Polizza vita estera: tassazione e quadro RW

HomeFiscalità InternazionaleMonitoraggio fiscale e quadro RWPolizza vita estera: tassazione e quadro RW

La polizza vita estera è un investimento finanziario effettuato con una compagnia di assicurazione non residente al fine di ottenere, in futuro dei proventi legati al verificarsi dell'evento assicurato. L'investimento estero deve essere dichiarato nel quadro RW ed è dovuto il versamento dell'IVAFE. I proventi dell'investimento sono imponibili come redditi di capitale.

Il contratto di assicurazione sulla vita è un contratto in base al quale un soggetto (l'assicuratore), in relazione ad alcuni eventi della vita dell'assicurato si impegna, a fronte del pagamento di un corrispettivo, ad erogare una rendita o un capitale. Nell'ambito dei contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione è possibile individuare:

Contratti con finalità di copertura di rischi specifici (caso di morte, invalidità permanente, non autosufficienza);
Contratti con finalità prevalentemente finanziarie (polizze linked).

La polizza vita è uno strumento che viene in aiuto in caso di tutela del patrimonio familiare contro le aggressioni esterne ed interne. La polizza assicurativa, secondo quanto indicato dall'art. 1882 c.c. consiste in un contratto in base al quale l'assicuratore, dietro pagamento di un premio, si obbliga a pagare una rendita o un capitale ad un beneficiario, al verificarsi di un evento connesso alla vita umana.
Di seguito, quindi, andrò ad analizzare le modalità di tassazione della polizza sulla vita stipulata con una compagnia di assicurazione non residente da parte di un contribuente residente fiscalmente in Italia.
Le compagnie di assicurazione estere in Italia
Nel caso in cui un soggetto residente abbia stipulato un contratto di assicurazione con un'impresa estera operante in Italia in regime di libertà di prestazione di servizi, l’articolo 26-ter, comma 3, del DPR n. 600/73 prevede che sia quest'ultima ad operare il prelievo sostitutivo del 26% sui redditi di capitale percepiti. Al contrario, tutti gli altri casi è necessario distinguere a seconda della tipologia di compagnie assicurative. In particolare, nel prosieguo saranno, quindi, utilizzate le seguenti:

Compagnie equivalenti: le compagnie di assicurazione estere con stabile organizzazione in Italia (che in linea di principio si comportano come le compagnie residenti);
Le compagnie LPS: le compagnie di assicurazione estere che operano in Italia in regime di libera prestazione di servizi;
Compagnie LPS optate: le Compagnie LPS che hanno optato per il versamento dell’imposta sostitutiva sui redditi, direttamente o tramite un rappresentante fiscale;
Le compagnie LPS bi-optate: rispetto alle precedenti hanno in più optato anche per il versamento virtuale dell’imposta di bollo;
Intermediari residenti: si tratta essenzialmente delle società fiduciarie che amministrano le polizze per conto dei loro clienti e degli altri soggetti di cui all’art. 23 DPR n. 600/73 che intervengono nelle vicende delle po...

Fiscomania.com

Questo articolo è riservato agli abbonati:
Scopri come abbonarti a Fiscomania.com.


Sei già abbonato?
Accedi tranquillamente con le tue credenziali: Accesso
I più letti della settimana

Abbonati a Fiscomania

Oltre 1.000, tra studi, professionisti e imprese che hanno scelto di abbonarsi per non perdere i contenuti riservati e beneficiare dei vantaggi. Abbonati anche tu a Fiscomania.com oppure Accedi con il tuo account.

I nostri tools

 

Federico Migliorini
Federico Migliorinihttps://fiscomania.com/federico-migliorini/
Dottore Commercialista, Tax Advisor, Revisore Legale. Aiuto imprenditori e professionisti nella pianificazione fiscale. La Fiscalità internazionale le convenzioni internazionali e l'internazionalizzazione di impresa sono la mia quotidianità. Continuo a studiare perché nella vita non si finisce mai di imparare. Se hai un dubbio o una questione da risolvere, contattami, troverò le risposte. Richiedi una consulenza personalizzata con me.
Leggi anche

Fondo pensione estero: tassazione di capitali e rendite

Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione...

Deposito titoli estero e quadro RW ed IVAFE

Il deposito di titoli a custodia e amministrazione è uno strumento a disposizione degli investitori per gestire i propri...

Ravvedimento operoso per redditi e capitali esteri: guida completa

La procedura di regolarizzazione che ti permette di sanare violazioni fiscali su attività estere con sanzioni ridotte ed evitare...

Voluntary disclosure per l’emersione di capitali esteri

Attraverso la voluntary disclosure il contribuente ha la possibilità di fare rientrare capitali detenuti illegalmente all'estero, beneficiando di sanzioni...

SIPP e Fondi Pensione corrisposti dal Regno Unito: tassazione

Le prestazioni pensionistiche britanniche SIPP e IPP sono tassate in Italia come redditi di pensione ordinari, senza beneficiare dei...

Plusvalenza da cessione di partecipazioni estere: tassazione

Tassazione della plusvalenza (o deduzione della minusvalenza) derivante dall'alienazione di azioni o quote detenute in società estere. Imposta sostitutiva...