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Esonero dalla dichiarazione dei redditi 2024: le regole

Scopri quali sono i principali casi di esonero dalla dichiarazione dei redditi e chi deve presentare obbligatoriamente la dichiarazione dei redditi all'Amministrazione finanziaria. Quali sono i principali casi di esonero dalla dichiarazione dei redditi per l'anno 2024? Quando fare la dichiarazione dei redditi?

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In questo articolo voglio parlarti dei principali casi di esonero dalla dichiarazione dei redditi. Mi voglio soffermare su tutte le casistiche di esonero oggettive che possono escluderti dalla presentazione della dichiarazione. Inoltre, cercherò di spiegarti vantaggi e svantaggi legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi (quando ti trovi in una fattispecie di esonero). Indirettamente, quindi, vedremo quali sono i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione dei redditi.

In ogni caso occorre farsi trovare preparati per tempo. Infatti, è opportuno evidenziare che non tutti i contribuenti sono tenuti a presentare alle Entrate il proprio modello dichiarativo. Se stai leggendo questo articolo molto probabilmente hai dei dubbi sulla tua dichiarazione dei redditi. È possibile che tu abbia ricevuto una Certificazione Unica relativa a redditi percepiti nello scorso, ma non sai se sei obbligato o meno alla presentazione della dichiarazione.

Sicuramente poter evitare di presentare la dichiarazione ti fa risparmiare tempo e denaro. Ma attenzione! Non sempre si è esonerati dalla dichiarazione. Addirittura, in alcuni casi è importante presentare la dichiarazione per far sorgere dei crediti di imposta, che potrai sfruttare negli anni successivi, attraverso la riduzione delle imposte da versare. Non troverai in giro molti articoli che parlano di questi aspetti, quindi, abbi pazienza e leggi quello che sto per dirti fino in fondo.


La dichiarazione dei redditi

In linea generale, l’art. 3 del TUIR indica che devono presentare la dichiarazione dei redditi in Italia:

  • I soggetti ivi fiscalmente residenti per i redditi ovunque percepiti;
  • I soggetti fiscalmente residenti all’estero per i redditi percepiti in Italia.

Tuttavia, vi possono essere della casistiche che possono portare ad essere esonerati dall’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi. Si tratta di casi particolari, che devono essere attentamente valutati e che, in caso di errore, possono comportare l’applicazione di sanzioni per il contribuente. Si tratta, in particolare, delle sanzioni per omessa dichiarazione, di importo rilevante. Per questo motivo, il consiglio è quello di valutare attentamente la tua situazione personale assieme al dottore commercialista che ti segue. Se non ne hai uno di riferimento, sotto all’articolo trovi le risposte che ho fornito in precedenza ad altri lettori. Magari possono esserti utili. Attraverso la lettura di questo articolo potrai scoprire anche tu se rientri in uno dei casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.

Quando si presenta la dichiarazione dei redditi?

Le persone fisiche presentano la dichiarazione dei redditi utilizzando il modello Redditi PF o il modello 730, a seconda della tipologia di reddito posseduta. I lavoratori dipendenti e i pensionati che possiedono redditi da lavoro dipendente, pensione e alcuni redditi diversi possono presentare il modello 730. I coniugi possono presentare il modello 730 in forma congiunta. Tutti gli altri soggetti e i contribuenti non residenti fiscalmente in Italia nell’anno d’imposta e/o nell’anno di presentazione della dichiarazione dei redditi presentano il modello Redditi PF.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata ogni anno entro i seguenti termini:

  • Il modello 730 entro il 30 settembre, direttamente online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati o al sostituto d’imposta (cioè al proprio datore di lavoro);
  • Il modello Redditi PF entro il 15 ottobre, online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati.

Le persone fisiche non residenti che al momento della presentazione della dichiarazione si trovano all’estero possono inviare la dichiarazione entro il 15 ottobre a mezzo raccomandata o altro mezzo equivalente.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi?

Vuoi evitare di presentare la dichiarazione per risparmiare tempo e denaro. Concordo con te! Per vedere se puoi farlo vediamo chi sono i soggetti obbligati sempre a presentare ogni anno la dichiarazione. Dichiarazione che poi si concretizzerà nel “Modello 730” e del “Modello Redditi Persone Fisiche“. I modelli 730 e Redditi non sono sempre obbligatori. In particolare, sono sempre obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi:

  • I contribuenti che hanno conseguito redditi nell’anno oggetto di dichiarazione e non rientrano nei casi di esonero (descritti di seguito);
  • I contribuenti obbligati alla tenuta delle scritture contabili. Si fa riferimento ai soggetti titolari di partita IVA. Costoro sono sempre obbligati alla dichiarazione annuale. Anche nel caso in cui non abbiano conseguito alcun reddito. Quindi, se non sei un soggetto titolare di partita IVA, non ti resta che verificare i casi di esonero che ti elenco di seguito. L’obbligo di presentazione della dichiarazione ha regole diverse a seconda della tipologia di reddito percepita. In particolare, se sei lavoratore dipendente o se hai percepito altre tipologie reddituali.

Partiamo dai lavoratori dipendenti!

Casi di esonero dalla dichiarazione per i lavoratori dipendenti

Più datori di lavoro nell’anno. I lavoratori dipendenti che hanno cambiato datore di lavoro e sono in possesso di più certificazioni di lavoro dipendente o assimilati (Certificazione Unica), sono obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi. Questo nel caso in cui l’imposta corrispondente al reddito complessivo superi di oltre 10,33 euro il totale delle ritenute subite. L’unica via d’uscita è quella di aver chiesto, al momento del cambio di datore di lavoro, al subentrante di effettuare il conguaglio con le ritenute applicate dal primo datore. Se sei in questa fattispecie e non hai chiesto il conguaglio, non c’è altra strada che presentare la dichiarazione dei redditi.

Integrazioni salariali

I lavoratori dipendenti che direttamente dall’INPS o da altri Enti hanno percepito indennità e somme a titolo di integrazione salariale o ad altro titolo, sono obbligati a presentare la dichiarazione. Classico caso è il contribuente che percepisce la NASPI. Attenzione! L’obbligo di presentare la dichiarazione c’è soltanto se erroneamente non sono state effettuate le ritenute. Oppure se non ricorrono le condizioni di esonero che ti indicherò di seguito.

Deduzioni/detrazioni non spettanti

I lavoratori dipendenti a cui il sostituto d’imposta ha riconosciuto deduzioni dal reddito e/o detrazioni d’imposta non spettanti in tutto o in parte (anche se in possesso di una sola Certificazione Unica). Anche in questo caso la dichiarazione dei redditi è obbligatoria.

Retribuzione da privati

I lavoratori dipendenti che hanno percepito retribuzioni e/o redditi da privati non obbligati per legge ad effettuare ritenute d’acconto. Anche in questo caso vi è l’obbligo di dichiarazione. Classico caso è quello dei collaboratori familiari. Oppure gli autisti ed anche tutti i soggetti addetti alla cura della casa.

Contributo di solidarietà non trattenuto

I lavoratori dipendenti ai quali il sostituto d’imposta non ha trattenuto il contributo di solidarietà. Articolo 2, comma 2, D.L. n. 138/2011. In questo caso il contributo di solidarietà deve essere versato tramite dichiarazione dei redditi.

Erronea applicazione di ritenute

I lavoratori dipendenti e/o percettori di redditi a questi assimilati ai quali non sono state trattenute o non sono state trattenute nella misura dovuta le addizionali comunale e regionale all’Irpef. In tal caso l’obbligo sussiste solo se l’importo dovuto per ciascuna addizionale supera 10,33 euro.

Altre categorie di lavoratori

Redditi soggetti a tassazione separata

I contribuenti che hanno conseguito redditi sui quali l’imposta si applica separatamente. Ad esclusione di quelli che non devono essere indicati nella dichiarazione – come le indennità di fine rapporto ed equipollenti, gli emolumenti arretrati, le indennità per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, anche se percepiti in qualità di eredi. Questo quando i redditi sono erogati da soggetti che hanno l’obbligo di effettuare le ritenute alla fonte.

Redditi di capitale

I contribuenti che hanno conseguito plusvalenze (cessione di partecipazioni) e redditi di capitale (ed es. interessi da titoli obbligazionari esteri) da assoggettare ad imposta sostitutiva da indicare nei quadri RT e RM del modello Redditi. Questo nel caso in cui il contribuente abbia scelto per la tassazione con il regime della dichiarazione. Oppure, nel caso in cui i redditi di capitale siano percepiti attraverso un intermediario finanziario estero.

Esonero dalla dichiarazione dei redditi: i principali casi

Se stai proseguendo la lettura significa che non sei tra i soggetti sopra descritti che si trovano in obbligo di presentare la dichiarazione. Quello che devi fare adesso è verificare, invece, di rientrare in una di queste casistiche di esonero.

È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella seconda colonna. L’esonero non si applica se il contribuente deve restituire in tutto o in parte, il bonus IRPEF.

Tabella con i principali casi di esonero dalla dichiarazione dei redditi

TIPOLOGIA DI REDDITO CONDIZIONI DI ESONERO
Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*)
Lavoro dipendente o pensione Redditi corrisposti da un unico sostituto d’imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio.
Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale
Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*)
Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto. Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche
Redditi esentiEsempi: rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali
Redditi soggetti ad imposta sostitutiva (diversi da quelli soggetti a cedolare secca)Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico
Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di impostaEsempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili

(*) L’esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell’abitazione principale.

  • Redditi corrisposti da un unico sostituto d’imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti. Purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio.

Casi di esonero dalla dichiarazione per limiti di reddito

Se non rientri nelle casistiche viste sopra di esonero, per te c’è ancora un’ultima possibilità di esonero. Si tratta dell’esonero dalla dichiarazione per limite di reddito. In alternativa alle condizioni sopra elencate, infatti, sono altresì esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi (modello 730 o modello Redditi) i contribuenti che possiedono esclusivamente i redditi sotto indicati. Rispettando i limiti di reddito previsti per ogni tipologia reddituale.

TIPOLOGIA DI REDDITOLIMITE DI REDDITO PER ESONERO
Terreni e/o fabbricati (compresa l’abitazione principale e le sue pertinenze)< € 500,00
Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito< €. 8.176,00 con un periodo di lavoro  o pensione non inferiore a 365 giorni
Pensione + altre tipologie di reddito< €. 8.500,00
Pensione + terreni< €. 7.500,00 (pensione)
< €. 185,92 (terreni)
Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito. È escluso l’assegno periodico destinato al mantenimento dei figli< €. 8.500,00
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro (ad esempio le prestazioni di lavoro autonomo occasionale, o redditi derivanti dallo sfruttamento di diritti d’autore)< €. 5.500,00
Compensi derivanti esclusivamente da attività in bande musicali e filodrammatiche che perseguono finalità dilettantistiche< €. 30.658,28
Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche< €. 30.658,28 – Derivanti esclusivamente da attività sportive nel settore del dilettantismo svolte dal 1° gennaio 2023 al 30 giugno 2023

< 15.000 – a) Derivanti esclusivamente da attività sportive nel settore del dilettantismo svolte dal 1° luglio 2023 al 31 dicembre 2023 b) Derivanti esclusivamente da attività nel settore del professionismo svolte da atleti under 23 dal 1° luglio 2023 al 31 dicembre 2023

Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tenere conto del reddito derivante dall’abitazione principale e sue pertinenze

Titolari di soli redditi fondiari fino a 500,00 euro

L’articolo 11, comma 2-bis, del DPR n 917/86 stabilisce che l’IRPEF non è dovuta se alla formazione del reddito complessivo concorrono soltanto redditi fondiari (terreni e/o fabbricati) per un importo non superiore a 500,00 euro. Conseguentemente:

  • Non sono dovute neppure le relative addizionali IRPEF;
  • Non deve essere presentata la dichiarazione dei redditi (sempreché il contribuente non sia obbligato alla tenuta delle scritture contabili).

Effetto sostitutivo dell’IMU

Come chiarito dalla circ. Agenzia delle Entrate 11.3.2013 n. 5, nel verificare il superamento del suddetto limite di 500,00 euro non bisogna considerare i redditi fondiari degli immobili per i quali è dovuta solo l’IMU. Se non è dovuta l’IMU, il limite di 500,00 euro in esame è da considerare al lordo della deduzione per l’abitazione principale e relative pertinenze di cui all’articolo 10 comma 3-bis del DPR n. 917/86.

Per approfondire: “Effetto sostitutivo Imu/Irpef per gli immobili non locati“.

Condizione Generale di Esonero dalla dichiarazione dei redditi

Infine, vi è l’ultimo, tra i casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.

In generale è esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente, non obbligato alla tenuta delle scritture contabili, che possiede redditi per i quali è dovuta un’imposta non superiore ad € 10,33 come illustrato nello schema seguente:
Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione:
imposta lorda (*)
– detrazioni per carichi di famiglia
– detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi
– ritenute
= importo non superiore a euro 10,33
(*) L’imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo, al netto della deduzione per l’abitazione principale e sue pertinenze.

In questo caso, se il risultato del calcolo è inferiore alla soglia di 10,33 euro, non vi sono imposte da versare. Quindi, di conseguenza, e si è esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. Questo senza incorrere in sanzioni o penalità.

Attenzione alla normativa sul monitoraggio fiscale in relazione all’obbligo di presentare al dichiarazione dei redditi

Un altro aspetto da tenere in considerazione nella situazione oggetto di analisi è la disciplina sul monitoraggio fiscale. Le disposizioni sul monitoraggio fiscale sono contenute nel D.L. n. 167/90 (conv. Legge n. 227/90) e consentono all’Amministrazione finanziaria di avere una compiuta conoscenza delle attività detenute all’estero dai contribuenti residenti in Italia e, dunque, di controllare il corretto assolvimento dei relativi debiti tributari in applicazione del principio della tassazione in capo ai residenti del reddito ovunque prodotto. Infatti, questa normativa prevede che i soggetti fiscalmente residenti in Italia comunichino le attività patrimoniali e finanziarie detenute all’estero. Questa attività di monitoraggio si effettua attraverso la compilazione del quadro RW del modello Redditi.

Caso classico legato al monitoraggio fiscale è legato al conto corrente estero aperto dal contribuente per l’accredito dello stipendio. In questo caso occorre evidenziare che vi sono obblighi di segnalazione del conto corrente al superamento di una di queste soglie:

  1. Consistenza media annua del conto corrente superiore a 5.000 euro;
  2. Soglia di saldo giornaliero pari o superiore a 15.000 euro (anche solo per un giorno nell’anno).

In caso di verifica della prima soglia, il contribuente è tenuto alla compilazione del quadro RW per il versamento dell’IVAFE (Imposta patrimoniale sulle attività finanziarie estere), che per i conti correnti è di importo fisso di 34,20 euro. In caso di superamento solo della seconda soglia il contribuente deve compilare il quadro RW con i dati del conto corrente ai soli fini del monitoraggio fiscale (con esenzione dal versamento dell’IVAFE).

Per approfondire: “Conto corrente estero nel quadro RW: compilazione“.

Per approfondire: “Conto estero non dichiarato: possibilità di accertamento e sanzioni“.

Presentare la dichiarazione se si è esonerati è conveniente?

In alcuni casi può capitare che si sia in uno dei casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione. Magari perché si è percepito nell’anno soltanto redditi da lavoro dipendente. A prima vista non presentare la dichiarazione sembrerebbe la scelta migliore. Ma attenzione!

Bisogna sempre verificare che l’anno precedente la dichiarazione non si sia chiusa con un credito che non è stato chiesto a rimborso. In questo caso presentare la dichiarazione per riportare avanti il credito e chiederlo a rimborso è sicuramente la scelta migliore da fare. Altrimenti il recupero del credito può diventare difficoltoso.

Consulenza fiscale

Quando fare la dichiarazione dei redditi? Dichiarazione dei redditi, chi deve farla?

L’obiettivo di questo articolo è racchiuso in questa domanda, e spero di averti aiutato a capire la risposta nel tuo caso personale. Capire se si è esonerati o meno dall’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi non è semplice.

Spesso si percepiscono diversi redditi appartenenti a categorie diverse (redditi fondiari e di lavoro dipendente, o ancora interessi, plusvalenze e dividendi), e spesso si tende a fare confusione. I casi di esonero sono molti e la possibilità di errore sono notevoli, se non si è esperti. O ancora peggio  si tende erroneamente a voler fare da soli. Cosa che molto spesso porta a commettere spiacevoli errori.

Errori che poi inevitabilmente diventeranno oggetto di sanzione da parte dell’Agenzia delle Entrate. Se anche tu ti trovi in questa situazione e vuoi avere maggiori informazioni, contattami!

Domande frequenti

Che cosa sono i redditi esenti da imposta?

Sono esempi di redditi esenti da imposta i seguenti: rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali

Che reddito devo avere per fare il 730?

Non esiste una soglia di reddito per presentare il modello 730. Tale modello si presenta quando siamo in possesso di un sostituto di imposta, o quando nel corso dell’anno dichiarativo si è perso il sostituto (730 senza sostituto). Il vantaggio del modello 730 consiste nella possibilità di ottenere rimborsi di imposta direttamente in busta paga.

Che reddito bisogna avere per presentare la dichiarazione dei redditi?

La risposta esatta è che la dichiarazione non si presenta se non si sono prodotti redditi nell’anno, oppure se si sono prodotti redditi ma inferiori alle soglie minime previste (per alcune categorie reddituali). Questo per i soggetti fiscalmente residenti in Italia. Per i soggetti non residenti l’esonero riguarda il fatto di non aver prodotto redditi di fonte italiana.

Chi non fa la dichiarazione dei redditi?

La risposta esatta è che la dichiarazione non si presenta se non si sono prodotti redditi nell’anno, oppure se si sono prodotti redditi ma inferiori alle soglie minime previste (per alcune categorie reddituali). Questo per i soggetti fiscalmente residenti in Italia. Per i soggetti non residenti l’esonero riguarda il fatto di non aver prodotto redditi di fonte italiana.

Chi ha solo una CU deve presentare il 730?

Se il reddito è corrisposto da un unico sostituto d’imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio. Inoltre, le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale

Chi possiede un immobile deve presentare la dichiarazione dei redditi?

Se si possiede un solo immobile, di residenza, in assenza di altri redditi si è esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. In tutti gli altri casi si è obbligati alla presentazione.

Chi non lavora deve presentare la dichiarazione dei redditi?

Non siete obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi se avete posseduto: redditi di qualsiasi tipologia, ad esclusione di quelli per i quali è obbligatoria la tenuta delle scritture contabili, per un importo complessivamente non superiore ad euro 3.000,00.

Chi percepisce solo la pensione deve presentare la dichiarazione dei redditi?

Non conviene presentare il modello 730, invece, a coloro che percepiscono solamente una pensione per un importo inferiore alla soglia prevista dalla no tax area. Non paga l’Irpef, infatti, chi percepisce redditi fino a 8.174 euro. Se la pensione supera la soglia è consigliabile presentare la dichiarazione per sfruttare gli oneri deducibili e detraibili.

Come dichiarare reddito zero?

In dichiarazione dei redditi non deve essere inserito il reddito pari a zero. Se si tratta di dichiararlo ad enti terzi, tutti i cittadini che si trovano nella condizione di dovere dichiarare reddito zero possono utilizzare un modello di autocertificazione.

Cosa succede se non presento la dichiarazione dei redditi?

In caso di omessa dichiarazione dei redditi la sanzione amministrativa pecuniaria va da un minimo del 120% ad un massimo del 240% dell’ammontare delle imposte dovute. L’imposta minima applicabile è di 250,00 euro. In caso di redditi prodotti all’estero è previsto un aumento di 1/3 della sanzione minima applicabile.

Quando scade la dichiarazione dei redditi?

La scadenza del modello 730 è il 30 settembre.
La scadenza del modello Redditi PF è il 15 ottobre.

19 COMMENTI

  1. Ho trovato molto interessante il suo articolo e mi è sembrato molto comprensibile alle persone senza titolo professionale.
    Io sono titolare di una ditta individuale che si interessa di servizi di pulizia di uffici privati nella città di Napoli, mi farebbe molto piacere di poter avere un colloquio con Lei Dott. Migliorini anche via e-mail.
    Cordiali saluti
    Raffaele Aveta

  2. Salve,
    Ho letto qui che chi ha avuto più di un datore di lavoro deve per forse fare la dichiarazione dei redditi… ho lavorato 5 giorni in un ristorante e dopo ho trovato un altro lavoro presso un albergo… quindi io alla fine ho avuto due datori di lavoro l’anno scorso.
    Vorrei chiederti un aiuto per sapere cosa fare perché è la prima volta che ho lavorato in vita mia e mi sono trasferita in Italia l’anno scorso, quindi io non ho veramente idea di cosa fare. Posso scriverti da qualche parte?

    Grazie Mille,
    Victória

  3. Salve, un contribuente possiede unicamente l’abitazione principale la cui rendita catastale supera di pochissimo i 500 euro, è 515. Non ha null’altro nessun reddito. E’ obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi?

  4. Buongiorno, avrei bisogno di un chiarimento. Sono residente all’estero (regolarmente iscritta all’AIRE), e nel 2019 ho percepito reddito da lavoro dipendente per meno di 3000 € ed i redditi dell’abitazione principale ammontano ad un valore <500 €. L'unico punto non chiaro nel suo articolo è: considerate le condizioni di cui sopra, l'esonero ricade nella casistica delle condizioni generali di esonero ( in quanto non leggo condizioni che occorre soddisfare) o in quella di esonero dovute al limite di reddito? In queste ultime si parla di un limite temporale minimo di 365 giorni, ma da Febbraio in poi sono in aspettativa non retributive per motivi personali e sul CUD il num di giorni per cu spettano le detrazioni ed a cui si riferisce il reddito sono 31. Potrei gentilmente sapere se l'esonero dalla presentazione della dichiarazione è confermato?

  5. Se il rapporto di lavoro dipendente ha avuto durata inferiore a 365gg consiglio di verificare la sua situazione dalla dichiarazione precompilata, se non chiude a debito, rientra sicuramente in una casistica di esonero.

  6. Buonasera.
    Le faccio i complimenti per l’articolo e il sito in generale, sempre chiaro e dettagliato. Proprio per la paura di sbagliare facendo da sola, però, vorrei provare a chiedere un parere.
    Abito ancora sotto il tetto dei miei genitori; nel 2019 ho pagato l’IMU per un fabbricato non locato in altro comune, e ho sottoscritto dei fondi d’investimento in Poste (non ancora rimborsati comunque, nel qual caso dovrebbero essere soggetti a imposta sostitutiva). Se non ho capito male mi sembrano due casi di esonero ma non mi è del tutto chiaro se possano formare una sorta di “esonero unico” o se debba comunque presentare una dichiarazione.
    La ringrazio mille in anticipo.

  7. Grazie Martina. La situazione che descrive rientra nei casi di esonero ma il consiglio è sempre quello di verificare la propria situazione attraverso la dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate. E’ l’unico modo per avere certezza di rientrare in una situazione di esonero.

  8. Una domanda:
    “Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro (ad esempio le prestazioni di lavoro autonomo occasionale, o redditi derivanti dallo sfruttamento di diritti d’autore)”
    Quanto riportato significa che entro la soglia dei 4.800 euro non è necessario dichiarare le royalties da diritti d’autore ricevute da un editore?
    Grazie

  9. Nella condizione indicata in assenza di altri redditi le detrazioni coprono l’imposta, ma è sempre opportuno verificarlo al momento della presentazione della dichiarazione, per evitare errori.

  10. Salve, in un punto lei afferma che chi ha partita Iva deve sempre fare dichiarazione dei redditi, io ho piva, ma pagando le imposte alla fonte non sono tenuta a fare dichiarazione dei redditi

  11. Ripeto, i soggetti titolari di partita Iva devono sempre presentare la dichiarazione dei redditi, in ogni caso. Se vuole approfondire ci contatti in privato per una consulenza.

  12. Salve Dott. Migliorini,
    riguardo l’esonero per reddito da come è scritto, anche da come è scritto sulle istruzioni del 730, sembra che i limiti devono essere verificati contemporaneamente per tutte le voci della tabella.
    Alla luce di ciò, se ho solo un reddito di pensione intorno ai 6500 euro più un reddito da altro fabbricato (stesso comune di residenza) ai fini irpef di 145 euro, quindi un totale inferiore ai 7000 euro e inoltre la rendita catastale dell’abitazione principale di 890 euro, allora devo presentare la dichiarazione dato che la rendita catastale dell’abitazione principale supera i 500 euro?

    Ringrazione e saluto cordialmente
    Ignazio Prignano

  13. L’ipotesi di esonero è verificata se congiuntamente verifica tutte le condizioni indicate. Nel suo caso, molto probabilmente, dovrà presentare la dichiarazione dei redditi.

  14. Salve sono un ragazzo che abita ancora con i propri genitori ed ho solamente un contratto da lavoratore dipendente devo fare la dichiarazione ho basta quella che fanno i miei genitori grazie

  15. Sicuramente la dichiarazione dei redditi è personale, deve verificare le condizioni di esonero dalla presentazione, ma può presentarla per sfruttare oneri deducibili o detraibili che ha sostenuto.

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