Paesi senza tassazione sulle valute virtuali
Paesi senza tassazione sulle valute virtuali

L’uso delle criptovalute negli investimenti, nel trading e come mezzo di pagamento è aumentato costantemente negli ultimi anni. Ancora oggi, ci sono innumerevoli nomadi digitali, imprenditori e freelance che accettano Bitcoin e altre criptovalute come forme di pagamento nelle loro attività e persino nella loro vita quotidiana!

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Abbiamo già affrontato su Fiscomania.com gli aspetti connessi alla tassazione in Italia delle valute virtuali (“Criptovalute in dichiarazione dei redditi: guida pratica“). Tuttavia, diversi paesi adottano approcci diversi alla tassazione delle criptovalute. Vi sono, infatti, paesi come l’Italia, Israele e Bulgaria che considerano le valute virtuali alla stregua di valute estere, mentre altri paesi non considerano le valute virtuali come monete, ed applicano l’Iva su tutte le transazioni effettuate.

Poiché non esiste una politica uniforme nella tassazione delle criptovalute, ciò può creare confusione tra gli investitori. Molti imprenditori ancora oggi sono riluttanti ad accettare la criptovaluta come mezzo di pagamento perché non sanno come influirà sulla loro situazione fiscale. Altri investitori, invece, desiderano conoscere quali stati sono maggiormente friendly per la tassazione dei proventi derivanti dalle valute virtuali (plusvalenze). Tuttavia, occorre sempre tenere in considerazione il fatto che per applicare regimi fiscali esteri alle valute virtuali è necessario effettuare un vero e proprio trasferimento di residenza fiscale all’estero.

Detto questo, andiamo a dare uno sguardo ai principali paesi che offrono le maggiori opportunità, da un punto di vista fiscale, per gli investimenti in valute virtuali.

Paesi senza tassazione sulle valute virtuali
Paesi senza tassazione sulle valute virtuali

Portogallo e valute virtuali

Una delle opzioni all’interno della UE che offre importanti opportunità per gli investimenti in valute virtuali è il Portogallo. Il paese, dopo aver investito molto in regimi fiscali di favore per soggetti non residenti (ne abbiamo parlato qui: “Portogallo: scheda fiscale e agevolazioni“), ha deciso di offrire importanti opportunità anche per il regime fiscale delle valute virtuali. Infatti, l’autorità fiscale portoghese ha dichiarato che il commercio e le transazioni in criptovaluta sono esentasse per le persone fisiche.

Nessun individuo è soggetto a tassazione in relazione alle operazioni di scambio di criptovaluta in valuta normale e non vi è alcuna imposta sul reddito o imposta sulle plusvalenze sui profitti derivanti dal trading di criptovaluta. L’IVA non è inoltre applicabile nell’acquisto e vendita e nella criptovaluta, rendendo la criptovaluta praticamente non soggetta ad alcune forma di tassazione (diretta o indiretta) per le persone fisiche.

Come detto oggi il Portogallo è un importante centro per il trasferimento di molti freelance ed imprenditori, in quanto oltre al regime fiscale di favore per i non residenti, offre interessanti possibilità di trasferimento per i cittadini UE. Tuttavia, questo sgravio è riservato alle persone fisiche e le società che accettano pagamenti in valute digitali sono soggette all’IVA e all’imposta sul reddito derivanti da queste vendite.

Germania e valute virtuali

Un altro paese UE che è sicuramente friendly con le criptovalute è la Germania, la quale non considera la criptovaluta né una valuta digitale né una merce. Secondo la legge tedesca, Bitcoin e altre criptovalute sono “denaro privato“. Non sono soggetti ad IVA sulla vendita e sull’acquisto. Sono esenti dall’imposta sulle plusvalenze a lungo termine, il che significa che se li detieni per più di 1 anno prima della vendita, i guadagni dell’investimento non saranno tassati in alcun modo, indipendentemente dall’importo.

Anche per la vendita di valute virtuali entro un anno, l’imposta sulle plusvalenze verrà applicata solo se l’importo è superiore a 600 euro. Ma tieni presente che le regole di cui sopra sono solo per gli investitori individuali residenti. Le aziende coinvolte nel commercio di criptovalute sono soggette all’imposta sul reddito delle società dall’acquisto e dalla vendita di criptovalute, proprio come qualsiasi altra merce.

Pertanto, per i soggetti che intendono investire in valute virtuali in Germania è opportuno che effettuino un trasferimento di residenza fiscale nel paese per sfruttare il trattamento fiscale favorevole rispetto ad altri paesi del mondo. Tuttavia, tieni presente che se un’azienda tedesca accetta Bitcoin come pagamento sarà soggetta all’imposta sul reddito delle società.

Malta e valute virtuali

Malta è il primo paese fiscale favorevole alle criptovalute a lanciare un quadro normativo unitario per la “Distributed Ledger Technology“, guadagnandosi il titolo di “isola Blockchain“. Secondo questi regolamenti, le criptovalute sono considerate “un’unità di conto, mezzo di scambio o riserva di valore“, rendendolo il paese con la più alta accettazione di criptovalute come mezzo di transazione.

La tassazione sulle plusvalenze realizzate a fronte di investimenti in valute virtuali a lungo termine non viene applicata. Inoltre, a Malta l’IVA non viene applicata nemmeno sulla vendita e sull’acquisto di criptovalute. Quindi, l’investimento in criptovaluta sarà esentasse, sia per le imposte dirette che per le imposte indirette. Tuttavia, se sei coinvolto nel trading quotidiano di criptovalute, verrà applicata una tassazione, in modo simile al caso del trading giornaliero nel mercato azionario. In questo caso verrà applicata l’imposta sul reddito d’impresa all’aliquota del 35%.

Non bisogna dimenticare che Malta per incentivare il trasferimento di residenza di soggetti esteri prevede un importante programma di agevolazione fiscale (“Regime fiscale di tassazione a Malta per le persone fisiche“). Inoltre, Malta incentiva molto anche la costituzione di società (“Società a Malta: la struttura a due livelli“).

Bielorussia e valute virtuali

Un altro paese che sicuramente vede in modo favorevole le valute virtuali è la Bielorussia. Infatti, secondo il decreto presidenziale sullo sviluppo dell’economia digitale del 2018, l’estrazione, l’acquisto e la vendita di criptovalute sono trattati come un investimento personale e saranno esenti da imposta fino al 2023, sia per gli individui che per le imprese.

Per promuovere l’innovazione nelle tecnologie finanziarie digitali, i parchi ad alta tecnologia vengono istituiti come una zona economica speciale in cui non saranno applicabili tasse in nessuna attività relativa alla criptovaluta, a parte un’imposta dell’1% sul fatturato.

Ottenere uno status residenziale in Bielorussia è relativamente più facile e città come Minsk stanno diventando più attraenti per i freelance ed imprenditori di tutto il mondo.

Slovenia e valute virtuali

La Slovenia è un altro paese che non addebita l’imposta sulle plusvalenze per le persone fisiche nella vendita di criptovalute. Tuttavia, accettare pagamenti in criptovaluta attira l’imposta sul reddito o l’imposta sulle società per le imprese.

Le società coinvolte nell’estrazione di criptovalute sono inoltre tenute a pagare l’imposta sulle società sui profitti che ne derivano. Ulteriori chiarimenti devono essere forniti dalle autorità fiscali nel prossimo futuro.

Estonia e valute virtuali

L’Estonia tratta la criptovaluta come una forma di reddito ai fini delle imposte sui redditi. La normale imposta sul reddito e le imposte sulle plusvalenze sono applicabili per la vendita e l’acquisto di criptovaluta. Tuttavia, l’acquisto e la vendita di criptovalute non sono soggetti a IVA e nemmeno l’estrazione di criptovalute.

L’Estonia, con il suo visto unico per i nomadi digitali, sta diventando il nuovo hub dei nomadi digitali, e ora che è un paese fiscale favorevole alle criptovalute. Abbiamo affrontato gli aspetti connessi alle agevolazioni presenti in Estonia in questo articolo: “E-residency in estonia: come ottenerla e attenzioni all’uso“.

Gibilterra e valute virtuali

Gibilterra è famosa per la sua bassa tassazione, che non è diversa quando si parla di criptovalute. Sul trading di criptovalute è stata imposta un’aliquota fissa del 10% sull’imposta sulle società e non vi è alcuna imposta sulle plusvalenze sugli investimenti in criptovalute.

Sicuramente Gibilterra riesce ad attrarre freelance ed imprenditori da tutto il mondo in relazione al regime fiscale di vantaggio che può offrire. Inoltre, sta continuando a ratificare accordi con i vari stati proprio in questa direzione (“Regno unito spagna e gibilterra ratificano accordo sulla residenza fiscale“).

Svizzera e valute virtuali

Anche la Svizzera è considerata un paradiso fiscale favorevole alle criptovalute, motivo per cui l’ho aggiunta alla lista. La Svizzera è nota per promuovere l’uso e le innovazioni nella tecnologia blockchain, guadagnandosi il titolo di “Crypto Valley“. È molto più favorevole per il mining e il trading di criptovalute che le sedi di varie criptovalute, come Ethereum e Libra, si trovino nella Crypto Valley. L’estrazione di criptovalute è considerata lavoro autonomo ed è soggetta all’imposta sul reddito d’impresa.

La criptovaluta scambiata o detenuta come investimento non sarà soggetta all’imposta sulle plusvalenze se stai facendo trading nel tuo conto individuale e sei qualificato come trader individuale. Tuttavia, l’acquisto e la vendita tramite commercianti professionisti qualificati è considerato un reddito d’impresa ed è tassato come tale. I nomadi con lavori a distanza dovrebbero ricordare che i salari ricevuti in criptovalute dovrebbero essere dichiarati come reddito salariale.

Hong Kong e valute virtuali

Hong Kong tassa le criptovalute in base al loro utilizzo, secondo le nuove linee guida emesse in merito alla tassazione delle criptovalute. In base a ciò, se le criptovalute vengono acquistate a scopo di investimento a lungo termine, non sono soggette all’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tuttavia, per le società, tutti i profitti guadagnati dal commercio di criptovalute come attività commerciale saranno tassati. Ai fini della tassazione delle società, la criptovaluta viene trattata come una merce virtuale.

Bermuda e valute virtuali

In conclusione meritano una citazione anche le Bermuda, un paese senza imposta sul reddito personale. Le Bermuda, infatti, non impongono imposte dirette sull’acquisto, la vendita o la detenzione di criptovalute.

Anche l’uso della criptovaluta come forma di pagamento è legale e non è soggetta ad alcuna imposta. In effetti, il governo delle Bermuda è il primo ad accettare il pagamento di imposte in qualsiasi criptovaluta riconosciuta. 

Valute virtuali e tassazione nel mondo: commenti

Come risulta chiaro da questo articolo, la criptovaluta sta lentamente diventando sempre più accettata e regolamentata a livello globale. Tuttavia, ci sono ancora molti paesi che sono scettici sulla criptovaluta e sono ancora in fase di comprensione e definizione di regolamenti al riguardo. Da dire che, ancora oggi molti Paesi commettono l’errore di considerare la valuta virtuale alla stregua di una valuta estera, con evidenti problematiche di gestione da un punto di vista fiscale. In questi termini sarebbe sicuramente auspicabile un intervento, magari derivante dall’OCSE in grado di fungere da linea guida completa che i vari stati possono prendere a riferimento per una regolamentazione nazionale completa.

Nel prossimo futuro ci saranno molti sviluppi nel mondo delle criptovalute e le leggi fiscali cambieranno per adattarsi a questa nuova forma di valuta in crescita. Per questo motivo, il consiglio è sempre quello di informarsi bene, sulle varie regolamentazioni, ma soprattutto sulle possibilità di trasferimento di residenza fiscale in un paese estero. Senza una corretta procedura di trasferimento di residenza fiscale all’estero, alla base, sarà impossibile poter usufruire concretamente di una delle normative di favore sulle valute virtuali applicabili in uno stato estero. Consultarsi con esperti è sicuramente importante, per non trovarsi in problematiche fiscali in un momento successivo.

Se hai letto questo articolo e ti stai rendendo conto che necessiti dell’analisi della tua situazione personale, ti invito a contattarci attraverso il form di cui al link seguente. Riceverai il preventivo per una consulenza personalizzata in grado di risolvere i tuoi dubbi sull’argomento. Soltanto in questo modo, infatti, potrai essere sicuro di evitare di commettere errori, che in futuro possono esserti contestati e quindi sanzionati.

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