Se lavori online, o stai pensando di farlo, non puoi fare a meno di leggere questo articolo. Chiunque voglia avviare un business online deve necessariamente individuare il codice attività (secondo la classificazione ATECO), da utilizzare in relazione all’attività concretamente svolta sul web.
Ogni giorno mi vengono poste tantissime domande da parte di chi vuole iniziare a lavorare online. La domanda più diffusa è certamente quella legata alla scelta del codice attività da utilizzare. Questa scelta, che potrebbe apparire banale, è fondamentale per ogni soggetto che vuole avviare un business online. In questo contributo voglio cercare di fare chiarezza, una volta per tutte, su questo argomento. Ti indicherò, infatti, i principali codici attività legati alle attività online e se tutto questo non ti sarà sufficiente potrai trovare i riferimenti per contattarmi e ricevere una consulenza personalizzata sulla tua situazione.
Lavoro sul Web ed apertura della partita IVA
“Per lavorare online ho bisogno di aprire Partita IVA?“
Questa è una delle domande che maggiormente mi vengono fatte su questo argomento. La risposta non è mai semplice. L’apertura della partita IVA diventa obbligatoria non tanto quando si superano soglie di reddito, ma quando si esercita un’attività:
- Professionale o imprenditoriale;
- In modo abituale e continuativo nel tempo.
Voglio essere chiaro fin da subito, per evitare equivoci. Se vuoi lavorare online e pensi di avviare un’attività come quella:
- Delle affiliazioni online;
- Al settore delle pubblicità online (pensate ad Adsense);
- Oppure, se vuoi aprire un E-commerce,
ricordati che l’apertura della partita IVA è d’obbligo. L’organizzazione legata all’esercizio di questo tipo di attività, rende residuale l’esercizio occasionale dell’attività. Pertanto, molto spesso è necessario predisporsi per svolgere l’attività da subito con una partita IVA e tutte le autorizzazioni amministrative del caso. Nel caso di attività professionali, invece, in alcuni casi le cose cambiano. Infatti, se vuoi avviare un’attività come le seguenti:
- Il Copywriter;
- Il consulente di web marketing;
- Il consulente informatico,
l’apertura della partita IVA deve avvenire nel momento in cui tale attività inizia ad essere effettuata con continuità. Capire quando siamo di fronte ad abitualità e continuità della prestazione non è mai semplice. Per questo motivo, ti consiglio sempre di chiedere l’aiuto del tuo dottore Commercialista di fiducia. Se non ne hai uno di riferimento al termine dell’articolo, troverai il link per contattarmi!
Soltanto in questo modo potrai avere la sicurezza necessaria per lavorare online in sicurezza. Ti eviterai possibili ansie o preoccupazioni legate alla scelta del regime fiscale ed ai conseguenti adempimenti fiscali. Avvalerti di un consulente esperto di business online ti permetterà di concentrarti solo sulla nascita e lo sviluppo della tua attività, con notevoli risparmi di tempo e denaro!
Business online: i codici attività ATECO da utilizzare
Come ho cercato di farti capire per lavorare online devi pensare seriamente ad una partita IVA. L’apertura di una partita IVA comporta obbligatoriamente il fatto di dover indicare il Codice Attività che identifica il business che stai avviando. Tutte le attività economiche sono state classificate dall’Agenzia delle Entrate e racchiuse in un documento che ha preso il nome di: “Classificazione Atecofin 2007: Codici ATECO“.
All’interno di questo documento sono presenti tutti i codici di attività per qualsiasi tipologia di attività online ed offline. Di seguito il link per visionare direttamente questa classificazione.
Se non hai intenzione di passare del tempo ad individuare tra tutti quelli possibili il Codice ATECO che fa per te, non preoccuparti. Di seguito ho pensato di raccogliere una serie di codici ATECO che identificano chi vuole lavorare online. Quindi, se gestisci un sito web, ovvero se vuoi aprire un E-commerce, oppure vuoi lavorare con le mailing list, o sviluppare App o software, ecco i codici da utilizzare.
Codice ATECO per attività di E-commerce
Se desideri vendere online, ed avviare una attività di E-commerce, diretto o indiretto il codice attività da utilizzare è il seguente:
| Codice Ateco E-commerce | Descrizione |
|---|---|
| 47.91.10. | “Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet (E-Commerce)” |
Trattasi di attività commerciale. Questo codice attività è utilizzabile da chi fa e-commerce ed in alcuni casi anche per chi svolte attività collegata alle affiliazioni commerciali.
Codice ATECO legato alla pubblicazione di mailing list
Per chi intende lavorare online con attività legata alla messa a reddito di mailing list deve utilizzare il seguente codice:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 58.12.02. | “Pubblicazione di mailing list” |
| 63.11.30. | “Hosting e fornitura di servizi applicativi (ASP)” |
Trattasi di attività commerciale, che richiede di operare in forma di impresa.
Codice ATECO legato ad edizione di giochi per computer
Il codice attività da utilizzare è il seguente:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 58.21.00. | “Edizione di giochi per computer” |
Trattasi di attività commerciale, che richiede di operare in forma di impresa.
Codice ATECO per la produzione di software
La produzione e la commercializzazione di software prevede l’utilizzo di questo codice:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 58.29.00. | “Edizione di altri software a pacchetto (esclusi giochi per computer)” |
| 62.01.00. | “Produzione di software non connesso all’edizione” |
Trattasi di attività commerciale.
Codice ATECO per la consulenza informatica
La consulenza informatica, non legata alla realizzazione di siti web, prevede il seguente codice:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 62.02.00. | “Consulenza nel settore delle tecnologie dell’informatica“ |
| 62.09.09. | “Altre attività dei servizi connessi alle tecnologie dell’informatica nca“ |
Questa è considerata una attività di tipo professionale.
Codice ATECO per la configurazione e vendita di PC
La gestione di strutture e apparecchiature informatiche, la configurazione di PC, prevedono i seguenti codici:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 62.03.00. | “Gestione di strutture e apparecchiature informatiche hardware – housing (esclusa la riparazione)“ |
| 62.09.01. | “Configurazione di personal computer“ |
Entrambi i codici identificano una attività di tipo imprenditoriale.
Codice ATECO delle banche dati online
Se il tuo modo di lavorare online prevede la gestione di database e banche dati online devi utilizzare i seguenti codici:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 62.11.20. | “Gestione database (attività delle banche dati)” |
| 63.12.00. | “Portali web“ |
Entrambe le attività sono considerate di tipo imprenditoriale.
Codice ATECO per la pubblicità online su siti web
Se effettui la conduzione di campagne pubblicitarie sul web i codici da utilizzare sono i seguenti.
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 63.99.00. | “Altre attività dei servizi di informazione nca“ |
| 73.11.01. | “Ideazione di campagne pubblicitarie” |
Entrambe le attività sono di tipo imprenditoriale. Per approfondire l’argomento ti lascio a questo contributo dedicato: “Google Adsense: guida a fatturazione e gestione“
Codice ATECO per campagne di affiliate marketing
L’attività di affiliate marketing prevede l’utilizzo di un preciso codice attività. È il seguente:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 73.11.02. | “Conduzione di campagne di marketing ed altri servizi pubblicitari“ |
La conduzione di campagne di marketing è una attività commerciale. Si tratta del codice attività più indicato per chi svolge attività di affiliate marketing. Per approfondire ti lascio a questo contributo dedicato: “Affiliate Marketing: la guida fiscale“
Codice attività per la vendita di domini web
L’attività di vendita di domini web prevede l’utilizzo di un preciso codice attività. È il seguente:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 61.90.91. | “Rivendita di servizi di telecomunicazione (ad esempio acquisto e rivendita di capacità di rete senza erogazione di servizi aggiuntivi)”. |
La conduzione di attività di vendita di domini web è una attività commerciale.
Codice attività per youtuber
L’attività di youtuber prevede l’utilizzo di un preciso codice attività. È il seguente:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 73.11.02. | “Servizi pubblicitari sul web”. |
La conduzione di youtuber è considerata una attività commerciale. Per approfondire: “Tassazione degli youtuber: guida“.
Codice attività per le altre attività legate al mondo del web
Vediamo adesso altri codici attività per attività di business online molto diffuse:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 73.20.00. | “Ricerche di mercato e sondaggi di opinione” |
| 74.10.21. | “Attività dei disegnatori grafici di pagine web” |
| 74.90.99. | “Altre attività professionali nca” |
| 95.11.00. | Riparazione e manutenzione di computer e periferiche”. |
Codice attività per il gamer professionista
Per un gamer professionista quelli indicati di seguito possono essere i principali codici attività da utilizzare. Tuttavia, è opportuno effettuare questo tipo di analisi con il proprio dottore commercialista di fiducia.
| Codice Ateco | Descrizione dell’attività |
|---|---|
| 82.99.99. | Per attività di Gamer vera e propria (“altri servizi alle imprese”) |
| 73.11.02. | Per i gamer che beneficiano di guadagni in maggior parte derivanti dai canali social (“Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari”) |
| 63.12.00. | Da utilizzare per i gamer che gestiscono un proprio portale o che operano tramite portali o piattaforme differenti (“Gestione portali web”) |
Per approfondire: “Gamer professionista (e-sports): tassazione dei redditi“.
Codice ATECO per attività di prop trader
L’attività professionale in commento non è stata oggetto, sino a questo momento, di chiarimenti ufficiali da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questo significa che di fatto, non vi sono indicazioni utili all’individuazione del codice ATECO da utilizzare. Sicuramente, possiamo affermare che non esiste un codice specifico per questo tipo di attività. Questo significa, evidentemente, che si deve andare ad utilizzare uno dei codici esistenti relativi ad attività residuali, non espressamente indicate. L’unico codice che potrebbe avvicinarsi è il seguente:
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 66.12.00. | Attività di negoziazione di contratti relativi a titoli e merci |
Inoltre, la valutazione del codice da adottare deve essere valutata anche in relazione allo specifico contratto stipulato con la società di investimento committente. Per questo motivo, riassumendo, non esiste un codice ATECO valido in generale ma, piuttosto, deve esserci una analisi specifica con il Commercialista, in relazione all’attività concretamente svolta dal Trader che presta la propria attività professionale.
Per approfondire: “Prop trader: partita Iva e tassazione dei proventi“.
Tabella riassuntiva dei codici attività per il lavoro sul web
| Codice Ateco | Descrizione |
|---|---|
| 47.91.10. | “Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet (E-Commerce)” |
| 58.12.02. | “Pubblicazione di mailing list“ |
| 63.11.30. | “Hosting e fornitura di servizi applicativi (ASP)“ |
| 58.21.00. | “Edizione di giochi per computer” |
| 58.29.00. | “Edizione di altri software a pacchetto (esclusi giochi per computer)“ |
| 62.01.00. | “Produzione di software non connesso all’edizione“ |
| 62.02.00. | “Consulenza nel settore delle tecnologie dell’informatica“ |
| 62.09.09. | “Altre attività dei servizi connessi alle tecnologie dell’informatica nca“ |
| 62.03.00. | “Gestione di strutture e apparecchiature informatiche hardware – housing (esclusa la riparazione)“ |
| 62.09.01. | “Configurazione di personal computer“ |
| 63.11.20. | “Gestione database (attività delle banche dati)“ |
| 63.12.00. | “Portali web“ |
| 63.99.00 | “Altre attività dei servizi di informazione nca“ |
| 73.11.01. | “Ideazione di campagne pubblicitarie“ |
| 73.11.02. | “Conduzione di campagne di marketing ed altri servizi pubblicitari” |
| 73.20.00. | “Ricerche di mercato e sondaggi di opinione“ |
| 74.10.21. | “Attività dei disegnatori grafici di pagine web“ |
| 74.90.99. | “Altre attività professionali nca“ |
| 95.11.00. | “Riparazione e manutenzione di computer e periferiche“ |
| 61.90.91. | “Rivendita di servizi di telecomunicazione (ad esempio acquisto e rivendita di capacità di rete senza erogazione di servizi aggiuntivi)“ |
| 73.11.02. | Per gli youtuber “Servizi pubblicitari sul web“ |
Come effettuare la corretta scelta del codice attività per il lavoro sul Web?
Quando scegli il codice attività legato alla tua attività online devi prestare attenzione al fatto che la scelta non è casuale. Non si tratta di scegliere uno tra questi codici, in modo più o meno causale, perché il codice ATECO ha conseguenze sia per gli aspetti fiscali che per quelli previdenziali.
Il codice attività è quello che deve descrivere al meglio la tua attività. Per questo motivo, ti consiglio di effettuare questa scelta sempre con l’ausilio di un professionista preparato. Scegliere un codice attività non corretto o che non riguarda l’attività che concretamente stai esercitando potrebbe portarti ad incorrere in sanzioni amministrative in caso di accertamenti fiscali. Presta la massima attenzione nel momento di scelta del tuo codice attività! Se hai dubbi, lascia un commento al termine di questo articolo.
Adempimenti fiscali per i lavoratori del Web
Se desideri lavorare online e sei riuscito ad individuare il corretto codice attività da utilizzare, rivolgiti ad un Commercialista esperto di business online. In precedenza, per cercare di agevolarti ho voluto indicarti per ciascun codice se lo stesso presuppone una attività:
- Commerciale, oppure
- Professionale.
Questa differenza è fondamentale. Considera che le attività commerciali sono tenute all’iscrizione all’iscrizione in Camera di Commercio e alla Gestione commercianti dell’INPS. Le attività professionali, invece, prevedono esclusivamente l’iscrizione alla Gestione separata dell’INPS. Come avrai capito, quindi, gestire una attività imprenditoriale o professionale è completamente diverso. Per questo ti occorre un consulente esperto in grado di assisterti.
Adempimenti amministrativi legati all’avvio dell’attività online
Di seguito ti propongo gli obblighi fiscali richiesti per l’avvio di un’attività economica. In particolare, si tratta dei seguenti:
Apertura della partita IVA
E’ il primo adempimento fiscale da rispettare. Ti permette di diventare soggetti economici ai fini fiscali. Aprire partita IVA non costa niente. E’ sufficiente presentare l’apposito modello presso l’Agenzia delle Entrate, scegliendo il regime fiscale più adatto alle tue caratteristiche (da valutare la possibile adesione al “Regime Forfettario“). Si tratta di regime fiscale di favore che permette di essere esentati dall’applicazione dell’IVA e dell’IRAP, per i professionisti anche dall’applicazione delle ritenute di acconto. Inoltre, per i primi cinque anni la tassazione è al 5%, calcolata in base ad un coefficiente di redditività che varia in base al codice ATECO. Da evidenziare anche la possibilità, per le imprese, di usufruire di una riduzione contributiva del 35%. Con l’apertura della Partita IVA dovrai inserire il codice attività che hai precedentemente individuato.
Iscrizione alla Camera di Commercio
L’iscrizione presso il registro delle imprese tenuto presso la Camera di Commercio è obbligatoria, per tutte le attività economiche di tipo commerciale. I professionisti, invece, non devono iscriversi in Camera di Commercio. I soggetti tenuti all’iscrizione da effettuarsi presso la Camera di Commercio della provincia di residenza sono tenuti al versamento dei diritti annuali, per circa € 130,00.
Iscrizione alla Gestione Commercianti dell’INPS
L’esercizio di attività commerciali obbliga all’iscrizione alla gestione commercianti dell’INPS. Si tratta di una gestione previdenziale obbligatoria, che prevede il pagamento di contributi fissi, per circa 4.000 euro anni (a cadenza trimestrale) a prescindere dal reddito generato dall’attività. Maggiori informazioni e approfondimenti su questo regime previdenziale potete trovarle di seguito: “Contributi INPS artigiani e commercianti“.
Iscrizione alla Gestione Separata dell’INPS
La gestione separata è la gestione previdenziale a cui sono tenuti all’iscrizione i professionisti che vogliono lavorare online. Si tratta di una gestione previdenziale obbligatoria (per i professionisti sprovvisti di cassa professionale privata), che prevede il versamento di contributi in percentuale sul reddito generato dalla propria attività. Puoi trovare maggiori informazioni su questo regime previdenziale di seguito: “Gestione separata INPS“.
Eventuali ulteriori adempimenti amministrativi
In relazione alla tipologia di attività esercitata potresti essere obbligato ad ulteriori adempimenti amministrativi, come quelli legati ai portali web, ai fini della privacy, della cookie policy, oppure alla presentazione della SCIA in Comune, ove prevista. Tutti questi adempimenti, saranno assolti per te dal dottore Commercialista a cui deciderai di rivolgerti e a cui potrai fare affidamento per la gestione dei tutti gli adempimenti fiscali.
Conclusioni e consulenza fiscale
Se hai letto completamente questo articolo significa che probabilmente vuoi lavorare online. Che la tua sia una attività imprenditoriale che professionale, e stai cercando un professionista in grado di assisterti, contattami!
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