Legge di bilancio 2025: novità per famiglie e imprese

La nuova Legge di Bilancio 2025 si...

Imposta sostitutiva rivalutazione TFR: acconto il 16 dicembre

La gestione dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del...

Esenzione IMU per coniugi con residenze separate

L'IMU (Imposta Municipale Unica) rappresenta un'imposta significativa...

Scissione immobiliare per la riorganizzazione societaria

Fisco NazionaleScissione immobiliare per la riorganizzazione societaria

L'operazione di scissione immobiliare (c.d. "spin off"): quando si effettua, gli effetti e gli aspetti legati ad abuso del diritto ed elusione fiscale.

Quando si rende necessaria un'operazione di scissione immobiliare o spin-off immobiliare?
Le operazioni di scissione immobiliare o spin-off immobiliare si rendono necessarie in diversi contesti aziendali, principalmente per motivi di riorganizzazione, ottimizzazione fiscale, e gestione patrimoniale. Queste operazioni possono coinvolgere sia società di grandi dimensioni che piccole e medie imprese, a seconda delle esigenze specifiche.
Riorganizzazione e razionalizzazione della struttura societaria
Uno dei motivi principali per cui si effettua una scissione immobiliare è la riorganizzazione aziendale. Quando una società possiede un patrimonio immobiliare significativo, può essere utile separare gli asset immobiliari dalle attività operative per creare una struttura più efficiente. Questo consente di focalizzare l'attenzione su ciascuna attività specifica e migliorarne la gestione. Per esempio, una società potrebbe voler separare la gestione immobiliare dalla produzione o dai servizi offerti, creando entità distinte ma controllate dalla stessa holding.
Ottimizzazione fiscale
Dal punto di vista fiscale, lo spin-off immobiliare può essere un'operazione vantaggiosa. Secondo l'articolo 173 del TUIR, la scissione è fiscalmente neutrale, il che significa che non genera plusvalenze o minusvalenze imponibili al momento della scissione. Questo rende l'operazione particolarmente interessante per la redistribuzione del patrimonio immobiliare senza incorrere in immediate conseguenze fiscali. Tuttavia, è importante che l'operazione sia motivata da valide ragioni economiche e non sia configurabile come elusiva, altrimenti potrebbe essere contestata dall'Amministrazione Finanziaria.
Gestione dei dissidi tra soci
Le operazioni di scissione possono anche essere utilizzate per risolvere dissidi tra soci. In situazioni dove vi è disaccordo sulla gestione della società, separare le attività immobiliari dalle attività operative può facilitare una gestione più armoniosa e focalizzata. Per esempio, se due fratelli co-proprietari di una società vogliono trasferire l'attività ai propri figli mantenendo la proprietà dell'immobile, possono effettuare una scissione immobiliare. Questo permette di mantenere la proprietà dell'immobile in una nuova entità, mentre l'attività operativa viene ceduta ai figli.
Passaggio generazionale
Un'altra situazione in cui può essere utile uno spin-off immobiliare è durante il passaggio generazionale. Separare gli asset immobiliari dalle attività operative può semplificare il trasferimento delle attività imprenditoriali alla generazione successiva. La nuova generazione può assumere la gestione dell'attività operativa senza doversi occupare immediatamente della gestione immobiliare, che rimane in capo alla generazione precedente o a una nuova società appositamente costituita.
Operazioni di lease-back
Le operazioni di lease-back, dove un'azienda vende un immobile per poi riacquistarlo tramite leasing, possono essere ottimizzate attraverso uno spin-...

Fiscomania.com

Questo articolo è riservato agli abbonati:
Scopri come abbonarti a Fiscomania.com.


Sei già abbonato?
Accedi tranquillamente con le tue credenziali: Login
I più letti della settimana

Abbonati a Fiscomania

Oltre 500, tra studi e professionisti, hanno scelto di abbonarsi a Fiscomania per non perdere i contenuti riservati e beneficiare dei vantaggi.
Abbonati anche tu a Fiscomania.com oppure
Accedi con il tuo account.
I nostri tools

Importante

Fiscomania.com ha raccolto, con ragionevole cura, le informazioni contenute nel sito. Il materiale offerto (coperto da leggi sul copyright) è destinato ai lettori, solo a scopo informativo. Non può in nessun caso sostituire una adeguata consulenza o parere professionale che resta indispensabile. Il portale non accetta alcuna responsabilità in relazione all’utilizzo di tale pubblicazioni senza la collaborazione dei suoi professionisti. Si prega di leggere Termini e condizioni e informativa sulla privacy.

 

Federico Migliorini
Federico Migliorinihttps://fiscomania.com/federico-migliorini/
Dottore Commercialista, Tax Advisor, Revisore Legale. Aiuto imprenditori e professionisti nella pianificazione fiscale. La Fiscalità internazionale le convenzioni internazionali e l'internazionalizzazione di impresa sono la mia quotidianità. Continuo a studiare perché nella vita non si finisce mai di imparare. Se hai un dubbio o una questione da risolvere, contattami, troverò le risposte. Richiedi una consulenza personalizzata con me.
Leggi anche

Tassazione dei redditi prodotti in Italia dei non residenti

In questo articolo intendo andare ad analizzare i criteri che fissano la tassazione in Italia dei redditi percepiti da...

Legge di bilancio 2025: novità per famiglie e imprese

La nuova Legge di Bilancio 2025 si presenta come un provvedimento ampio e articolato, volto a rispondere alle sfide...

Imposta sostitutiva rivalutazione TFR: acconto il 16 dicembre

La gestione dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) è un aspetto cruciale per i datori...

Immobili non locati: alternatività tra IMU e IRPEF

I soggetti che possiedono immobili non locati nello stesso comune in cui si trova l’abitazione principale devono prestare attenzione. Tali soggetti...

Lavoratori italiani all’estero: tassazione e obblighi fiscali

Lavorare all'estero rappresenta una straordinaria opportunità di crescita professionale, che consente di acquisire nuove competenze, ampliare la propria rete...

Reverse charge nella cessione di fabbricati: normativa

La cessione di fabbricati nell'esercizio dell’attività di impresa o professionale costituisce operazione rilevante ai fini dell'Iva. Questo tipo di...