Aprire un sito di E-commerce: la partita Iva

Vorresti aprire un sito internet per vendere in e-commerce? Oppure stai effettuando vendite su E-bay o su Amazon e ti stai chiedendo se sei in regola con il fisco?

Probabilmente se stai leggendo questo articolo stai cercando di dare una risposta a queste domande che attanagliano tutti quei soggetti che si propongono di aprire un sito per vendere on-line. Intraprendere un’attività commerciale su Internet è un passo importante da compiere. Per questo non bisogna lasciare assolutamente nulla al caso.

Negli anni ci siamo accorti che molti errori vengono commessi nella fase iniziale del business. Errori che avrebbero potuto essere evitati con maggiore attenzione o con la consulenza di un esperto. Tuttavia, so benissimo che molti di voi dispongono di un budget limitato e che quindi, necessitano di fare da soli. Per questo motivo in questo articolo troverai molte informazioni frutto di esperienza sul campo e che difficilmente troverai altrove.

Vendere online: alternative possibili

Se si vuole vendere online, bisogna individuare la modalità migliore per farlo. Esistono, infatti, tre principali canali per la vendita di oggetti o info-prodotti online. Sto parlando dell’utilizzo di:

• Canali di vendita offerti da terzi. Faccio riferimento a negozi online offerti all’interno di siti web. Il più famoso è sicuramente Ebay, oppure lo stesso Amazon, ed infine Etsy, se vendi oggetti realizzati con le tue mani;
• Canali di vendita diretta. Faccio riferimento all’acquisto di un dominio e di un hosting su cui installare un CMS. Si tratta di un software (content management system) che permette di gestire in maniera completa tutti gli aspetti del proprio negozio online;
• Canali di affiliazione. In questo caso, rispetto ai precedenti, non si vende direttamente oggetti a nostra disposizione, ma si opera come intermediari, percependo una commissione su ogni vendita effettuata.

A questo punto sono sicuro che ti starai chiedendo quale sia tra questi il migliore canale di vendita. Ebbene non esiste una risposta certa e valida per tutti. Dipende, infatti, da quali oggetti vuoi vendere e dal mercato che hai a disposizione. Se sei un hobbista e vuoi provare a fare il salto di qualità vendendo le creazioni che realizzi sicuramente ti consiglio di iniziare con un canale di vendita indiretto come Etsy. Se invece sei un negoziante che vuole portare il proprio negozio online per avere un secondo canale di vendita, ti consiglio di acquistare uno spazio web. Infine, se non vuoi avere problematiche legate al magazzino puoi provare le affiliazioni, oppure la vendita in dropshipping.

Sito di e-commerce: adempimenti tecnici

Una volta visti i canali a disposizione concentriamoci sul canale principale di vendita online. Ovvero un portale di e-commerce. Per prima cosa, prima di affrontare gli aspetti fiscali che vedremo di seguito, è bene avere chiari gli aspetti tecnici. La scelta di una piattaforma e dei suoi contenuti. La scelta di un catalogo di prodotti vendibile. Infine, utilizzo dei metodi di pagamento e di quelli di consegna. Sono tutti aspetti che devi prendere in considerazione.

La scelta della piattaforma

Per la realizzazione del tuo ecommerce puoi affidarti a diversi tipi di piattaforme:

• Sistemi open source. Sono piattaforme con licenza GNU (General Public License). Licenza caratterizzata dal codice sorgente libero e completamente modificabile. Prestashop o Magento sono alcuni dei principali software open source in circolazione.
• Piattaforme in affitto. Con questo sistema è possibile ottenere un e-commerce pagando un noleggio periodico, di solito mensile. Spesso, il sito viene offerto con un pacchetto di servizi. Quindi sforare con le richieste troppo personalizzate potrebbe essere troppo costoso.
• Sito web proprietario. Si tratta della soluzione che richiede il maggiore investimento economico. Questo perché il sito web viene completamente sviluppato da uno o più programmatori che lo costruiscono da zero in base alle esigenze dell’azienda.

In questa fase, se non sei uno sviluppatore, ti consiglio di affidarti ad un esperto nella creazione di siti web per le vendite online. Fare da solo se non hai esperienza non ti aiuterà, considerati i tantissimi operatori online che hanno siti prestazionali e di forte impatto. Ricorda sempre che oggi i siti di e-commerce ce ne sono tantissimi sul mercato. Affinché un utente scelga di acquistare un prodotto proprio sul tuo e-commerce è necessario o che tu offra prodotti che non si trovano altrove. Oppure che il tuo e-commerce sia diverso dagli altri sul mercato. Magari per catalogo politiche di vendita o di pagamento/assistenza.

Se non vuoi concorrere sul prezzo, devi concorrere sul brand, sulla qualità e sulla differenziazione nel tuo mercato. Trovare nicchie di mercato scoperte è sempre più difficile. Per questo devi puntare su altri elementi per rendere profittevole la tua attività online.

Il catalogo di vendita e la sua organizzazione

La scelta del catalogo prodotti è uno degli elementi a cui devi prestare molta attenzione. La gestione dei prodotti da vendere può fare la differenza tra un business che funziona ed uno destinato al fallimento. Qualsiasi sia il tuo settori devi scegliere i prodotti con attenzione, dividendoli sempre per categorie. Gli utenti del tuo e-commerce per arrivare all’acquisto devono sempre trovare con facilità ciò che cercano. Quello che posso dirti dalla mia esperienza è che devi inserire nel tuo e-commerce soltanto articoli che puoi realmente gestire. Inutile avere un magazzino ampio, che ti assorbe liquidità se non hai una ampia rotazione di prodotti. Meglio allora avere pochi prodotti ma realmente spendibili sul mercato.

È fondamentale lavorare lato SEO per compilare correttamente le schede prodotto, arricchendole con foto di qualità e descrizioni esaustive. Senza dimenticare che nei grandi portali di e-commerce le persone sono spinte all’acquisto grazie anche alle recensioni ricevute. Quindi cerca di invogliare le persone a lasciare il loro giudizio sul portale e sui prodotti acquistati. Infine, ricorda che ogni prodotto deve essere associato ad un codice. Si tratta di un sistema che ti permette di identificarlo univocamente e non sbagliare con le spedizioni.

E-commerce e metodi di pagamento

Anche la scelta del metodo di pagamento può fare la differenza tra te e i tuoi concorrenti. Se vuoi avere successo con il tuo negozio online devi essere competitivo e per mettere ai tuoi clienti di acquistare in diversi modi. Bonifico bancario, carte prepagate, contrassegno alla consegna, ritiro nel punto vendita PayPal e Stripe non potranno mancare.

Gli e-commerce solitamente accettano pagamenti con carte di credito tramite sistema di POS offerto dalle banche oppure con PayPal, un sistema sicuro pensato per le transazioni online. Non implementare uno di questi sistemi di pagamento significa tagliare fuori una parte di utenti interessati all’acquisto. Quindi anche se la procedura d’iscrizione ti sembra complessa e lunga, ricorda che non puoi farne a meno e ti tornerà utile con la maggior parte dei tuoi utenti. Ricorda che devi sempre distinguerti dai tuoi concorrenti. Fai ciò che loro non farebbero mai!

Consegna dell’ordine al cliente

Non penserai veramente che appena effettuata la transazione il tuo lavoro sia finito, vero?

Potrai rilassarti solo quando l’ordine sarà tra le mani del tuo cliente. A meno che quest’ultimo non chieda un rimborso o una sostituzione. Cosa purtroppo frequente in alcune categorie merceologiche, vedi l’abbigliamento. Molti sottovalutano quest’ultima fase, ma la scelta del corriere è fondamentale per soddisfare i tuoi clienti e farli tornare sul tuo e-commerce.

Si tratta di una scelta talmente importante che devi prendere con calma e ponderazione. Il corriere incide sui costi di trasporto, quindi devi valutare con attenzione il rapporto costi benefici. Quando vale tenere un cliente soddisfatto dei tempi in cui riceve il bene, rispetto ad un trasporto poco costoso ma non affidabile?!

Ogni aspetto del vostro ecommerce deve essere curato e scelto con la massima attenzione. Gli utenti ormai sanno capire subito se un portale è sicuro ed affidabile.

Importanza della Search Engine Optimization (SEO) nell’e-commerce

Arrivati a questo punto il tuo e-commerce è sicuramente a buon punto, ma non è ancora finita. Anche se il portale è attivo, devi fare in modo che sia rintracciabile sui motori di ricerca.

È importantissima la SEO per gli ecommerce. Hai mai provato a cercare il nome di un prodotto su Google?

Quali sono i primi risultati che ottieni? Sicuramente avrai notato che le prime posizioni sono prese dai grandi portali di e-commerce. Se il sito, invece, si posizione in seconda pagina, di sicuro vendite non ne arriveranno.

Per questo motivo senza un SEO specialist a tua disposizione, difficilmente oggi un e-commerce riesce a stare in piedi oltre 18 mesi. Se hai superato questa dead line indenne, allora hai buone speranze di avere successo. Quello che devi fare è costruire il tuo sito e le tue pagine prodotto secondo le regole di Google. Soltanto in questo modo potrai facilmente scalare i suoi risultati di ricerca e aumentare la visibilità online. Non sarà facile e dovrai spendere tempo e denaro per farlo. Quindi, come capirai tra poco devi dotarti di un budget per poter avviare un e-commerce di successo.

Creazione di strategie di marketing e campagne pubblicitarie

Il tuo e-commerce ha un solo obiettivo: vendere. Tutto deve contribuire alla conversione di un utente in cliente, per farlo devi creare un sito usabile, visibile e dedicare parte del tuo budget alle campagne pubblicitarie a pagamento: da AdWords a Bing Ads fino alla pubblicità social di Facebook Ads.

Decidi preventivamente su quali canali intervenire e quante risorse investire per ognuno.  Adesso avrai capito perché ti parlavo di budget da spendere. Senza una adeguata campagna di marketing online nessun e-commerce oggi ha speranze di restare a lungo sul mercato. Ricorda di aprire una pagina sui social media per promuovere la tua attività o utilizzare i tanti canali messi a disposizione dalla rete: profilo su Youtube, blog, forum di discussione etc. Hai messo le basi per il tuo e-commerce, ora devi impegnarti a realizzare al meglio ogni punto, da ognuno di questi dipende il tuo successo.

E-commerce di successo: aumentare il traffico

La prima strategia per ottenere un Ecommerce di successo è quella di incrementare il traffico di visitatori. A parità di tutte le altre condizioni (conversioni e spesa media per cliente), l’aumento delle vendite è sempre direttamente proporzionale all’incremento del traffico.

L’unico modo per ottenere un incremento del traffico costante nel tempo è quello di realizzare una strategia di social media marketing, e una strategia SEO.

La strategia SEO

Puntare sulla SEO è sicuramente il miglior modo per ottenere risultati stabili e crescenti nel tempo. La SEO, molto genericamente, è costituita da quell’insieme di regole che portano una pagina Web ad essere ordinata nelle Serp di Google e degli altri motori di ricerca. Avere quante più pagine indicizzate nei motori di ricerca aiuta il sito ad essere trovato dai visitatori per un numero di parole chiave sempre più elevato.

Elementi della strategia SEO

Per riuscire ad ottenere una buona strategia basata sulla SEO è necessario tenere presenti i seguenti punti chiave:

• Non pensare che un sito di Ecommerce sia un sito statico, riuscire ad indicizzare schede prodotto e realizzare al proprio interno un blog, sono elementi fondamentali per incrementare il numero di parole chiave presenti nelle Serp di Google;
• Non tutte le parole chiave hanno lo stesso peso per Google. Riuscire ad essere indicizzati su parole chiave molto concorrenziali e generiche, come ad esempio “abito“, “scarpe“, “pantaloni“, è molto difficile vista la concorrenza attualmente presente sul Web. Quello che potete fare è basarvi su parole chiave “a coda lunga“, come ad esempio “scarpe di pelle nera“, o “abito fatto a mano“, etc. Soltanto sulle parole chiave “a coda lunga” riuscirete ad ottenere, con il tempo un buon posizionamento nelle Serp;
• Non pensate di potervi posizionare su tutte le parole chiave. Scegliete alcune parole chiave, che maggiormente rappresentano il vostro sito e cercate di posizionarvi al meglio su quelle.

Fare SEO spesso significa anche avvalersi di strumenti che consentano di ottenere pubblicità a pagamento, come gli strumenti di “Pay per click“, su circuiti di advertising online come Google Adwords e Facebook Ads.

Strategia di social media marketing

Accanto ad una strategia SEO deve essere sempre presente una strategia si Social Media Marketing, volta ad incrementare le visite, che abbiamo visto sono il motore di ogni sito di Ecommerce di successo. Il piano di Social media Marketing dovrebbe essere basato sui seguenti punti:

• Fare azione di benchmarking – Pensate che aziende che operano nei settori come l’Ecommerce hanno una media di sei post a settimana con una media di 11,4 interazioni per post pubblicato. Riuscire a raggiungere questi risultati non sarà facile, ma pensate che questo deve essere un obiettivo, da raggiungere nei limiti delle vostre possibilità;
• Comprendere le necessità dei clienti – Devi sapere di cosa hanno bisogno i clienti prima di iniziare a postare qualsiasi contenuto. Per fare questo puoi chiedere ai tuoi clienti cosa vorrebbero sapere o imparare sul prodotto anche attraverso l’interazione diretta sui social media;
• Analizzare i dati – I dati analitici sono una vera e propria risorsa di informazioni sui comportamenti dei clienti. In questo l’attività di reporting è fondamentale. Le informazioni raccolte dal sito Web spesso includono dati preziosi, come da dove arriva il traffico social, quali tipi di contenuti ottengono maggiori visualizzazioni e quanti visitatori interagiscono con i contenuti.

Social media

Ricorda che molti consumatori iniziano la loro giornata sui social, e la maggior parte di loro non visita i social con l’intento di fare shopping. In questo senso il social media marketing consente proprio di costruire relazioni, una volta instaurata una relazione con il cliente, vendere è soltanto il passo successivo. Questo significa che prima deve aver dato qualcosa al visitatore, come aver condiviso informazioni interessanti che siano di aiuto alla sua nicchia, instaurando così un rapporto di reciproca fiducia.

Molti utenti prima di acquistare vogliono osservare, poi avere un rapporto diretto, ed infine se tutto è di loro gradimento effettuano l’acquisto.

Esempio pratico

Per capire l’impatto che potrebbe generare l’incremento del traffico sulle vendite del tuo sito di e-commerce, immagina di aumentare il traffico del sito di un certo numero di visitatori al mese. A parità delle altre variabili, le conversioni aumenteranno proporzionalmente.

Sito di E-commerce: adempimenti fiscali e previdenziali obbligatori

Una volta analizzati gli aspetti tecnici legati all’avvio di un’attività di e-commerce, adesso guardiamo gli aspetti fiscali e previdenziali. Se pensi che costruire un e-commerce sia solo tecnica ti sbagli. Se non operi in regola con gli adempimenti fiscali incorrerai sicuramente in sanzioni, che spesso comportano come conseguenza la chiusura dell’attività.

Quindi attenzione!

Ricorda sempre che non devi essere a conoscenza di tutta la normativa fiscale e previdenziale. Può occuparsi di tutto questo un commercialista. Non ti servirà un consulente qualunque, ma qualcuno di esperto nel business online. Detto questo, entriamo nel dettaglio degli adempimenti fiscali e contabili per l’avvio di un’attività di e-commerce.

Dropshipping senza partita IVA è possibile?

È possibile fare operare con un e-commerce (anche in dropshipping) in Italia senza partita IVA? Fare e-commerce senza partita IVA è legale?

Queste sono le domande più frequenti che mi vengono rivolte da aspiranti imprenditori. Devi sapere che ogni soggetto che svolge abitualmente un’attività economica e che crea un’organizzazione definita e stabile è obbligato a richiedere all’Agenzia delle Entrate l’apertura di una propria partita IVA. Quindi, per fare Ecommerce (anche in dropshipping) è necessaria la partita Iva.

Un’attività ha le caratteristiche di abitualità ed organizzazione anche solo per la volontà di voler comprare e rivendere prodotti in modo continuativo. Oppure per la volontà di pubblicizzarsi con strategie di marketing o di advertising online. Questi sono tutti segnali che indicano la necessità di operare in con partita Iva. Fare commercio online in dropshipping senza partita IVA non è possibile.

Prestazioni occasionali fino a 5.000 euro

Un’altra domanda che mi viene spesso posta riguarda la possibilità di fare impresa (anche in dropshipping) utilizzando le prestazioni occasionali. Quello che devi sapere è che la prestazione occasionale riguarda esclusivamente attività:

• Non abituali o continuative nel tempo;
• Non organizzate.

Questo significa, come hai visto sopra, che per una attività di commercio online è impossibile utilizzare la prestazione occasionale (occorre la partita IVA). Per quanto riguarda il limite di compensi fino a 5.000 euro, devi sapere che fiscalmente questo limite non esiste (non è disciplinato da alcuna norma). Infatti, chi svolge attività occasionali (senza alcun tipo di organizzazione, svolta in maniera saltuaria ed episodica) non ha alcun limite ai compensi che può percepire. Tuttavia vi è soltanto l’obbligo, superati € 5.000,00 di compensi, a versare i contributi previdenziali tramite iscrizione alla Gestione separata INPS.

Riepilogando, aprire una partita Iva per il tuo e-commerce è adempimento necessario. Tuttavia, investire sulla creazione di una partita IVA per una nuova attività che praticamente non si è mai svolta prima e quindi senza la certezza di un ritorno economico è una sfida che preoccupa molti.

La buona notizia è che esiste un metodo per testare il tuo business senza dover aprire subito una partita IVA, in modo da poter provare a fare dropshipping senza partita IVA: il temporary shop.

Temporary shop per max 30 giorni

Fare impresa senza partita IVA è possibile, per un periodo di tempo limitato, e solo ad una condizione. Come detto, l’e-commerce è un’attività commerciale, è richiede sempre l’apertura di una posizione IVA. Tuttavia, per poterlo fare è necessario che il Comune ove intendi avviare l’attività, ovvero il Comune di tua residenza, prevede l’apertura di un temporary shop anche per le attività online. I Comuni, infatti, permettono a negozi fisici di operare senza partita Iva per un massimo di 30 giorni all’anno.

Si tratta di possibilità legate al marketing. Tramite l’apertura di questi negozi temporanei i vari brand, principalmente di moda, possono testare nuovi prodotti, effettuare promozioni mirate a livello locale, lanciare nuove collezioni o smaltire le rimanenze di quelle vecchie sfruttando l’effetto scarsità derivante dal ridotto tempo di apertura del negozio che può essere attivo per un massimo di sei mesi.

Tuttavia, tutto è legato ad un periodo massimo di 30 giorni. Il temporary shop ha necessariamente questa durata massima.

Come operare con un temporary shop per massimo 30 giorni

Vediamo, di seguito, i passaggi per operare con un temporary shop per massimo 30 giorni all’anno.

Autorizzazione del Comune al temporary shop online

Devi assicurarti che il Comune dove intendi avviare questo negozio temporaneo preveda il temporary shop per gli ecommerce. Non tutti i Comuni, infatti, sono preparati a questa evenienza. Per questo si deve concordare con il SUAP (Sportello Unico delle Attività Produttive) per capire se questa possibilità è prevista.

Questo passaggio è fondamentale perché senza autorizzazione del Comune i passaggi successivi sono inutili e si deve necessariamente aprire partita Iva

Presentazione della SCIA per temporary shop

Presentare la SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) presso il Comune nel quale intendi aprire il tuo e-commerce. Alla fine dei 30 giorni sei tenuto a presentare un’altra SCIA per:

• Comunicare la cessazione dell’attività;
• Comunicare l’apertura della partita Iva, se intendi proseguire l’attività.

Quella descritta è sicuramente l’unica modalità utile a testare la tua attività di e-commerce, senza partita IVA. Tuttavia, deve essere una possibilità ammessa dal Comune ove intendi operare.

Apertura della partita IVA

Come abbiamo visto, l’apertura della partita IVA per un ecommerce si rende necessaria:

• Dal primo giorno di attività, se non è possibile optare per il periodo di temporary shop;
• Dal 31° giorno dall’apertura del temporary shop.

In entrambi questi casi sei obbligato all’adempimento legato all’apertura della partita IVA. Questa è un codice numerico che identifica in modo univoco un soggetto che opera per conto proprio esercitando un’attività commerciale. Ad ogni partita IVA è associato un codice attività. Si tratta di un codice che permette di individuare l’attività economica svolta da ogni soggetto. Per le attività di ecommerce il codice attività ATECO da utilizzare è il seguente:

CODICE ATECO E-COMMERCE	DESCRIZIONE
479110	commercio al dettaglio di prodotti via internet

Al momento dell’apertura della partita IVA dovrai scegliere, consigliato dal tuo consulente di fiducia, anche il regime fiscale da adottare per l’esercizio della tua attività. Per maggiori dettagli ti rimando ad un precedente articolo “Regime forfettario per le nuove partite Iva“. Naturalmente, sulla home page del sito deve essere riportata la ragione sociale della vostra ditta individuale, l’indirizzo completo e la partita IVA.

Iscrizione al Registro delle Imprese tenuto presso la Camera di Commercio

Contestualmente all’apertura della partita Iva deve essere effettuata l’iscrizione nella sezione “commercianti” del registro delle imprese della Camera di Commercio di competenza. Si tratta di un adempimento da effettuare in modo contestuale rispetto all’apertura della partita IVA. L’iscrizione al registro delle imprese ha dei costi legati agli oneri annuali, per circa un centinaio di euro all’anno.

Presentazione della SCIA in Comune

Ultimo adempimento è quello che riguarda la dichiarazione di inizio di attività al Comune. Il Comune di riferimento è quello in cui avete deciso di istituire la sede della tua attività. Anche se operi online avrai comunque bisogno di una sede fissa per individuare la tua attività. Anche questo adempimento ha degli oneri, che variano da Comune a Comune. Ma non preoccuparti non si tratta di cifre importanti. La cosa importante che devi ricordare su questo adempimento è che potrai iniziare ad operare concretamente con il tuo e-commerce soltanto dopo la presentazione della SCIA.

Adempimenti previdenziali obbligatori

Ultimo aspetto è quello previdenziale. Il gestore di un sito di e-commerce è tenuto all’iscrizione alla gestione commercianti dell’INPS. Si tratta di un regime previdenziale che prevede il versamento di quattro rate annuali di contributi fissi. Si tratta di contributi da versare obbligatoriamente a prescindere dal reddito raggiunto nell’anno. Questi contributi coprono un reddito fino a circa 15.000 euro. Superata questa soglia sono dovuti ulteriori contributi calcolati in percentuale.

Per avere maggiori info sulla gestione commercianti ti rimando a questo contributo: “Contributi Inps artigiani e commercianti“.

Quanto costa aprire una partita IVA in Ecommerce?

Per quanto riguarda il costo per l’apertura di una partita Iva esso può variare, anche di molto, principalmente in base a due fattori:

• I diritti da versare alla Camera di Commercio e al Comune (variano da un minimo di € 53,00 a un massimo di € 128,00);
• La Forma giuridica dell’impresa. 

Ecco un esempio, che riguarda i costi di apertura per le forme più diffuse di attività:

FORMA GIURIDICA	REGIME FORFETTARIO €	P.IVA REGIME SEMPL. €	SNC €	SRL €
Notaio per la costituzione	–	–	700	1.300
Commercialista per la costituzione	300	300	300	300
Imposta di Registro	–	–	200	200
Diritti di Segreteria	18	18	90	90
Imposta di Bollo	17,50	17,50	156	156
Diritti Camerali	63	63	200	200
Tassa concessione governativa	–	–	–	309,87
PEC	30	30	30	30

La fatturazione ai fini IVA in e-commerce

Quando si decide di avviare un’attività di e-commerce è bene sapere anche come trattare le vendite che si effettuano da un punto di vista fiscale. Per questo motivo è bene conoscere le differenze tra e-commerce diretto e indiretto. Questo in quanto da un punto di vista fiscale effettuare un tipo di vendita piuttosto dell’altro comporta delle differenze di non poco conto.

Il commercio elettronico consiste nello svolgimento di attività commerciali e di transazioni per via elettronica e comprende la commercializzazione di beni, la prestazione di servizi e la commercializzazione di prodotti digitali. Sulla base della consegna dei prodotti acquistati può essere suddiviso in:

• E-commerce diretto, quando la transazione e il bene scambiato sono online;
• E-commerce indiretto, quando la transazione è online ma il bene è fisico.

Vediamo in dettaglio le differenze.

E-commerce diretto

In questo l’intera transazione, ordine consegna e pagamento avvengono interamente per via telematica. Si tratta della vendita di prodotti virtuali intangibili (software, siti web, immagini, testi, film e musica), che vengono acquisiti attraverso il “download” dell’utente. Ebbene, da un punto di vista dell’Imposta sul valore aggiunto queste operazioni sono assimilate alle prestazioni di servizi, le quali prevedono le seguenti regole di fatturazione:

• Prestazioni business to business – Le prestazioni svolte tra due soggetti passivi IVA queste rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 7-ter c.1 lett. a) del DPR n.633/72. Tali prestazioni sono quindi tassate nel luogo di stabilimento del committente a prescindere dalla residenza del prestatore e dal luogo ove la prestazione viene eseguita (vendita tra due aziende italiane di un software – il prestatore emette fattura con IVA). Se uno dei soggetti è comunitario, dal lato attivo del rapporto il soggetto passivo IVA dovrà emettere fattura non soggetta ad IVA. Mentre dal lato passivo il soggetto che la riceve dovrà integrare la fattura con il meccanismo del reverse charge entro il mese di ricevimento;
• Prestazioni business to consumer – Le prestazioni svolte tra un soggetto passivo IVA e un soggetto privato rientrano nell’ambito di applicazione dell’articolo 7-ter c.1 lett. b). Articolo secondo il quale le prestazioni di servizi si considerano effettuate nel territorio dello stato quando sono rese da soggetti passivi stabiliti nel territorio a committenti non soggetti passivi. Ad esempio, una società italiana vende ad un privato un film scaricato su internet. L’operatore nazionale emette fattura con IVA. Superata la soglia di 10.000 euro di vendite UE, l’operazione si rende imponibile nello Stato di residenza del committente.

E-commerce indiretto

In questo caso la cessione avviene per via telematica ma la consegna dei beni avviene tramite canali tradizionali (consegna del bene tramite vettore o spedizioniere). Ai fini IVA tali operazioni sono assimilate alle vendite per corrispondenza. In particolare, si tratta di cessioni di beni non soggette ad obbligo di fatturazione (se non richiesta dal cliente), ne all’obbligo di certificazione mediante emissione dello scontrino o ricevuta fiscale. I corrispettivi delle vendite devono essere comunque annotati nell’apposito registro. Vediamo adesso le casistiche che possiamo avere:

• Prestazioni business to business – Le prestazioni svolte tra due soggetti IVA devono essere regolate tramite emissione di fattura, in ogni caso, così come previsto dal DPR n. 633/72.
• Prestazioni business to consumer – Le operazioni svolte tra un venditore soggetto passivo IVA nel nostro Paese ed un soggetto privato devono essere annotate nel registro dei corrispettivi e sono soggette ad IVA, oppure fatturate ma soltanto su richiesta del cliente. Se invece il soggetto passivo è un soggetto privato residente in un paese comunitario l’IVA deve essere applicata in Italia se l’ammontare delle cessioni effettuate nello stato dell’acquirente, hanno superato nell’anno precedente o nell’anno in corso la soglia di 10.000 euro. Viceversa sorge l’obbligo per il soggetto IVA italiano di identificarsi fiscalmente nel paese comunitario al fine di applicare l’IVA nel paese di destinazione.

Consulenza fiscale online

Gli adempimenti fiscali in un e-commerce sono complessi. Soprattutto per quanto riguarda la fatturazione e la corretta applicazione dell’IVA. Prima di commettere errori affidati ad un consulente esperto. Risparmierai tempo e denaro.

Di seguito trovi il link al mio servizio coaching one to one.

Se hai un dubbio sulla disciplina fiscale del tuo ecommerce potrai farmi tutte le tue domande. Ti spiegherò come operare al meglio rispettando la normativa fiscale. Inoltre, riceverai uno sconto sulla nostra consulenza fiscale continuativa per la tua attività.