La consulenza garantisce l'ottenimento dell'agevolazione impatriati?

No. Nessun professionista può garantire o certificare legalmente l'ottenimento del regime impatriati. La consulenza fornisce un inquadramento normativo preciso, valuta la presenza dei requisiti introdotti dalla riforma del 2024 (D.Lgs. 209/2023) e prepara la documentazione probatoria per ridurre il rischio di contestazioni future da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Quale pacchetto scegliere tra la consulenza da 30 e quella da 60 minuti?

I 30 minuti sono ideali se si ha già studiato la norma e si hanno 2 o 3 dubbi specifici da risolvere. I 60 minuti sono consigliati per un'analisi completa dei requisiti, per capire come gestire il limite annuo di 600.000 euro o per una simulazione numerica dell'impatto dell'agevolazione sulla busta paga o sulla partita IVA.

Posso accedere al regime impatriati se mantengo lo stesso datore di lavoro?

Sì, ma con vincoli più rigidi. Se l'attività viene svolta in Italia per lo stesso soggetto o gruppo presso cui si lavorava all'estero, è necessario dimostrare di aver mantenuto la residenza fiscale estera per almeno 6 o 7 periodi d'imposta, a seconda dei casi. È una delle casistiche più complesse previste dal D.Lgs. 209/2023.

Il regime impatriati si applica anche ai lavoratori autonomi con partita IVA?

Sì. L'agevolazione si applica anche all'esercizio di arti o professioni intellettuali. Per i titolari di partita IVA la consulenza è fondamentale per valutare la convenienza numerica tra regime impatriati e regime forfettario, considerando anche l'impatto dei contributi INPS.

Come funziona l'agevolazione per ricercatori e docenti?

L'agevolazione per ricercatori e docenti (art. 44 D.L. 78/2010) prevede l'esclusione dal reddito imponibile IRPEF del 90% degli emolumenti per un periodo ordinario di 6 anni. Requisiti principali: titolo di studio universitario, residenza pregressa non occasionale all'estero, attività documentata di ricerca o docenza svolta all'estero per almeno 2 anni continuativi e acquisizione della residenza fiscale in Italia.

Consulenza Regime Impatriati e Rientro dei Cervelli

Consulenza su regime impatriati e rientro dei cervelli

Rientri in Italia? Comprendi quale agevolazione fiscale può riguardare la tua situazione

Consulenza online dedicata a lavoratori, professionisti, docenti e ricercatori che stanno programmando il rientro in Italia o che si sono già trasferiti e devono inquadrare correttamente la disciplina fiscale applicabile.

Regime impatriati e agevolazione per docenti e ricercatori sono discipline differenti, con requisiti, durata e modalità di applicazione proprie. Il confronto con il Dott. Federico Migliorini consente di ricostruire gli elementi rilevanti del caso e capire quali aspetti richiedono attenzione.

Prenota l’inquadramento da 60 minuti Confronta le opzioni 30 e 60 minuti

Trasferimenti dal 2024

Nuovo regime impatriati

Art. 5, D.Lgs. 209/2023

i redditi agevolabili prodotti in Italia concorrono ordinariamente al reddito complessivo per il 50%;
in presenza delle condizioni previste per figli minori, la quota imponibile può ridursi al 40%;
il limite dei redditi agevolabili è pari a 600.000 euro annui;
sono richiesti normalmente tre periodi d’imposta precedenti di non residenza in Italia, che diventano sei o sette nelle ipotesi previste di continuità con lo stesso datore di lavoro o con soggetti appartenenti allo stesso gruppo;
l’attività lavorativa deve essere prestata per la maggior parte del periodo d’imposta in Italia;
il lavoratore deve possedere i requisiti di elevata qualificazione o specializzazione previsti dalla normativa oppure rientrare nell’ulteriore ipotesi prevista per chi ha svolto attività di ricerca, anche applicata, nell’ambito delle tecnologie di intelligenza artificiale;
l’agevolazione opera nel periodo d’imposta del trasferimento e nei quattro periodi d’imposta successivi;
la residenza fiscale in Italia deve essere mantenuta per almeno quattro anni.

Disciplina specifica

Docenti e ricercatori

Art. 44, D.L. 78/2010

il 90% degli emolumenti agevolabili è escluso dalla formazione del reddito;
occorre aver svolto documentata attività di ricerca o docenza all’estero per almeno due anni continuativi;
l’attività di docenza o ricerca deve essere svolta in Italia con acquisizione della residenza fiscale;
la durata ordinaria comprende il periodo d’imposta del trasferimento e i cinque periodi d’imposta successivi;
la disciplina prevede specifiche estensioni della durata al ricorrere delle condizioni previste dalla normativa.

Rientri precedenti

Regime impatriati previgente

Art. 16, D.Lgs. 147/2015

il nuovo regime non sostituisce automaticamente la disciplina applicabile a chi era già rientrato in Italia;
il previgente art. 16 continua a trovare applicazione per i soggetti che hanno trasferito la residenza anagrafica in Italia entro il 31 dicembre 2023;
requisiti, percentuale agevolata, durata ed eventuali estensioni devono essere ricostruiti in base all’anno del rientro e alla versione normativa applicabile.

Perché la data del rientro è importante

Due lavoratori che oggi si trovano in situazioni professionali simili possono essere soggetti a regole differenti se hanno trasferito la residenza in Italia in anni diversi. Per questo, soprattutto nei rientri già avvenuti, è necessario identificare prima di tutto la disciplina temporalmente applicabile.

Questa sintesi serve a distinguere le principali discipline. Requisiti, condizioni ed eventuali eccezioni devono poi essere valutati rispetto alle caratteristiche del singolo caso.

Stai programmando il rientro in Italia

Vuoi comprendere prima del trasferimento quale disciplina può riguardarti e quali elementi fiscali e professionali è opportuno considerare.

Sei già rientrato e devi inquadrare la disciplina applicabile

Il trasferimento è già avvenuto e devi capire se rileva il nuovo regime impatriati, il regime previgente oppure la disciplina prevista per docenti e ricercatori.

Continui con lo stesso datore di lavoro o con lo stesso gruppo

Il rapporto lavorativo prosegue, direttamente o all’interno dello stesso gruppo, dopo il trasferimento in Italia e devi valutarne gli effetti sulla disciplina applicabile.

Hai dubbi sulla precedente residenza fiscale all’estero

La permanenza fuori dall’Italia, l’iscrizione AIRE o altri elementi rendono necessario ricostruire con attenzione la precedente posizione fiscale.

Sei un docente o un ricercatore che rientra in Italia

Devi valutare la specifica agevolazione prevista per docenti e ricercatori e comprendere il suo rapporto con il regime impatriati.

Stai già applicando l’agevolazione e la tua situazione cambia

Cambi datore di lavoro, attività professionale o altre circostanze rilevanti e vuoi comprendere quali effetti possano prodursi sul regime che stai già utilizzando.

Il punto non è ricondurre ogni rientro a una formula standard, ma individuare quali elementi assumono effettivamente rilievo nella singola situazione e quali richiedono un approfondimento ulteriore.

Un inquadramento della disciplina pertinente

Mettiamo in relazione la tua posizione con la normativa applicabile, distinguendo il percorso fiscale che deve essere preso in considerazione.

Una mappa dei punti realmente critici

Separiamo gli elementi già chiari da quelli che possono incidere sull’agevolazione e che meritano maggiore attenzione o documentazione.

Indicazioni sui passi successivi

Se il caso richiede ulteriori verifiche, documenti o attività professionali, individuiamo cosa deve essere approfondito prima di procedere.

Il valore della consulenza

Trasformare una disciplina complessa in un quadro più chiaro del tuo caso, delle criticità da considerare e delle decisioni che possono venire dopo.

Regime impatriati

Gli elementi da collegare al tuo rientro

ricostruzione del periodo trascorso all’estero e della precedente residenza fiscale;
rapporto tra trasferimento in Italia e attività lavorativa svolta;
continuità con lo stesso datore di lavoro o con società dello stesso gruppo;
qualificazione o specializzazione professionale quando rilevante;
cambiamenti intervenuti durante il periodo di applicazione del regime.

Docenti e ricercatori

Gli elementi specifici dell’attività di docenza o ricerca

natura e caratteristiche dell’attività svolta all’estero prima del rientro;
qualificazione dell’attività svolta in Italia come docenza o ricerca;
rapporto tra trasferimento della residenza e inizio dell’attività in Italia;
caratteristiche del rapporto con università, enti o altri soggetti coinvolti;
eventuale rapporto con il regime previsto per i lavoratori impatriati.

Aspetti che possono riguardare entrambi i percorsi

Applicazione operativa

Individuare come la disciplina si collega al rapporto di lavoro o all’attività professionale svolta in Italia.

Circostanze successive

Valutare cambiamenti intervenuti dopo il rientro e capire se richiedono particolare attenzione.

Verifiche ulteriori

Individuare eventuali documenti, approfondimenti o attività professionali che possono rendersi necessari dopo il confronto.

Non tutti questi aspetti devono essere affrontati in ogni consulenza. Il confronto viene concentrato sui punti che assumono rilievo nel singolo caso.

30 minuti

Per una questione già ben definita

È la soluzione adatta quando conosci già la disciplina rilevante e vuoi confrontarti su uno o pochi aspetti specifici.

un dubbio circoscritto;
una questione operativa già individuata;
un cambiamento specifico intervenuto durante il regime.

Non scegliere i 30 minuti se devi ricostruire complessivamente il rientro o stabilire quale disciplina debba essere presa in considerazione.

€ 165 IVA inclusa Prenota 30 minuti

Consigliata per l’inquadramento completo 60 minuti

Per ricostruire la situazione nel suo insieme

È la scelta indicata quando devi partire dalla tua storia personale e professionale per individuare il corretto quadro fiscale del rientro.

devi individuare la disciplina applicabile;
ci sono più elementi collegati tra loro;
il rientro è già avvenuto e va ricostruita la posizione complessiva.

È anche la soluzione preferibile se non sei certo che il tuo caso riguardi il nuovo regime impatriati, il regime previgente oppure l’agevolazione per docenti e ricercatori.

€ 250 IVA inclusa Prenota 60 minuti

Se sei indeciso tra le due opzioni: scegli 60 minuti quando il problema richiede una ricostruzione complessiva; scegli 30 minuti quando il quadro è già definito e la domanda è circoscritta.

Scegli e prenota la consulenza

Selezioni il percorso da 30 o 60 minuti in base alla complessità della situazione, scegli data e orario disponibili e completi la prenotazione online.

Ci confrontiamo su Google Meet

Durante la video-call ricostruiamo gli elementi rilevanti del tuo rientro, affrontiamo i dubbi e inquadriamo la situazione rispetto alla disciplina fiscale che deve essere presa in considerazione.

Individuiamo i possibili passi successivi

Al termine del confronto hai un quadro più chiaro degli aspetti da considerare e, quando necessario, degli elementi che richiedono ulteriori verifiche o approfondimenti prima delle decisioni successive.

Compreso

Durante la consulenza

confronto diretto con il Dott. Federico Migliorini in video-call;
esame delle informazioni necessarie per affrontare il quesito o ricostruire il caso;
individuazione dei punti che richiedono particolare attenzione;
visione di documenti durante l’incontro, quando utile e compatibile con il tempo disponibile;
indicazione degli eventuali approfondimenti o attività successive da valutare.

Non compreso

Attività che richiedono un incarico separato

pareri scritti, memorandum o relazioni professionali;
analisi completa della documentazione prima dell’incontro;
certificazioni preventive sulla spettanza dell’agevolazione;
ricostruzioni documentali complesse o simulazioni relative ad annualità pregresse;
interpelli, dichiarazioni fiscali, istanze e altri adempimenti successivi alla consulenza.

Se durante il confronto emerge la necessità di un’attività ulteriore, viene indicato quale approfondimento può essere opportuno. Tale attività non è automaticamente inclusa nella consulenza prenotata e viene eventualmente valutata separatamente.

La regola

Ne parliamo quando incidono direttamente sull’inquadramento dell’agevolazione

Se un elemento internazionale è necessario per comprendere la disciplina applicabile, la residenza fiscale, la decorrenza o un requisito rilevante per il regime agevolativo, può essere affrontato nei limiti utili alla consulenza. Quando invece rappresenta una problematica fiscale autonoma, richiede uno specifico approfondimento.

Problematiche fiscali internazionali

Redditi, investimenti e patrimoni esteri

Se oltre al regime agevolativo devi analizzare autonomamente la fiscalità delle attività mantenute all’estero, è più appropriata la consulenza dedicata alla fiscalità internazionale.

conti correnti, broker e investimenti esteri;
Quadro RW, monitoraggio fiscale, IVIE e IVAFE;
immobili detenuti fuori dall’Italia;
redditi esteri e doppia imposizione;
partecipazioni societarie, stock option o altri asset internazionali.

Vai alla consulenza di fiscalità internazionale

Controlli già avviati

Questionari, schemi d’atto e accertamenti fiscali

Se l’Agenzia delle Entrate ha già avviato un’attività di controllo sulla residenza, sull’applicazione dell’agevolazione o su altri profili fiscali, il bisogno non è più quello della normale consulenza preventiva sul rientro.

questionari dell’Agenzia delle Entrate;
richieste di documentazione o chiarimenti;
schemi di atto e contraddittorio preventivo;
avvisi di accertamento;
necessità di impostare una successiva attività difensiva.

Scopri il servizio per accertamenti fiscali

Qual è quindi il criterio da utilizzare?

Se il problema principale è comprendere l’applicazione del regime impatriati o dell’agevolazione per docenti e ricercatori, questa è la consulenza corretta. Se invece il tema principale riguarda autonomamente redditi esteri, patrimonio, monitoraggio fiscale o un controllo già avviato, è preferibile utilizzare il servizio specificamente dedicato a quella esigenza.

Il professionista

La consulenza è svolta direttamente dal Dott. Federico Migliorini

Dottore Commercialista e Revisore Legale, fondatore di Fiscomania, Federico Migliorini svolge attività professionale con particolare focus sulla fiscalità internazionale e sulle problematiche fiscali connesse al trasferimento della residenza da e verso l’Italia.

Professione Dottore Commercialista e Revisore Legale

Specializzazione Fiscalità internazionale e situazioni cross-border

Fiscomania Fondatore del progetto editoriale e professionale dal 2014

Il confronto avviene direttamente con il professionista e parte dalla situazione concretamente rappresentata dal cliente. L’obiettivo non è fornire una risposta standard sul rientro in Italia, ma aiutare a leggere correttamente le regole applicabili e gli elementi che assumono rilievo nel singolo caso.

Scopri il profilo professionale di Federico Migliorini

★★★★★

“Rientrare come ricercatrice dopo 4 anni nel Regno Unito sembrava un incubo burocratico. La consulenza ha chiarito perfettamente i requisiti dei 2 anni continuativi all’estero e come richiedere la corretta applicazione dell’esenzione al 90% al mio nuovo ateneo. Competenza e disponibilità rare.”

Elena S. Ricercatrice Universitaria

★★★★★

“Ho richiesto una consulenza perché stavo per inviare la dichiarazione di accesso al regime al datore di lavoro e non volevo commettere passi falsi. Il Dott. Migliorini mi ha spiegato esattamente cosa controlla l’Agenzia delle Entrate e quali documenti probatori conservare per i prossimi anni. Ora dormo sereno.”

Matteo C. Data Analyst

Le testimonianze descrivono esperienze individuali e non rappresentano una garanzia circa l’esito o l’applicabilità dell’agevolazione in altri casi.

Nuovo regime

Requisiti del regime impatriati

La check-list dedicata al regime introdotto dall’art. 5 del D.Lgs. 209/2023 per i trasferimenti dal 2024.

Approfondisci i requisiti del nuovo regime impatriati →

Rientri fino al 2023

Vecchio regime impatriati

La guida all’art. 16 del D.Lgs. 147/2015 per chi è rientrato entro il 2023 e sta ancora applicando la disciplina previgente.

Approfondisci il vecchio regime impatriati →

Docenti e ricercatori

Agevolazione per ricerca e docenza

Requisiti, durata e funzionamento della specifica disciplina prevista dall’art. 44 del D.L. 78/2010.

Approfondisci l’agevolazione docenti e ricercatori →

Continuità lavorativa

Rientro con lo stesso datore o gruppo

Quando il periodo minimo di residenza estera passa da tre a sei o sette periodi d’imposta.

Approfondisci il requisito con lo stesso datore →

Qualificazione

Elevata qualificazione e specializzazione

Titoli di studio, esperienza professionale e criteri da considerare per il requisito introdotto dal nuovo regime.

Approfondisci il requisito di qualificazione →

Residenza estera

Regime impatriati senza iscrizione AIRE

Come assume rilievo la precedente residenza fiscale estera quando manca l’iscrizione all’AIRE.

Approfondisci AIRE e residenza fiscale estera →

Due situazioni che meritano un approfondimento specifico

Impatriati e docenti/ricercatori: approfondisci cumulabilità e rapporto tra le due agevolazioni → Situazione che cambia: cosa accade se trasferisci nuovamente la residenza all’estero durante il regime →

Queste pagine hanno una funzione informativa. Se invece devi applicare la disciplina alla tua posizione personale, il percorso corretto è la consulenza dedicata al caso concreto.

Non so ancora quale agevolazione si applichi al mio caso: posso prenotare?

Sì. Se devi comprendere se la tua situazione debba essere valutata secondo il regime impatriati oppure secondo la specifica agevolazione prevista per docenti e ricercatori, è normalmente preferibile la consulenza da 60 minuti, perché consente un inquadramento complessivo del rientro.

Posso richiedere la consulenza anche prima di trasferirmi in Italia?

Sì. Il confronto può essere utile anche prima del rientro, quando è ancora possibile ricostruire la sequenza degli eventi e comprendere quali elementi fiscali e professionali considerare prima di assumere decisioni sul trasferimento.

È meglio prenotare 30 o 60 minuti?

I 30 minuti sono indicati per uno o pochi quesiti già ben circoscritti. Se invece devi ricostruire la situazione, comprendere quale disciplina sia rilevante o affrontare più aspetti collegati tra loro, scegli i 60 minuti.

La consulenza mi conferma con certezza che posso applicare l’agevolazione?

La consulenza fornisce un inquadramento professionale sulla base della situazione rappresentata. Consente di comprendere la disciplina rilevante, i requisiti da considerare, le eventuali criticità e gli approfondimenti necessari, ma non costituisce una certificazione preventiva della spettanza dell’agevolazione.

Devo inviare documenti prima della consulenza?

Non è normalmente prevista un’analisi completa della documentazione prima dell’incontro. Puoi però avere con te durante la video-call i documenti che ritieni utili: quando necessario, potranno essere visionati nei limiti compatibili con il tempo della consulenza.

Dopo la consulenza riceverò un parere scritto o un report?

No. Il servizio consiste in una consulenza orale online. Pareri scritti, memorandum, analisi documentali strutturate, interpelli e altre attività professionali richiedono un incarico separato.

Ho anche conti, investimenti o redditi all’estero: posso parlarne nella stessa consulenza?

Possono essere considerati quando incidono direttamente sull’inquadramento dell’agevolazione o della residenza fiscale. Se invece occorre analizzare autonomamente monitoraggio fiscale, Quadro RW, IVIE, IVAFE, investimenti, immobili o redditi esteri, è più appropriata una consulenza dedicata alla fiscalità internazionale.

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Comprendi meglio la tua situazione prima di assumere decisioni sul rientro in Italia

Se devi inquadrare il regime impatriati o l’agevolazione per docenti e ricercatori, puoi scegliere il percorso più adatto alla complessità della tua situazione.

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Se devi ricostruire complessivamente la situazione o comprendere quale disciplina sia rilevante, scegli la consulenza da 60 minuti.