Approfondimenti legati all’applicazione della disciplina Iva in ambito internazionale: fatturazione delle operazioni con l’estero: cessione o acquisto di beni intracomunitari, prestazione o ricezione di servizi intracomunitari. Iva nella disciplina delle esportazioni e delle importazioni di beni dall’estero. Prestazioni di servizi verso soggetti extra-UE.
La dichiarazione IVA integrativa deve essere presentata dal contribuente per sanare omissioni, errori, o incompletezza dei dati contenuti nella dichiarazione inviata nei…
La dichiarazione IVA 2024 può ancora essere presentata entro il 29 luglio 2025 come tardiva, con sanzioni ridotte tramite ravvedimento operoso e…
Il DL Fiscale elimina il requisito del prevalente impiego di manodopera, estendendo il reverse charge a tutti gli appalti di trasporto merci.…
Dal 1° luglio 2025 l’aliquota IVA ridotta al 5% si applica a tutte le cessioni di opere d’arte, antiquariato e oggetti da…
Dal 2027 lo scontrino cartaceo diventerà l’eccezione: tutto quello che commercianti e consumatori devono conoscere sulla transizione verso il documento commerciale digitale…
La liquidazione IVA è l’adempimento fiscale che determina l’importo da versare all’Erario attraverso il confronto tra IVA sulle vendite e quella sugli…
L’Agenzia delle Entrate chiarisce definitivamente che il reverse charge non si applica agli impianti agrivoltaici installati su terreni agricoli, mancando il necessario nesso funzionale con…
La normativa impone il rispetto dei termini di 18 mesi per il trasferimento della residenza e 24 mesi per la vendita dell’ex prima casa, anche…
Quando siamo di fronte ad un’operazione economica priva di uno dei requisiti IVA (oggettivo, soggettivo o territoriale), la stessa è da considerarsi esclusa dal campo…
I rappresentanti fiscali di soggetti extra UE devono presentare dichiarazioni di onorabilità e garanzie patrimoniali entro il 16 giugno 2025, pena l’avvio della cessazione d’ufficio…
Dal 1° luglio 2025 le società dell’indice FTSE MIB escono dal meccanismo dello split payment: l’IVA torna nella liquidazione dei fornitori con nuovi adempimenti e…
Il soggetto passivo Iva italiano (cessionario dell’operazione) è tenuto ad assolvere l’Iva per le cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate in Italia da…
Tutte le volte in cui si effettua attività di vendita online in modo abituale è continuativo nel tempo è necessario operare con…
Le piattaforme digitali, laddove intervengano come soggetti “facilitatori” nell’effettuazione di talune cessioni di beni (di modico valore), sono coinvolte nella riscossione della relativa…
Una delle domande che maggiormente mi arrivano sull’argomento E-commerce è se sia possibile operare sfruttando i vantaggi del regime forfettario. La risposta…
Il codice fiscale è un codice alfanumerico unico utilizzato per identificare in modo inequivocabile i cittadini e i residenti ai fini fiscali…
La complessità del calcolo di una fattura professionale, con le sue particolarità fiscali come ritenute d’acconto, contributi previdenziali e regimi Iva differenziati,…
In questo contributo cercheremo di analizzare in dettaglio la disciplina Iva riguardante le operazioni generalmente effettuate da parte di imprese di assicurazioni.…
L’articolo 10 del DPR n. 633/72 elenca una serie di operazioni che sono considerate esenti dall’IVA in Italia. Queste operazioni, pur non…
La gestione della fatturazione elettronica può rappresentare un onere significativo per molte imprese e professionisti. Per questo motivo, l’Agenzia delle Entrate consente…
L’ecommerce diretto presenta peculiarità fiscali uniche che lo distinguono dalle tradizionali operazioni di esportazione. Le soglie di fatturato per le vendite a…
La globalizzazione ha reso sempre più comuni le operazioni commerciali tra aziende di diversi paesi, creando opportunità ma anche complessità in ambito…
La questione dell’aliquota IVA applicabile alla cessione di fotografie artistiche presenta aspetti complessi che coinvolgono sia la normativa nazionale che quella europea. L’Agenzia delle Entrate,…
Applicazione del Reverse Charge nel settore edilizio
Nell’ambito delle casistiche connesse alle operazioni intracomunitarie ai fini IVA deve essere ricompresa anche la situazione che riguarda il corretto trattamento delle rifatturazioni di servizi…
Secondo la disciplina IVA non tutte le prestazioni sanitarie dei medici rientrano tra le operazioni esenti da imposta. Mi riferisco alle operazioni indicate nell’articolo 10 n. 18…
Tutti i contribuenti, soggetti passivi IVA, sono obbligati alla predisposizione ed all’invio telematico della comunicazione della liquidazione periodica IVA (c.d. “LIPE“). Si tratta di un…
In questo articolo affrontiamo una caso pratico di applicazione dell’IVA in ambito internazionale. In particolare si tratta di una operazione di cessione di beni in…
La fatturazione elettronica è ormai una realtà consolidata in Italia. Introdotta progressivamente a partire dal 2014, è oggi obbligatoria per la quasi…
Nelle operazioni triangolari particolare attenzione deve essere messa nel trasporto delle merci. In queste operazioni si hanno 3 soggetti, con due transazioni…
Le prestazioni professionali rese a clienti privati residenti fuori dall’Unione Europea godono di un regime speciale di esclusione IVA. Secondo l’articolo 7-septies,…
L’art. 16-ter del D.L. n. 131/24 (Decreto Legge Salva Infrazioni) ha previsto, a partire dai contratti costituiti dal 1° gennaio 2025, l’applicazione…
Lo split payment è il meccanismo della scissione dei pagamenti, il quale prevede che l’IVA gravante sull’operazione sia indicata in fattura dal…
La correzione di una fattura errata passa attraverso l’emissione, a seconda dei casi, di una nota di credito o di debito. In…
Vorresti aprire un sito internet per vendere in e-commerce? Oppure stai effettuando vendite su E-bay o su Amazon e ti stai chiedendo…
Campione d’Italia rappresenta una peculiare anomalia nel panorama fiscale e doganale italiano ed europeo. Questo piccolo comune italiano in provincia di Como,…
Un acconto è un pagamento anticipato di parte dell’importo della fattura in un momento diverso in cui avviene la cessione di beni…
Le operazioni di cessione, effettuate sul territorio nazionale, di rottami, cascami, avanzi, semi-lavorati non ferrosi e bancali di legno (pallet), se effettuate…
Quali sono le imposte da pagare per la cessione/acquisto di fabbricati strumentali? Qual è l’imposta di registro se la vendita è effettuata da un privato?…
Uno degli argomenti più delicati quando si parla di lavori di ristrutturazione edilizia è sicuramente la possibilità di applicare l’IVA agevolata al 10%. L’applicazione di un’aliquota…
Il regime IVA specifico delle imprese di costruzioni prevede la possibilità di applicare un’imposta sul valore aggiunto (IVA) agevolata a seconda delle fattispecie di attività…
Che cosa succede quando un operatore economico obbligato ad emettere fattura elettronica, emette fatture in formati diversi non validi? In quali problemi può incorrere il cedente/prestatore…
In questo articolo affrontiamo una caso pratico di applicazione dell’IVA in ambito internazionale. In particolare si tratta di una operazione di cessione di beni in…
Un argomento che può esser molto interessante per gli imprenditori riguarda la fattura per autoconsumo. In molti casi, infatti, possono sorgere dei dubbi sulle modalità…
Le operazioni con controparti estere (UE o extra-UE) per i contribuenti che operano in regime forfettario. Compilazione della fattura ed annotazioni obbligatorie.…
L’indebita detrazione IVA è una violazione delle norme fiscali che può comportare sanzioni e interessi da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questo articolo…
Che cosa accade quando viene ricevuta una fattura con in importo dell’IVA maggiore rispetto ad dovuto? Il soggetto committente che riceve la…
La fattura elettronica è quel documento valido ai fini IVA, emesso e ricevuto in formato elettronico (ex art. 21 co. 1 del DPR…
L’Agenzia delle Entrate invierà delle comunicazioni (lettere di compliance) ai possessori di partita IVA se emergono discrepanze tra la loro dichiarazione IVA…
In base all’art. 10, comma 1, n. 8), del DPR n. 633/72, per le locazioni di fabbricati strumentali, la regola generale è…
Qual è il trattamento IVA da riservare agli abbuoni, sconti in denaro e premi di fine anno. In questo articolo tutte le…
Il trattamento a fini IVA da riservare alle cessioni di beni a titolo di sconto, premio o abbuono, è disciplinato dall’art. 15, comma…
La partita IVA rappresenta il codice identificativo univoco, composto da 11 cifre numeriche, assegnato dall’Agenzia delle Entrate a imprese, professionisti ed enti…
Il trattamento Iva delle operazioni di compravendita di software nei rapporti intra-UE è legato a diverse variabili. Sul punto vi sono sia…
Il settore alberghiero e della ristorazione presenta dinamiche complesse in materia di certificazione delle vendite, una complessità che aumenta significativamente quando le transazioni avvengono tramite…
La fattura differita è un tipo di fattura utilizzato in situazioni specifiche, in cui la fatturazione non avviene al momento della consegna dei beni o…
L’offerta di servizi digitali legati al download di file o corsi ed effettuazione di attività di consulenza richiede una analisi caso per caso per identificare…
Avviare un’attività di dropshipping su Amazon rappresenta una delle soluzioni più accessibili per iniziare a vendere online senza dover gestire direttamente un magazzino o investire…
Il luogo della vendita a distanza: la Direttiva 2006/112/CE stabilisce che l’Iva è dovuta nello Stato membro in cui avviene la cessione, e nel caso…
Come compilare e inviare correttamente la comunicazione trimestrale per il regime di franchigia IVA transfrontaliero, evitando errori che compromettono l’agevolazione. Dal 1° gennaio 2025, trova…
Il principio di accessorietà consente di ricondurre a un trattamento fiscale unitario un’operazione complessa composta da più elementi. Questo principio, disciplinato dall’articolo…
La soglia di rilevanza penale per il contrabbando relativo all’Iva all’importazione è stata significativamente innalzata a 100.000 euro dal recente decreto correttivo…
A decorrere dalle operazioni effettuate dall’1.7.2022 (DPCM 27 febbraio 2019), nel caso di omessa o di errata comunicazione dei dati delle operazioni…
La stabile organizzazione ai fini Iva è definita dall’art. 11 del Regolamento UE n. 282/2011, identifica un’organizzazione con “sufficiente grado di permanenza”…
La cessione del credito rappresenta uno degli istituti attraverso cui è facilmente ottenibile della liquidità immediata per le imprese. Questo grazie alla cessione di…
Applicazione dell'imposta di bollo su fatture e ricevute fiscali. Imposta si bollo su fattura elettronica.
Il ravvedimento operoso (13, D.Lgs. n. 472/97) rappresenta un istituto fondamentale nel sistema tributario che consente ai contribuenti di regolarizzare spontaneamente violazioni…
Nel caso in cui siano contestati all’esportatore abituale acquisti di beni senza il pagamento dell’Iva oltre il plafond disponibile si parla si…
Per sanare la mancata ricezione di una fattura o la ricezione di una fattura irregolare, il contribuente deve effettuare una comunicazione all’Agenzia…
Il quadro VQ della dichiarazione Iva è stato istituito per consentire la determinazione del credito maturato a seguito di versamenti di Iva…
Nel mondo immobiliare sono soventi le operazioni che possono portare alla cessione di immobili esenti Iva. Si tratta delle operazioni legate all’art. 10, punti 8-bis…
Le fatture false sono quei documenti che vengono emessi a fronte di operazioni o fatti che nella realtà non sono mai avvenute. Solitamente si parla…
La presentazione della dichiarazione Iva entro il prossimo 29 febbraio consente, assieme alla compilazione del quadro VP, di avvalersi della facoltà prevista dall’art. 21-bis del D.L.…
In questo articolo intendo affrontare una problematica comune per molte aziende estere che si trovano ad operare in Italia. Mi riferisco alle possibilità offerte dalla…
Fattura con Iva esposta ricevuta da soggetto estero per l’acquisto di beni in Italia. La corretta procedura di regolarizzazione. Nel caso in cui un soggetto,…
Il termine per effettuare il versamento del saldo IVA 2025 è il prossimo 16 marzo 2025 (art. 6 del DPR n. 542/99). Infatti, il versamento dell’IVA…
Il codice tributo è un identificativo numerico utilizzato dall’Agenzia delle Entrate per individuare in modo univoco un tipo specifico di tributo o…
Il quadro VH della dichiarazione IVA è un quadro particolare. Questo, infatti, deve essere compilato esclusivamente nel caso in cui si intenda…
L’eccedenza di credito IVA emergente dalla dichiarazione annuale può essere chiesto a rimborso. Infatti, a norma dell’art. 30 co. 1 del DPR n.…
L’annullamento dello scontrino fiscale elettronico è un’operazione che consente di correggere eventuali errori nell’emissione di un documento commerciale trasmesso telematicamente all’Agenzia delle…
Con l’introduzione dell’obbligo (art. 2, co. 1 del D.Lgs. n. 127/15), di emissione dei c.d. “documenti commerciali” in sostituzione ai precedenti scontrini…
Aliquota IVA al 10% sui contratti di scrittura connessi con gli spettacoli teatrali di ogni tipo (compresi opere liriche, balletto, prosa, operetta,…
L’agevolazione prima casa è garantita anche nel caso di cessione entro cinque anni dell’immobile italiano e riacquisto di immobile estero, entro un…
La rettifica della detrazione Iva è il meccanismo attraverso il quale un soggetto passivo modifica l’importo dell’Iva precedentemente detratta, in presenza di…
La disciplina delle operazioni con l’estero, effettuate con controparti soggetti passivi Iva, deve essere trattata con particolare attenzione. Occorre, infatti, definire quali…
Che cos’è l’esterometro La comunicazione delle operazioni transfrontaliere (c.d. “esterometro”), è stata introdotta dall’art. 1, co. 1103 della Legge n. 178/20 (e…
Nelle aziende che operano in ambito internazionale può accadere che la casa madre, situata in uno Stato UE, decida di trasferire dei beni alla propria…
L’approvazione del D.Lgs. n. 180/24 (G.U. del 30 novembre) ha introdotto una nuova disciplina di territorialità relative all’IVA per le prestazioni di servizi rese tramite…
L’acquirente decade dai benefici fiscali usufruiti in sede di acquisto dell’immobile: in caso di mendacità delle dichiarazioni previste dalla legge, rese in sede di registrazione…
L’agevolazione fiscale legata all’acquisto della prima casa permette di ridurre l’importo dell’imposta di registro o dell’IVA dovute per l’acquisto dell’immobile. Per poter fruire dell’agevolazione è…
La frode carosello è un tipo di evasione fiscale che coinvolge l’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) in transazioni transfrontaliere all’interno dell’Unione Europea. Le frodi carosello…
Il visto di conformità è stato introdotto con il D.Lgs. n. 241 del 1997. Si tratta, essenzialmente, di un controllo formale svolto dal professionista, consistente…
L’articolo 7-quater del DPR n. 633/72 si occupa della territorialità dell’Iva per determinate categorie di servizi in Italia, stabilendo specifici criteri per…
La procedura di identificazione diretta ai fini Iva prevista dall’art. 35-ter del DPR n. 633/72 può essere applicata dai soggetti passivi Iva…
Tempi e modalità di detrazione Iva sulle fatture elettroniche. Casistiche per la liquidazione dell’Iva. Possibile la “retro-imputazione” dell’imposta sulle fatture ricevute e…
La separazione delle attività ai fini Iva è disciplinata dall’articolo 36 del DPR n. 633/72. Questa disciplina si applica nel momento in cui…
Il fatturato Iva di un’impresa (di un’arte o di una professione) si definisce “volume d’affari” ed è formato dalla somma dell’imponibile delle cessioni…
Le importazioni di beni destinati a test esami e analisi tecniche possono beneficiare del regime di esenzione IVA, anche in assenza di…
Il tax-free shopping per i turisti extra-UE è una pratica che consente ai visitatori non residenti nell’Unione Europea di ricevere un rimborso…
Uno degli aspetti che maggiormente caratterizza la compilazione della dichiarazione Iva annuale riguarda la corretta indicazione delle operazioni intracomunitarie ed estere. In…
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