Le Isole Vergini Britanniche (BVI) sono un arcipelago situato nel Mar dei Caraibi orientali. Le IVB si trovano a nord dell’arcipelago delle Piccole Antille, a est di Porto Rico e a nord-ovest delle Isole Vergini Americane. L’arcipelago è costituito da circa 60 isole, tra cui le principali sono Tortola (dove si trova il capoluogo Road Town), Virgin Gorda, Anegada e Jost Van Dyke. Le IVB fanno parte del territorio d’oltremare del Regno Unito. Si tratta di una regione semi-autonoma che le consente di elaborare le proprie leggi e regolamenti finanziari unici. L’inglese è la lingua ufficiale, utilizza il dollaro USA. Il territorio ha una popolazione di circa 30.000 abitanti. Tuttavia, vi sono oltre 600.000 società ivi registrate.
Il costo della vita è ragionevolmente alto, paragonabile a vivere in una città occidentale relativamente costosa, poiché molte merci devono essere importate. I generi alimentari, in particolare, sono costosi.
Le Isole Vergini Britanniche sono conosciute per i loro vantaggi fiscali e la loro attrattiva come giurisdizione offshore. In questo articolo, esploreremo le opportunità fiscali offerte dalle IVB per le persone fisiche e le società. Analizzeremo le regole per la residenza fiscale, i vantaggi per le persone fisiche residenti, la costituzione di una società nelle isole e la tassazione societaria. Infine, sottolineeremo l’importanza di una pianificazione fiscale oculata.
Perché le Isole Vergini Britanniche sono un paradiso fiscale?
Le Isole Vergini britanniche come paradiso fiscale hanno dimostrato di essere uno dei luoghi più attraenti al mondo per stabilire un’attività offshore. Questo territorio britannico ha leggi e regolamenti aziendali aggiornati che sono stati specificamente progettati per attrarre investitori offshore. Le isole hanno un’economia aperta che è guidata in gran parte dal settore finanziario, nonché dalle leggi fiscali insieme a un solido quadro normativo che favorisce fortemente l’attività nel territorio.
La costituzione di società offshore dell’isola è disciplinata dal BVI Business Companies Act, emanato nel 2004, che ha rinnovato la legislazione societaria del paese. Il paese riceve quasi 1/3 del suo PIL dalle tasse di licenza per la formazione offshore e altri servizi finanziari come l’apertura di conti bancari e rimane un aspetto importante nello sviluppo futuro del paese. Ha recentemente firmato la Convenzione multilaterale di mutua assistenza in materia fiscale, è conforme al GAFI e all’OCSE e non è mai stata inserita nella lista nera.
Le isole hanno aderito all’accordo sul Common Reporting Standard a partire dal 2017, e scambiano informazioni finanziarie ai fini fiscali con l’Italia. Inoltre, il Paese rimane all’interno della lista dei paesi “black list” per il trasferimento di residenza fiscale delle persone fisiche.
Residenza fiscale nelle Isole Vergini Britanniche
Non esistono requisiti specifici per ottenere la residenza alle Isole Vergini Britanniche. I concetti di residenza e domicilio non sono concretamente applicabili. Tuttavia, una persona fisica è imponibile se esercita un’attività lucrativa o trasferisce i diritti della proprietà nelle Isole Vergini Britanniche. Per essere assoggettati al sistema impositivo delle Isole Vergini Britanniche bisogna essere residenti per un periodo di oltre sei mesi in un anno. Tuttavia, è importante notare che la residenza fiscale non deve essere ottenuta con l’unico scopo di evadere le tasse. È necessario rispettare tutte le leggi e i regolamenti fiscali applicabili e cercare il supporto di professionisti qualificati per garantire la conformità. In generale, il trasferimento della residenza fiscale all’estero richiede un’analisi attenta della normativa fiscale nazionale e internazionale, nonché dei requisiti specifici del paese di destinazione.
Un’opzione per la residenza temporanea è il “permesso di soggiorno“, che è valido per un anno e può essere prorogato a tempo indeterminato. Per ottenere il permesso è necessario convincere i funzionari dell’immigrazione che la presenza nel territorio sarà temporanea, che non verrà svolta attività lavorativa e che vi è la disponibilità di mezzi finanziari per mantenersi e permettersi un viaggio di ritorno alla fine del soggiorno. Uno dei vantaggi di questo status è che è possibile entrare e uscire dalle Isole a piacimento durante la durata del tuo visto di residenza. Il costo per richiedere questo programma è trascurabile, ma è necessario inviare fondi sufficienti presso il Dipartimento dell’Immigrazione per garantire di potersi permettere un biglietto di ritorno.
Un’altra opzione per la residenza nelle BVI è ottenere un permesso di lavoro. Le Isole hanno un’economia fiorente, e per questo vi sono ampie opportunità di lavoro redditizie. Tuttavia, è necessario avere un datore di lavoro che sponsorizzi l’ingresso nel Paese per lavoro. Il permesso di lavoro è rinnovabile ogni anno. Oltre a trovare lavoro, puoi anche ottenere un permesso di lavoro avviando un’impresa.
Per ottenere la residenza permanente nelle Isole Vergini britanniche è necessario vivere lì per vent’anni. Durante questi 20 anni, è necessario che l’assenza più lunga dalle Isole non abbia superato i 90 giorni, a meno che il motivo del viaggio non fosse legato a cure mediche o istruzione.
Vantaggi legati alla costituzione di una società nelle BVI
Proviamo a schematizzare, di seguito, i principali vantaggi che offrono le British Virgin Island per la costituzione di una società.
| Vantaggi | Descrizione |
|---|---|
| Tassazione | Non vi è alcuna imposta sulle società nelle Isole Vergini Britanniche. Le uniche imposte sono pagate solo da aziende locali con dipendenti locali. Se ti incorpori una società che non opera sul territorio non è prevista tassazione. Tutti i dividendi, i compensi, gli affitti e le royalties sono inoltre esentati dalle imposte BVI. Le uniche tasse sono le tasse sui salari che arrivano all’8% per tutti i dipendenti locali. Per le società offshore non è prevista l’applicazione di imposte sul reddito, sulle plusvalenze o sul patrimonio. L’utilizzo di una società delle Isole Vergini Britanniche come holding è tra gli strumenti più utilizzati dagli imprenditori. |
| Legislazione | Lingua inglese, assenza di controlli sui cambi valutari, dollaro USA come valuta, democrazia stabile, sistema legale di common law con appello finale al Privy Council di Londra. |
| Patrimonializzazione | Nessun requisito patrimoniale minimo. |
| Costituzione | A condizione che vengano soddisfatti i requisiti KYC pertinenti, le società possono essere costituite rapidamente da agenti registrati autorizzati tramite l’interfaccia elettronica online delle BVI, di solito entro 2 giorni. |
| Costo | Le società BVI sono ancora relativamente poco costose rispetto ad altre giurisdizioni premium come Cayman e Bermuda e la maggior parte delle coste centrali come Hong Kong o Singapore. Una società può normalmente essere costituita per circa 2.000 USD. |
| Riservatezza | Né il registro degli amministratori né il registro delle azioni di una società devono essere depositati pubblicamente nelle BVI. Sebbene esistano salvaguardie per prevenire l’abuso della riservatezza aziendale in relazione al riciclaggio di denaro e alla criminalità internazionale, le società rispettose della legge possono esistere con la sicurezza della privacy. |
| Ruoli | Sono necessari solo 1 amministratore e 1 azionista. Può essere un azionista aziendale ed è consentita qualsiasi nazionalità. |
Aspetti da valutare
Accanto ai vantaggi devono essere tenute in considerazione anche alcuni elementi che possono guidare la scelta per avviare un business in queste isole caraibiche.
| Vantaggi | Descrizione |
|---|---|
| Attività limitate | Le seguenti attività non sono consentite per gli IBC: offrire servizi bancari o di investimento a terzi; offrire servizi di gioco d’azzardo, scommesse o casinò; offrire servizi assicurativi o riassicurativi; offerta di servizi fiduciari a terzi. |
| Black List | Come detto, il territorio rientra tra quelli considerati dall’Italia come non collaborativi. Questo, ai sensi dell’art. 2, co. 2-bis del TUIR si traduce in una presunzione legale relativa di residenza fiscale in Italia del soggetto trasferito sino a sua prova contraria (inversione dell’onere della prova). |
CRS | Dal 2017 le BVI hanno aderito agli accordi sullo scambio automatico di informazioni. L’Italia riceve informazioni sulle attività finanziarie detenute da soggetti ivi residenti detenute nelle BVI. |
| Reputazione | La reputazione internazionale delle Isole Vergini Britanniche è stata influenzata dai recenti casi controversi di evasione fiscale e sospetto riciclaggio di denaro. Inoltre, ci sono state alcune valutazioni sfavorevoli da parte di organizzazioni come l’OCSE. |
| Complicazioni operative | La creazione di un IBC nelle Isole Vergini britanniche è un po’ più complicata rispetto ad altri hub offshoring. Tutte le attività svolte devono essere legali sia nel paese d’origine che nelle Isole Vergini Britanniche. Lo screening della conformità di solito presenta domande di follow-up e i dettagli aziendali devono essere chiaramente delineati. |
| Riservatezza | Né il registro degli amministratori né il registro delle azioni di una società devono essere depositati pubblicamente nelle BVI. Sebbene esistano salvaguardie per prevenire l’abuso della riservatezza aziendale in relazione al riciclaggio di denaro e alla criminalità internazionale, le società rispettose della legge possono esistere con la sicurezza della privacy. |
| Offshore banking | Il settore bancario in BVI è molto piccolo. L’apertura di conti richiede la presenza del richiedente, a meno che non vi sia un intermediario. |
Ci sono obblighi di rendicontazione annuale nelle Isole Vergini Britanniche?
Sebbene una società nelle Isole Vergini Britanniche non sia tenuta a redigere bilanci certificati o presentare una dichiarazione dei redditi, è tenuta a presentare alcune informazioni sulla sua società su base annuale. Le informazioni richieste comprendono le entrate totali, le spese sostenute, il numero di dipendenti, le strutture situate all’interno delle Isole Vergini Britanniche, i dettagli del personale incaricato di dirigere e gestire le relative attività e il nome e la giurisdizione della società madre, se applicabile.
Conclusioni
Le Isole Vergini Britanniche offrono un ambiente fiscale attraente per le persone fisiche e le società. Con i vantaggi fiscali disponibili, la riservatezza e la flessibilità, le IVB sono una giurisdizione da prendere in considerazione per la pianificazione fiscale. Tuttavia, è fondamentale lavorare con consulenti esperti per garantire la conformità legale e massimizzare i benefici.
Domande frequenti
Sì, le Isole Vergini britanniche sono senza dubbio uno dei paradisi fiscali più famosi al mondo grazie alla sua politica di imposta sul reddito zero e all’ambiente politico ed economico stabile.
L’imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società pari a zero e gli elevati livelli di riservatezza sono i motivi principali per cui gli imprenditori scelgono di incorporarsi nel BVI.
