia, deve essere tenuto che vi sono alcuni contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione. Vediamo, in questo articolo, quali sono i contribuenti obbligati e dove sussiste l'esonero dalla presentazione della dichiarazione Iva. Quali sono i contribuenti obbligati a presentare la dichiarazione Iva? Sono tenuti alla presentazione della dichiarazione annuale Iva, i soggetti in possesso della partita Iva, in quanto...

Dal 1° febbraio l’Agenzia delle Entrate mette disposizione di circa 2,4 milioni di partite Iva, commercianti, artigiani, imprese e professionisti, la dichiarazione Iva precompilata. Dal 15 febbraio attiva la possibilità di integrazione, modifica ed invio della dichiarazione. A partire da febbraio l'Agenzia delle Entrate mette a disposizione di circa 2,4 milioni di contribuenti la dichiarazione Iva precompilata. Si tratta di una novità legata alla digitalizzazione dei servizi e degli adempimenti tributari. La dichiarazione Iva precompilata, ha l'obiettivo di semplificare il fisco e contrastare l’evasione fiscale. Il contribuente potrà confermare il contenuto della dichiarazione per intero o apportare delle modifiche. Infatti,...

Il VAT number è un codice univoco identificativo necessario per lo scambio di beni e servizi con l'estero, sia con paesi UE che extra-UE. Il codice può essere verificato online gratuitamente attraverso il servizio messo a disposizione dall'Agenzia delle Entrate. Chi acquista o importa dall’estero, sicuramente avrà già familiarità con il termine VAT. Al contrario, chi si appresta per la prima volta ad effettuare una transazione internazionale potrebbe trovarsi spiazzato di fronte alla richiesta del cosiddetto VAT number. Sebbene possa sembrare qualcosa di oscuro, in realtà tanti di noi conoscono bene il significato della sigla VAT. Questo acronimo sta infatti per Value-Added Tax, vale a...

Entra in vigore la Direttiva europea DAC7 (2021/514 del Consiglio del 22 marzo 2021). Raccolta automatica dei dati e scambio automatico di informazioni sul reddito degli utenti che vendono prodotti o forniscono servizi con le piattaforme digitali. Attenzione per i locatori di immobili ed i piccoli venditori di beni (spesso usati). La direttiva DAC7 è stata resa operativa ed ampliata attraverso il D.Lgs. n. 32/23. Attraverso il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate, (Prot. n. 406671/23), le piattaforme digitali sono tenute a comunicare i dati degli operatori che effettuano operazioni economiche per il tramite di queste ultime. L'obiettivo è...

Entro il 30 aprile 2024 i titolari di partita Iva che esercitano attività d’impresa, attività artistiche o professionali devono presentare il modello annuale riferito al periodo di imposta 2023. I soggetti interessati devono provvedere alla compilazione, seguendo le apposite istruzioni scaricabili dal sito dell’Agenzia delle Entrate. Il modello di dichiarazione annuale IVA/2024 deve essere utilizzato per presentare la dichiarazione Iva concernente l’anno d’imposta 2023. La dichiarazione annuale Iva deve essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile. Per maggiori informazioni: "Dichiarazione iva: termini novità e modello". Il quadro VF della dichiarazione Iva: le operazioni passive Il quadro VF si compone di quattro sezioni: 1)...

Guida passo passo per le imprese italiane che desiderano espandere le loro operazioni negli Stati Uniti. Se sei un imprenditore ed operi con la tua azienda in Italia o altrove, puoi aver considerato - o anche tentato – di espandere la tua attività negli Stati Uniti. Con 327 milioni di persone e un PIL di $ 20,9 trilioni all'anno, le ragioni principali per avviare un'attività di internazionalizzazione negli Stati Uniti includono l'accesso ad uno dei più grandi mercati di consumo al mondo e l'accesso al mercato dei capitali statunitense. L'espansione negli Stati Uniti può certamente essere una scelta redditizia; e...

Entro il 30 aprile 2024 i titolari di partita Iva che esercitano attività d’impresa, attività artistiche o professionali devono presentare il modello annuale riferito al periodo di imposta 2023. I soggetti interessati devono provvedere alla compilazione, seguendo le apposite istruzioni scaricabili dal sito dell’Agenzia delle Entrate. Il modello di dichiarazione annuale IVA/2024 deve essere utilizzato per presentare la dichiarazione Iva concernente l’anno d’imposta 2023. La dichiarazione annuale Iva deve essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2024. Per maggiori informazioni sulla Dichiarazione IVA: "Dichiarazione iva: termini novità e modello". Per quanto riguarda il Quadro VA su cui cui ci concentreremo in questo...

Come diventare giornalista professionista o pubblicista? Quali sono gli adempimenti civilistici e fiscali? Come ci si iscrive al registro praticanti? Come aprire partita Iva per diventare giornalista? Quali contributi versare all'Inpgi? In questo articolo darò risposta a tutte queste domande.  Una delle professioni ordinistiche più gettonate e che negli ultimi anni sta subendo un forte rinnovamento è sicuramente il giornalismo. Diventare giornalista oggi è sicuramente più difficile che in passato. Inoltre, le modalità di lavoro e l'avvento del Web, hanno radicalmente cambiato la formazione e il modo di svolgere l'attività di giornalista. In questo report, andiamo ad analizzare la disciplina...

La Dis-Coll è un’indennità di disoccupazione che spetta ad alcune categorie di lavoratori che perdono involontariamente il lavoro: chi ne ha diritto e qual è l'importo del 2024? Anticipiamo subito che per avere diritto alla Dis-Coll è necessario il rispetto di alcuni requisiti e condizioni e per ottenerla è necessario presentare un’apposita domanda, per la quale, l’Inps ha indicato le nuove modalità semplificate. Nel testo, spiegheremo chi ha diritto alla Dis-Coll, come richiederla, qual è importo e le novità del 2024. Dis-Coll 2024 La Dis-Coll è un’indennità di disoccupazione che spetta ad alcune particolari categorie di lavoratori che hanno perso involontariamente il lavoro....

A partire dal 2024, il Decreto Semplificazione per gli Adempimenti Fiscali (D.Lgs. n. 1 del 2024, art. 29 - G.U. n. 9 del 12 gennaio 2024) ha eliminato l'obbligo della Certificazione Unica per i soggetti che adottano il regime forfettario o di vantaggio. Questa decisione, annunciata attraverso un comunicato stampa del Consiglio dei Ministri, è stata formalizzata mediante l'aggiunta di un nuovo articolo al Decreto del Presidente della Repubblica n. 322 del 1998. Di conseguenza, i soggetti in regime forfettario o di vantaggio non sono più tenuti a ricevere la Certificazione Unica a partire dall'anno d'imposta 2024. Tale decisione si basa...

Il meccanismo del cumulo giuridico è disciplinato dall'art. 12 del D.Lgs. n. 472/97, rubricato "Concorso di violazioni e continuazione". Con il termine cumulo giuridico si fa riferimento al trattamento sanzionatorio previsto in caso di concorso formale di violazioni e delle violazioni continuate. Mediante il meccanismo del cumulo giuridico la sanzione è unica ed è pari alla sanzione relativa alla violazione più grave aumentata da un quarto (+25%) al doppio (+200%), indipendente dal numero di reati commessi in regime di concorso formale o di continuazione. Tale meccanismo si discosta dal trattamento sanzionatorio previsto in caso di concorso materiale di reati,...

Le variabili che influenzano l'insediamento all'estero di una PMI italiana: la scelta tra la costituzione di una stabile organizzazione (branch) oppure una società controllata estera (subsidiary) sotto il profilo tributario. Molte piccole e medie imprese italiane, nell'ambito della propria vita, si trovano, prima o poi, a valutare la possibilità di porre in essere una struttura imprenditoriale all'estero. L'obiettivo è quello di accrescere, in misura ancora più incisiva, la propria attività commerciale e, conseguentemente, i risultati di fatturato e la redditività. In termini generali, è noto come la scelta della modalità di insediamento all'estero sia condizionata da una molteplicità di fattori. Pensa,...

In caso di tardiva emissione della fattura elettronica si applica la sanzione prevista dall'art. 6 del D.Lgs. n 471/97: sanzione amministrativa pecuniaria che va dal 90% al 180% dell'imponibile non correttamente documentato. L'importo è fisso da 250 a 2.000 euro quando la violazione non ha inciso sulla corretta liquidazione del tributo. Ordinariamente, la fattura elettronica deve essere emessa entro le 24 ore dal momento in cui l'operazione si considera effettuata. Oppure, per le fatture differite il termine di emissione è il giorno 15 del mese successivo a quello in cui l'operazione si è conclusa. In caso di ritardata, quindi tardiva,...

Nella pratica può capitare che un soggetto Iva, committente nazionale, riceva una fattura da un prestatore UE. All'interno di questa casistica generale possono venirsi a creare alcune fattispecie anomale legate alla ricezione di fatture da parte di fornitori UE per l'acquisto di beni e/o servizi. In particolare, occorre prestare attenzione alle ipotesi in cui il committente italiano riceva una fattura con Iva estera esposta. Questa fattispecie può nella pratica verificarsi, solitamente, per due casistiche: Un errore di territorialità Iva commesso da parte del fornitore non residente; Un disallineamento tra normative Iva: quella nazionale e quella estera. Sostanzialmente, l'applicazione dell'Iva da parte...

Naspi è l’acronimo di “Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego”, è un sostegno al reddito, erogato mensilmente, ed è previsto in favore dei lavoratori con rapporto di lavoro subordinato, a tempo determinato o indeterminato. La NASPI è una indennità mensile di disoccupazione, istituita dall’articolo 1, decreto legislativo 4 marzo 2015, n. 22, che sostituisce le precedenti prestazioni di disoccupazione ASpI e MiniASpI, in relazione agli eventi di disoccupazione involontaria che si sono verificati a decorrere dal 1° maggio 2015. Essa viene erogata su domanda dell’interessato. Puoi richiedere la NASPI se: Il tuo rapporto di lavoro subordinato è cessato involontariamente; Hai almeno 13 settimane di contributi contro la disoccupazione nei quattro anni...

Con Legge n. 49/2017 di conversione del Decreto Legge n. 25 del 17 marzo 2017, il lavoro accessorio è stato abolito. I voucher già acquistati a quella data potevano essere utilizzati fino al 31 dicembre 2017. Il lavoro accessorio occasionale è una particolare modalità di prestazione lavorativa la cui finalità è quella di regolamentare quelle prestazioni occasionali, definite appunto "accessorie", che non sono riconducibili a contratti di lavoro in quanto svolte in modo saltuario, e tutelare situazioni non regolamentate. Il committente può beneficiare di prestazioni nella completa legalità, con copertura assicurativa INAIL per eventuali incidenti sul lavoro, senza rischiare vertenze...

L'art. 18 del D.L. n. 36/22 prevede dal 1° gennaio 2024 l'obbligo generalizzato di applicazione degli obblighi di fatturazione elettronica per i soggetti in regime forfetario. L'applicazione della fattura elettronica per i contribuenti che operano in regime forfettario è obbligatoria per tutti a partire dal 1° gennaio 2024. Questo, ai sensi dell'art. 18 del D.L. n. 36/2022 che aveva introdotto l'obbligo di fattura elettronica per i forfettari. Di fatto, quindi, la fattura elettronica è obbligatoria per tutti i contribuenti identificati ai fini Iva in Italia. Questo, a prescindere dal regime fiscale adottato e dalla soglia di ricavi percepita. Come funziona la...

Dal 1° gennaio, la Legge di Bilancio del 2024 ha reso strutturale l’Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa (ISCRO): chi ne ha diritto? La misura è rivolta ai titolari di partita Iva iscritti alla gestione separata Inps. Conosciuta anche con il nome di Bonus Iscro, si tratta di una indennità rivolta ai lavoratori autonomi, titolari di partita Iva e connessa all’esercizio di arti e di professioni, iscritti alla gestione separata. Per beneficiare dell’indennità, i lavoratori autonomi in questione devono aver subito una riduzione dei propri guadagni. Nel 2024, cambiano le regole per beneficiare dell’indennità Iscro e, nel testo, andremo a...

I rapporti di lavoro autonomo occasionale si caratterizzano per i seguenti requisiti: Lo svolgimento di un'attività di tipo professionale, intellettuale; Lo svolgimento dell'attività in completa autonomia circa il tempo e il modo di effettuazione della prestazione; Esecuzione istantanea del rapporto lavorativo, e cioè per un fatto contingente, eventuale ed episodico. Sostanzialmente, deve trattarsi quindi di un rapporto il cui interesse delle parti si esaurisce al raggiungimento del risultato stabilito. Terminato quell'obiettivo l'interesse delle parti viene meno e l'attività non prosegue. Infatti, nelle prestazioni occasionali è esclusa l'abitualità dell'attività. Pertanto, quando il rapporto è caratterizzato da un interesse durevole del prestatore...

Chi deve iscriversi alla gestione separata INPS? Quali sono le aliquote 2024? La circolare INPS N. 24 2024 ha reso note le istruzioni per i versamenti contributivi degli iscritti alla gestione separata INPS. Se anche tu stai cercando risposta a queste domande, ecco tutto ciò che devi sapere. La gestione separata INPS è un fondo pensionistico finanziato con i contributi previdenziali obbligatori dei lavoratori assicurati. Questa gestione previdenziale nasce con l'articolo 2, comma 26 della Legge n. 335/95, meglio nota anche come "riforma Dini". Sostanzialmente, questa gestione nasce per offrire una tutela previdenziale obbligatoria ad alcune categorie di lavoratori autonomi. In particolare, si tratta...

Il regime dei lavoratori impatriati è un particolare regime fiscale agevolato che è stato rivisto dall'art. 5 del D.Lgs. n. 209/23 (a partire dal 2024). Tale disposizione prevede che, al verificarsi delle condizioni previste dalla norma il lavoratore impatriato possa applicare una detassazione ai fini IRPEF (e delle relative addizionali) del 50% (o del 60% in caso di presenza di figli minori) nell'anno di acquisizione della residenza fiscale italiana e nei quattro successivi. L'agevolazione riguarda i redditi da lavoro dipendente o autonomo (in forma professionale) prodotti sul territorio italiano. Ho già affrontato in altri articoli i requisiti e la...

I contribuenti di minori dimensioni, ovvero quelli per i quali si applicano gli ISA, che nel periodo d’imposta precedente a quello a cui si riferisce la proposta di concordato non hanno avuto debiti tributari o contributivi pari o superiori a euro 5.000, potranno ricevere una proposta vincolante per il pagamento delle imposte. Tra le modifiche proposte dal Senato al Governo è prevista la revisione al ribasso di tale punteggio. Ciò consentirebbe quindi una più ampia applicabilità del concordato preventivo biennale. Il nuovo istituto riguarda i soggetti ISA effettivi sia quelli in regime forfettario.  Il concordato preventivo biennale per partite Iva e aziende...

Il decreto Milleproroghe ha esteso l'isopensione fino al 2026. Restano invariati i requisiti e le modalità di richiesta da parte delle aziende interessate. Lo strumento continua a costituire un vantaggio sia per i lavoratori vicino alla pensione sia per le imprese in presenza di eccedenze di personale. Quando parliamo di isopensione facciamo riferimento alla possibilità, che hanno i lavoratori, di anticipare il momento della pensione. Si tratta di una misura introdotta dalla Legge Monti-Fornero. Con la Legge di Bilancio del 2018, gli anni che prevedono il congedo definitivo dal lavoro sono stati modificati da quattro a sette. E nei vari anni...

Oggi giorno l’avvio di un’attività di vendita di prodotti e/o servizi tramite e-commerce è sempre più utilizzato e ormai largamente diffuso. Intraprendere detto tipo significa anche rispettare una serie di normative, nazionali e non. Le fonti normative in materia (primo tra tutti il “Codice del Consumo” – per quel che concerne gli e-commerce di tipo B2C) prevedono infatti una serie di disposizioni, dettate a tutela sia del venditore che del consumatore, e che un sito di commercio elettronico deve rispettare per essere a norma di legge. Oltre quindi agli adempimenti iniziali (ovvero eventuale apertura della partita Iva alla quale abbinare...

Un professionista italiano che presta attività lavorativa all'estero deve conoscere le modalità di tassazione del suo reddito. Il modello di Convenzione OCSE prevede che il reddito del professionista sia imponibile nello Stato di residenza fiscale dello stesso. Tuttavia nel caso di presenza di una "base fissa" (stabile organizzazione) nello Stato estero allora vi è potestà impositiva anche nello Stato estero. Inoltre, nel caso in cui questi paghi imposte estere (sotto forma di ritenuta in uscita - "withholding tax") occorre capire se e come può recuperarle in Italia. https://youtu.be/oUYgyS8uuZo Dove devono essere dichiarati i redditi che un professionista italiano ritrae da...

Valuta la convenienza del passaggio dal regime forfettario alla società a responsabilità limitata: come sfruttare al meglio le opportunità fiscali e aumentare la tua attrattività per crescere sul mercato. Il regime forfettario è un'opzione fiscale molto conveniente per alcune imprese e professionisti, poiché permette di pagare meno tasse rispetto al regime ordinario. Tuttavia, ci sono casi in cui le imprese o i professionisti potrebbero voler uscire dal regime forfettario per sfruttare al meglio le opportunità di crescita del proprio business. In altri casi, invece, ci si può trovare nella situazione di dover uscire dal regime in quanto viene verificata una...

La fattura elettronica semplificata è una fattura a tutti gli effetti che può essere emessa fino ad un importo massimo di 400 euro. Si tratta di una opzione a disposizione dei contribuenti che possono emettere una fattura elettronica con minori informazioni rispetto a quella ordinaria. Tuttavia, deve essere evidenziato che, non è possibile utilizzare la fattura semplificata, indipendentemente dall'importo per: Le cessioni intracomunitarie; Le cessioni di beni e prestazioni di servizi (escluse le operazioni esenti) effettuate nei confronti di un soggetto stabilito in altro Stato comunitario, nel quale è dovuta l'imposta. In questo articolo andiamo ad analizzare che cos'è...

OGGETTI OBBLIGATISono obbligati alla presentazione della dichiarazione Iva, in linea generale, tutti i contribuenti Iva, anche in assenza di operazioni imponibili.TERMINI DI PRESENTAZIONELa dichiarazione annuale Iva deve essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile.MODALITA’ DI PRESENTAZIONELa dichiarazione deve essere presentata esclusivamente in via telematica. La trasmissione telematica può avvenire:– Con invio diretto da parte del contribuente;– Tramite soggetti abilitati o società del gruppo.VERSAMENTO DELL’IVAIl versamento dell’imposta a saldo, dovuta in base alla dichiarazione annuale, deveessere effettuato entro il 16 marzo 2024 oppure, con applicazione di una maggiorazione, entro i termini previsti per il pagamento del saldo...

Che cos'è la procedura di identificazione diretta ai fini Iva? La procedura di identificazione diretta ai fini Iva prevista dall'art. 35-ter del DPR n. 633/72 può essere applicata dai soggetti passivi Iva residenti in altro Stato membro UE che devono registrarsi in Italia per svolgere operazioni rilevanti ai fini dell'imposta. Tale procedura si pone come alternativa rispetto alla nomina di un rappresentante fiscale (ex art. 17, co. 3 del DPR n. 633/72). Deve essere evidenziato che, inoltre, la procedura in commento trova applicazione anche nei confronti di soggetti residenti in un paese extra-UE con cui esistono strumenti giuridici che disciplinano...

Il visto di conformità deve essere apposto sulla dichiarazione Iva annuale al fine di poter "certificare" la possibilità di utilizzo in compensazione orizzontale del credito Iva annuale, oppure per procedere con la richiesta di rimborso del credito Iva annuale o trimestrale (da modello TR), da parte del contribuente. Abbiamo già approfondito gli aspetti soggettivi legati a chi ha la possibilità di apporre il visto di conformità sulle dichiarazioni. In questo contributo, invece, concentriamo l'attenzione sulle informazioni principali legate al visto di conformità ai fini Iva. A cosa serve il visto di conformità? Il visto di conformità (conosciuto anche come "visto leggero") di...

Quale procedura ai fini Iva deve essere adottata quando un soggetto che opera in regime forfettario si trova di fronte ad una fattura passiva per cui deve applicare il reverse charge? Questa domanda ci viene posta molto frequentemente dai nostri lettori e per questo motivo abbiamo deciso di dare risposta in questo articolo. Il meccanismo di applicazione dell'Iva da parte del cessionario committente con il reverse charge deve essere utilizzato anche dai soggetti titolari di partita Iva che operano con il regime forfettario. Molto spesso si tende a credere che siccome il regime forfettario è un regime che non rientra...

Il direttore dell'Agenzia delle Entrate con il provvedimento in data 15 gennaio 2024,  ha approvato i modelli di Dichiarazione Iva 2024 riferiti all’anno d’imposta 2023, con le relative istruzioni. Le modalità di presentazione della dichiarazione Iva ed i termini di presentazione sono definiti dall'art. 8 del DPR n. 322/1998. Questa disposizione prevede che i soggetti obbligati a presentare la dichiarazione Iva, devono presentarla in via telematica, tra il 1 febbraio e il 30 aprile. Quindi, i termini di presentazione della Dichiarazione Iva 2024 vanno dal 1 febbraio al 30 aprile 2023. La dichiarazione Iva deve considerarsi presentata nel giorno in cui è...

La gestione della fatturazione e degli adempimenti Iva per le operazioni con l'estero, UE e extra-UE effettuate dai soggetti in regime forfettario. La fatturazione delle operazioni con l'estero rappresenta da sempre uno degli elementi di maggiore complessità per imprenditori e professionisti. Questo in quanto, è necessario conoscere la normativa Iva, per poter effettuare correttamente la compilazione di una fattura riguardante un'operazione avvenuta con controparte residente in un Paese estero (UE o Extra-UE). Le operazioni con l'estero per imprenditori e professionisti che operano in regime forfettario presentano delle peculiarità particolari. Queste, derivano dal fatto che una delle semplificazioni del regime forfettario è...

SOGGETTI OBBLIGATISono obbligati alla presentazione della dichiarazione Iva, in linea generale, tutti i contribuenti Iva, anche in assenza di operazioni imponibili.TERMINI DI PRESENTAZIONELa dichiarazione annuale Iva deve essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile.MODALITA' DI PRESENTAZIONELa dichiarazione deve essere presentata esclusivamente in via telematica. La trasmissione telematica può avvenire:- Con invio diretto da parte del contribuente;- Tramite soggetti abilitati o società del gruppo.VERSAMENTO DELL'IVAIl versamento dell’imposta a saldo, dovuta in base alla dichiarazione annuale, deveessere effettuato entro il 16 marzo 2024 oppure, con applicazione di una maggiorazione, entro i termini previsti per il pagamento del saldo...

Calcolo online ravvedimento operoso 2024 Con il seguente strumento di calcolo è possibile effettuare il calcolo del ravvedimento operoso per i principali codici tributo delle imposte dirette (IRPEF, IRAP, Addizionali Comunali, Cedolare Secca ecc.) del nostro sistema tributario. Tieni presente che il presente calcolo deve essere sempre verificato ATTENZIONE!Tieni presente che, nonostante l'attenzione impiegata nella realizzazione dell'applicazione, non possiamo escludere la presenza di errori nei calcoli. Pertanto, l'applicazione è rilasciata solo per un uso non professionale e le informazioni fornite si intendono a carattere puramente indicativo. Verifica i calcoli con l'Agenzia delle Entrate o con il tuo Commercialista di fiducia. Scarica il modello...

Come devono essere gestite le prestazioni di lavoro svolte da casa per conto di un committente estero? La risposta a questa domanda dipende essenzialmente dal criterio di collegamento applicabile a queste prestazioni. Oggi è, infatti, tecnicamente possibile effettuare molte prestazioni in modo sostanzialmente delocalizzato. Per cui vi sono molte situazioni in cui la “sede di lavoro”: È situata in uno Stato (o tranquillamente in un continente) diverso da quello del committente, o È tout court rappresentata dalla casa di abitazione della persona che risiede in un Paese diverso da quello del committente. La mobilità transnazionale del lavoro negli ultimi anni si è...

La pubblicazione in G.U. n. 9 del 12 gennaio 2024 del D.Lgs. n. 1/2024, c.d. "decreto adempimenti tributari", si è arrivati ad un nuova razionalizzazione degli adempimenti tributari. Questo decreto, in pratica, è andato a riscrivere (parzialmente) il calendario fiscale degli adempimenti dei professionisti. L'obiettivo dichiarato è quello di arrivare alla semplificazione di alcune procedure. È giunto il momento di esplorare nel dettaglio le novità del calendario fiscale 2024, approfondendo le peculiarità e le implicazioni che avranno per le varie categorie di soggetti coinvolti. Calendario fiscale 2024: le novità ADEMPIMENTOSCADENZADichiarazione dei redditi30 settembre dell'anno successivo a quello di chiusura del periodo...

Lavoro autonomo occasionale estero: che cos'è? quando è possibile sfruttare questa disciplina fiscale? Come si indicano questi redditi in dichiarazione annuale? Come gestire la prestazione occasionale verso committenti esteri. Ipotesi di non applicazione della ritenuta d'acconto. Compilazione della ricevuta non fiscale. Tutte le info per le prestazioni di lavoro autonomo occasionale estero. Quando un soggetto svolge un'attività di tipo lavoro autonomo (di natura intellettuale) in modo non continuativo e non professionale, sta operando attraverso la disciplina della prestazione occasionale. Si tratta di una disciplina che, oggi, è regolamentata esclusivamente dall'art. 2222 del codice civile. La prestazione di lavoro autonomo...

Il principio di detrazione dell’Iva è sancito dall'articolo 19 del DPR n. 633/1972, secondo cui l'imposta può essere considerata detraibile limitatamente alle operazioni effettuate "in relazione ai beni ed ai servizi importati o acquistati nell'esercizio dell'impresa, arte o professione", stabilendo così il principio di inerenza della spesa sostenuta, secondo il quale deve esistere una correlazione imprescindibile tra la spesa sostenuta e il ricavo ottenuto. Il principio di inerenza per la detraibilità dell'Iva deve tuttavia deve essere coordinato con le disposizioni relative all'indetraibilità dell'Iva assolta sugli acquisti, che sono contenute negli articoli 19, 19-bis e 19-bis 1) del DPR n. 633/72 e riguardano: L'Iva oggettivamente...

La fattura proforma (o anche progetto di notula) è un documento non rilevante ai fini fiscali con il quale il professionista comunica al cliente l'importo del compenso legato alla prestazione professionale. Il professionista, infatti, deve emettere la fattura (vera e propria) solo al momento di incasso del compenso. Nella pratica quotidiana può, sovente, accadere che i professionisti (geometri, avvocati, commercialisti, medici, architetti, etc.), al solo fine di: Sollecitare al cliente il pagamento della prestazione; Non anticipare il pagamento dell'IVA con l'emissione della parcella, siano soliti emettere documenti di addebiti vari con denominazioni diverse (fatture proforma, parcelle, notule, ecc.) con l'indicazione poi sul documento, che...

Il regime forfettario può trovare applicazione per un soggetto non residente, qualora, esso risieda in un Paese dell'Unione Europea ovvero in un Paese dello Spazio Economico Europeo, collaborativo ai fini dello scambio delle informazioni e produce in Italia almeno il 75% del suo reddito complessivamente prodotto. In relazione a questo aspetto vediamo quali sono stati i chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate. Regime forfettario per i soggetti non residenti: chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate Risposta ad interpello n. 106 del 15 aprile 2020 Con la Risposta ad interpello n. 106 del 15 aprile 2020, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti circa l'applicazione del regime...

Il bonus caldaia è un'agevolazione fiscale che permette di usufruire di una detrazione di un certo valore, a seconda della tipologia del lavoro. Possono beneficiarne tutti coloro che vogliono sostituire la vecchia caldaia con modelli più prestanti e attenti al risparmio energetico e alla sostenibilità ambientale. Il bonus è destinato ai proprietari di immobili, ma anche a tutti i soggetti che hanno un diritto reale sugli stessi, come gli inquilini in affitto. Le aliquote per l’agevolazione variano da 50% al 65% in base ai lavori che vengono svolti. Sono incluse nelle agevolazioni le spese per il montaggio e lo...

Le regole da seguire per la compensazione dei crediti fiscali nel modello F24 per privati e titolari di partita IVA. Utilizzo dei canali dell'Agenzia delle Entrate per le compensazioni di crediti erariali nel modello F24. I crediti tributari risultanti dalle dichiarazioni fiscali possono essere utilizzati dal contribuente per compensare eventuali debiti tributari e contributivi, tramite l'utilizzo del modello F24. Proprio su questo aspetto occorre tenere in considerazione le disposizioni introdotte dal D.L. n. 124/19 che hanno modificato il regime di compensazione dei tributi. In particolare, vi è l'obbligo di presentare il modello F24 in modalità telematica per tutti i contribuenti (privati o soggetti...

Hai un sito web o un blog? Vuoi monetizzare e guadagnare con un'affiliazione Amazon? Le affiliazioni commerciali sono una delle principali fonti di guadagno per chi decide di monetizzare un sito internet o un blog. Il vantaggio principale deriva dal fatto che non devi vendere nessun prodotto direttamente. Tutto quello che devi fare è promuovere un link legato alla vendita di un prodotto. Il guadagno dell'affiliato, dipende da quante vendite riesce a concludere per il suo tramite l'azienda che offre i prodotti sul mercato. L'affiliazione Amazon ti permette infatti, di inserire i link ad articoli in vendita sul tuo blog o sito internet. Qualora chi sta visitando il...

Quali sono gli elementi da considerare per effettuare un investimento nel settore immobiliare. Da sempre considerato un investimento "sicuro", in contrapposizione con la variabilità del mercato azionario. Tuttavia, occorre valutare le diverse tipologie di investimento possibili ed i relativi rischi. Il mercato immobiliare negli ultimi anni è sicuramente in fermento. Non parlo del valore di mercato degli immobili ma, piuttosto, delle tantissime modalità di investimento che sono nate e che si fondano intorno al mondo degli immobili abitativi e commerciali. Corsi di formazione, libri, coaching, ma anche portali web dedicati, hanno portato moltissime persone comuni a pensare di investire...

Prestazioni degli artisti svolte all'estero con imponibilità concorrente: nello Stato di svolgimento dell'attività artistica ed in quello di residenza fiscale. Questo è il criterio di collegamento del reddito previsto dall'art. 17 del Modello di Convenzione OCSE contro le doppie imposizioni. Resta salva la possibilità di attenuare la doppia imposizione del reddito con l'applicazione del credito per imposte assolte all'estero. Il lavoro nel mondo dello spettacolo, è caratterizzato da una sua peculiarità nell'ambito degli obblighi fiscali, amministrativi ma soprattutto previdenziali, che il datore di lavoro o il lavoratore autonomo sono tenuti a rispettare. Ad oggi per le prestazioni artistiche nel mondo...

Su tutti i redditi corrisposti per lo sfruttamento economico del diritto di autore, a qualsiasi titolo corrisposti, è prevista l'applicazione della tassazione ordinari IRPEF, con una deduzione forfettaria del 25% in caso di età superiore ai 35 anni (40% per età inferiore). Sulla quota imponibile, al momento del pagamento, il sostituto di imposta deve applicare una ritenuta di acconto del 20% (30% in caso di autore residente all'estero). La tassazione dello sfruttamento economico del diritto d'autore in Italia è regolata da normative specifiche che determinano come le entrate derivanti da diritti d'autore debbano essere dichiarate e tassate. Le entrate derivanti...