Situata nel cuore dell’Europa Andorra è un microstato in grado di attrarre atleti d’elite, youtuber ed influencer che decidono di ivi spostarvi la residenza fiscale. Regime di tassazione flat per le persone fisiche e le società con aliquota del 10% ed IVA con aliquota 4,5%.
Andorra, un piccolo principato situato tra Francia e Spagna, ha guadagnato notorietà come una delle destinazioni fiscali più attraenti per professionisti e imprenditori. Negli ultimi anni, un numero crescente di sportivi, youtuber e influencer ha scelto di stabilire la propria residenza in questo territorio, attratti da un sistema fiscale vantaggioso e da un ambiente favorevole agli affari.
La facilità di avviare e gestire un’attività in questo territorio contribuisce a creare un ecosistema dinamico dove le idee possono prosperare senza le restrizioni burocratiche presenti altrove.
Indice degli argomenti
Chi sceglie di andare a vivere ad Andorra?
Andorra accoglie sempre più personaggi famosi da tutto il mondo, come atleti di prim’ordine e youtuber ed influencer con milioni di follower, che si trasferiscono in questo paese per beneficiare del contesto fiscale favorevole. Gli accordi per evitare la doppia imposizione fiscale (DTA), un’imposta sul reddito personale ridotta del 10% e l’IGI più basso in Europa (equivalente all’IVA), sono le ragioni principali che vengono prese in considerazione per stabilirsi nel Principato.
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni impediscono a chi risiede alternativamente in due paesi diversi di pagare due volte le tasse sullo stesso reddito, cioè in ciascuno dei paesi in cui risiede. Questi trattati, che riguardano le tasse sul reddito e sul patrimonio, sono stati firmati con Italia, Francia, Spagna, Lussemburgo, Liechtenstein, Portogallo, Emirati Arabi Uniti, Malta e Cipro. Inoltre, Andorra ha una riduzione dell’imposta sul reddito personale del 10%, una cifra molto inferiore a quella di altri paesi. Questa imposta sul reddito consente una minore imposta sul reddito e un aumento degli utili netti.
Il contesto fiscale del Paese ha favorito il trasferimento di atleti professionisti in questo paese, soprattutto ciclisti oppure piloti di sport motoristici. Non solo gli sportivi in prima linea hanno deciso di beneficiare dei vantaggi fiscali di questo micro stato d’Europa. Recentemente, il Paese diventato anche una nuova casa per importanti youtuber di fama internazionale. Una tendenza sempre più diffusa tra i giovani che cercano il riconoscimento dei media attraverso i video sui social network.
La crescente comunità internazionale presente offre opportunità di networking senza precedenti. La possibilità di interagire con altri professionisti del settore crea sinergie utili per la crescita personale e professionale. Le collaborazioni tra sportivi e influencer possono portare a progetti innovativi che amplificano la visibilità e il successo di entrambi.
Residenza fiscale
È residente fiscale chi permane più di 183 giorni nel territorio nell’anno solare o chi ha nel Paese il centro principale di interessi economici; la presenza del coniuge non legalmente separato o dei figli minori crea una presunzione di residenza salvo prova contraria. È rilevante distinguere tra permesso amministrativo e residenza fiscale: un titolo di soggiorno “passivo” con presenza di 90 giorni non basta, in assenza di 183 giorni e di legami sostanziali, a fondare la residenza ai fini IRPF, come chiariscono prassi e analisi locali. In pratica, chi punta a beneficiare del regime deve organizzare vita, famiglia e interessi economici in Andorra e documentare la presenza sostanziale nel Paese.
Non residenti (IRNR)
I soggetti non residenti sono tassati con IRNR al 10% sui redditi di fonte andorrana, con meccanismi di ritenuta e versamento spesso in capo al pagatore locale, secondo la tipologia reddituale. La normativa locale evidenzia inoltre l’esenzione dall’IRNR per alcuni redditi passivi come dividendi e interessi, che restano tuttavia imponibili nello Stato di residenza secondo le relative regole interne. La corretta qualificazione della fonte e del percipiente è centrale per evitare doppie imposizioni in assenza di trattati applicabili.
Regime di tassazione per le persone fisiche
Il sistema fiscale di Andorra si distingue per la sua struttura semplice e favorevole, che ha attratto l’attenzione di imprenditori e professionisti provenienti da tutto il mondo. A differenza di molte giurisdizioni europee, dove le aliquote fiscali possono essere elevate e le normative complesse, il Paese offre un regime fiscale che promuove la crescita economica e l’attrattività per gli investitori.
I redditi ottenuti da professionisti ed imprenditori (es. youtuber ma anche streamer e influencer) in altri paesi come Italia, Spagna o Francia, come regola generale, sono classificati come redditi da attività economiche e sono tassati con un’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche che marginalmente può anche arrivare al 50%. La tassazione massima sui redditi delle persone fisiche è del:
- 0% – no tax area fino ai 24.000 euro;
- 5% – tra i primi 24.000 e i 40.000 euro;
- 10% – per i redditi sopra la soglia dei 40.000 euro;
Alla fine, sommando tutte le tasse, l’aliquota effettiva è inferiore al 10% del reddito totale ottenuto, con il quale il risparmio è importante e significativo e, indubbiamente, per determinati volumi di reddito motivano un trasferimento di residenza fiscale.
Tabella: le aliquote fiscali sulle persone fisiche
| Reddito | Aliquota di tassazione |
|---|---|
| Fino a 24.000 euro | Nessuna tassazione |
| Da 24.001 a 40.000 euro | 5% |
| Oltre i 40.001 euro | 10% |
Nonostante quanto sopra, è molto importante che non vengano prese decisioni affrettate, ogni caso specifico può essere diverso, poiché in molti casi i creatori di contenuti ricevono compensi da paesi esteri, come diritti di immagine, diritti di autore, etc.
Per questo motivo è sicuramente opportuno determinare correttamente tutte le modalità di tassazione dei proventi che si percepiscono per verificare correttamente l’impatto di un cambio di residenza fiscale. Questo fatto è particolarmente rilevante quando si riceve un reddito dagli Stati Uniti o dalla Germania, paesi in cui vengono praticate detrazioni fiscali di circa il 30%. Per questo motivo, è essenziale prima di ipotizzare un trasferimento di residenza fiscale effettuare un’adeguata pianificazione fiscale internazionale.
Detrazioni di imposta
La base imponibile generale a cui applicare la tassazione sui redditi delle persone fisiche si calcola applicando ai redditi sopra descritti le seguenti detrazioni:
- Esenzione di primi 4 mila euro, aumentati a 40 mila nel caso di coniuge a carico;
- Deduzione fino a 750 euro per ogni figlio a carico (valore aumentato del 50% per figli disabili);
- I contributi pensionistici;
- Le spese per l’abitazione principale (fino a mille euro).
Assenza di imposte patrimoniali
Un altro elemento chiave del sistema fiscale andorrano è l’assenza di imposte patrimoniali e successorie. Questo aspetto rappresenta un ulteriore incentivo per coloro che desiderano trasferire la loro residenza nel principato, poiché elimina il rischio di tassazione su beni immobili e altre forme di patrimonio.
L’assenza di imposte patrimoniali e successorie rappresenta un ulteriore incentivo. Gli sportivi, che spesso accumulano beni significativi nel corso della loro carriera, possono beneficiare di questa struttura fiscale favorevole, evitando tassazioni su patrimoni immobiliari o investimenti. Questo aspetto è particolarmente rilevante in un contesto in cui molti atleti cercano di costruire un’eredità duratura attraverso investimenti o fondazioni.
Dividendi e plusvalenze mobiliari
I dividendi distribuiti da società andorrane a persone fisiche residenti sono esenti da IRPF, mentre i dividendi esteri, in linea generale, scontano il 10% a livello personale, tenuto conto della limitata rete convenzionale e di eventuali ritenute alla fonte estere. Per i non residenti, i dividendi pagati da società residenti non subiscono ritenuta in uscita, fermo restando l’imposizione nel Paese di residenza del percettore. Le plusvalenze su partecipazioni non immobiliari sono tassate al 10%, ma sono esenti se la partecipazione non supera il 25% o, in caso contrario, se il possesso supera i 10 anni, con effetti pratici di frequente esenzione per investimenti di minoranza o di lungo periodo.
Immobili: imposte dirette e indirette
La cessione di immobili è soggetta a un’imposta sulle plusvalenze con aliquota fino al 15% nel primo anno, poi decrescente annualmente fino ad azzerarsi dopo un lungo periodo di detenzione, in un meccanismo pensato per scoraggiare il flipping di breve termine. All’acquisto si applica l’ITP del 4% sul valore reale, ripartito 1% allo Stato e 3% al Comune competente, con esenzioni per trasferimenti infra‑familiari entro specifici gradi. Oltre a ciò, esistono prelievi comunali come “Foc i lloc”, tributi patrimoniali parametrati ai metri quadri e, in talune parrocchie, imposte comunali sui canoni di locazione, che vanno considerati nella pianificazione.
Contributi sociali
I lavoratori versano alla CASS il 6,5% e i datori di lavoro il 15,5%, per un totale del 22% su base retributiva, struttura che finanzia tutele sanitarie e previdenziali. Per gli autonomi, la contribuzione è fissata in 563,42 euro mensili, ripartiti tra ramo generale e pensionistico sulla base salariale media di riferimento. Questi oneri vanno coordinati con l’IRPF per stimare il costo del lavoro e l’utile netto disponibile.
Adempimenti e scadenze
La dichiarazione IRPF si presenta e si paga tra il 1° aprile e il 30 settembre dell’anno successivo, con obbligo di dichiarazione individuale e sanzioni proporzionate in caso di omesso o insufficiente versamento. Per attività economiche oltre la soglia, sorge l’obbligo IGI con adempimenti periodici, mentre per i non residenti il prelievo IRNR si realizza mediante ritenute e versamenti a cura dei sostituti secondo i casi. Un’impostazione corretta degli schemi contrattuali e dei flussi cross‑border è essenziale per ottimizzare il carico fiscale entro la cornice normativa vigente.
Regime di tassazione per le imprese
L’imposta sul reddito delle società (IS) riguarda il principale prelievo applicato aziende sui profitti realizzati. L’aliquota di tassazione applicabile è al massimo del 10%. Tuttavia, occorre tenere in considerazione che:
- I primi 50.000 euro di utili sono tassati con aliquota del 5% se il fatturato realizzato dall’impresa è inferiore a 100.000 euro nei primi 3 anni;
- Per utili superiori a 50.000 euro, l’aliquota massima dell’imposta è del 10%, indipendentemente dall’importo del fatturato.
Gli imprenditori devono registrare la propria azienda presso il Registro delle Imprese andorriano e ottenere le necessarie licenze per operare legalmente. Questo processo è relativamente semplice rispetto ad altre giurisdizioni, ma richiede comunque attenzione ai dettagli e conformità alle normative locali. Le aziende devono anche dimostrare di avere una struttura operativa reale nel paese, evitando così il rischio di essere percepite come “lettere di vettura” o semplici entità fittizie.
Accordi di doppia imposizione con l’Italia
È importante specificare che, Italia ed Andorra sono legate da a Convenzione bilaterale contro le doppie imposizioni in materia di tassazione delle imprese.
Altri tributi
Tra le altre imposte segnaliamo le seguenti:
- Tassazione delle plusvalenze: ammonta ad una percentuale fissa del 10% e si applica alle plusvalenze finanziarie;
- Imposta sulle plusvalenze nei trasferimenti immobiliari : è riscossa in caso di aumento del valore degli immobili durante i trasferimenti, la sua aliquota varia dall’1% al 15%;
- L’imposta sul registro dei titolari di attività economiche: operante nella tassazione delle imprese andorrane, varia da 20 a 800 euro all’anno a seconda della forma giuridica della società (SA, SARL, libere professioni, ecc.).
Imposta generale indiretta (IGI)
L’Imposta Generale Indiretta (IGI), che ha sostituito una serie di tributi indiretti più specifici, ha un funzionamento generale simile a quello dell’imposta sul valore aggiunto funzionante nei paesi europei. L’aliquota ordinaria IGI è del 4,5% ma esistono una serie di aliquote ridotte:
- 0% per servizi sanitari, educativi, culturali e altre prestazioni specificate;
- 1% alimenti, acqua e prodotti editoriali;
- 2,5% trasporti, ingressi per spettacoli, musei ecc (effettuati da soggetti che non beneficiano dell’esenzione completa)
- Esiste inoltre un’aliquota maggiorata al 9,5% per i servizi bancari e finanziari.
La liquidazione dell’imposta avviene mensilmente, trimestralmente o semestralmente a seconda del volume d’affari dell’anno precedente.
Processo e procedure legali
Praticamente tutti gli youtuber, streamer o influencer residenti fatturano tutte le loro entrate tramite una ditta individuale. Questo significa che la tassazione individuale subita è quella sopra indicata con un’aliquota massima del 10%. Inoltre, se si opera attraverso una società, occorre evidenziare che nel Paese non è prevista tassazione sui redditi di capitale. Questo significa che i dividendi che la società successivamente paga allo youtuber sono completamente esenti dall’imposta sul reddito delle persone fisiche, garantendo così anche per la parte dell’imposta sulle società l’aliquota massima del 10% sugli utili o sul reddito.
Tabella di sintesi: vantaggi per nomadi digitali, sportivi, influencer
| VANTAGGIO | DESCRIZIONE |
|---|---|
| Aliquota fiscale | Aliquota fiscale molto competitiva, che può variare tra il 0% e il 10%, rendendola attraente per chi cerca di ottimizzare le proprie tasse. |
| IVA | Aliquota al 4,5% |
| Proprietà intellettuale | Regime fiscale favorevole per i diritti di autore, che può beneficiare influencer e creatori di contenuti. |
| Privacy finanziaria | Elevato livello di privacy finanziaria, che può essere attraente per chi desidera mantenere riservate le proprie transazioni. |
| DTA | Accordi per evitare la doppia imposizione con diversi paesi, il che significa che i redditi generati all’estero e portati nel Paese potrebbero non subire una doppia imposizione piena (ma attenuata). |
Consulenza fiscale online
L’attrattiva di Andorra come rifugio fiscale per sportivi, youtuber e influencer è il risultato di una combinazione di vantaggi fiscali, qualità della vita e un contesto normativo favorevole. Il principato ha saputo posizionarsi come una destinazione strategica per coloro che cercano di ottimizzare la propria situazione fiscale senza compromettere le opportunità professionali e personali.
I vantaggi fiscali, con aliquote significativamente più basse rispetto ad altre giurisdizioni europee, consentono a professionisti con redditi elevati di trattenere una porzione maggiore dei loro guadagni. Questo aspetto è particolarmente rilevante per sportivi e influencer, i cui redditi possono variare notevolmente nel tempo. La possibilità di pianificare strategicamente le proprie finanze in un ambiente favorevole rappresenta un’opportunità imperdibile.
Anche se è vero che Andorra ha tasse personali e societarie inferiori rispetto a Italia, Francia o Spagna, ci sono località più fiscalmente aggressive nel mondo. Abbiamo discusso del fatto che eGamer, influencer, YouTube e celebrità dei creatori di contenuti hanno spostato il principato per la somma dei suoi vantaggi (soprattutto fiscali).
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