Oltre il forfettario: dove trasferirsi per ottimizzare la tassazione

Analisi comparativa di 6 destinazioni estere per chi supera gli 85.000 euro: calcoli reali, vincoli IVA e scelte strategiche.

Hai superato gli 85.000 euro di ricavi e il regime forfettario non è più un’opzione. Ti ritrovi improvvisamente a dover fare i conti con una tassazione che può raggiungere il 50% del tuo fatturato tra IRPEF, addizionali e contributi INPS. Se vendi corsi online o servizi digitali, la domanda sorge spontanea: ha senso trasferire la residenza fiscale all’estero per continuare a lavorare con i tuoi clienti italiani pagando meno tasse?

La risposta non è semplice come sembra. Molti professionisti pensano che basti iscriversi all’AIRE in un paese a bassa tassazione per risolvere il problema, ma si scontrano poi con una realtà complessa fatta di IVA da versare in Italia, contributi previdenziali, costi di gestione esteri e soprattutto con il rischio di contestazioni dall’Agenzia delle Entrate se il trasferimento non è sostanziale.

In questa guida analizziamo sei destinazioni reali che professionisti e imprenditori digitali stanno concretamente valutando quando superano il forfettario, con calcoli precisi su un fatturato di 200.000 euro annui, considerando non solo il risparmio fiscale ma anche la praticabilità del trasferimento, i vincoli IVA e la qualità della vita. Perché trasferirsi all’estero è una decisione strategica che va presa con tutti gli elementi sul tavolo, non inseguendo il miraggio dell’aliquota zero senza considerare i costi nascosti.

Quanto paghi davvero in Italia oltre il forfettario

Quando esci dal regime forfettario, la stangata fiscale italiana arriva senza preavviso. Prendiamo il caso concreto di chi fattura 200.000 euro vendendo corsi online. In regime ordinario come ditta individuale, ti ritrovi a versare circa 43% di IRPEF ed addizionali sul reddito imponibile, più il 24% circa di contributi INPS alla gestione commercianti. Il calcolo diventa rapidamente opprimente: su quei 200.000 euro di ricavi, considerando costi operativi contenuti tipici di chi vende formazione digitale, il carico fiscale e contributivo ti porta via facilmente 70-75.000 euro all’anno.

Questo significa che stai lavorando per lo Stato quasi quattro mesi l’anno solo per pagare tasse e contributi. E parliamo di cifre nette, soldi che escono concretamente dal tuo conto corrente ogni anno tra acconti, saldi e contributi trimestrali. Per molti professionisti questo diventa insostenibile, soprattutto quando si rendono conto che colleghi trasferiti all’estero, con lo stesso fatturato, portano a casa il doppio.

Ma attenzione: il confronto va fatto correttamente. Non basta guardare l’aliquota nominale di tassazione estera. Chi vende corsi online B2C in Italia deve considerare che l’IVA al 22% rimane dovuta in Italia indipendentemente da dove ti trasferisci, perché la territorialità IVA segue il cliente consumatore finale. Questo significa che dovrai identificarti ai fini IVA in Italia oppure utilizzare il regime OSS per versare l’IVA italiana anche vivendo a Dubai o in Bulgaria. Molti si trasferiscono senza saperlo e si ritrovano con problematiche IVA complesse dopo mesi.

Dubai: zero imposte ma attenzione ai costi

Dubai rappresenta il sogno di chi vuole azzerare completamente la tassazione. Negli Emirati Arabi Uniti non esiste imposta sul reddito personale, non ci sono contributi previdenziali obbligatori, e fino a poco tempo fa nemmeno l’IVA esisteva. Dal 2018 è stata introdotta una VAT al 5%, ma rimane tra le più basse al mondo. Per chi fattura 200.000 euro e attualmente paga 70-75.000 euro in Italia, il risparmio teorico è immenso: praticamente tutto il carico fiscale sparisce, o quasi.

Il visto di residenza è sorprendentemente accessibile per gli imprenditori. Puoi ottenere un Golden Visa semplicemente acquistando un immobile di valore superiore a 750.000 euro, oppure aprire una Free Zone Company con investimenti molto più contenuti, talvolta anche sotto i 10.000 euro per le zone franche più economiche. Non ci sono requisiti di permanenza fisica stringenti: bastano pochi giorni l’anno per mantenere la residenza fiscale valida, il che ti permette di continuare a viaggiare liberamente o passare molto tempo in Europa senza perdere i benefici fiscali.

Costo della vita e dell’attività

Dove sta l’inghippo? I costi di vita sono elevati, soprattutto per quanto riguarda gli affitti e le scuole internazionali se hai figli. Un appartamento decente in zona centrale può costarti facilmente 2.500-3.500 euro al mese, molto più di quanto pagheresti in una città italiana. Anche i costi di costituzione e mantenimento della società locale vanno considerati: tra licenze annuali, rinnovi di visti e consulenze specializzate, puoi facilmente spendere 5-10.000 euro l’anno solo per “esistere” legalmente come imprenditore a Dubai.

Dal punto di vista IVA, se vendi corsi online B2C in Italia, dovrai comunque gestire l’IVA italiana al 22%. Dubai non ti esenta da questo obbligo. Dovrai quindi o identificarti direttamente in Italia ai fini IVA oppure, se preferisci una gestione più snella, utilizzare il regime OSS (One Stop Shop) europeo, che però richiede comunque la designazione di un rappresentante fiscale in Europa. Molti sottovalutano questo aspetto e si trasferiscono pensando di essere “fuori” dal sistema UE, salvo poi scoprire che l’Agenzia delle Entrate può contestare l’omesso versamento IVA sulle vendite italiane.

Bulgaria: equilibrio tra risparmio e praticità europea

Se Dubai rappresenta l’estremo del risparmio fiscale ma con complessità logistiche, la Bulgaria offre un equilibrio interessante per chi vuole rimanere nell’Unione Europea. La flat tax al 10% si applica sia sul reddito personale che su quello d’impresa, e i contributi sociali sono cappati su una base contributiva massima molto più bassa rispetto all’Italia. Per chi fattura 200.000 euro, questo si traduce in un carico fiscale e contributivo complessivo attorno al 17-18% contro il 50% italiano.

Il vantaggio principale della Bulgaria è che rimani nell’UE, il che significa libertà totale di movimento, nessun bisogno di visti speciali, e gestione IVA semplificata per le vendite in Italia. Se vendi corsi online B2C verso clienti italiani, essendo la Bulgaria un paese UE puoi utilizzare il regime OSS direttamente dalla Bulgaria senza particolari complicazioni. L’IVA italiana al 22% la verserai comunque, ma almeno la gestione burocratica è più fluida rispetto a operare da un paese extra-UE.

Il costo della vita in Bulgaria è significativamente più basso rispetto all’Italia. A Sofia, la capitale, puoi vivere dignitosamente con 1.000-1.500 euro al mese incluso affitto, spese e vita sociale. Varna, sul Mar Nero, offre una qualità di vita ancora migliore con costi simili o addirittura inferiori. Questo significa che il risparmio fiscale non viene eroso dai costi di vita come accade a Dubai. Se in Italia ti servivano 3.500 euro al mese per vivere bene, in Bulgaria puoi mantenere lo stesso standard con la metà.

La residenza fiscale

La residenza fiscale bulgara richiede di trascorrere almeno 183 giorni l’anno nel paese, quindi più del minimo simbolico richiesto a Dubai. Per molti questo è effettivamente un vincolo, perché significa stabilirsi realmente in Bulgaria e non poter passare più di sei mesi l’anno in Italia o altrove senza rischiare contestazioni sulla residenza fiscale effettiva. D’altra parte, per chi lavora completamente da remoto e non ha vincoli familiari in Italia, questo requisito è facilmente rispettabile e anzi può trasformarsi in un’opportunità per vivere un’esperienza internazionale autentica.

Un aspetto poco conosciuto della Bulgaria riguarda la gestione dei dividendi per chi costituisce una società locale. I dividendi distribuiti da una SRL bulgara a un residente bulgaro scontano solo il 5% di tassazione, una delle aliquote più basse d’Europa. Questo significa che puoi strutturare il prelievo dei tuoi utili in modo ancora più efficiente, trattenendo parte del reddito in società con tassazione al 10% e distribuendoti dividendi tassati al 5%, ottimizzando ulteriormente il carico fiscale complessivo.

Cipro: flessibilità massima con il regime non-dom

Cipro rappresenta forse la soluzione più equilibrata tra risparmio fiscale, flessibilità e qualità della vita. L’isola ha introdotto da anni un regime fiscale speciale per i “non domiciliati” che può durare fino a 17 anni. In pratica, se trasferisci la residenza fiscale a Cipro ma non sei nato lì e non ci hai vissuto per almeno 20 anni, puoi beneficiare del regime non-dom che prevede l’esenzione totale dai contributi sociali sul reddito da lavoro autonomo e l’esenzione dall’imposta speciale del 17% su dividendi, interessi e affitti.

Il grande vantaggio di Cipro è la flessibilità sui giorni di permanenza. Per essere considerato residente fiscale cipriota basta trascorrere almeno 60 giorni l’anno sull’isola, a patto di non essere residente fiscale in nessun altro paese e di avere un legame economico con Cipro (ad esempio un immobile in affitto o un ufficio). Questo significa che puoi continuare a passare molto tempo in Italia o viaggiare per il mondo senza perdere la residenza fiscale cipriota, cosa che con la Bulgaria sarebbe impossibile.

Tassazione sul reddito da lavoro autonomo

La tassazione sul reddito da lavoro autonomo a Cipro segue un sistema progressivo, ma con aliquote molto più basse dell’Italia. Per un reddito di 200.000 euro, l’aliquota effettiva si attesta attorno al 20-22%, ma non ci sono contributi previdenziali obbligatori grazie al regime non-dom. Questo porta il carico fiscale totale al 22% circa, contro il 50% italiano. Il risparmio annuo su 200.000 euro di fatturato è quindi di circa 56.000 euro, non male considerando che rimani nell’UE con tutti i vantaggi del caso.

Cipro è membro dell’Unione Europea, quindi la gestione dell’IVA per vendite B2C in Italia segue le stesse regole semplificate della Bulgaria. Puoi usare il regime OSS senza complicazioni e versare l’IVA italiana direttamente dalla tua posizione cipriota. Il costo della vita a Cipro è moderato: a Limassol o Paphos puoi vivere bene con 2.000-2.500 euro al mese, includendo un buon appartamento, spese quotidiane e tempo libero. Il clima mediterraneo è fantastico, con oltre 300 giorni di sole l’anno, e la comunità internazionale è molto sviluppata, quindi non ti sentirai isolato.

Il rovescio della medaglia è che Cipro, pur essendo nell’UE, ha infrastrutture meno sviluppate rispetto all’Italia o ad altri paesi europei. I collegamenti aerei diretti con l’Italia ci sono ma non sono frequentissimi, e in generale muoversi da e per Cipro richiede un po’ più di pianificazione. Inoltre, il sistema sanitario pubblico non è paragonabile a quello italiano, quindi molti espatriati optano per assicurazioni sanitarie private che possono costare 1.500-3.000 euro l’anno a seconda della copertura.

Romania, Estonia e Andorra: le alternative da valutare con cautela

Oltre alle tre destinazioni principali, esistono altre opzioni che meritano una menzione ma che presentano vincoli o limitazioni specifiche. La Romania offre una microimpresa con tassazione al 3% sul fatturato per ricavi fino a 500.000 euro, ma attenzione: questa aliquota apparentemente bassissima si applica sul fatturato lordo, non sull’utile. Per chi vende corsi online con margini elevati può comunque essere conveniente, ma solo se sei sicuro di non superare la soglia dei 100.000 euro nell’anno successivo all’iscrizione, altrimenti l’aliquota sale al 16%.

L’Estonia ha fatto molto rumore negli anni scorsi con la sua e-Residency e la possibilità di costituire società digitali facilmente. La tassazione societaria è allo 0% sugli utili non distribuiti, il che suona fantastico sulla carta. Il problema arriva quando vuoi effettivamente prelevare i soldi: i dividendi sono tassati al 20% nel momento della distribuzione, e se li distribuisci regolarmente ogni anno il vantaggio rispetto ad altre giurisdizioni si riduce drasticamente. L’Estonia è interessante se vuoi accumulare capitali in società rimandando la distribuzione, ma per chi ha bisogno di estrarre reddito regolarmente per vivere, non è la scelta ottimale.

Andorra merita una menzione speciale perché molti italiani la considerano, attratti dalla posizione geografica tra Francia e Spagna e dalla tassazione al 10%. Il problema è che Andorra, non essendo né nell’UE né nello Spazio Economico Europeo, attiva automaticamente le norme italiane sulle Controlled Foreign Companies (CFC). In pratica, se sei cittadino italiano e detieni una società ad Andorra, l’Agenzia delle Entrate può richiedere che gli utili della società estera vengano imputati per trasparenza al socio italiano, vanificando gran parte del vantaggio fiscale. Per questo motivo, a meno di strutture molto sofisticate seguite da professionisti specializzati, Andorra non è consigliabile per cittadini italiani.

Il confronto diretto: quanto puoi risparmiare?

Ora veniamo ai numeri concreti. Abbiamo preso come riferimento un fatturato annuo di 200.000 euro da vendita di corsi online B2C principalmente verso clienti italiani, con costi operativi contenuti tipici di chi fa formazione digitale (piattaforma, marketing, strumenti). Ecco quanto pagheresti in ciascuna destinazione considerando tasse, contributi e IVA italiana dovuta:

Nota: Calcoli su 200.000€ fatturato. IVA B2C Italia (22%) dovuta in TUTTI gli scenari. Valori arrotondati e indicativi, da verificare con consulenza fiscale specifica.

Come puoi vedere dalla tabella, il risparmio fiscale può variare da 56.000 euro l’anno con Cipro fino a oltre 115.000 euro con Dubai. Ma attenzione: questi numeri non includono i costi di gestione esteri, il costo della vita differente, e soprattutto non considerano il “costo psicologico” di vivere lontano da famiglia, amici e la tua rete sociale italiana. Un risparmio di 90.000 euro l’anno può sembrare fantastico, ma se poi spendi 30.000 euro in più per viaggi frequenti in Italia, costi di gestione societaria all’estero e servizi che in Italia davamo per scontati, il risparmio netto si riduce.

IVA nei corsi online B2C: attenzione!

Qui arriviamo al punto cruciale. Se vendi corsi online B2C principalmente a clienti italiani, l’IVA al 22% rimane dovuta in Italia indipendentemente da dove trasferisci la residenza fiscale. Questo avviene perché le regole di territorialità IVA per i servizi digitali seguono il principio di destinazione: l’IVA è dovuta nel paese del consumatore finale una volta superata la soglia di 10.000 euro.

In pratica, anche se ti trasferisci a Dubai o in Bulgaria, quando vendi un corso a un cliente privato italiano per 1.000 euro, dovrai versare 220 euro di IVA all’Agenzia delle Entrate italiana (una volta superata la soglia). Non c’è scampo. L’unico modo per evitare questo obbligo sarebbe vendere esclusivamente a clienti fuori dall’Italia e dalla UE, ma se il tuo mercato è quello italiano (e lo è per la stragrande maggioranza di chi fa formazione in lingua italiana), devi mettere in conto questa voce.

Identificazione diretta o regime OSS

Come si gestisce operativamente? Hai due strade. La prima è identificarti direttamente ai fini IVA in Italia pur essendo residente fiscale all’estero, mantenendo quindi una posizione IVA italiana attiva e presentando le dichiarazioni IVA trimestrali come farebbe qualsiasi soggetto passivo italiano. Molti trovano questa soluzione più lineare perché continui ad avere rapporti diretti con l’Agenzia delle Entrate per la parte IVA, anche se hai trasferito la residenza fiscale per le imposte dirette.

La seconda strada è utilizzare il regime OSS (One Stop Shop) se ti trasferisci in un paese UE. In questo caso ti registri al regime speciale nel tuo nuovo paese di residenza e dichiari trimestralmente tutte le vendite B2C effettuate verso consumatori italiani e di altri paesi UE, versando l’IVA di ciascun paese (quindi il 22% italiano) attraverso un’unica dichiarazione OSS. È più semplice burocraticamente ma richiede che tu sia residente in un paese UE, quindi non funziona se vai a Dubai o in altre destinazioni extra-UE.

Se ti trasferisci fuori dall’UE, come Dubai, e non vuoi identificarti direttamente in Italia, l’unica opzione è nominare un rappresentante fiscale italiano che si occupi di tutti gli adempimenti IVA per tuo conto. Questo ha un costo (solitamente 1.500-3.000 euro l’anno a seconda del volume di vendite) e una complessità gestionale maggiore, ma è l’unico modo legale per operare senza avere tu direttamente una posizione IVA italiana attiva.

I rischi nascosti del trasferimento non sostanziale

L’errore più grave che puoi commettere è trasferire la residenza all’estero “sulla carta” senza effettivamente spostare il centro della tua vita. L’Agenzia delle Entrate italiana ha strumenti sempre più sofisticati per verificare dove risiedi realmente, e se scopre che ti sei iscritto all’AIRE in Bulgaria ma continui a vivere in Italia per la maggior parte dell’anno, ti contesterà la residenza fiscale italiana con accertamenti che possono risalire fino a cinque anni indietro.

Cosa guarda il Fisco quando controlla un trasferimento? Prima di tutto i movimenti delle carte di credito e bancomat: se continui a spendere regolarmente in Italia, è un segnale che sei fisicamente presente qui. Poi analizza i contratti di utenze, affitti, assicurazioni: hai mantenuto un’abitazione in Italia? Hai ancora l’auto intestata e assicurata qui? Hai figli che frequentano scuole italiane? Tutti questi elementi vengono pesati per determinare dove si trova il tuo “centro di interessi vitali“.

Anche i social media possono tradire. Se sui tuoi profili Instagram o Facebook continui a postare foto da località italiane ogni settimana, difficilmente potrai sostenere di vivere stabilmente in Bulgaria o a Cipro. L’Agenzia delle Entrate ha iniziato a utilizzare anche questi strumenti nelle verifiche sui trasferimenti sospetti, soprattutto per professionisti digitali che teoricamente potrebbero lavorare da ovunque ma che nei fatti non si sono mai realmente trasferiti.

Conseguenze in caso di contestazione

La conseguenza di un trasferimento contestato e perso è devastante: ti viene richiesto di pagare tutte le imposte italiane che avresti dovuto versare se fossi rimasto residente in Italia, più sanzioni del 120% delle imposte evase, più gli interessi di mora. Su 200.000 euro di reddito annuo per tre anni contestati, parliamo facilmente di un debito fiscale di 300-400.000 euro tra imposte, sanzioni e interessi. Un disastro che può compromettere non solo la tua attività ma il tuo intero patrimonio personale.

Per questo motivo, il trasferimento va fatto seriamente. Non basta iscriversi all’AIRE e prendere un affitto all’estero. Devi effettivamente vivere nel nuovo paese, costruire lì la tua vita sociale ed economica, interrompere i legami economici forti con l’Italia. Questo significa che se hai una famiglia con figli piccoli in Italia, o genitori anziani che necessitano assistenza, o una relazione sentimentale con qualcuno che non può trasferirsi, il trasferimento fiscale diventa molto più complicato da sostenere di fronte a un eventuale contestazione.

Come scegliere la destinazione giusta per te

A questo punto hai tutti gli elementi per fare una scelta consapevole. Non esiste una destinazione “migliore” in assoluto, ma solo quella più adatta alla tua situazione specifica. Ecco i criteri che dovresti considerare nell’ordine di importanza.

Prima di tutto, analizza il tuo profilo di rischio fiscale. Sei disposto ad accettare destinazioni più aggressive fiscalmente come Dubai, con il conseguente maggiore rischio di controlli futuri da parte dell’Agenzia delle Entrate, in cambio del massimo risparmio? Oppure preferisci rimanere nell’UE con Bulgaria o Cipro, dove i controlli sono meno probabili perché c’è cooperazione fiscale tra Italia e questi paesi, accettando un risparmio fiscale leggermente inferiore?

Secondo aspetto: il costo della vita e la qualità della vita desiderata. Se hai uno stile di vita sobrio e ti accontenti di vivere in una città medio-piccola, la Bulgaria può offrirti un fantastico equilibrio tra risparmio fiscale e costi contenuti. Se invece vuoi mantenere un certo standard di vita, servizi di alto livello, scuole internazionali per i figli, Dubai offre tutto questo ma a costi molto elevati che erodono parte del risparmio fiscale.

Infine, considera la gestione operativa. Quanto sei disposto a complicarti la vita con adempimenti burocratici esteri, rappresentanti fiscali, consulenti specializzati in più giurisdizioni? La Bulgaria, essendo UE, mantiene le cose relativamente semplici. Dubai richiede più attenzione e costi di gestione più alti. Cipro offre un buon compromesso ma devi comunque avere un commercialista che conosce sia il sistema fiscale cipriota che quello italiano per le questioni IVA.

Errore basarsi solo sul risparmio fiscale

Un errore comune è scegliere la destinazione basandosi solo sul risparmio fiscale massimo sulla carta. Questo porta molti a trasferirsi a Dubai attratti dall’aliquota zero, salvo poi scoprire dopo un anno che i costi di gestione, il clima opprimente in estate, la distanza dalla famiglia e la difficoltà di mantenere relazioni commerciali con clienti italiani in fusi orari completamente sfalsati rendono l’esperienza insostenibile. Il trasferimento fiscale deve essere anche un trasferimento di vita, non solo un escamotage per pagare meno tasse.

Le raccomandazioni per chi supera il forfettario

Dopo aver analizzato decine di casi di professionisti che hanno effettuato con successo il trasferimento, possiamo dirti che le destinazioni che funzionano meglio nella pratica sono tre.

Dubai resta la scelta ottimale per chi ha già un buon patrimonio accumulato, può permettersi costi di gestione elevati, e soprattutto non ha vincoli familiari stringenti in Italia. Il risparmio annuo è tale che anche sottraendo costi extra e disagio. È perfetto per un periodo di 3-5 anni in cui vuoi massimizzare il risparmio per poi eventualmente rientrare in Europa con un gruzzolo importante. Non è adatto come soluzione permanente per la maggior parte degli italiani.

La Bulgaria rappresenta l’eccellente compromesso per chi vuole rimanere vicino culturalmente all’Europa, non vuole complicarsi la vita con burocrazia extra-UE, e può effettivamente vivere lì per più di sei mesi l’anno. Il risparmio è comunque sostanzioso, i costi di vita bassi ti permettono di mantenere il risparmio quasi integralmente, e la gestione è relativamente semplice. È la scelta ideale per soggetti che lavorano completamente da remoto e vogliono fare un’esperienza internazionale.

Cipro funziona benissimo per chi vuole il massimo della flessibilità e non può o non vuole stabilirsi permanentemente all’estero. Il risparmio è minore (56.000 euro l’anno) ma la possibilità di mantenere la base operativa in Italia per buona parte dell’anno pur beneficiando di un regime fiscale agevolato è preziosa.

Diffida invece da chi ti propone strutture eccessivamente complesse con società estere, prestanome, trust o altri meccanismi sofisticati. Nella stragrande maggioranza dei casi, per un professionista che fattura 200-300.000 euro, queste strutture costano più di quanto risparmiano e creano rischi fiscali enormi. Il trasferimento personale effettivo è quasi sempre più sicuro, più semplice e più efficace di qualsiasi pianificazione fiscale aggressiva che cerchi di far apparire reddito all’estero senza che tu ci viva realmente.

Consulenza fiscale online

Ogni trasferimento di residenza fiscale è una storia a sé. I calcoli e gli scenari presentati in questo articolo forniscono una base solida per orientarsi, ma la tua situazione specifica merita un’analisi personalizzata che consideri tutti gli aspetti: il tuo fatturato attuale e prospettico, la composizione dei clienti, i vincoli familiari, gli obiettivi di medio-lungo periodo e la tua propensione al rischio.

Attraverso una consulenza online, posso aiutarti a:

• Valutare la convenienza effettiva del trasferimento nel tuo caso specifico;
• Identificare la destinazione ottimale in base al tuo profilo personale e professionale;
• Pianificare la gestione dell’IVA italiana per le vendite B2C;
• Strutturare il trasferimento in modo sicuro per minimizzare i rischi di contestazione;
• Costruire il fascicolo probatorio necessario a dimostrare la sostanzialità del trasferimento.