Bahamas: guida al sistema fiscale, visti e apertura conti

Il Commonwealth delle Bahamas, un arcipelago di oltre 700 isole e isolotti, è da tempo riconosciuto come un importante centro finanziario internazionale e una località ricercata da parte delle persone in cerca di una residenza tropicale. La sua reputazione di giurisdizione con un regime fiscale favorevole e un ambiente economico stabile ha attratto significativi investimenti esteri e una comunità di espatriati diversificata.

Il governo bahamense ha strategicamente sviluppano questa immagine attraverso una legislazione e politiche favorevoli alle imprese volte a promuovere la crescita economica e ad attrarre capitali globali. Il turismo e i servizi finanziari costituiscono la base dell’economia bahamense, contribuendo in modo significativo al suo prodotto interno lordo. In questo articolo andiamo ad approfondire il sistema fiscale bahamense sia per privati che per aziende, i requisiti per ottenere vari tipi di visti e le procedure per aprire conti bancari all’interno del paese.

Il sistema fiscale bahamense

Le Bahamas operano con un sistema fiscale caratterizzato dall’assenza di diverse forme di tassazione diretta, il che lo distingue come una giurisdizione con notevoli vantaggi fiscali. Questo approccio, spesso definito “neutralità fiscale“, significa che il governo si affida principalmente a imposte indirette per generare entrate.

Tassazione per i privati

Una caratteristica fondamentale del sistema fiscale bahamense è l’assenza di imposte sul reddito. Gli individui residenti o cittadini delle Bahamas non sono soggetti a imposta sul reddito personale, imposta sulle plusvalenze, imposta di successione o imposta sul patrimonio. Questo “status di esenzione fiscale sul reddito” si applica ampiamente a varie forme di guadagno e accumulazione di ricchezza. Questa politica fiscale è un fattore significativo nell’attrarre individui che cercano di ottimizzare i propri affari finanziari.  

Nonostante l’assenza di imposte basate sul reddito, gli individui alle Bahamas sono tenuti a versare contributi previdenziali. Questi contributi sono gestiti dal National Insurance Board e sono obbligatori sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. L’aliquota contributiva per i dipendenti è del 3,9% dei loro salari assicurabili, mentre il datore di lavoro contribuisce con il 5,9%. Esiste un salario massimo assicurabile, che si dice sia di 710 BSD a settimana o circa 3.077 BSD al mese. Anche i lavoratori autonomi sono tenuti a contribuire con un’aliquota del 9,8%. Questo sistema garantisce una rete di sicurezza sociale finanziata attraverso contributi legati all’occupazione.  

Imposta sulla proprietà immobiliare

La proprietà immobiliare alle Bahamas è soggetta all’imposta sulla proprietà immobiliare, che è una significativa fonte di entrate per il governo. Le aliquote per l’imposta sulla proprietà sono scaglionate e variano a seconda della classificazione della proprietà, come occupata dal proprietario, residenziale, commerciale o non edificata. Per le proprietà occupate dal proprietario, la prima parte del valore di mercato è generalmente esente da tassazione (tra i primi $250.000 – $300.000). Dopo la soglia di esenzione fiscale, un’aliquota dello 0,625% si applica generalmente al valore compreso tra $250.000 (o $300.000) e $500.000. Per il valore superiore a $500.000, l’aliquota fiscale è in genere dell’1%, con un limite massimo all’imposta annuale per le residenze occupate dal proprietario.  

Le proprietà residenziali non occupate dal proprietario e contenenti quattro unità o meno sono spesso tassate con una tariffa fissa per i valori inferiori e una percentuale per i valori superiori. Le proprietà commerciali, comprese quelle con più di quattro unità, sono soggette ad aliquote scaglionate in base al loro valore di mercato, in genere a partire dallo 0,75% per i primi $500.000 e aumentando all’1% o più per i valori superiori a questa soglia. Inoltre, le proprietà non edificate di proprietà di non bahamensi generalmente attraggono una diversa struttura tariffaria, spesso con una tariffa fissa per il valore iniziale e una percentuale per il resto.  

Esenzioni

Esistono diverse esenzioni dall’imposta sulla proprietà. Queste includono la parte esente da imposte delle residenze occupate dal proprietario, le proprietà di proprietà di bahamensi situate nelle Family Islands e gli edifici registrati nel National Register of Historical Buildings. Anche le proprietà approvate come terreni agricoli commerciali possono essere esenti. Inoltre, le proprietà utilizzate esclusivamente per scopi caritatevoli o di servizio pubblico, nonché le proprietà di proprietà di governi stranieri o utilizzate per uffici consolari, sono generalmente esenti. Tutte le proprietà situate a Freeport, Grand Bahama, sono anche esenti dall’imposta sulla proprietà. I pensionati bahamensi possono avere diritto a una significativa riduzione sul saldo delle imposte dovute sulla loro abitazione occupata dal proprietario.  

Pagamento

Il pagamento dell’imposta viene richiesto nel quarto trimestre di ogni anno ed in particolare entro il 31 dicembre. Viene spesso fornito un incentivo per il pagamento anticipato, come uno sconto del 10% se l’imposta annuale completa viene pagata entro il 31 marzo dell’anno fiscale. I pagamenti in ritardo comportano in genere una sanzione, come un supplemento del 5% annuo. I pagamenti possono essere effettuati online tramite il portale del Department of Inland Revenue, presso le banche locali o tramite bonifico bancario. È essenziale includere il numero di valutazione dell’imposta sulla proprietà immobiliare quando si effettuano i pagamenti. Il mancato pagamento dell’imposta sulla proprietà può in ultima analisi portare alla vendita della proprietà per recuperare l’importo dovuto.  

Aliquote dell’imposta sulla proprietà

L’imposta di bollo

Un’altra forma di tassazione rilevante per i privati è l’imposta di bollo, che viene riscossa sulle transazioni immobiliari e su altri strumenti legali. Le aliquote per l’imposta di bollo sui trasferimenti di proprietà sono spesso scaglionate in base al valore della proprietà. Ad esempio, un’aliquota del 2,5% può essere applicata alle valutazioni inferiori a $100.000, mentre un’aliquota del 10% è comune per le proprietà valutate oltre questo importo. Tuttavia, possono essere in vigore anche altre scale graduate. L’imposta di bollo è applicabile anche ad altre transazioni, come i contratti di mutuo. È importante notare che l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) può anche applicarsi ai servizi immobiliari e ai trasferimenti, potenzialmente separatamente o in aggiunta all’imposta di bollo.  

I dazi all’importazione vengono applicati a una vasta gamma di beni introdotti nelle isole. Le aliquote di questi dazi possono variare significativamente, da zero fino al 75% del valore dell’articolo. Inoltre, l’IVA e altre tasse ambientali a prezzo fisso possono anche essere applicabili a determinati beni importati. Questo sistema riflette la dipendenza del paese dalle importazioni e funge da significativa fonte di entrate governative.

Riepilogo delle imposte bahamensi per i privati

Tassazione per le imprese

Le Bahamas offrono un ambiente fiscale favorevole per le imprese, principalmente a causa dell’assenza di diverse imposte dirette. Non vi è alcuna imposta sul reddito delle società riscossa sugli utili realizzati dalle imprese che operano nella sua giurisdizione. Questo “status di esenzione fiscale sul reddito” si estende a tutte le società residenti, le partnership e i trust. Inoltre, le isole non impongono ritenute d’acconto, imposte sui salari o imposte sui trasferimenti alle imprese. Le International Business Companies (IBC) costituite nelle isole possono anche beneficiare di esenzioni dall’imposta di bollo e dalle imposte di successione per un periodo, spesso di 20 anni dalla data di costituzione. Questa mancanza di tassazione diretta sulle società è un fattore chiave nell’attrattività del Paese come centro d’affari.  

Nonostante l’assenza di imposta sul reddito delle società, le imprese che ivi operano sono generalmente tenute a ottenere una licenza commerciale e a pagare una tassa di licenza commerciale. Questa tassa può essere strutturata come una tariffa forfettaria, ad esempio $100, o come una percentuale del fatturato dell’impresa, potenzialmente raggiungendo fino al 3%, a seconda dell’ammontare delle entrate generate. Per le imprese autorizzate a svolgere attività con residenti bahamensi, la tassa viene generalmente addebitata sul loro fatturato di origine bahamense, piuttosto che sul loro fatturato mondiale. Ciò garantisce che le imprese che operano all’interno dell’economia locale contribuiscano alle entrate governative attraverso questo meccanismo di licenza.  

Imposta sul valore aggiunto

L’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) è una significativa imposta indiretta che si applica alla maggior parte delle transazioni interne un’aliquota standard, attualmente del 10%. Questa aliquota è stata aumentata dal 7,5% nel 2018. L’IVA è stata introdotta nel 2015, in sostituzione di una precedente imposta sulle sistemazioni alberghiere. Alcuni beni e servizi essenziali sono esenti da IVA, tra cui generi alimentari di base, medicinali e assicurazioni sulla proprietà.

Le imprese che soddisfano criteri specifici sono tenute a registrarsi ai fini IVA, a riscuoterla dai propri clienti e a versarla al Department of Inland Revenue. Questi criteri includono in genere un fatturato interno superiore a una determinata soglia, come 100.000 USD all’anno, il possesso di una licenza commerciale temporanea o l’essere domiciliati all’interno o all’esterno e la fornitura di servizi di telecomunicazione o e-commerce a persone locali. La frequenza dei pagamenti IVA dipende dal fatturato dell’impresa; le imprese con un fatturato più elevato sono spesso tenute a effettuare pagamenti mensili, mentre quelle con un fatturato inferiore possono presentare dichiarazioni trimestrali.  

Contributi previdenziali

Analogamente ai datori di lavoro individuali, anche le imprese sono obbligate a versare contributi previdenziali per i propri dipendenti. L’aliquota contributiva del datore di lavoro è del 5,9% dei salari assicurabili del dipendente, fino al salario massimo assicurabile di 710 BSD a settimana o circa 3.077 BSD al mese. Questo requisito garantisce che le imprese contribuiscano al sistema nazionale di sicurezza sociale, fornendo prestazioni ai propri dipendenti.  

Riepilogo delle imposte bahamensi per le imprese

Requisiti per il visto bahamense

Le informazioni riguardanti i requisiti e le procedure specifiche per l’ottenimento di visti sono legate al fatto che il Paese presente una politica di immigrazione flessibile che facilita la concessione di permessi di lavoro al personale chiave necessario per le operazioni commerciali.

Per le persone che desiderano risiedere stabilmente devono trascorrere un minimo di 90 giorni nel paese e meno di 184 giorni in qualsiasi altro singolo paese. In alternativa, acquistare una proprietà del valore di oltre 1,5 milioni di dollari, può portare al rilascio di un certificato di residenza fiscale. Inoltre, una “Carta di Residenza Annuale per Proprietari di Casa” è disponibile per i proprietari di casa, consentendo al titolare del permesso e alla sua famiglia di entrare e rimanere nel paese per la durata del permesso.

In genere, le domande di visto comportano la presentazione di documenti specifici, come passaporti, prova di stabilità finanziaria e altri documenti giustificativi pertinenti al tipo di visto richiesto. Le procedure di domanda di solito comportano la presentazione di moduli e potenzialmente la partecipazione a colloqui con le autorità di immigrazione.  

Informazioni dettagliate sui visti turistici, sui requisiti specifici per i permessi di lavoro (inclusa la sponsorizzazione del datore di lavoro) e sulle varie modalità per ottenere la residenza (inclusa la residenza permanente) rendono necessaria la consultazione di fonti governative bahamensi ufficiali sull’immigrazione.

Trasferimento di residenza fiscale in Paese black list

Il Paese attualmente fa parte della “black list” per il trasferimento di residenza fiscale delle persone fisiche (ex D.M. 4 maggio 1999), emanata in attuazione dell’articolo 2, comma 2-bis del TUIR. Questa lista, di fatto, individua gli Stati e i territori aventi un regime fiscale privilegiato ai fini dell’applicazione della presunzione di residenza fiscale in Italia.

L’inclusione delle Bahamas in questa “black list” comporta una conseguenza legale significativa: si attiva la presunzione di “esterovestizione” ai sensi dell’articolo 2, comma 2-bis del TUIR. Questo significa che, se un cittadino italiano cancella la propria residenza in Italia e si trasferisce alle Bahamas, l’amministrazione finanziaria italiana presume che egli sia ancora residente fiscalmente in Italia, a meno che il contribuente non fornisca prove concrete del contrario. Questa presunzione inverte l’onere della prova, richiedendo al contribuente di dimostrare l’effettivo trasferimento della propria residenza fiscale all’estero e il rispetto dei requisiti previsti dalla normativa italiana. Pertanto, rispetto ad un “normale” trasferimento di residenza all’estero, richiede maggiore attenzione da parte del contribuente.

Apertura di un conto bancario

Per aprire un conto corrente alle Bahamas, è necessario tenere in considerazione che si tratta di un sistema bancario offshore con requisiti specifici. I documenti necessari per l’apertura di un conto bancario includono:

• Documento d’identità valido (passaporto internazionale);
• Prova di residenza (bollette di utenze, estratti conto bancari recenti);
• Lettere di referenza bancaria;
• Documentazione che attesti la provenienza dei fondi;
• Una descrizione chiara dello scopo del conto.

Il Paese aderisce agli standard internazionali per le normative Know Your Customer (KYC) e Anti-Money Laundering (AML). Il processo di apertura generalmente richiede una visita personale alla banca, anche se alcune istituzioni potrebbero iniziare la procedura a distanza.

È importante sapere che, sebbene il Paese offra un certo livello di riservatezza, hanno aderito agli standard internazionali di trasparenza fiscale, incluso il Common Reporting Standard (CRS), che prevede lo scambio automatico di informazioni finanziarie tra paesi.

I depositi minimi variano significativamente tra le diverse banche, ma spesso partono da diverse decine di migliaia di dollari per i conti personali e possono essere molto più elevati per i conti aziendali. Fondamentale è l’ausilio di consulenti locali esperti.

Apertura per soggetti non residenti

I non residenti devono soddisfare requisiti documentali più rigorosi rispetto ai residenti. Generalmente è necessario fornire:

• Passaporto internazionale valido;
• Prova di residenza nel tuo paese d’origine (bollette di utenze recenti, estratti conto bancari);
• Documentazione dettagliata sulla fonte dei fondi (dichiarazioni dei redditi, contratti di lavoro, documentazione di vendita di beni);
• Lettere di referenza bancaria più approfondite;
• In alcuni casi, un’introduzione da parte di un professionista o cliente esistente della banca.

In questo caso le banche applicano soglie di deposito minimo più elevate. Questi importi variano considerevolmente tra le istituzioni, ma spesso si aggirano tra i 50.000 e i 250.000 dollari per conti personali, mentre per conti aziendali o strutture più complesse le soglie possono essere significativamente più alte.

Accordi bilaterali con l’Italia per lo scambio di informazioni finanziarie (CRS)

Da tempo il Paese ha, chiaramente, espresso l’intenzione di scambiare automaticamente informazioni con l’Italia ai sensi del CRS fin dalle prime fasi della sua adozione. L’adesione all’accordo risale al 30 giugno 2017, con i primi dati scambiati a partire dall’anno successivo. Di fatto, questo significa che un soggetto fiscalmente residente in Italia che apre un conto corrente nel Paese, deve segnalarlo nella sua dichiarazione dei redditi personale, altrimenti corre il rischio di un accertamento o una lettera di compliance.

Consulenza fiscale online

Le Bahamas presentano un panorama fiscale unico caratterizzato dall’assenza di imposte dirette basate sul reddito sia per i privati che per le società, rendendole una destinazione attraente per coloro che cercano vantaggi fiscali. Il governo si affida a imposte indirette come l’Imposta sul Valore Aggiunto, l’imposta sulla proprietà, l’imposta di bollo e i dazi all’importazione per generare entrate. Sebbene non vi siano imposte sul reddito, i contributi previdenziali sono obbligatori sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.

La presunzione di “esterovestizione” per le persone fisiche che vi trasferiscono la residenza richiede una pianificazione fiscale accurata e una solida documentazione per dimostrare l’effettivo cambio di residenza fiscale. Parallelamente, l’adesione al CRS garantisce una maggiore trasparenza finanziaria, con un potenziale impatto sulla dichiarazione dei redditi e sul monitoraggio fiscale in Italia. Se stai considerando un trasferimento di residenza o avete investimenti nelle isole, una consulenza specialistica è fondamentale per navigare queste complessità e garantire la piena conformità con le normative fiscali italiane e internazionali.

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