Modello P60 nel Regno Unito per i lavoratori dipendenti

Il Modello P60 è il riassunto della retribuzione e delle tasse che sono state dedotte durante il corso dell’anno fiscale (dal 6 aprile al 5 aprile dell’anno successivo). Il P6O è una certificazione ufficiale che il datore di lavoro UK è obbligato a rilasciare ad ogni lavoratore dipendente in possesso del NIN. Ogni datore di lavoro è obbligato a fornire ai suoi dipendenti il P60 entro e non oltre il 31 maggio di ogni anno, qualora, non ti sia stato fornito alla fine dell’anno fiscale sei autorizzato a richiederlo al tuo datore di lavoro UK. 

Il Modello P60 è utilizzato, di solito, per effettuare la dichiarazione dei redditi e per la richiesta del rimborso delle tasse, esso racchiude, infatti, tutte le tasse pagate da quando si è stati assunti, le tasse che bisogna ancora pagare, il National Insurance Number (NIN), l’ammontare dei contributi pensionistici maturati, ma anche il National Insurance corrisposto allo Stato, gli utili maturati e le detrazioni fiscali applicate. Il P60, infatti è fondamentale per compiere importanti operazioni fiscali in UK, come:

• Chiedere il rimborso delle imposte eventualmente pagate in eccesso;
• Fare domanda per i Tax Credits;
• Come prova del proprio reddito qualora si decidesse di richiedere un prestito o accendere un mutuo.

Il modello P60 può essere fornito su supporto cartaceo o elettronico. 

Per maggiori informazioni leggi: “Lavoro dipendente nel regno unito di residente in Italia“.

Sistema PAYE nel Regno Unito

Nel Regno Unito, la maggior parte dei dipendenti è soggetta al sistema PAYE (Pay As You Earn), in cui il datore di lavoro trattiene le imposte e i contributi National Insurance direttamente dallo stipendio. In molti casi, se tutte le tue imposte sono state pagate attraverso il PAYE, potresti non dover presentare una dichiarazione dei redditi.

Circostanze che richiedono una dichiarazione

Tuttavia, ci sono situazioni in cui è necessario presentare una dichiarazione dei redditi (Self Assessment). Queste includono:

• Guadagni superiori a £100,000 all’anno;
• Redditi non tassati attraverso il PAYE, come redditi da locazione, investimenti o freelance;
• Ricevimento di benefici aziendali o extra come auto aziendali;
• Ricevimento di redditi dall’estero;
• Dichiarazione di eventuali crediti d’imposta.

Cos’è il Modello P60?

Il Modello P60 è utilizzato, di solito, per effettuare la dichiarazione dei redditi e per la richiesta del rimborso delle tasse, esso racchiude, infatti, tutte le tasse pagate da quando si è stati assunti, le tasse che bisogna ancora pagare, il National Insurance Number (NIN), l’ammontare dei contributi pensionistici maturati, ma anche il National Insurance corrisposto allo Stato, gli utili maturati e le detrazioni fiscali applicate.

Il modulo P60 ha validità annuale, tuttavia, è importante riuscire a conservare una copia dei modelli P60, in quanto possono essere necessari ad esempio in caso di richiesta di restituzione delle tasse. Inoltre, è opportuno conservare insieme alla copia dei modelli P60, le copie delle buste paga.

Il modello P45 viene rilasciato se il lavoratore dipendente si dimette o viene licenziato nel corso dell’anno fiscale. Il datore di lavoro è obbligato per legge a rilasciarlo al dipendente, ed il lavoratore deve fornire il modello P45 al nuovo datore di lavoro UK al fine di poter adeguare le trattenute fiscali sulla base del reddito cumulato.

Il modello P60 è necessario per conoscere e dimostrare quante tasse hai pagato sul tuo stipendio, e poter:

• Chiedere il rimborso delle tasse pagate in eccesso;
• Richiedere il credito d’imposta;
• Prova del tuo reddito se richiedi un prestito o un mutuo.

Perché è importante?

Questo documento è fondamentale per i dipendenti per diversi motivi. Innanzitutto, è una prova ufficiale delle imposte pagate e delle retribuzioni ricevute, necessaria per eventuali verifiche da parte dell’HM Revenue and Customs (HMRC). Inoltre, è indispensabile per la compilazione della dichiarazione dei redditi, soprattutto se il dipendente ha altre fonti di reddito o richiede agevolazioni fiscali.

Il P60 è anche importante per la richiesta di prestiti, mutui o altri finanziamenti, poiché serve come prova di reddito stabile e di regolare pagamento delle imposte. Inoltre, nel caso in cui un dipendente cambi lavoro o sia soggetto a una verifica fiscale, il P60 fornisce un record chiaro e completo delle retribuzioni e delle imposte per l’anno fiscale.

Risorse Online

Il sito dell’HMRC (www.gov.uk/hmrc) offre numerose risorse, tra cui guide dettagliate, video tutorial e strumenti interattivi per aiutarti a completare la dichiarazione dei redditi.

Modello P60 in Italia

Il modello P60 è il documento che ti occorre (eventualmente assieme al Tax Return) per la dichiarazione dei redditi italiana, tuttavia, il periodo di imposta italiano è diverso ad quello inglese.

Per questo motivo questa certificazione non può essere utilizzata integralmente nella dichiarazione dei redditi italiana. Il P60, infatti, comprende (da un lato) redditi che non sono di competenza dell’anno fiscale italiano (periodo gennaio / marzo “n+1”) e dall’altro non include i redditi che, invece, sono di competenza dell’anno fiscale italiano (gennaio – marzo “n”). Questi redditi, infatti, sono presenti nella Certificazione di lavoro dipendente estero (P60) dell’anno fiscale precedente (aprile “n-1” / marzo “n”).

Doppia imposizione

L’Italia e il Regno Unito hanno stipulato una Convenzione contro la doppia imposizione che mira a evitare che i redditi siano tassati due volte nei due paesi. Il Modello P60 è essenziale per dimostrare le imposte già pagate nel Regno Unito, facilitando così l’applicazione dei crediti d’imposta in Italia. Grazie al P60, il lavoratore può presentare una prova tangibile delle tasse già versate, riducendo l’importo delle imposte da pagare in Italia.

Dichiarazione del reddito da lavoro dipendente nel regno unito tramite due modelli P60

Per dichiarare il reddito da lavoro dipendente nel Regno Unito è necessario chiedere al committente estero due certificazioni. Si tratta delle due Certificazioni del reddito che influenzano l’anno fiscale italiano, ovvero stiamo parlando di:

• Quella che va da aprile a dicembre del periodo di imposta italiano e
• Quella relativa al precedente periodo di imposta UK, periodo gennaio marzo dello stesso anno.

Ad esempio, se mi trovo a dover dichiarare l’annualità 2023 in Italia avrò bisogno della certificazione inglese che va da aprile a dicembre 2023. Allo stesso tempo avrò bisogno anche della Certificazione del periodo di imposta precedente in UK, ovvero quella che comprende il periodo gennaio marzo del 2023. Questo, naturalmente, a condizione che il soggetto possieda anche la Certificazione dell’anno precedente. In alcuni casi, pensa al primo anno che lavori all’estero, non è possibile avere la Certificazione dell’anno precedente.

Conclusioni e consulenza fiscale online

In conclusione, il Modello P60 è un documento fondamentale per i lavoratori che mantengono la residenza fiscale in Italia. Garantisce la corretta applicazione delle convenzioni contro la doppia imposizione, facilita la dichiarazione dei redditi, promuove la trasparenza fiscale e serve come prova ufficiale del reddito e delle imposte pagate. Senza questo documento, i lavoratori potrebbero affrontare complicazioni fiscali significative e potenziali sanzioni.