Le condizioni che permettono di fatturare alla propria SRL in relazione alle possibili contestazioni riguardanti il fittizio prelevamento di utili.
Posso fatturare alla mia SRL con la mia partita IVA personale? Sono sicuro che se anche tu sei un imprenditore ed operi con la tua SRL, almeno una volta ti รจ venuta in mente l’idea di fatturare personalmente alla societร per prelevare denaro. Inutile girarci attorno la possibilitร di fatturare alla SRL con partita IVA personale รจ una delle domande che riceviamo quotidianamente da parte dei lettori.
Si tratta di una pratica molto diffusa, ma che nella maggioranza dei casi รจ gestita molto male. Infatti, questo tipo di pratica, se non correttamente gestita puรฒ portare a conseguenze molto pesanti per l’imprenditore. In questo articolo voglio approfondire questo aspetto ed indicarti le possibili problematiche e come รจ possibile (in alcuni casi, superarle).
Indice degli Argomenti
- Le problematiche fiscali per l’imprenditore che vuole fatturare alla SRL
- Fatturare alla SRL personale: le contestazioni fiscali
- Fatturare alla propria SRL: quando รจ possibile?
- Cosa fare per far contestare la fatturazione vero la propria SRL
- Fatturazione in regime forfettario verso la propria SRL
- Consulenza fiscale online
Le problematiche fiscali per l’imprenditore che vuole fatturare alla SRL
La tentazione di fatturare alla propria SRL tramite l’utilizzo della partita IVA personale puรฒ nascere da tre distinte ragioni:
- La possibilitร diย prelevare utili aziendali durante l’anno, ovvero senza attendere di approvare il bilancio (che avviene, generalmente, ad aprile dell’anno successivo;
- La possibileย minore tassazione IRPEF, specie nei primi scaglioni di imposta, rispetto alla possibilitร di applicazione del compenso amministratore;
- Oppure, la volontร di distribuire utili in modo differente rispetto alle quote della societร , alterando eventuali equilibri precostituiti.
Ho giร dedicato un articolo alle corrette e migliori modalitร per prelevare utili da una SRL (ti lascio il link: “Prelevare utili dalla SRL: pratica e consigli“). Tra queste pratiche non trovi la possibilitร di fatturare alla tua SRL.
Se non lo hai ancora capito devi sapere che si tratta di una pratica che se non correttamente gestita puรฒ portare a conseguenze molto importanti per l’imprenditore. Infatti, la fatturazione personale alla SRL puรฒ essere considerata dall’Amministrazione finanziaria come una forma di prelevamento di utili non consentita. Questa conseguenza, se attuata in particolari momenti di vita della societร puรฒ portare a delle conseguenze molto pesanti in capo all’imprenditore. Mi riferisco a responsabilitร personali (illimitate) che possono arrivare fino al penale (nei casi peggiori).
Pensa al caso di una SRL che si trova in una situazione di illiquiditร e non riesce a far fronte al pagamento dei fornitori con regolaritร . In questo caso, il fatto che l’imprenditori possa fatturare personalmente alla SRL, comporta per lo stesso una possibile responsabilitร illimitata in caso di fallimento della societร .
Fatturare alla SRL personale: le contestazioni fiscali
Come ho cercato di dirti, in ogni caso, la possibilitร di fatturare alla propria SRL, รจ una pratica non consentita dall’Amministrazione finanziaria. Per questa, la fattura dalla posizione personale dell’imprenditore non รจ considerata una corretta possibilitร di prelevamento di utili. In fase di accertamento l’Amministrazione finanziaria la contestazione piรน comune รจ quella di ritenere laย fattura inesistenteย e pertantoย IVA e costo saranno contestatiย con l’immancabile avviso di accertamento.
L’Amministrazione finanziaria, in questi casi, considera inesistente la fattura. Questo, in relazione al fatto che, viene a mancare la motivazione alla base della sua emissione. In buona sostanza, tutte le volte in cui la fattura non viene emessa a fronte di una cessione di beni o una prestazione di servizi reale, ma esclusivamente come forma di prelevamento di utili. Per questo motivo viene contestata. Infatti una fattura con la descrizione troppo generica costituisce unย indizio di irregolaritร ย che โ per quanto grave possa essere โย non รจ di sicuro una prova in senso stretto. Tuttavia,ย diventa onere del contribuenteย dimostrare la vera natura della transazione, magari esibendo la copia del contratto oppure della documentazione aziendale. Infatti, รจ sempre possibile dimostrare conย elementi esterni alla fatturaย che quel costo relativo a merci o servizi รจ sicuramente un costo vero e non inventato. Tuttavia, a posteriori non รจ per niente semplice, per questo motivo occorre gestire in modo corretto questa pratica.
Il problema della consulenza alla propria SRL
La questione tende a farsi ancora piรน insidiosa quando si tratta di consulenze, perchรฉ รจ piรน complesso dare la prova di aver ricevuto una consulenza rispetto ad una fornitura di merce. Nel caso del socio/amministratore che fattura โconsulenzeโ alla propria societร appare evidente che questi importi possono tranquillamente essere considerati come deiย prelievi di utiliย oppure come deiย compensi per lโattivitร di amministratore.
Per questo motivo, l’Amministrazione finanziaria puรฒ arrivare a considerare inesistenti le fatture emesse, riportando a tassazione il costo sostenuto dalla societร , che sarร chiamata a pagare le imposte sul costo divenuto “indeducibile“. Il tutto con sanzioni per la societร che possono andare dal 90% al 180% della maggiore imposta dovuta e non versata (sanzioni per infedele dichiarazione). Oltre a questo l’Amministrazione finanziaria puรฒ arrivare a contestare anche la posizione di partita IVA personale dell’imprenditore, facendo un accertamento personale. Infatti, potrebbe trattarsi di ipotesi di fatturazione in mono-committenza, ovvero un’ipotesi di “falsa partita IVA“. Per questo motivo pensare di fatturare alla SRL di cui si รจ socio/amministratore puรฒ essere una soluzione non facilmente fattibile. Tuttavia, ci sono dei casi in cui fatturare alla propria SRL รจ permesso.
Fatturare alla propria SRL: quando รจ possibile?
Arrivati a questo punto รจ importante individuare in quali casistiche รจ possibile che possa avvenire una fatturazione verso la propria SRL, con una partita IVA individuale. Proviamo ad effettuare un semplice esempio.
Prendiamo il caso di un soggetto, iscritto all’Ordine degli architetti che opera con la propria partita IVA individuale per svolgere la propria attivitร professionale. Ad un certo punto questa persona viene coinvolta in un progetto di consulenza assieme ad altri professionisti ed imprenditori e diviene socio di una SRL. Questo soggetto, naturalmente, presta la propria attivitร professionale anche a favore della SRL, per la quale emette fattura.
Che differenze ci sono rispetto al caso del socio/amministratore nella fatturare alla SRL?
In questo caso รจ evidente che la fatturazione verso la SRL non avviene per un’esigenza legata a trovare la migliore forma di prelevamento di utili, ma avviene per esigenze della propria attivitร professionale. In questo modo, รจ possibile fatturare alla propria SRL senza che l’Amministrazione finanziaria possa sollevare contestazioni. Anche in caso di controlli il professionista puรฒ dimostrare l’effettiva attivitร svolta per conto del committente, in relazione alla propria attivitร professionale (quella di architetto).
Gli accorgimenti da tenere presenti in caso di fattura alla propria SRL
Quando ci si trova nella situazione di dover emettere una fattura verso la propria SRL รจ necessario essere a conoscenza del fatto che si รจ a rischio controlli. Per questo motivo รจ opportuno prendere qualche accorgimento indispensabile, utile ad evitare possibili contestazioni. In particolare, รจ opportuno tenere i seguenti accorgimenti:
- Presentare e far firmare all’amministratore il mandato professionale. ร indispensabile che il professionista abbia a disposizione un contratto di mandato professionale scritto e firmato dalle parti, che indichi oggetto, durata e modalitร di svolgimento dell’attivitร professionale, assieme al prezzo ed alle modalitร di pagamento. Devono essere evitati accordi verbali, al telefono oppure via email;
- Conservare tutta la documentazione di supporto dell’attivitร professionale. ร importante conservare la documentazione utile a dimostrare l’attivitร di consulenza concretamente svolta per conto della societร . Ad esempio, un ingegnere puoi conservare i calcoli svolti, i progetti realizzati, etc;
- Compilazione corretta della fattura. Nella fattura che deve emettere il professionista deve essere indicata la natura, la quantitร e la qualitร dell’attivitร svolta. In pratica, รจ necessario mettere in evidenza in modo dettagliato l’attivitร che รจ stata prestata.
Oltre a questi aspetti il professionista รจ chiamato a dimostrare che l’attivitร professionale non รจ svolta soltanto per la propria SRL, ma che si rivolge ad un ampio ventaglio di clienti. La propria SRL deve rappresentare solo uno dei tanti clienti con il quale il professionista ordinariamente opera.
Soltanto in presenza di questi elementi, infatti, l’Amministrazione finanziaria non puรฒ arrivare a contestare la tua posizione e soprattutto quella della societร . Devi ricordare che in questi casi quello che viene chiesto รจ di documentare in modo dettagliatoย quali siano le attivitร che hanno originato la transazione commerciale!
CONFLITTO DI INTERESSI E RESPONSABILITA’ DEGLI AMMINISTRATORI |
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Se sei un amministratore della SRL, dovresti essere attento a evitare potenziali conflitti di interesse. Alcune transazioni tra te e la tua societร potrebbero richiedere l’approvazione del consiglio di amministrazione. |
Cosa fare per far contestare la fatturazione vero la propria SRL
Adesso che abbiamo visto come comportarsi per non farsi contestare la fatturazione verso la propria SRL, vediamo, invece, cosa ci capita di vedere dai contatti che ci arrivano sul sito. Vi sono imprenditori che credono di poter prelevare gli utili della propria SRL attraverso l’apertura di una partita IVA individuale. Attraverso di essa, l’imprenditore fattura alla SRL senza porsi alcun problema e senza avere una vera e propria attivitร professionale rivolta verso clienti terzi. Se arrivano alla mia consulenza in questa fase, ed รจ ancora possibile intervenire, solitamente sconsiglio di proseguire, al fine di individuare altre modalitร di prelevamento di utili da una SRL,
In questo casi, infatti, la fatturazione alla propria SRL, specialmente per chi รจ socio/amministratore espone ad un evidente situazione di contrasto di interessi tra la propria posizione personale e quella della societร di cui si รจ proprietario e/o amministratore. La fatturazione in questa fattispecie puรฒ far presupporre una distribuzione occulta di utili oppure (cosa ancora peggiore) puรฒ essere interpretata come un compenso amministratore dissimulato.
In casi ancora piรน gravi, e qui non รจ piรน possibile intervenire, l’imprenditore cerca aiuto dopo che l’Amministrazione finanziaria gli ha consegnato un avviso di accertamento. Ebbene, se l’imprenditore non รจ in grado di porsi le corrette problematiche in tempo, non c’รจ modo di poterlo aiutare.
Fatturazione in regime forfettario verso la propria SRL
Una casistica da tenere in considerazione nelle situazioni di fatturazione verso la propria SRL riguarda l’applicazione del regime forfettario per la partita IVA individuale. In particolare, non possono utilizzare il regime forfettario i soggetti che detengono quote di maggioranza di una SRL e che svolgono la stessa attivitร prodotta dalla SRL, con la propria partita IVA individuale. Il riferimento รจ verso l’esercizio di attivitร economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte dagli esercenti attivitร di impresa arte o professione.
Al fine di individuare se l’attivitร della SRL e quella della partita IVA sono riconducibili si deve verificare se i codici ATECO appartengono alla stessa sezione. Inoltre, un’indice dello svolgimento della stessa attivitร riguarda la deduzione del costo da parte della SRL in relazione alla fattura emessa dalla partita IVA individuale. In questi casi non puรฒ essere utilizzato il regime forfettario per la partita IVA individuale.
Per approfondire: “Regime forfettario e socio di SRL sono compatibili?“.
Consulenza fiscale online
Dato che ci sono diversi modi di prelevare dalla propria SRL รจ bene essere prudenti e non correre rischi inutili quando si tratta di questioni fiscali. Se sei un imprenditore e stai pensando di fatturare personalmente alla tua SRL devi rifletterci sopra.
ร importante, infatti, prendere scelte oculate ed anticipare quali possano essere le contestazioni da parte dell’Amministrazione finanziaria sul tuo operato. So benissimo che in giro ci sono consulenti che ti assicurano che fatturare personalmente alla tua SRL sia una pratica possibile e senza rischi, ma non รจ sempre cosรฌ. Per questo motivo devi rifletterci con attenzione.
Se hai bisogno di un consulente che possa aiutarti a prendere le decisioni migliori per te e per la tua SRL, allora contattami. Segui il link sottostante per metterti in contatto con me e ricevere il preventivo per una consulenza fiscale personalizzata in grado di risolvere i tuoi dubbi e nel caso potrรฒ assisterti in modo continuativo.