I principali paesi UE dove non è prevista la tassazione sui proventi finanziari (capital gain) derivanti dall’impiego di capitale. Questi proventi in Italia sono tassati con imposta sostitutiva del 26%, ma in altri Paesi vi sono aliquote molto più convenienti.
In molti paesi, i redditi da investimenti, come i dividendi e le plusvalenze, sono tassati a un’aliquota diversa dal reddito da lavoro. Ad esempio, in Italia i redditi derivanti dall’impiego di capitale (c.d. proventi finanziari) sono tassati con imposta sostitutiva al 26% e non confluiscono nell’IRPEF. Tali proventi, a livello internazionale, sono tassati nello Stato di residenza del soggetto percettore del reddito. Questo significa, ad esempio, che un contribuente fiscalmente residente in Italia che percepisce dividendi o plusvalenze su investimenti detenuti all’estero è tenuto all’applicazione della tassazione italiana (ed in alcuni casi si possono verificare ipotesi di doppia imposizione, qualora lo Stato estero di erogazione del provento applichi una ritenuta, c.d. “withholding tax“). Dopo aver analizzato in altro contributo: “Come non pagare le imposte sul capital gain“, in questo contributo intendo passare in rassegna le principali aliquote di tassazione previste in Europa sui guadagni di capitale.
Indice degli Argomenti
Quali paesi europei non applicano imposte sul capital gain?
Un certo numero di paesi europei non riscuote tasse sulla tassazione dei proventi finanziari. Questi includono Belgio, Lussemburgo, Slovacchia, Repubblica Ceca, Svizzera e Turchia. Tra i paesi che prevedono l’applicazione di un’imposta sui proventi finanziari vi sono, Repubblica Ceca, Grecia e Ungheria hanno le aliquote più basse della zona UE, al 15%. In media, i paesi europei hanno coperto le plusvalenze fiscali al 19,5%.
Quali paesi europei hanno la tassazione più elevata?
La Danimarca riscuote la più alta imposta sulle plusvalenze di tutti i paesi coperti, con un’aliquota del 42%. Seguono Finlandia e Irlanda, rispettivamente al 34% e al 33%.
Di seguito una tabella riepilogativa che riguarda la tassazione del capital gain in Europa.
Tabella riassuntiva: tassazione del capital gain in Europa
| STATO | TASSAZIONE PERSONALE SUI REDDITI | TASSAZIONE SUL CAPITAL GAIN |
|---|---|---|
| Austria | Tassazione progressiva dal 25% al 55% | 27,5% |
| Belgio | Tassazione progressiva dal 25% al 50%. I primi € 8.000 sono esentasse. | – |
| Bulgaria | Aliquota forfettaria del 10% sul reddito mondiale (compreso il capital gain) | 10% |
| Croazia | Aliquote fiscali progressive da 24% (fino a 30.000 HRK base imponibile mensile) al 36% (oltre 30.000 HRK base imponibile mensile). | 12%1 |
| Cipro | Aliquote fiscali progressive dal 20% al 35% (il il primo EUR 19.500 è esentasse). | 20%2 |
| Repubblica Ceca | 15%, con un’aliquota fiscale aggiuntiva del 7% per reddito da lavoro dipendente e da impresa reddito superiore in totale a 48 volte lo stipendio medio. | 15% |
| Danimarca | Aliquote progressive dal 25% al 56,6%. | 27% al di sotto di DKK 55.300 (7.413 EUR) e il 42% oltre |
| Estonia | Tasso forfettario del 20% sul reddito mondiale, incl. il guadagno (i primi 6.000 euro sono esentasse) | – |
| Finlandia | Aliquote progressive fino al 56,4%. | 30% fino a EUR 30.000 e 34% oltre EUR 30.000 |
| Francia | Aliquote progressive fino al 49%. | Tassa forfettaria del 30%, o; aliquote fiscali progressive (per le azioni possedute prima del 2018 possibilità di applicare uno sconto per durata della detenzione) + 17,2% |
| Germania | Aliquote fiscali progressive dal 14% al 47,475% (più tassa ecclesiastica, se applicabile) | partecipazione <1%: tasso forfettario del 26.375% incl. tassa ecclesiastica (o aliquota fiscale personale, se inferiore) partecipazione ≥ 1%: 60% del capitale guadagno con aliquota fiscale personale |
| Grecia | Aliquote fiscali progressive dal 9% al 44% | 15% |
| Ungheria | 15% | 15% |
| Irlanda | Aliquote progressive dal 20% al 50% | 33% |
| Lettonia | Aliquote progressive dal 20% al 31,4% | 20% |
| Lituania | Aliquote progressive dal 15% al 20% | – |
| Lussemburgo | Aliquote progressive dal 0% al 45,78% | –3 |
| Malte | Aliquote progressive dal 15% al 35% | Dal 15% al 35% |
| Olanda | Aliquote progressive dal 37,35% al 49,5% | 26,25% (2020) / 26,9% (2021) |
| Polonia | Aliquote progressive dal 17% al 32% | |
| Portogallo | Aliquote progressive dal 14,5% al 48% | Forfait del 28% con una riduzione del 50% del la base imponibile |
| Romania | 10% | 10% |
| Slovenia | Aliquote progressive dal 16% al 50% | 27,5% |
| Spagna | Aliquote progressive dal 19% al 48% | Aliquote progressive dal 19% al 23% |
| Svezia | Aliquote progressive dal 30% al 50% | 30% (per azioni non detenute in ISK) |
| Svizzera | Aliquote fiscali progressive a livello federale (dallo 0,77% all’11,5%) e nella maggior parte livello dei cantoni (di massimo circa 41,27%) | – |
| Regno Unito | Aliquote progressive dal 20% al 45% | – 0% se SEIS o EIS – 10% se Entrepreneurs’ Relief o Investors’ Relief qualifies – 20% in caso contrario |
–1 A meno che le azioni siano state detenute meno di 2 anni.
–2 A meno che le azioni siano di una società che detiene proprietà immobiliare a Cipro.
–3 Per i residenti fiscali in Lussemburgo: • Le azioni detenute <6 mesi sono tassate al aliquote ordinarie progressive dell’imposta sul reddito (max 45,78%) + assicurazione dipendenza contributo dell’1,4%:
• Azioni detenute ≥6 mesi e non significative (ovvero inferiore o uguale al 10% insieme al coniuge o ai figli) partecipazione nel capitale interessato società sono esentasse
• Azioni detenute ≥6 mesi e significative partecipazione nel capitale interessato azienda: tassata alla ½ aliquota globale (max. 22,89%) + assicurazione dipendenza contributo dell’1,4%. Un’indennità / tassa rimborso di EUR 50.000 (raddoppiato per il coniugi / partner imponibili congiuntamente) si applica alle plusvalenze da cessione di partecipazioni significative (e capitale plusvalenze da cessione di immobili), rinnovabile ogni 10 anni.
Quali sono i Paesi extra-UE che non applicano tassazione sul capital gain?
| STATO | TASSAZIONE SUL CAPITAL GAIN |
|---|---|
| Hong Kong | – |
| Belize | – |
| Singapore | – |
| Malesia | – |
| Isole Cayman | – |
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Ho un dubbio, diciamo che io abbia trasferito del denaro su un conto di Trading OnLine di un broker non italiano, e nel corso della mia operatività ottengo un GAIN ed al 31/12 dell’anno, chiudendo il bilancio del conto, risulti in attivo. Ho ottenuto il Capital Gain.
La mia tassazione sarà secondo l’aliquota italiana del 26% (perché sono cittadino e residente italiano) con versamento al fisco italiano oppure secondo l’aliquota del paese dove risiede il broker e versamento al fisco estero?
Grazie
Sicuramente vi sarà tassazione Italia (ed anche gli obblighi di monitoraggio fiscale), per capire se vi sarà la tassazione estera occorre approfondire meglio la situazione.