Tassazione nel Regno Unito per le persone fisiche

Come funzionano l’imposta sul reddito, l’assicurazione nazionale e l’assegno personale nel Regno Unito? Quali sono le scadenze fiscali per lavoratori dipendenti ed autonomi in UK?

Uno dei principali aspetti che spesso è frutto di domande di molti lettori è come funziona il sistema fiscale nel Regno Unito per quanto riguarda le persone fisiche. Se hai lavorato in questo Paese e magari non sei sicuro dell’imposta sul reddito e dell’assicurazione nazionale da versare, o se non sai qual è la soglia della previdenza sociale, in questo articolo troverai le informazioni di cui necessiti. Di seguito cercherò di fornirti tutte le principali informazioni sul funzionamento del sistema fiscale nel Regno Unito per quanto riguarda l’imposta sul reddito. In particolare vedremo la personal allowance e gli obblighi legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi.

Imposta sul reddito delle persone fisiche nel Regno Unito

L’importo delle imposte sul reddito che una persona fisica paga ogni anno dipende da due variabili:

• L‘importo del reddito che supera le indennità previste;
• L’applicazione dell’aliquota marginale per scaglioni sul reddito.

L’anno fiscale va dal 6 aprile fino al 5 aprile dell’anno successivo. L’imposta sul reddito viene addebitata sulla maggior parte dei tipi di reddito, come salari e stipendi da lavoro, profitti se gestisci un’impresa, pensioni, affitti che ricevi se sei un proprietario e interessi e dividendi da risparmi e investimenti. Di solito non paghi l’imposta sul reddito su tutto il tuo reddito imponibile. Questo perché la maggior parte delle persone ha diritto a una o più indennità. Un’indennità è un importo di reddito altrimenti imponibile che puoi avere esentasse ogni anno fiscale.

¹ Ridotto di £ 1 per ogni £ 2 sopra la soglia di reddito fino a quando non raggiunge £ 0.
² Il 20% di questa indennità è data come riduzione della fattura fiscale (a differenza dell’indennità personale e dell’indennità di età che vengono detratte dal reddito imponibile prima che le tasse siano calcolate).
³ £ 1.000 per i contribuenti con aliquota base; £ 500 per i contribuenti con aliquote superiori; £ 0 per i contribuenti con aliquota aggiuntiva.

La maggior parte delle indennità viene aumentata ogni anno e gli aumenti si applicano dall’inizio dell’anno fiscale, il 6 aprile.

Cos’è un’indennità personale o personal allowance?

La allowance è una indennità forfettaria che, ove spettante, deve essere detratta dal reddito prima che venga calcolata l’imposta.

Tutti, compresi gli studenti, possono beneficiare di un importo chiamato indennità personale (“personal allowance“): si tratta della quantità di denaro che puoi guadagnare ogni anno fiscale prima di dover pagare l’imposta sul reddito. La tua indennità personale può essere maggiore se richiedi un’indennità di matrimonio o un’indennità per ciechi, o inferiore a seconda del tuo reddito o se devi pagare le tasse di un anno fiscale precedente.

L’anno fiscale nel Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile e l’indennità personale standard è di £ 12.570 e da quel momento in poi sarà indicizzata con l’indice dei prezzi al consumo (CPI). Se guadagni meno di questo importo, normalmente non dovresti pagare alcuna imposta sul reddito. L’importo dell’indennità personale ricevuta è fissato dal governo e può variare da un anno fiscale all’altro. Per maggiori info puoi fare riferimento a questo link: “Personal Allowance su GOV.UK“.

L’indennità personale se guadagni più di £ 100.000

Per le persone che guadagnano più di £ 100.000, la cifra di £ 12.570 viene ridotta di £ 1 per ogni £ 2 guadagnati. Quando qualcuno guadagna £ 125.000, l’imposta sul reddito viene pagata su tutto ciò che guadagna e non ci sono sgravi fiscali.

A cosa serve l’imposta sul reddito?

L’imposta sul reddito è raccolta dall’HMRC per conto del governo. L’imposta sui redditi viene utilizzata per aiutare a fornire finanziamenti per servizi pubblici come il NHS, l’istruzione e il sistema di welfare, nonché investimenti in progetti pubblici, come strade, ferrovie e alloggi.

Quante imposte sul reddito dovrò pagare nel Regno Unito?

L’imposta sul reddito delle persone fisiche nel Regno Unito è composta da diverse fasce. Ciò significa che all’aumentare del tuo reddito aumenta anche l’importo dell’imposta sul reddito che paghi. È un tentativo di rendere il pagamento dell’imposta sul reddito il più equo possibile in modo che coloro che guadagnano di più contribuiscano di più. Per i lavoratori dipendenti, si applica il sistema PAYE (“pay-as-you-earn“) cioè paga per ciò che guadagni.

La tabella seguente mostra le aliquote dell’imposta sul reddito a seconda di quanto guadagni.

Se vivi in ​​Galles, le aliquote dell’imposta sul reddito sono stabilite dal governo gallese. Questi sono attualmente gli stessi di Inghilterra e Irlanda del Nord. Se vivi in ​​Scozia, le tariffe sono diverse.

Reddito esente da tassazione

Ci sono un certo numero di aree di reddito che sono esenti da tassazione nel Regno Unito. Sono esenti dall’imposta sul reddito del Regno Unito:

• Costi di trasporto associati al trasferimento di un dipendente e di un parente stretto nel Regno Unito all’inizio e alla fine degli incarichi nel Regno Unito;
• Vincite di gioco da scommesse in piscina, lotterie o giochi con premi;
• Premi per servizio lungo (entro determinati limiti);
• Conti di risparmio individuali per residenti nel Regno Unito fino a £ 20.000 e reddito derivante da fondi investiti in tali conti, come interessi o dividendi;
• Alcune pensioni, come quelle pagate alle vedove di guerra e alle persone a carico, nonché pensioni simili pagabili secondo le leggi di un paese straniero;
• Alcuni sussidi statali e di sicurezza sociale, tra cui il credito d’imposta per i figli, l’indennità di alloggio, l’indennità di maternità, l’indennità di lavoro e di mantenimento e l’indennità di frequenza.

I contributi assicurativi validi per la pensione

Se lavori nel Regno Unito, molto probabilmente tu e il tuo datore di lavoro dovrete versare i contributi assicurativi nazionali (NIC). Non è previsto un tetto a tali contributi e non sono deducibili dal compenso ai fini dell’imposta sul reddito. Ecco una breve descrizione delle normative NIC:

• Il NIC di classe primaria 1 è pagabile dal dipendente al 13,25% per i guadagni compresi tra la soglia primaria e quella superiore (rispettivamente £ 190 a settimana e £ 967 a settimana) e successivamente al 2%;
• La NIC di classe secondaria 1 è pagabile dai datori di lavoro al 15,05% sul compenso totale oltre la soglia di guadagno;
• La NIC di classe 1A (alla stessa tariffa) è pagata dal datore di lavoro solo sulla maggior parte dei pagamenti/benefici in natura, come affitto, auto, tasse scolastiche e così via. Il beneficio soggetto all’assicurazione nazionale di classe 1A è lo stesso calcolato ai fini fiscali.

Se vieni a lavorare nel Regno Unito dall’UE, dalla Norvegia o dalla Svizzera, dovrai pagare solo il regime di sicurezza sociale di un paese alla volta. Questo di solito sarà nel Regno Unito. Tuttavia, potresti avere diritto a un’esenzione se sei un lavoratore temporaneo.

Cosa pagano i pagamenti dell’assicurazione nazionale?

I pagamenti della tua assicurazione nazionale vanno a benefici e servizi statali, tra cui:

• Il NHS;
• La pensione statale;
• Indennità di disoccupazione;
• Indennità di malattia e invalidità.

Le imposte sul reddito per i lavoratori autonomi nel Regno Unito

Le imposte sul reddito per i lavoratori autonomi nel Regno Unito vengono pagate in base a quanto indicato nella tabella precedente che riguarda i lavoratori dipendenti. Tuttavia, deve essere evidenziato che le imposte sul reddito dei lavoratori autonomi sono pagate sul reddito imponibile dato dalla differenza tra:

• Fatturato, e
• Costi deducibili.

Questo significa che l’aliquota fiscale viene applicata sulla parte del reddito da cui sono state scalate le spese che lo stesso lavoratore autonomo ha sostenuto durante l’anno fiscale. Ogni anno il lavoratore autonomo è chiamato a presentare la sua dichiarazione dei redditi (tax return) nella quale deve includere:

• Tutti i costi sostenuti durante l’anno fiscale;
• Tutte le entrate che ha avuto durante l’anno fiscale.

La dichiarazione dei redditi deve essere inviata all’ufficio competente, ovvero HM Revenue & Customs (HMRC) in UK. Si tratta, in particolare, di un dipartimento del Governo del Regno Unito che si occupa:

• Della riscossione delle imposte;
• Dell’erogazione di alcuni sostegni sociali;
• Del salario minimo del Regno Unito.

Imposta sui dividendi del Regno Unito

Se possiedi azioni di una società britannica, potresti ricevere il pagamento dell’imposta sui dividendi. Non sei tenuto a pagare l’imposta sui dividendi nel Regno Unito sulle prime £ 2.000 di dividendi che ricevi nell’anno fiscale.

Le aliquote dell’imposta sui dividendi nel Regno Unito sono le seguenti:

Imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito

L’imposta sulle plusvalenze (CGT) si applica sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto su una serie di attività diverse. Paghi CGT sul guadagno che ricevi da questi beni, non sull’intero prezzo di vendita. La CGT può derivare dalla vendita di un’azienda, di azioni, di un cimelio o di una proprietà. Le attività imponibili includono:

• Oggetti personali del valore di £ 6.150 o più (esclusi i veicoli);
• Immobili che non sono la tua casa principale;
• La tua casa principale se la usi per affari o è molto grande;
• Azioni che non sono in un ISA o PEP;
• Beni aziendali;
• Cryptoasset (solo in alcuni casi).

Devi pagare CGT su tutti i beni del Regno Unito, indipendentemente dal fatto che tu sia residente o meno. Tuttavia, se sei residente, potresti essere debitore di CGT anche per le tue cessioni di attività al di fuori del Regno Unito. La CGT è pagabile solo sui guadagni complessivi superiori alla franchigia fiscale (l’importo annuo esente). L’indennità esente da CGT è pari a:

• £ 12.300
• £ 6.150 per i trust.

Come calcolare le tasse sulle plusvalenze nel Regno Unito

La CGT viene aggiunta al tuo altro reddito imponibile. La somma di tutte le tue entrate provenienti da varie fonti determina in quale fascia fiscale ti trovi per l’anno fiscale in corso:

• Se il tuo reddito imponibile totale è inferiore a £ 50.000, ovvero sei ancora nella fascia di base, il tuo tasso di plusvalenza è del 10% sulla maggior parte dei beni imponibili (esclusa la proprietà residenziale) e del 18% sulla tua casa.
• Se le tue plusvalenze ti portano nella fascia più alta successiva, paghi il 20% sulla maggior parte delle tue attività imponibili e il 28% sulla tua casa, ma solo su una parte delle tue plusvalenze che spinge il tuo reddito imponibile nella fascia successiva.

Ci sono  varie aliquote di imposta sulle plusvalenze  nel Regno Unito.

Come presentare la dichiarazione dei redditi nel Regno Unito

Le date dell’anno fiscale nel Regno Unito vanno dal 6 aprile di un anno solare al 5 aprile dell’anno successivo. Ciò significa che gli anni fiscali sono annotati, ad esempio, come 2022/23 e 2023/24.

Puoi presentare la tua dichiarazione di autovalutazione fiscale per posta o online, sebbene HMRC incoraggi le persone a presentare la domanda online. Prima di farlo, è necessario un numero di riferimento fiscale (UTR) univoco. Questo è disponibile su precedenti dichiarazioni dei redditi e altri documenti da  HMRC , o sul sito web dell’autorità. I residenti devono notificare all’HMRC eventuali modifiche al loro status fiscale entro il 5 ottobre successivo alla fine dell’anno fiscale in questione. Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi nel Regno Unito sono le seguenti:

• 31 ottobre (rendiconti cartacei);
• 31 gennaio (resi online).

Le persone sposate sono trattate separatamente ai fini fiscali e i coniugi sono individualmente responsabili della compilazione della propria dichiarazione dei redditi. Le loro passività fiscali sono calcolate separatamente.

Multe e sanzioni

Una sanzione di £ 100 si applica alle dichiarazioni presentate fino a tre mesi dopo la scadenza. Nei tre mesi successivi potrebbe essere addebitata una penale giornaliera di £ 10. Se il fallimento persiste per più di sei mesi dopo la data di deposito, è prevista un’ulteriore sanzione fissa di £ 300 o del 5% dell’imposta dovuta (a seconda di quale sia la maggiore). Ulteriori sanzioni si applicano alle dichiarazioni presentate 12 mesi dopo la scadenza, in alcuni casi fino al 200% dell’onere fiscale. Se non disponi di tutte le informazioni necessarie per la tua dichiarazione dei redditi nel Regno Unito, puoi fornire cifre provvisorie per rispettare le scadenze. Dovresti sostituire le cifre provvisorie con quelle finali non appena le conosci.

Tassazione dei non residenti

Se un soggetto non residente nel Regno Unito ha un reddito imponibile nel Regno Unito (in genere questo sarà un reddito di fonte nel Regno Unito, ad esempio un reddito da locazione nel Regno Unito), le osservazioni di cui sopra relative ai residenti nel Regno Unito si applicano allo stesso modo. Come regola generale, le persone fisiche non residenti non sono normalmente soggette all’imposta britannica sulle plusvalenze sulle cessioni. Tuttavia, le cessioni di immobili residenziali nel Regno Unito costituiscono un’eccezione. 

Dal 6 aprile 2015, il Regno Unito ha introdotto un addebito CGT (NRCGT) per i non residenti sugli utili realizzati sulla vendita di proprietà residenziali nel Regno Unito, esteso a coprire le proprietà non residenziali del Regno Unito detenute direttamente o indirettamente (se sono soddisfatte determinate condizioni) con effetto dal 6 aprile 2019. A differenza delle regole di rendicontazione sopra delineate per le dichiarazioni dei redditi, tali cessioni devono essere segnalate online all’HMRC e tutte le tasse dovute devono essere pagate entro 30 giorni dal trasferimento tramite il servizio di imposta sulle plusvalenze online dell’HMRC sul servizio immobiliare del Regno Unito. Se una proprietà era di proprietà congiunta, ogni proprietario deve informare HMRC del proprio guadagno o perdita.