Importante:
Tieni presente che quanto leggerai in questa guida rappresenta un regime fiscale a cui non è più possibile accedere dal 2016. Rimane in vigore solo per i contribuenti che hanno aderito al regime fino al compimento del loro 35esimo anno di età.
Il regime dei minimi prevede che al superamento dei €. 30.000 di ricavi o compensi nell’anno, si fuoriesca dal regime a partire dal’anno successivo. Al superamento dei €. 45.000 la fuoriuscita avviene nell’anno.
Il regime dei minimi è un regime fiscale agevolato rivolto alle persone fisiche in possesso dei requisiti stabiliti dall’art. 27, comma 1 e 2 del D.L. n. 98/2001 e dall’art. 1 comma 96-117 Legge n. 244/2007. Attualmente è un regime fiscale non più in vigore per le nuove attività. Soltanto i soggetti che hanno potuto aderirvi in passato possono restare nel regime fino a naturale fuoriuscita. Il regime ha durata naturale fino ai 35 anni di età se non si superano i limiti di permanenza, oppure, per un massimo di cinque anni. Ho già approfondito i temi che riguardano questo regime in un precedente contributo (“Regime dei minimi: come funziona e passaggio al forfettario“).
Uno degli aspetti fondamentali per poter restare nel regime di vantaggio è il rispetto di alcuni requisiti formali e sostanziali. Vediamo, quindi, in questo contributo cosa fare in caso di superamento dei limiti di fatturato previsti per la permanenza nel Regime dei Minimi.
Come gestire la fuoriuscita dal regime dei minimi
Sicuramente il requisito che su tutti è fonde di maggiori dubbi e perplessità, in quanto è quello che si verifica nella maggior parte dei casi, è il superamento delle soglie reddituali di permanenza nel regime, fissate rispettivamente a 30.000 e 45.000 euro. Il contribuente che si trova in una di queste due situazioni deve immediatamente attivarsi e consultare il proprio commercialista di fiducia per attivare una serie di adempimenti conseguenti che variano a seconda della soglia che andiamo a superare. Vediamo, di seguito, le casistiche che si possono presentare nella pratica:
Regime dei minimi e superamento della soglia di 30.000 euro di ricavi annui
Il contribuente che supera la soglia annua dei 30.000 euro di ricavi è soggetto alla decadenza dal regime a partire dall’anno successivo a quello in cui è avvenuto il superamento. La tassazione fiscale, quindi, torna ad essere genericamente il “Regime forfettario” o la “contabilità semplificata“. Il discrimine riguarda il volume dei compensi raggiunto.
Nel regime forfettario, gli adempimenti sono simili al Regime dei Minimi, niente Iva e ritenute di acconto.
La contabilità semplificata è un regime fiscale che prevede il versamento dell’IRPEF e delle relative addizionali. Ma soprattutto il principale cambiamento rispetto al regime di vantaggio è l’assoggettamento a tutti gli adempimenti Iva, primo tra tutti l’addebito della stessa ai propri clienti.
Regime dei minimi e superamento della soglia di 45.000 euro di ricavi annui
Il contribuente che supera la soglia annua dei 45.000 euro, vede complicarsi ancora di più la sua situazione perché già nell’anno in corso si perde il diritto di rimanere nel regime agevolato godendo di una tassazione diretta assai mite. Anche in questo caso occorre valutare se è possibile effettuare il passaggio al regime forfettario oppure se è necessario il passaggio alla contabilità semplificata. In quest’ultimo caso devono essere immediatamente predisposti i registri Iva e vi devono essere annotate sopra tutte le operazioni attive e passive effettuate nell’anno dal contribuente andando a versare l’Iva del trimestre nel quale si è superato il limite. L’Iva relativa ai trimestri precedenti viene liquidata direttamente a saldo. Naturalmente il contribuente dovrà emettere le fatture successive al superamento con Iva.
Soglia da verificare ragguagliata ad anno
È opportuno sottolineare come le soglie di reddito dei 30.000 euro e dei 45.000 euro deve essere ragguagliata all’anno solare. Questo vuol dire che per un contribuente che apre partita Iva per esempio il primo di giugno i limiti, nel primo anno di attività non saranno più 30.000 euro e 45.000 euro, ma saranno rapportati al periodo di effettiva apertura della partita Iva.
Per calcolare le soglie rapportate all’anno l’Agenzia delle Entrate non fornisce indicazioni precise, se utilizzare il metodo di calcolo in base ai mesi o ai giorni, ma sicuramente conteggiare i limiti sulla base dei giorni è più preciso e non si presta a possibili contestazioni future. Per capire le conseguenze derivanti dall’uscita dal regime dei minimi vi rimandiamo a questo contributo: “Uscita dal regime dei minimi: conseguenze applicative“.
Salve,
Volevo chiedere una semplice informazione, con 30.000 si intende il superamento di 30.000€ reddito e ricavi in generale, o di 30.000€ di reddito imponibile?
Chiedo perché nel mio caso il mio reddito imponibile è molto inferiore rispetto al reddito totale, in quanto ho una detrazione del 40% sui miei guadagni con diritti d’autore e con quella non raggiungo i 30.000 di imponibile, ma mi domando se ciò abia un impatto su tale questione o meno.
Il limite di 30.000 euro è relativoa al fatturato lordo annuo. I redditi da diritto di autore confluiscono nella verifica della soglia dei 30.000 euro.
Superando nel corso dell’anno i 30.000,00 ma non i 45.000,00 l’aliquota IRPEF da pagare rimane comunque il 5% su tutto il reddito d’esercizio o decade l’agevolazione fiscale e si applicherà in base agli scaglioni di reddito?
L’aliquota sarà comunque quella del regime dei minimi.
Buonasera spero possiamo farmi un pò di chiarezza.
Sono un dipendente metalmeccanico con 40 ore settimanali e con un reddito annuo lordo oltre i €30000e contributi versati a contratto indeterminato.
Vorrei aprire una p.iva come dj musicista per poter tornare a suonare senza remore di violazione della legge.
Posso aprire la partita iva ed aderire al regime agevolato del 5% oppure il reddito da dipendente è da considerarsi. Qualora così fosse cosa mi consigliate di fare?
Grazie in anticipo.
Da quello che scrive non ci sono i requisiti per aprire partita Iva in regime agevolato. Comunque per maggiori info mi contatti in privato.
BUONASERA,
VOLEVO FARLE LA SEGUENTE DOMANDA:
SONO NEL REGIME DEI MINIMI DA PIU’ DI 5 ANNI E QUESTO ANNO HO COMPIUTO IL 35ESIMO ANNO DI ETA’.
VORREI SAPERE SE PASSERO’ NEL REGIME ORDINARIO SUBITO O NEL 2019?!
GRAZIE IN ANTICIPO
Cambierà regime nel 36esimo anno di età.
Buonasera,
sono un medico ed ero nel regime dei minimi nel 2017 (e l’ultimo anno era il 2018). Purtroppo, dopo aver emesso già una decina di fatture nel 2018, ho preso nota solo ora di un CU del 2017 che mi ha fatto superare i 30.000 euro nel 2017, pertanto il commercialista mi dice che avrei dovuto fare già dalla prima fattura del 2018 la ritenuta d’acconto del 20%. Come faccio per rimediare alle prime 10 fatture di quest’anno emesse in regime dei minimi senza ritenuta? Ci sono sanzioni?
E se versassi direttamente io allo Stato la ritenuta del 20%?
Quello che può fare è riemettere le fatture in modo corretto versando lei la ritenuta d’acconto al posto del cliente.
Buongiorno,
attualmente beneficio del regime dei minimi con aliquota del 5%.
Dopo l’ultima fattura emessa mi sono accorto di essere passato da circa 28’000 euro di fatturato a 32’000 euro.
Avrei dovuto inserire la ritenuta d’acconto e l’iva già da questa fattura? Che aliquota devo pagare per i compensi oltre i 30’000? Ringrazio anticipatamente per la risposta. Distinti saluti
Come spiegato nell’articolo, il cambiamento di regime fiscale avviene in corso d’anno solo se si superano i 45.000 euro di fatturato. Altrimenti il cambiamento di regime si ha dall’anno successivo. Se le serve un commercialista che la assista sono a disposizione.
Buonasera, sono un libero professionista nel regime dei minimi che, a seguito di concorso pubblico, sta per essere assunto in un ente pubblico. Per tale motivo devo chiudere p.iva quanto prima. Poiché questo anno potenzialmente potrei fatturare 42mila Euro, volevo capire se può essermi conveniente non rimandare alcune fatture al prossimo anno, ma fatturare e incassare tutto questo anno e chiudere p.iva al 31/12/2018. Poiché mi pare di aver capito che l’uscita dei minimi, in caso di superamento della soglia nel 2018, è riferita al fatturato nel 2019, se chiudo p.iva al 31/12/2018 non dovrei avere problematiche sulla tassazione. Il mio ragionamento è corretto oppure presenta criticità? Grazie
Salve Alessandro, se vuole sono disposto ad analizzare la sua situazione in dettaglio e fornirle risposta al suo quesito. Mi contatti a questa mail: info@fiscomania.com e riceverà un preventivo.
Buongiorno, sono un geometra libero professionista vorrei sapere se posso aderire al regime forfettario per l’anno 2019. Sono titolare di partita iva dal 2004 e ho un fatturato stimato per il 2018 inferiore a 30.000,00 euro.
E’ impossibile rispondere con queste informazioni, è necessario verificare se soddisfa tutti i requisiti di accesso al regime. Se vuole ne parliamo in privato in consulenza. Mi scriva a questa email: info@fiscomania.com.