Comprendere vantaggi e svantaggi del regime fiscale degli Stati Uniti per i nomadi digitali. Come puoi pianificare in anticipo per sfruttare al massimo le tue opportunità di lavoro globali se sei in possesso di cittadinanza USA. 

Negli ultimi anni il numero di nomadi digitali – ovvero cittadini statunitensi e titolari di Green Card che lavorano mentre viaggiano all’estero – è in aumento. Sicuramente il progresso tecnologico ha permesso a milioni di persone di vivere dove vogliono, lavorando con clienti di tutto il mondo. Tuttavia, devi sapere che gli Stati Uniti, da questo punto di vista offrono ai nomadi digitali che hanno cittadinanza USA un importante regime fiscale di favore.

Molti cittadini statunitensi, infatti, hanno la possibilità di diventare nomadi digitali (lavorando a distanza mentre viaggiano in paesi diversi). Alcuni di loro presumono erroneamente che, se si limitano a viaggiare da un paese all’altro, eviteranno la tassazione fiscale dei loro redditi. Questo, purtroppo, non avviene e te ne ho parlato approfonditamente in questo articolo dedicato alla E-residency estone: “E-residency in estonia: come ottenerla e attenzioni all’uso“.

Come tassano i nomadi digitali gli USA

Devi sapere, infatti, che gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi al mondo che tassano i propri cittadini sulla base della loro cittadinanza e non sulla base del loro luogo di residenza (fiscale). Di seguito, voglio andare a spiegarti il motivo per cui i nomadi digitali che hanno un passaporto statunitense possono ridurre legalmente il proprio carico fiscale.

Esclusione dal reddito imponibile per $ 107.600 delle imposte statunitensi per i nomadi digitali

I cittadini statunitensi che soddisfano tre requisiti hanno diritto alla cosiddetta “esclusione del reddito da lavoro svolto all’estero“. In particolare:

  • Il primo requisito è avere un reddito da lavoro straniero che può essere brevemente descritto come reddito ricevuto per servizi prestati in un paese straniero
  • Il secondo requisito è che il domicilio fiscale della persona interessata deve essere in un paese straniero. L’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti definisce il termine “domicilio fiscale” come “l’area generale della sede principale della tua attività, lavoro o servizio, indipendentemente da dove mantieni la tua casa di famiglia“. 
  • Il terzo requisito è che l’individuo deve:
    • Risiedere ininterrottamente in uno o più paesi stranieri per un periodo che include un intero anno fiscale;
    • Essere un cittadino o cittadino di un paese che ha concluso un trattato sulla doppia imposizione con gli Stati Uniti e deve risiedere in uno o più paesi stranieri per un periodo ininterrotto che include un intero anno fiscale. Si tratta del Bona Fide Residence Test (BF); o
    • Essere presenti fisicamente in uno o più paesi stranieri per almeno 330 giorni interi nel corso di un periodo di 12 mesi consecutivi. Si tratta del test di presenza fisica (PPT).

I testi di presenza fisica PPT

Sebbene i due criteri (Bona Fide Residence Test e Test di presenza fisica (PPT)) possano sembrare simili, in realtà sono piuttosto diversi in termini di come si applicano alle tue tasse statunitensi.

Il PPT significa essenzialmente che una persona ha lasciato gli Stati Uniti e non è tornata per più di 35 giorni durante i dodici mesi consecutivi. Questa clausola non si basa su un anno solare. Questo test si riferisce semplicemente a qualsiasi periodo di dodici mesi (cioè da aprile ad aprile o da settembre a settembre). Si noti, inoltre, che non fa riferimento a giorni consecutivi.

Quindi un nomade digitale sarebbe considerato non idoneo se effettuasse diversi viaggi di 2-7 giorni negli Stati Uniti per un totale di oltre 35 giorni durante il periodo di dodici mesi in questione. La chiave per soddisfare il “test di presenza fisica” è aver trascorso meno di 35 giorni negli Stati Uniti durante un periodo di 12 mesi.

Altre due cose importanti sul PPT

  • I 330 giorni dell’anno trascorsi fuori dagli Stati Uniti devono essere spesi sul territorio terrestre effettivo di un altro stato. Pertanto, se trascorri del tempo in acque internazionali (cioè su una nave), non viene conteggiato nel conteggio dei giorni trascorsi al di fuori degli Stati Uniti;
  • I giorni in cui arrivi e lasci gli Stati Uniti (anche se stai solo trasferendo voli) contano ai fini dei giorni trascorsi negli Stati Uniti. Ad esempio, se arrivi negli Stati Uniti il ​​1 ° luglio e parti il ​​10 luglio, dovresti contare un totale di 10 giorni trascorsi negli Stati Uniti.

Per i nomadi digitali: è probabile che il test BF non si applichi perché non ti trasferisci in un singolo paese in cui prendi provvedimenti per stabilire la residenza.

L’esenzione da imposizione per $ 107.600 delle imposte statunitensi per i nomadi digitali

I cittadini statunitensi che soddisfano i tre requisiti di cui sopra hanno diritto a un’esclusione del reddito da lavoro straniero pari a 107.600 USD per il 2020. Tali cittadini statunitensi hanno anche il diritto di detrarre o escludere determinati importi relativi all’alloggio.

I cittadini statunitensi che vivono all’estero sono soggetti alla tassazione statunitense sul reddito eccedente l’esclusione del reddito da lavoro prodotto all’estero. 

Per evitare ciò, è possibile, ad esempio, incorporare una società non statunitense che pagherà loro uno stipendio non superiore all’importo dell’esclusione del reddito da lavoro straniero. Ad esempio, se la società straniera guadagna 200.000 USD all’anno e paga 107.600 USD uno stipendio al cittadino statunitense, il resto dei guadagni dell’azienda (92.400 USD) può essere differito o reinvestito dalle imposte, senza la necessità di pagare le tasse statunitensi su di essi.

Naturalmente, per pianificare opzioni come questa il consiglio è quello di affidarsi a professionisti esperti fiscalità internazionale.

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