Guida ai contributi Inps gestione separata e gestione commercianti per i contribuenti che adottano il Regime Forfettario. Versamenti e agevolazione legata alla riduzione del 35% dei contributi dovuti alla gestione artigiani e commercianti Inps.

Sei un giovane professionista o imprenditore? Hai un’idea di business in testa? Stai pensando di aprire Partita Iva utilizzando Regime Forfettario, ma ti spaventano i Contributi Inps?

Bene, questo contributo ti aiuterà a chiarirti le idee!

In questa guida ti indicherò precisamente e con esempi pratici quali sono e quanti sono Contributi Inps sei tenuto a pagare se aderisci al Regime fiscale Forfettario.

Inoltre, se sei un artigiano o commerciante (non vale per i professionisti) ti mostrerò come sfruttare una particolare agevolazione legata ai contributi dovuti alla Gestione Ivs Inps che ti permetterà di risparmiare fino al 35% sui contributi da pagare ogni anno.

Regime Forfettario e Contributi Inps

I Contributi Inps rappresentano sicuramente l’aspetto che desta maggiore preoccupazione per i soggetti che vogliono avviare un’attività professionale o imprenditoriale in proprio.

Il motivo principale di questa preoccupazione così diffusa è che in molti casi sono da pagare anche se non guadagni niente! Nella mia esperienza di consulente fiscale ho visto molti aspiranti imprenditori rinunciare alla possibilità di avvio della loro impresa, perché spaventati dalla gestione contributiva.

Non ci sono differenze, che tu sia un artigiano che vuole vendere i propri prodotti home made, o che tu sia un Marketer che vuole sfruttare affiliazioni o advertising sul web, la gestione Ivs Inps artigiani e commercianti è comunque dovuta, con i suoi versamenti fissi per circa €. 3.600 annue.

In questi anni ho ricevuto tantissimi contatti di persone che dopo aver aperto Partita Iva  e il loro business non sono riuscite a stare al passo con i Contributi Inps da pagare.

Si comincia sempre “saltando” una scadenza, pensando che potrà essere versata quando le cose andranno meglio, per poi finire, quasi senza rendersene conto, con un debito insostenibile (avvisi di irregolarità e cartelle di pagamento).

Partite Iva in cattiva salute

Riuscire a tirarsi fuori da queste situazioni non è mai semplice e soprattutto è molto costoso! Pensate alle sanzioni piene che possono essere applicate e agli interessi di mora che crescono ogni giorno!

Forse non lo sai ma in Italia esiste un esercito di Partite Iva attive ma che hanno seri problemi legati ai Contributi Inps che non riescono a pagare.

La realtà è che i loro ricavi non sono sufficienti per stare al passo con le tasse e i Contributi Inps dovuti. Per esperienza ti posso dire che chi si trova in queste condizioni non ha vita lunga come imprenditore!

Ti dico questo non tanto per scoraggiarti nel portare avanti la tua idea di business, ma per renderti cosciente di come sta la situazione. Soltanto conoscendo i problemi si può trovare una soluzione per superarli!

Per questo motivo ci tengo a ricordarti quanto sia importante prestare la massima attenzione ai primi anni di attività. Sono in assoluto i più difficili.

Per questo assicurati sempre di avere accanto un professionista che possa davvero essere un valore aggiunto per i tuoi adempimenti amministrativi fiscali e contributivi.



Lavoratore autonomo o ditta individuale?

Vuoi sapere quanti Contributi Inps dovrai pagare se apri la Partita Iva con il nuovo Regime Forfettario? 

Questa domanda è sicuramente quella che più di ogni altra mi è stata rivolta negli ultimi due anni.

Per questo ho dedicato questa guida alla spiegazione dettagliata del funzionamento dei Contributi Inps da versare nel Regime Forfettario.

Innanzitutto devi sapere che una delle prime scelte che deve fare chi vuole aprire la Partita Iva è decidere quale attività andrà a svolgere.

So che sembra una cosa banale e in alcuni casi lo è.

Un architetto, un commerciante, o chi vuole avviare un ristorante (ad esempio) non ha difficoltà a dirti quale attività vuole iniziare.

In altri casi invece può essere più complicato, magari perché non si sa bene come “catalogare” il lavoro che si andrà a fare. Oppure non si tratta di una sola attività, ma di molteplici da esercitare contemporaneamente.

Ti parlo di questo perché devi stare molto attento in questa fase: da questa scelta dipende quanto dovrai pagare di Contributi Inps.

Puoi farti un’idea in questo contributo che ho dedicato all’argomento: “Partita Iva: lavoratore autonomo o ditta individuale?

Attività professionale o commerciale

Ad ogni modo, qualunque sia la tua attività, rientra in una di queste due categorie:

  • Attività commerciale;
  • Lavoro autonomo.

Queste due categorie sono soggette al pagamento di Contributi Inps in misura diversa e presentano entrambe dei vantaggi e degli svantaggi.

Come regola generale, se tu eserciti un’attività ove è prevalente il lavoro intellettuale rispetto all’impiego di capitale e mezzi, allora sei un professionista (lavoratore autonomo), altrimenti stai esercitando un’attività commerciale, quindi sei un’impresa.

Attenzione, la distinzione non è sempre così semplice. Per questo l’analisi con un professionista della tua situazione e dell’attività che vuoi avviare è indispensabile!

Vediamo le due diverse contribuzioni Inps per attività commerciali e per lavoratori autonomi (professionisti).

Contributi Inps: Attività commerciali

Nella categoria delle imprese commerciali rientrano tutti i soggetti che svolgono le attività tipiche dei commercianti (quindi negozi, ristoranti, esercizi al minuto, etc), ma anche i soggetti che svolgono attività artigiane (come ad esempio i fotografi, e i consulenti informatici).

Se la tua è attività è considerata un’attività di tipo commerciale, sei tenuto obbligatoriamente, al momento di apertura della Partita Iva, ad iscriverti alla Gestione Ivs Inps Artigiani e Commercianti.

Si tratta di una gestione previdenziale assai onerosa, ma che garantisce, al momento di maturazione dei requisiti, di ottenere una pensione, rapportata ai contributi effettivamente versati.

La gestione previdenziale Ivs Inps Artigiani e Commercianti, prevede il versamento, durante l’anno, di due tipologie diverse di contributi:

  • Contributi Fissi (da versare a prescindere del reddito conseguito);
  • Contributi a percentuale (che si versano in percentuale sul reddito).

Vediamoli insieme.

Contributi Fissi

Sicuramente è la categoria di contributi che non fa dormire sonni tranquilli a buona parte di artigiani e commercianti. Il motivo è che sono contributi obbligatori, quindi devono essere sempre versati, indipendentemente dal reddito.

Attualmente i contributi fissi da pagare sono di circa €. 3.600 annui sia per gli artigiani che per i commercianti. Tali contributi dovuti in quatto rate annuali, le cui scadenze sono:

  • 16 febbraio;
  • 16 maggio;
  • 22 agosto;
  • 16 novembre.

Contributi a Percentuale

Questa seconda tipologia di contributi, non è sempre dovuta. I contributi in percentuale alla gestione Ivs artigiani e Commercianti sono dovuti solo se il tuo reddito imponibile (derivante dall’attività) alla fine dell’anno supera i €. 15.549,00.

Fortunatamente tali contributi non sono dovuti su tutto il reddito imponibile ma soltanto sulla quota che supera la franchigia di €. 15.549,00 (per la quale sono già stati versati i contributi in misura fissa).

Proviamo a fare un esempio. Supponiamo che il tuo reddito derivante dalla tua attività di artigiano, sia di €. 15.700,00.  I contributi dovuti alla Gestione Ivs Inps Artigiani e Commercianti solo su €. 151,00.

Nella tabella qui sotto puoi vedere a quanto ammonta la percentuale da pagare in base alla tipologia di attività e all’anzianità:

Regime forfettario: agevolazione sui Contributi Inps

Quella appena descritta è la situazione oggettiva, che vale per tutti i contribuenti.

Tuttavia, i soggetti che aprono Partita Iva scegliendo il Regime Forfettario hanno la possibilità di chiedere all’Inps una riduzione del 35% dei contributi alla Gestione Artigiani e Commercianti da pagare.

Tale agevolazione non vale solo per i soggetti che avviano l’attività, ma per tutti i contribuenti che esercitano un’attività commerciale o artigianale e adottano il Regime Forfettario per la determinazione del loro reddito.

La cosa più importante da sottolineare è che la riduzione del 35% dei contributi si calcola sul totale dei contributi dovuti, sia quelli fissi che quelli a percentuali.

Eccoti alcuni esempi pratici per capire meglio il risparmio.

Esempio A

Un soggetto ha iniziato l’attività di Agente di commercio nell’anno “n”. Alla fine dell’anno il suo reddito imponibile, in Regime Forfettario è stato di €. 12.000.

I contributi che tale soggetto è tenuto a versare alla Gestione Ivs Artigiani e Commercianti dell’Inps sono soltanto quelli fissi che, grazie allo sconto del 35%, si riducono a €. 2.340 (invece di €3.600).

Esempio B

Nel caso in cui, invece, alla fine dell’anno il reddito del soggetto ammonti a €. 23.000, oltre ai contributi fissi (€. 2.340, calcolati come nell’esempio precedente), è tenuto a pagare anche i contributi in percentuale.

Infatti, come abbiamo detto, i contributi a percentuale si pagano sulla quota di reddito che supera €. 15.549 e quindi nel nostro esempio (avendo un reddito di 23.000 €) su €. 7.451.

A questi €. 7.451 si dovrà applicare il 23,64% e sottrarre lo sconto del 35% per un totale di €. 1.144.

Pertanto il totale dei contributi dovuti dall’agente di commercio è di €. 2.340 + €. 1.144 =€. 3.484

Modello f24 contributi artigiani e commercianti

Artigiani e commercianti sono tenuti a pagare i contributi dovuti all’Inps mediante modello F24, indicando nel modello i seguenti dati:

  • Codice sede: indicare il codice della sede Inps presso la quale è aperta la posizione contributiva;
  • Causale contributo: indicare l’esatta causale di pagamento per artigiani e commercianti, ovvero, se si tratta di:
    • Pagamento contributi dovuti sul minimale di reddito. Gli artigiani devono indicare AF e i commercianti CF;
    • Pagamento contributi eccedenti il minimale di reddito (a debito): artigiani AP e commercianti CP;
    • Pagamenti rateale dei contributi dovuti eccedenti il minimale: per artigiani APR e commercianti CPR;
    • Causale per contributi Inps primo pagamento con F24: Contributi dovuti sul minimale di reddito anni pregressi. AFP e CFP e Contributi dovuti sul reddito eccedente il minimale anni pregressi: APP e CPP;
    • Regolarizzazione pagamento contributi scaduti a seguito di accertamento: Pagamento per intero dei debiti segnalati con avviso di pagamento. AR ARN e CR ARN. Pagamento contributivi scaduti eccedenti il minimale a seguito di accertamento con adesione: APMF e CPMF. Rateizzazione pagamento contributi a seguito di domanda di dilazione in fase amministrativa AD e CD;
  • Codice Inps: riportare il codice di 17 cifre, indicato nella lettera INPS presente nel Cassetto previdenziale;
  • Indicare il periodo di riferimento “da”: ossia, il mese e l’anno di inizio periodo contributivo a cui si riferisce il pagamento;
  • Indicare il periodo di riferimento “a”: il mese ed anno di fine periodo contributivo;
  • Indica in importi a debito versati: l’importo dei contributi o degli interessi che artigiani e commercianti versano;
  • Indicare gli importi a credito eventualmente da compensare.



Contributi Inps: Lavoratori Autonomi

Nella categoria dei lavoratori autonomi rientrano i liberi professionisti che non hanno una autonoma Cassa di Previdenza (come ad esempio i consulenti marketing e i grafici, gli amministratori di condominio, i fisioterapisti, etc).

Tali soggetti, in virtù della non appartenenza ad una Cassa di Previdenza devono obbligatoriamente ad iscriversi alla Gestione Separata. Si tratta di una gestione previdenziale in cui confluiscono un grande numero di soggetti che fanno attività assai diverse.

La particolarità di questa cassa previdenziale è che riceve tantissimi contributi, ma purtroppo di importo, spesso assai limitato, e ad oggi non consente di generare soltanto pochi redditi da pensione.

Tuttavia, il vantaggio principale per chi appartiene a questa categoria contributiva è che non deve versare i contributi fissi (a differenza di artigiani e commercianti).

Infatti i lavoratori autonomi pagano i Contributi Inps in percentuale sul reddito professionale determinato ai fini fiscali (quindi se non guadagni niente non hai niente da pagare).

L’aliquota attualmente è del 25,72% che si paga sul reddito effettivo risultante dalla dichiarazione dei redditi.

Vediamo un esempio pratico.

Esempio C

Un soggetto, consulente marketing, ha aperto la Partita Iva. Alla fine dell’anno il suo reddito è pari a €. 25.000, e quindi dovrà versare €. 6.430 di contributi alla Gestione Separata Inps.

Il lato negativo è che, a differenza di chi svolge un’attività d’impresa, non sono previste agevolazioni neppure per chi sceglie il Regime Forfettario.

I lavoratori autonomi, quindi, hanno contributi Inps da pagare più alti rispetto a chi svolge un’attività d’impresa.

Compilazione F24 contributi Gestione separata

Il modello F24, in cui devono essere riportati il saldo e gli acconti dovuti alla Gestione Separata Inps, deve essere così compilato:

  • Codice PXX, se il professionista è soggetto all’aliquota piena del 25,72%;
  • codice P10, se il professionista è soggetto all’aliquota ridotta del 23,50%;
  • Codici PXXR e P10R, per il pagamento a rate;
  • codice DPPI, per gli importi dovuti a titolo d’interessi (la maggiorazione è pari allo 0,40% se il saldo ed il primo acconto sono versati entro il mese successivo alla scadenza).

Regime Forfettario e Contributi Inps: Conclusioni

In questa guida ti ho fornito una panoramica completa di quelli che sono i Contributi Inps per chi apre la Partita Iva con il Regime Forfettario.

Sono certo, però, che avrai qualche dubbio o qualche domanda. Per questo oppure se vuoi parlarmi della tua nuova attività imprenditoriale o professionale, contattami attraverso l’apposito servizio di consulenza fiscale online. Ci conosceremo e valuteremo assieme le opzioni migliori per il tuo business!

Dottore Commercialista, Tax Advisor, Revisore Legale. Aiuto imprenditori e professionisti nella pianificazione fiscale. La Fiscalità internazionale le convenzioni internazionali e l'internazionalizzazione di impresa sono la mia quotidianità. Continuo a studiare perché nella vita non si finisce mai di imparare. Se hai un dubbio o una questione da risolvere, contattami, troverò le risposte. Richiedi una consulenza personalizzata con me.

162 COMMENTI

  1. Buongiorno!
    Chiedo un chiarimento.
    Vorrei aprire una P.I. per un’attività di e-commerce (codice Ateco 47.91.10). In questo caso rientrerei nel Regime Forfettario con contributo fisso agevolato? E la quota variabile sarebbe sempre dovuta sopra i €15.549,00 di reddito o il limite del reddito sarebbe più alto?
    Grazie.

  2. La quota variabile scatta al superamento della soglia di reddito, perché la quota fissa da pagare copre i contributi fino a quella soglia. Per le altre info mi contatti in privato per una consulenza personalizzata.

  3. Buonasera,
    ho aperto P.I. come ditta individuale cod. ATECO 38.21.09, ho aderito al regime forfettario, il commercialista mi ha trasmesso molti dubbi, su un fatturato previsto di € 15.000,00 è possibile un utile che si aggira intorno ai € 6.000,00?
    Si tratta di deduzione forfettaria del 33%, INPS fissa regime agevolato al 75% (circa € 2.700,00/annui), commercialista € 700,00, è possibile un utile del genere?
    Grazie per i consigli.

    Cordiali Saluti

  4. Ciao! Innanzitutto grazie per questi articoli, sempre molto interessanti!
    Avrei bisogno solamente di alcune conferme riguardo i come e quando effettuare i versamenti.. Sono un fotografo ed ho appena aperto partita IVA, sono stato all’agenzia delle entrate e mi hanno messo come ditta individuale a regime forfetario ed il tipo di attività è la 742019.. Altre attività di riprese fotografiche! A questo punto dovrei iscrivermi alla Gestione Ivs Inps Artigiani e Commercianti e pagare trimestralmente i contributi per un totale di 3600€ annui.. Posso però, visto il sistema forfetario, avvalermi dello sconto del 35% giusto? All’INPS mi hanno detto che devo iscrivermi alla Gestione contributiva separata, è giusto questo? Dovrei farlo nei primi 30 gg dall’apertura della partita IVA, nel caso mi iscriva dopo che succede? A questo punto nel caso fatturi 10000€, l’imponibile è il 78% e su questo dovrei pagare il 5% forfetario ed il 25% per la gestione contributiva.. è tutto corretto? Nel caso di operazioni intracomunitarie (lavorerò saltuariamente per alcuni siti web, Booking etc..) devo solamente fatturare senza IVA e presentare trimestralmente il modulo intra 1-quater e non fare nient’altro?
    Ultima cosa.. l’invio di fotografie di hotel o case a ditte estere, per via telematica, si considera come vendita di un servizio e non cessione di beni, giusto?

    Grazie mille e scusa se mi sono dilungato.
    Saluti

  5. C’è molta confusione in quello che mi sta dicendo. La gestione previdenziale dipende dal tipo di attività esercitata. Prima di tutto bisogna capire l’attività che esercita, se può essere inquadrata come professionale o commerciale, poi da li bisogna vedere il codice attività e verificare a seconda dei casi l’iscrizione in Camera di commercio ed in ultima analisi si guarda l’iscrizione previdenziale. Fare da solo la farà risparmiare, ma non la esenterà da errori. Si affidi alla consulenza di un Commercialista. Se non ne ha uno di riferimento mi contatti in privato, per un nostro preventivo.

  6. Salve,volevo chiederle se un artigiano aderirisce al regime forfettario,pagando i contributi il 35% in meno,dopo un anno di versamenti(4 rate inps),avrà comunque 52 settimane di contributi?Oppure ne avrà di meno?Grazie anticipatamente.

  7. Buonasera, vorrei aprire una p. iva con regime forfettario come insegnante di musica (presso scuole private ed associazioni). Premessa: sono legale rappresentante di un’associazione culturale che ha aderito al regime della 398/91. Questo mi preclude l’accesso al regime fofettario? Nel caso a quanto ammontano i costi medi (contributi e tasse) in percentuale al fatturato? Circa il 30%? (Con tassazione al 15%). Ringrazio anticipatamente.

  8. Buongiorno, sono un libero professionista iscritto alla gestione separata, in regime di vantaggio ai sensi dell’art. 27, commi 1 e 2, D.L. 6 luglio 2011, n. 98.

    per la determinazione dei contributi INPS da versare, è necessario tener conto del minimale contributivo?
    O quest’ultimo si riferisce esclusivamente a commercianti e artigiani?

    la base imponibile per il 2016 è pari a 7.000 €. A quale percentuale faccio riferimento per il calcolo dei contributi? 25,72%?

    Grazie mille

  9. Salve Alessandra, come indicato nell’articolo, per il calcolo dei contributi dovuti alla gestione separata non ci sono minimali contributivi. Se vuole una consulenza più approfondita, può contatarmi attravero questo link, oppure se ha bisogno di un commercialista che la segua anche per la sua dichiarazione dei redditi, le scrivo in privato.

  10. Salve, un dubbio forte. Esempio, se apro p.iva regime forfettario per vendere dei servizi online e paghero 50% agli affiliati che promuovono queste servizio, cosa succede visto che non posso scaricare nulla? Esempio:
    Ho venduto servizi per 40 000, ma il 5% prende la piattaforma che gestisce l’affiliazione, e il resto viene diviso tra venditore e affiliato. Quindi a me arrivano 47.5% su ogni pagamento, in questo caso solo 19 000, pero la fattura di vendita fa vedere il prezzo complessivo, 100%. Praticamente dovro pagare le tasse su 40 000 (in questo esempio supero anche il limite per regime forfetario), pero realmente le entrate sul conto bancario sono solo 19 000…

  11. Buon giorno, Lei in alcune risposte dice che non raggiungendo il minimo contributivo non si potranno avere riconosciute le 52 settimane e perciò i 12 mesi ma 7. La domanda è: il minimo contributivo sono i 3.600 euro annui?
    Grazie.

  12. Il minimo contributivo significa raggiungere il reddito annuo tale per cui l’Inps le riconosce un anno di contributi versati. Si tratta di circa €. 15.000 di reddito a cui corrispondono i versamenti fissi di €. 3.600 circa.

  13. Salve, buongiorno. Devo dire che è una delle guide più complete e semplificate per capire la questione dei contributi Inps con il regime forfettario. Complimenti. Avrei soltanto una piccolissima domanda riguardo ai contributi in percentuale che lei non ha precisato. Questi contributi si pagano alla fine dell’anno o vengono pagate ogni tre mesi una volta superato la soglia prevista dei quindicimila?
    Faccio ancora i miei complimenti per l’articolo. Le auguro una buona giornata

  14. Se si riferisce ai contributi in percentuale che superano il minimale riguardo la gestione commercianti si pagano a giugno con le imposte sui redditi che scaturiscono dalla dichiarazione.

  15. Ok, grazie mille per una risposta tempestiva. Vorrei mettermi in contatto con voi per l’apertura e gestione della p.iva. ho mandato una richiesta per essere contattato però non ho trovato contatti telefonici di riferimento.

  16. buongiorno mi scusi ma relativamente alla riduzione INPS per il Regime Forfettario, ai fini pensionistici cambia qualcosa, visto che viene fatto un pagamento più basso?

    Inoltre – nel regime forfettario vanno sempre compilate le schede carburanti anche se non vengono registrate ?
    Grazie mille
    Arianna

  17. Se non si raggiunge il minimo contributivo non viene considerato un intero anno di contributi versati. Per il resto se vuole siamo a sua disposizione con la nostra consulenza fiscale per i soggetti in regime forfettario.

  18. Buongiorno, sono una consulente di viaggio, ho aperto partita iva con il codice ateco di riferimento 70 90 19, ma purtroppo non e’ riconosciuto in fase di passaggio all’INPS come devo fare per pagare le imposte?

  19. Buongiorno, nel caso di apertura della partita iva (ovvero chiusura) nel corso dell’anno (ovvero partita iva aperta nell’arco dell’anno per un periodo inferiore ai 12 mesi) i contributi dovuti (fissi e/o percentuali) vanno calcolati anche in funzione dell’effettiva durata di apertura della p.iva?
    Per esempio nel caso di apertura di p.iva da giugno a dicembre con un imponibile di € 27.000 in forfettario come si calcolano i contributi inps artigiani?

  20. I contributi fissi li trova nel suo cassetto previdenziale, pensa l’Inps a pubblicare i versamenti dovuti. Se eventualmente ci sono anche contributi variabili, lo vedrà in dichiarazione dei redditi. Non entro in calcoli per questioni di brevità, ma se vuole una simulazione mi contatti per una consulenza.

  21. Buongiorno,
    Avrei un quesito in merito all’apertura di una ditta individuale.
    Attualmente svolgo un lavoro dipendente con contratto a tempo determinato per circa 6 mesi stagionali per un totale di circa 10/12000 euro a stagione. Vorrei aprire una partita IVA come artigiano con l’obiettivo di raggiungere ricavi entro i 15000 euro l’anno. Potrei rientrare nel regime forfettario in questo caso? Altra domanda, i contributi INPS che a me pagano per il lavoro dipendente si possono scalare dall’eventuale totale conteggiando quelli dovuti per la partita IVA?
    Grazie Mille in anticipo e complimenti per il blog!!

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