La Spagna, con il suo clima mite, la ricca cultura e le infrastrutture moderne, è diventata una meta ambita per i nomadi digitali. L’introduzione del visto per nomadi digitali nel gennaio 2023 ha ulteriormente facilitato l’accesso al paese per professionisti che lavorano da remoto. Questo articolo offre una panoramica dettagliata su come trasferirsi e lavorare in Spagna come nomade digitale, esaminando requisiti, procedure, vantaggi fiscali e aspetti pratici della vita nel paese.
Indice degli Argomenti
Cos’è il visto per nomadi digitali in Spagna?
Il visto per nomadi digitali è un permesso di soggiorno che consente a professionisti non appartenenti all’Unione Europea di vivere e lavorare da remoto in Spagna per aziende straniere o come freelance con clienti internazionali. Questo visto, introdotto come parte della “Legge sulle Startup” nel 2023, mira ad attrarre talenti internazionali e promuovere l’ecosistema imprenditoriale spagnolo.
Durata e rinnovi
Il visto ha una durata iniziale di 12 mesi, rinnovabile per un massimo di cinque anni. Dopo cinque anni di residenza continuativa, è possibile richiedere la residenza permanente in Spagna.
Approfondimenti utili:
Cos’è lo smart working?
Lo smart working (o lavoro agile) è una modalità di esecuzione del rapporto di lavoro subordinato caratterizzato dall’assenza di vincoli orari o spaziali e un’organizzazione per fasi, cicli e obiettivi, stabilita mediante accordo tra dipendente e datore di lavoro; una modalità che aiuta il lavoratore a conciliare i tempi di vita e lavoro e, al contempo, favorire la crescita della sua produttività.
Si tratta, dunque, di un modo di gestire il lavoro, in particolare gestire gli spazi e gli orari di lavoro. In molti Paesi, soprattutto del nord Europa dove lo smart working è nato, era uno strumento sperimentato da anni, che ha consentito anche di valutare l’impatto che ha sull’economia.
Chi sono i nomadi digitali?
I nomadi digitali sono persone che vivono in modo nomade, in costante movimento da un paese all’altro. Si tratta di soggetti che sfruttano la tecnologia ed il web per gestire le proprie relazioni personali, ma soprattutto per lavorare.
I nomadi digitali sono diventati una categoria sempre più ampia di lavoratori. Ma chi sono e come lavorano?
In realtà, per individuare quelle che sono le due condizioni del nomadismo digitale, possiamo ricorrere a due criteri:
- La possibilità di lavorare al computer;
- La possibilità di lavorare senza doversi presentare in ufficio ogni giorno;
- Vita nomade, non stanziale. Il nomade digitale spesso non passa più di qualche mese nello stesso Stato.
Questo tipo di attività, quindi, non può essere esercitata da tutti, ma richiede che vi sia la possibilità di operare online. Classici esempi di imprenditori che possono operare con queste caratteristiche sono: youtuber, dropshipper o comunque gestori di E-commerce, oppure imprenditori che effettuano vendita di infoprodotti. Naturalmente, le possibilità sono ampie, anche un consulente informatico, un consulente aziendale o un professionista che opera su portali come Upwork potrebbe operare con un nomade digitale.
Se il tuo lavoro soddisfa questi requisiti, puoi facilmente diventare un nomade digitale. Quindi potresti decidere di stravolgere la tua vita e recarti in Spagna a lavorare solo grazie a queste due semplici condizioni. Gli effetti benefici della crescita produttiva di alcune lavoratori, infatti, ha indotto molte aziende a prolungare lo smart working.
Ad oggi, quindi, diventare un nomade digitale non è poi così complicato, se si considera che molti sono stati tali almeno per un po’, nonostante sia stato piuttosto difficile girovagare per il Paese in piena pandemia. “Laptop lifestyle” viene definito lo stile di vita del nomade digitale: viaggiare, vivere e lavorare in gruppo, ognuno con il suo laptop.
Lavorare in Spagna come nomade digitale: cosa significa?
Tra i vari paesi tra cui puoi scegliere, la Spagna ha molte caratteristiche che la rendono adatta per i nomadi digitali, pensiamo al clima temperato, un costo della vita più basso rispetto ad altre destinazioni, ma anche:
- Buone condizioni di vita
- Connessione internet veloce
- Comunità internazionali ben consolidate sul territorio
- Ottimi collegamenti stradali, ferroviari, marittimi e aerei con gli altri paesi europei
Se sei un lavoratori dipendente, prima di trasferirti per un periodo lungo in Spagna e lavorare da remoto ti consigliamo di consultarti con la tua azienda. Esistono infatti degli obblighi fiscali sia per l’azienda sia per il lavoratore che variano in base alla durata dello spostamento, residenza in Europa o meno, assicurazione, ecc.
Discorso diverso per i lavoratori freelance o lavoratori autonomi, in cui la situazione è sicuramente più semplice e la tassazione per le prestazioni si applica in entrambi gli stati (Italia e Spagna).
Inoltre, la Spagna per attrarre smart workers ha introdotto la “residencia no lucrativa España”, un visto per i cittadini non UE che non lavorano in Spagna ma che vogliono viverci per un certo periodo purché abbiano un reddito da lavoro straniero (come appunto quello eseguito da remoto) o da pensione. In questo caso, l’unica cosa che dovrete dimostrare è quella di avere risparmi sufficienti sul vostro conto bancario.
La tassazione dei redditi dei nomadi digitali
Il concetto fondamentale per stabilire ove un soggetto sia tenuto a pagare le imposte sui redditi percepiti è quello di residenza fiscale. Una delle principali motivazione dei nomadi digitali è quella dei vantaggi fiscali che si possono ottenere. La tassazione dei redditi delle persone fisiche è differente in ogni Stato, pertanto i nomadi digitali preferiscono svolgere la propria attività e dove tassare i relativi proventi, nella maniera più vantaggiosa possibile.
Gli obblighi fiscali nello stato di provenienza
Nonostante la motivazione dei nomadi digitali sia quella di svolgere la propria attività all’estero al fine di ridurre la “pressione fiscale” della propria attività, questi non possono sottovalutare il permanere di obblighi fiscali nei confronti dello Stato di provenienza. Ogni Stato ha il potere di definire le regole impositive valide all’interno del proprio territorio. Tuttavia vi sono dei criteri riconosciuti a livello internazionale secondo cui tale potere può essere esercitato anche oltre i confini territoriali, sempre che sussistano dei criteri di collegamento tra lo Stato e l’elemento da tassare.
Nell’ambito della fiscalità internazionale, infatti, la tassazione dei redditi segue criteri di collegamento di natura:
- Personale. Mi riferisco, ad esempio ai concetti di residenza, domicilio, dimora, sede legale, sede amministrativa e luogo dell’oggetto sociale;
- Reale. Classico esempio è la tassazione nello Stato della fonte del reddito.
Questi presupposti sono quelli utili a creare una sovrapposizione del potere impositivo di Stati diversi rispetto ai redditi prodotti a livello internazionale.
Il principio di tassazione dei redditi nello stato di residenza fiscale
La maggior parte dei Paesi applica criteri di tassazione basati sul principio della worldwide taxation. Sulla base di questo principio ogni Stato ha il potere di tassare tutti i redditi, ovunque prodotti, delle persone fisiche e delle società che hanno residenza fiscale nel proprio territorio. In Italia questo principio è sancito dall’articolo 3 del TUIR.
La nozione di residenza fiscale viene definita dai singoli Stati, pertanto può accadere che esso abbia portata diversa nei diversi Stati in cui un soggetto si trova ad operare. Tale situazione può provocare un disallineamento degli ordinamenti nel definire il concetto di residenza fiscale comportando in capo allo stesso soggetto la residenza fiscale di due Stati oppure anche di nessuno degli Stati coinvolti. Tale situazione prende il nome di “dual residence“.
Tuttavia, nella maggior parte dei casi vengono risolte attraverso l’applicazione delle Convenzioni contro le doppie imposizioni stipulate tra gli Stati coinvolti. Nel nostro ordinamento la residenza fiscale delle persone fisiche è disciplinata dall’articolo 2, comma 2, del DPR n. 917/86. Ai sensi di questa disposizione un soggetto si considera fiscalmente residente in Italia quando, alternativamente, per almeno 183 giorni:
- È iscritto all’anagrafe della popolazione residente;
- Ha il domicilio (come centro dei principali interessi di natura personale e familiare) in Italia;
- Ha la residenza (ai sensi dell’articolo 43 c.c.) in Italia.
- Ha una presenza fisica (contando anche le frazioni di giorno).
È sufficiente il verificarsi di anche solo uno di questi requisiti per essere considerati residenti fiscalmente in Italia
Nomadi digitali ed i criteri che determinano la residenza fiscale italiana
Di seguito vediamo quali sono i requisiti per perdere la residenza fiscale Italiana. ATTENZIONE! Tali criteri non sono alternativi, ma devono essere rispettati congiuntamente per ottenere il trasferimento della propria residenza fiscale all’estero.
Iscrizione all’aire (anagrafe degli italiani residenti all’estero)
Il primo requisito per perdere la residenza fiscale italiana, di natura formale, è costituito dalla cancellazione dal registro della popolazione residente e conseguente iscrizione all’A.I.R.E. (Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero). Tuttavia l’iscrizione all’A.I.R.E. non determina una presunzione di effettivo trasferimento all’estero della propria residenza. Si tratta soltanto di un requisito di natura formale, ma fondamentale perché in caso di sua assenza tutta la procedura di trasferimento non permette di “perdere” la residenza fiscale italiana. Oltre a questo requisito il soggetto che vuole trasferirsi all’estero deve verificare anche gli altri due requisiti seguenti. In mancanza di essi, infatti, il contribuente continua ad essere considerato soggetto fiscalmente residente in Italia ex art. 2 del TUIR.
Domicilio all’estero
Il secondo requisito è costituito dal domicilio civilistico. Il domicilio, è legato al luogo dove si sviluppano le principali relazioni di tipo personale e familiare. Se il soggetto lascia in Italia la sua famiglia (es. moglie e figli piccoli), il suo domicilio rimane in Italia, e quindi la sua residenza fiscale.
Per effettuare un corretto trasferimento di residenza all’estero è necessario che il soggetto voglia effettivamente trasferire all’estero il centro degli affari e degli interessi personali. Si tratta di trasferire all’estero il proprio “centro degli interessi vitali“. Con questo termine di origine convenzionale si intende sia i rapporti di natura patrimoniale che economica di un soggetto. Sono ricompresi nella definizione anche quelli familiari sociali e morali.
Residenza all’estero
L’ultimo requisito per individuare la residenza fiscale di una persona fisica è quello della residenza civilistica. La residenza, ex articolo 43 del Codice Civile si individua nel luogo dove essa dimora abitualmente. Per perdere la residenza fiscale italiana e poter acquisire quella estera è, quindi, anche necessario permanere effettivamente all’estero con l’intenzione di volervi rimanere stabilmente.
Come vedremo più avanti è questa la problematica principale del nomade digitale. Ovvero il fatto di identificare una residenza stabile in altro Paese, utile a dimostrare il fatto di avere una intenzione consolidata di stabilirsi in quel Paese. Quella che può sembrare una cosa banale e non necessaria, ai fini fiscali, invece, è fondamentale.
Worldwide taxation principle
Un soggetto fiscalmente residente in Italia è tenuto a dichiarare in Italia tutti i suoi redditi, ovunque percepiti. Questo, infatti, è quanto prevede il principio della World Wide Taxation, di cui all’articolo 3 del DPR n. 917/86.
In base a questo principio un soggetto è tenuto a pagare le imposte (ovunque esse siano prodotte e/o percepite), in un unico Stato, quello di residenza. Questo, salvo poi ottenere un credito di imposta per le eventuali altre imposte già pagate nei Paesi ove i redditi sono stati percepiti. Riassumendo, quindi, un lavoratore Italiano che svolge la sua attività lavorativa e ha la sua vita all’estero, ha ugualmente l’obbligo del versamento delle imposte sul reddito anche in Italia in concomitanza di almeno uno dei seguenti requisiti:
- Essere residente in Italia, per almeno 183 giorni all’anno (la maggior parte dell’anno solare).
- Essere iscritto nelle anagrafi comunali della popolazione residente in Italia (quindi, non essere iscritto all’AIRE).
- Avere eletto nel territorio dello Stato italiano il proprio domicilio o la propria residenza , ai sensi dell’articolo 43 del codice civile.
Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e spagna
Per la determinazione della residenza fiscale di un contribuente oltre alla normativa nazionale, occorre fare riferimento alla norma convenzionale. Sul punto, mi riferisco alla Convenzione contro le doppie imposizioni siglata tra Italia e Spagna. Questa, all’articolo 4 individua come deve essere determinata la residenza fiscale dei contribuenti che applicano la stessa convenzione. In particolare, per prima cosa si deve fare riferimento alla norma interna dei due Paesi coinvolti.
In questo caso, la norma convenzionale rimanda alla norma interna italiana, secondo cui vale la presunzione assoluta di residenza in Italia in mancanza di iscrizione AIRE. Un soggetto iscritto all’anagrafe di un comune italiano per almeno 183 giorni (anche non consecutivi), in un anno, è considerato fiscalmente residente in Italia. Questo, indipendentemente dalla prova della sua presenza nel territorio del nostro Paese.
Questo aspetto, da solo, è sufficiente per doversi considerare residenti, salva la possibilità di far valere la propria residenza estera in virtù delle “rules” di cui all’articolo 4 comma 2. Nel caso di presenza in Spagna continuativa è possibile essere considerato come residente in spagna in virtù della norma spagnola. In questo caso, la residenza fiscale viene determinata guardando alle “tie breaker rules“. La prima di queste regole è quella che vuole individuare la residenza fiscale nello Stato ove il soggetto ha la propria abitazione permanente.
Per abitazione permanente si intende l’abitazione ove egli trascorre la maggior parte del tempo. Nel caso del lettore l’abitazione permanente è sicuramente in Spagna. Per questo motivo, la residenza fiscale dello stesso è sicuramente in Spagna.
Conclusioni
Lavorare in Spagna come nomade digitale è un’opportunità interessante per chi desidera combinare una carriera flessibile con uno stile di vita dinamico e ricco di esperienze. Se desideri approfondire la tua situazione personale in merito alla tassazione dei nomadi digitali ed agli aspetti legati al trasferimento di residenza all’estero, contattaci per una consulenza fiscale online personalizzata.
