Vendita di oggetti online: il compenso deve essere tassato?

La vendita di oggetti online quando diventa fiscalmente rilevante? Il compenso derivante dalle vendite su internet deve essere tassato? e se si come? La risposta a queste domande sulla tassazione degli oggetti effettuata tramite piattaforma web.

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Quanti di voi in negli ultimi mesi hanno pensato di rivendere qualche vecchio oggetto scovato nei propri armadi, cantine o garage? Negli ultimi mesi anche varie App o portali sono nati proprio per incentivare a vendere online anche soggetti privati. Scommetto che anche tu sei tra soggetti interessati a questa tipologia di vendita!

La vendita di oggetti online, infatti, può essere molto interessante, specialmente se legata alla rivendita di oggetti usati, che ogni giorno lasciamo in casa, magari inutilizzati. Oggi le soluzioni per effettuare la vendita di oggetti online possono essere le più varie. Dalle vendite sui social network, alla vendita tramite sito web di proprietà, fino ad arrivare perfino a sfruttare famosi portali online dedicati alle vendite tra “privati“, come Ebay, oppure Etsy. Accanto a chi vende online oggetti usati, vi è anche chi inizia con i primi rudimenti un’attività economica vera e propria legata all’artigianato o al piccolo commercio. In questi casi, occorre prestare molta attenzione alle variabili fiscali, che non sono da tralasciare (come vedremo).

Si tratta, in ogni caso, di scelte da da prendere con attenzione, in quanto, per arrivare davvero a vendere in modo costante serve costanza ed impegno incessante. Vendere oggetti su portali online, infatti, offre una vetrina invidiabile ed un traffico importante, ma la concorrenza è davvero elevata. Allo stesso tempo, aprire una sito web richiede molto impegno in termini di contenuti da pubblicare, schede prodotto da aggiornare, etc. Per questo, spesso chi inizia questo percorso finisce per mollare tutto.

All’interno di questo quadro in questo articolo vado ad affrontare il delicato tema legato agli aspetti fiscali delle vendite di oggetti sul web. L’obiettivo è quello di darti informazioni utili e di taglio pratico su come devi comportarti fiscalmente in questa attività. Naturalmente, mi rendo conto che quanto leggerai non potrà essere esaustivo sulla tua situazione personale. Per questo, al termine dell’articolo troverai il form con cui potermi contattare per ricevere una consulenza personalizzata sulla tua situazione.

Proviamo, quindi, a fare il punto della situazione per la vendita di oggetti online.

Vendita di oggetti online
Vendita di oggetti online

La vendita di oggetti online sotto il profilo fiscale

Dal mercatino fatto in casa, dall’accordo con un negoziante privato (con contratti di conto vendita), fino ad arrivare dalla cessione su specifici portali web. La vendita di oggetti, spesso fatti a mano, è davvero molto diffusa in Italia. Tantissimi hobbisti provano ad effettuare le prime vendite, ma anche tante persone che, più o meno abitualmente, si dilettano nel vendere oggetti online. In rete si possono raggiungere tantissimi potenziali acquirenti, il tutto restandosene comodamente seduti in casa.

Sicuramente il sito più famoso per mettere in vendita i propri oggetti è e-bay, un vero e proprio negozio on-line, dove dopo aver effettuato la registrazione è possibile inserire i propri annunci di vendita in pochi passi.

Arrivati a questo punto, ma soprattutto dopo che abbiamo effettuato la prima vendita, la domanda che spesso ci si pone (e che spesso ci ponete nelle vostre domande) è se tale compenso deve essere tassato, o se deve essere inserito in dichiarazione dei redditi. Proviamo a capire insieme quali sono le regole per la tassazione della vendita di beni online.

L’attività di vendita di beni su internet è riconducibile a tre ipotesi distinte, alle quali corrispondono tre diverse conseguenze da un punto di vista fiscale. In particolare possiamo avere:

  • Vendite che non configurano attività commerciale, e quindi non sono tassabili;
  • Vendite di oggetti online che, invece, configurano la fattispecie di attività commerciale occasionale, tassabile ai fini IRPEF;
  • Infine, possiamo arrivare infine alle vendite che configurano attività commerciale abituale, tassabili ai fini Irpef e Irap e rilevanti ai fini Iva.

Per capire quale tipo di attività stiamo svolgendo è necessario prestare attenzione alle concrete modalità di svolgimento dell’attività e valutare sempre caso per caso. Vediamo, di seguito, con maggiore dettaglio le casistiche possibili.

Vendita di oggetti online: cessioni “una tantum” e attività commerciale

Quando si procede alla cessioneuna tantum” di un bene non stiamo effettuando un’attività commerciale, bensì una cessione del tutto episodica. Questo vale sia nel caso in cui si stia vendendo un oggetto nuovo, un bene di cui eravamo già in possesso (bene usato), oppure un oggetto prodotto da noi.

Pensa al caso della vendita di un mobile, di un auto, un tappeto, un quadro, o un vestito che non mettiamo più, che avviene in modo del tutto episodica. Pensa alla vendita fatta nei confronto di un amico, o di un qualunque soggetto che ne sia interessato. Nulla cambia se la cessione avviene o meno su internet, tramite un sito o un portale di vendite online.

L’episodicità della vendita fa si che l’attività non possa essere inquadrata come “commerciale“, a prescindere dal corrispettivo economico ottenuto dalla cessione stessa. Non conta il valore dell’incasso, ma piuttosto se l’attività di vendita rimane (o meno) episodica nel tempo. Oltre a questo è da dire che, soprattutto per i beni usati, non vi sono obblighi fiscali in questa fattispecie.

In buona sostanza cessioni episodiche di beni online di questo tipo non hanno rilevanza ai fini fiscali, in quanto non si tratta di un’attività abituale di tipo commerciale. Per questo motivo il reddito che ne deriva non rientra tra le fattispecie tassabili, e non deve essere inserito in dichiarazione dei redditi.

Analoghe riflessioni valgono anche ai fini dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). Tali vendite sono escluse dal campo di applicazione dell’IVA per mancanza del requisito soggettivo e quindi non richiedono alcun adempimento.

In ogni caso, se ti trovi in questa fattispecie ti consiglio di costituire una documentazione al fine di provare la provenienza del corrispettivo di vendita incassato e quindi l’estraneità a qualsiasi ipotesi di imposizione fiscale. Il tutto, a patto che questo tipo di vendita sia e rimanga del tutto episodica ed occasionale.

Vendita di oggetti online: cessioni considerate attività commerciale occasionale

Per considerare la vendita di oggetti online come un’attività commerciale occasionale è necessario effettuare un passaggio in più rispetto alla fattispecie precedente. La vendita di beni, anche in questo caso, non è svolta in maniera sistematica, ma è un attività che richiede comunque un minimo di organizzazione e di preparazione.

La partecipazione ad un mercatino per vendere oggetti non più utilizzati, è il classico esempio di attività commerciale occasionale. Stessa cosa se noi ci facciamo pubblicità per vendere gli oggetti che abbiamo messo su E-bay. In tutti questi casi, anche se siamo di fronte a vendite episodiche ed occasionali siamo di fronte ed un’organizzazione e preparazione particolari. Vedi il caso dei soggetti che, come hobbisti producono oggetti per diletto e li rivendono. In questi casi il reddito che ne deriva rientra nella categoria dei “redditi diversi” del TUIR e i ricavi devono essere tassati al netto delle eventuali spese sostenute. Il quadro reddituale è il quadro E del modello 730 o il quadro RL del modello redditi PF. In ogni caso, da questo punto di vista è irrilevante che le vendite avvengano su un mercato reale o virtuale. Rientrano in questa categoria, quindi, sia le vendite fatte nei mercatini sia quelle svolte online (su qualsiasi piattaforma).

L’aspetto fondamentale per rientrare in questa categoria è il carattere del tutto occasionale ed episodico della vendita. Ti consiglio di prestare molta attenzione all’aspetto dell’occasionalità, in quanto spesso si commettono errori. E’ occasionale la vendita di un oggetto realizzato a mano e ceduto ad un mercatino di hobbisti, oppure la stessa vendita effettuata online. Tuttavia, se la varietà e la quantità di oggetti realizzati e venduti nel tempo è costante, si esce da questa categoria per andare nella categoria delle attività commerciali di tipo abituale.

Ti consiglio di valutare sempre nel tempo la quantità e la frequenza delle vendite che effettui per verificare di rientrare nell’occasionalità, piuttosto che nell’abitualità, che prevede obblighi fiscali sicuramente più complessi. L’Agenzia delle Entrate non ha mai fornito parametri oggettivi per suddividere la vendita occasionale da quella abituale, per questo occorre prudenza ed il confronto con un dottore commercialista esperto.

L’attività commerciale occasionale, anche se soggetta ad IRPEF, non è però rilevante ai fini IRAP e IVA. Quindi, non è necessario istituire i relativi registri ed emettere fattura. Tuttavia, è necessario emettere una ricevuta non fiscale per ogni importo incassato.

Ricordo che la ricevuta deve essere emessa obbligatoriamente in caso di incasso in contanti, mentre per gli incassi con mezzi tracciabili (bonifico, assegno, etc), la ricevuta deve essere emessa in caso di richiesta da parte dell’acquirente.

Vendita di oggetti online: attività commerciale abituale

Quando la cessione di oggetti avviene in maniera abituale, continuativa ed in modo sistematico, essa produce un vero e proprio reddito d’impresa. Ad esempio è il caso di chi, invece di limitarsi a partecipare ogni tanto ad un mercatino, lo fa sistematicamente, magari anche acquistando gli oggetti da rivendere. Oppure è il caso di chi apre un sito internet proprio per la vendita dei propri oggetti, un vero e proprio negozio virtuale. Anche in questo caso è irrilevante che la vendita sia svolta in un mercato reale o virtuale. Posso assicurarti che la linea di confine tra la vendita occasionale e quella abituale è spesso molto labile, e per questo rinnovo il consiglio di prestare la massima attenzione.

La vendita abituale e sistematica è un attività d’impresa che implica la tassazione del relativo reddito sia ai fini IRPEF che IRAP. Tutto questo si traduce in obbligo di richiede la partita IVA, comunicazione in CCIAA e al SUAP e all’INPS. Insomma, si tratta di avviare un’impresa a tutti gli effetti. Inoltre, devi tenere presente che vi sono da rispettare anche tutti gli adempimenti in termini di tenuta di libri e registri, liquidazioni e versamenti periodici, documentazione dei corrispettivi di vendita etc.

Infine, deve essere evidenziato che ai fini IVA è previsto un particolare regime per la vendita dei beni usati (c.d. “regime del margine) e sono prevista regole ad hoc anche per il commercio elettronico.

Vendita di oggetti online: conclusioni e consulenza fiscale

In questo articolo, molto schematico, ho cercato di riepilogare le principali indicazioni che devi ricordare se stai facendo vendite online. Devi porre particolare attenzione non tanto al volume dei compensi raggiunti nell’anno, quanto piuttosto alla sistematicità della vendita e all’organizzazione legata alle vendite. Maggiore è l’importanza di questi aspetti più aumentano le probabilità che la tua attività possa essere inquadrata come imprenditoriale.

Per tutti questi aspetti è indispensabile essere affiancati da un dottore commercialista esperto. Solo in questo moto puoi evitare di commettere errori, ma soprattutto potrai iniziare ad analizzare il futuro: la disciplina fiscale che riguarda le il commercio elettronico.

Se hai dubbi sulla tua situazione personale e desideri un confronto puoi lasciare un commento di seguito. Riceverai una risposta nel più breve tempo. Altrimenti, se desideri una consulenza più approfondita contattami in privato.

Se hai letto questo articolo e ti stai rendendo conto che necessiti dell’analisi della tua situazione personale, ti invito a contattarci attraverso il form di cui al link seguente. Riceverai il preventivo per una consulenza personalizzata in grado di risolvere i tuoi dubbi sull’argomento. Soltanto in questo modo, infatti, potrai essere sicuro di evitare di commettere errori, che in futuro possono esserti contestati e quindi sanzionati.

Commenti:
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82 COMMENTI

  1. Buonasera,
    Le pongo il mio quesito: come hobby sono una persona che disegna molto; se pensassi di vendere dei disegni online, intesi come lavori personalizzati dove le persone mi chiedono esplicitamente di fargli un determinato disegno in cambio di denaro (le classiche commissioni degli artisti), 2-3 volte al mese o ogni altro mese, per un guadagno complessivo inferiore ai 1000,00 €; sarebbe considerata un’attività occasionale o avrei bisogno della partita iva?

  2. Gentilissimo dott. Migliorini, sto iniziando a produrre oggetti in legno da vendere su Etsy.
    Stessa cosa una mia amica ha un profilo Etsy e vende articoli di gioielleria.
    Non saprei quanto riuscirei a vendere, in media ipotizzo (spero…) uno o due oggetti al mese.
    Ma non produrrei né metterei in vendita in modo continuativo (parallelamente sono impiegata, il mio è un hobby domenicale che non riesco a portare sempre avanti).
    Come viene classificata questa attività? Devo dichiararla nel 730? in che modalità?
    A differenza mia, invece, la mia amica non percepisce altro reddito, anche se la sua produzione è comunque molto esigua.
    Lei come si deve comportare?
    La ringrazio molto

  3. In questi casi l’esposizione continuativa di oggetti sui portali comporta l’esercizio continuativo di attività artigianale, in quanto si producono oggetti destinati alla vendita. Si tratta di situazioni ove fiscalmente bisogna inquadrarsi correttamente. L’attività hobbistica è svolta solo per diletto, non per la vendita. Se vuole approfondire ci scriva in privato.

  4. Gentile Dott. Migliorini, ho molti oggetti usati che vorrei vendere (macchine fotografiche, telecamere, vecchi telefoni libri, riviste, militaria, vecchie radio e registratori, apparecchiature tecniche varie, vecchi computer, gagget pubblicitari, strumenti musicali ecc. ecc.) premesso che venderei attraverso internet (su subito.it e secondamano.it) vorrei sapere a cosa vado incontro dal punto di vista fiscale e, considerato che non è un commercio ma gli articoli di cui intendo sbarazzarmi sono molti e di svariate tipologie, come comportarmi per non correre rischi.con l’Agenzia delle entrate
    Preciso che si tratta sempre e solo di oggetti usati per i quali non ho una prova di acquisto perchè erano di vecchi parenti, oppure trovati su mercatini (molti anni fa) o addirittura nelle discariche di oggetti abbandonati.
    In attesa della sua risposta la ringrazio e porgo cordialità e saluti.

  5. Se io compro scarpe e abbigliamento online da siti come Nike, Adidas, ecc… rivendendoli a volte fisicamente mentre altre volte online, il compenso legato alla vendita è tassabile? Consideri che comprare scarpe e abbigliamento di questo genere costituisce un’attività che richiede solo il tempo necessario alla registrazione alle varie estrazioni per le vendite(estrazioni che fanno i rivenditori per rilasciare scarpe/vestiti ecc… in modo aleatorio) e il tempo per informarsi riguardo a come avvengono tali vendite. tali informazioni vengono ottenute nel mio caso tramite gruppi online in cui è richiesta una quota mensile(quota nel mio caso di 20 euro al mese). Il compenso sulla vendita è quindi tassabile considerando che la compravendita non è mai certa vista la componente aleatoria dell’acquisto o non lo è?

  6. La certezza o meno della compravendita non è un aspetto fiscalmente rilevante. Quello che rileva è l’acquisto per potenziale rivendita, quindi l’esercizio di un’attività di commercio, che come tale deve essere inquadrata fiscalmente e da un punto di vista previdenziale. Non conta il volume dei ricavi o quante transazioni si effettuano e l’organizzazione dei mezzi al fine di rivendere che la qualifica come imprenditore nell’ambito del commercio. Consiglio di fare attenzione.

  7. Buongiorno,
    Vedo parecchi annunci su Facebook di studenti che vendono i propri appunti, riassunti e schemi
    A cifre molto basse massimo 10 euro…vorrei sapere se questa attivita è soggetta a tassazione o altro.
    Grazie
    Titti

  8. Salve, è molto generico dire attività continuativa…ci sarà un numero preciso .. Se sono fortunato e vendo un oggetto al mese è continuativa? Se non vendo nulla per 3 mesi ed al quarto vendo 3 oggetti è continuativa?…….. Possibile che non ci sia un tetto massimo di “guadagno” oltre al quale devo pagare le tasse e sotto al quale non c’è necessità? Ero insegnante di ginnastica il commercialista mi aveva detto che se guadagnavo meno di 7500 euro anno, non ero soggetto a tassazione, forse anche nella compravendita c’è una cosa del genere?………esempio se uno guadagna all anno massimo 4/5 mila euro come può aprire una partita Iva? Sai già che quel guadagno va tutto in imposte tasse Inps ecc …. Grazie

  9. Salve se effettuo una vendita di oggetti/vestiti usati vecchi per un totale di più di 2mila euro e mi vengono pagati con bonifico come mi devo comportare? È la prima volta

  10. Buongiorno, ho scaricato la nuova app Vinted, apri un profilo e vendi quello che ti pare, io per ora ho solo curiosatio, esistono profili di persone con 100naia di pezzi on line con tanto di cartellino a prezzo quasi di negozio, credo, ma non lo so, non si tratti proprio di dilettanti ne di rivendita di roba mai usata, come può considerarsi questo espediente? Essendo un app apposita per venditori privati come si stabilisce se è attività commerciale o rivendita occasionale? Grazie e complimenti.

  11. Se la vendita è effettuata da operatori economici deve essere specificatamente indicato, deve leggere i termini e le condizioni del servizio indicate sul sito. E’ buona norma contattare sempre il venditore e chiedere se è o meno un operatore professionale.

  12. Buongiorno,
    Sono un dipendente e vorrei aprire un negozio on line di materiale vario;
    Oltre ad aprire la partita iva è necessario anche iscriversi a Inps e Inail dovendo sostenere tutti gli anni i relativi costi? oppure è sufficiente inserire sulla dichiarazione dei redditi l’utile ricavato?
    Grazie

  13. In caso di avvio di attività commerciale con partita Iva gli aspetti previdenziali sono obbligatori, a meno che non si rientri in ipotesi di esonero. Nel caso ci contatti in privato per una consulenza, la aiuteremo a valutare gli aspetti fiscali e previdenziali dell’attività che intende avviare.

  14. In Italia è molto difficile sbarcare il lunario legalmente e rispettando le regole nonostante si abbia molto spesso buona volontà. Fatta questa premessa volevo sapere: se apro un ecommerce su un sito mio devo fare le pratiche per aprire un negozio? Cioè pagherò comunque a fine anno per il mio reddito presunto anche se l’attività va male ed il sito non lo visita nessuno?
    Inoltre fino a che cifra in caso di evasione si rischia una semplice multa in caso di non pagamento delle imposte o mancata dichiarazione di apertura attività e quando il contribuente diventa perseguibile penalmente? Grazie e complimenti per l’articolo.

  15. Buonasera, sto leggendo questo articolo perchè in ultimo mese ho venduto ca. 20 pezzi di abbigliamento vario tramite Vinted. Visto che il mio armadio è ancora pieno vorrei continuare a vendere. Ma adesso mi porgo questa domanda: divento venditore abituale o occasionale? E fra un mese o due con circa 100 pezzi venduti (per esempio) rimango sempre occasionale o devo fare la pausa? Grazie. Natalia

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