Costruzione nuova abitazione: le agevolazioni fiscali previste e per quali opere

Quando si costruisce o si ristruttura una nuova abitazione si spera sempre di poter beneficiare di agevolazioni fiscali o bonus di qualunque natura. Siamo stati abituati, per molti degli ultimi anni, ad avere a disposizione misure rientranti nella nomea dei cosiddetti bonus casa o bonus edilizi. Misure molto diverse tra loro, con aliquote di detrazione o beneficiari differenti.

Queste misure sono state largamente utilizzate dai cittadini che avevano intenzione di ristrutturare casa o acquistare la prima casa, ma anche per chi ha dovuto eseguire lavori di efficientamento energetico. Molti di questi bonus sono ancora in vigore nel 2025, altri hanno subito significativi cambiamenti, altri ancora, invece, scadranno presto. Nel testo, in particolar modo porremo l’accento su quali sono le agevolazioni fiscali eventualmente spettanti per la costruzione di una nuova abitazione e spiegheremo, in termini pratici, quali sono i vantaggi per l’acquisto di una casa di nuova costruzione.

Perché conviene acquistare una casa di nuova costruzione?

Quando si è in procinto di acquistare casa, sono molte le valutazioni che è opportuno fare, per diversi motivi: dalla convenienza al budget a disposizione, ma anche in relazione ad eventuali rischi.

Nella maggior parte delle volte, ci si guarda bene dall’acquisto di una casa di nuova costruzione, in quanto potrebbe avere costi nettamente superiori. In realtà, potrebbe essere un modo per evitare rischi e, nel medio e nel lungo periodo, risparmiare un bel po’ di soldi.

Quali sono i vantaggi, in termini pratici?

• Costi di gestione più bassi;
• Maggiori comfort;
• Maggiore resistenza antisismica;
• Riscaldamento e raffrescamento a pavimento.

Agevolazioni fiscali per la costruzione di una nuova abitazione

Quando si acquista una cosa di nuova costruzione sono anche disponibili alcune agevolazioni fiscali, come quelle legati al box auto. Si tratta di un tipo di agevolazione che viene riconosciuta con l’acquisto di un box auto nuovo: l’unico vincolo è quello di pertinenzialità. Il box auto deve essere destinato, in modo durevole, all’ornamento dell’unità immobiliare in questione oppure all’unità immobiliare in genere.

Per poter fruire dell’agevolazione fiscale, si deve allegare alla dichiarazione dei redditi la giusta documentazione:

• Atto d’acquisto;
• Pagamenti effettuati con bonifico;
• Dichiarazioni del costruttore.

La detrazione spettante del 50% è ripartita in 10 anni. È fondamentale che l’intestatario della casa di nuova costruzione sia lo stesso del box auto.

Bonus ristrutturazione anche per lavori di nuova costruzione

Nell’ambito del bonus ristrutturazione, che ha lo scopo di valorizzare il patrimonio immobiliare già esistente, vi rientrano anche i lavori di nuova costruzione, rappresentanti un’eccezione alla regola. Ordinariamente, la detrazione fiscale del 50% si applica agli interventi che riguardano la manutenzione straordinaria oppure il restauro o il risanamento conservativo.

Tra i principali lavori troviamo, per esempio la sostituzione di pavimenti o infissi, il rifacimento di rampi e di scale e degli intonaci. Si tratta, per queste ragioni, di un’agevolazione vantaggiosa per tutti i cittadini che hanno intenzione di rinnovare la propria abitazione.

Come funziona la misura? È prevista la possibilità di detrarre il 50% della spesa sostenuta, fino ad un massimo di 96.000 euro. L’aliquota al 50%, però, resterà in vigore solo fino al 31 dicembre 2025. Salvo deroghe, dal 1° gennaio 2026 scenderà al 36%.

Il bonus ristrutturazioni è una delle misure più richieste e utilizzate dai cittadini. Come abbiamo anticipato, in alcune eccezionali situazioni, il bonus può essere richiesto anche per lavori di nuova costruzione. Si tratta di ipotesi solo e unicamente limitate alla realizzazione di autorimesse e posti auto.

Questi, se di nuova costruzione, vengono agevolati anche se di proprietà comune e non esclusiva. C’è un vincolo da rispettare: i posti auto e i box devono essere pertinenziali ad un’abitazione. Gli interventi, inoltre, devono essere obbligatoriamente di nuova costruzione e non di manutenzione ordinaria e straordinaria.

Chi può richiederlo?

Le detrazioni fiscali per nuova costruzione riguardano sia la prima casa sia la seconda casa. Possono richiederlo coloro:

• Diritti reali o di godimento sull’immobile (proprietari, nudi proprietari, usufruttuari, coniugi e conviventi, comodatari e locatari, parenti entro i limiti previsti);
• Richiedente deve coincidere con il soggetto che ha fatto fronte alle spese economiche per i lavori;
• Occorre che il richiedente abbia capienza fiscale, ovvero un reddito non inferiore alla detrazione spettante.

Via libera ai lavori fai da te

È opportuna una piccola precisazione circa la modalità in cui i lavori vengono portati a termine. Per quanto riguarda la realizzazione di autorimesse o di posti auto, i lavori possono essere anche fatti in economia, ricorrendo proprio al cosiddetto fai da te.

In questi casi, le spese da portare in detrazione, però, sono solo quelle connesse alla realizzazione del box oppure dell’autorimessa. A scanso di equivoci, è bene precisare che le spese sostenute devono essere debitamente documentate con mezzi di pagamento tracciabili, come può esserlo il bonifico bancario o postale.

Detrazione per interessi passivi del mutuo prima casa

La detrazione degli interessi passivi sui mutui ipotecari rappresenta il pilastro fondamentale delle agevolazioni per la prima casa. Questa misura consente di detrarre dall’IRPEF il 19% degli interessi pagati su mutui contratti per l’acquisto, la costruzione o la ristrutturazione dell’abitazione principale, fino a un importo massimo di 4.000 euro annui.

Per la costruzione della prima casa, la detrazione si applica anche durante la fase di edificazione, permettendo di beneficiare immediatamente del risparmio fiscale anche prima del completamento dell’opera. Il limite massimo di 4.000 euro può essere incrementato in presenza di giovani coppie o nuclei familiari con specifiche caratteristiche reddituali, rendendo questa agevolazione particolarmente vantaggiosa per chi si avvicina per la prima volta al mercato immobiliare.

È importante sottolineare che la detrazione spetta solo per l’abitazione destinata a diventare residenza principale entro 18 mesi dalla conclusione dei lavori o dal rogito, garantendo così che il beneficio sia effettivamente rivolto alle esigenze abitative primarie della famiglia.

Procedure e documentazione necessaria

L’accesso alle agevolazioni per la costruzione della prima casa richiede il rispetto di procedure specifiche e la presentazione di documentazione dettagliata. Il primo passo consiste nell’ottenere le necessarie autorizzazioni edilizie e nel verificare che il progetto rispetti tutti i requisiti normativi locali e nazionali.

La documentazione fiscale assume particolare importanza: è necessario conservare tutte le fatture, i bonifici e i documenti che attestano le spese sostenute, utilizzando i moduli di pagamento specifici richiesti per ciascun tipo di agevolazione. Per le detrazioni legate all’efficientamento energetico è inoltre indispensabile ottenere le certificazioni tecniche che attestino il raggiungimento delle prestazioni richieste.

La comunicazione all’Agenzia delle Entrate deve avvenire secondo modalità e tempistiche precise, utilizzando i canali telematici dedicati. Molte agevolazioni richiedono comunicazioni preventive o la presentazione di specifiche istanze prima dell’inizio dei lavori, rendendo fondamentale una pianificazione accurata di tutti gli aspetti procedurali.

Strategie di ottimizzazione fiscale

La massimizzazione dei benefici derivanti dalle agevolazioni per la prima casa richiede una strategia integrata che consideri tutti gli strumenti disponibili e la loro possibile combinazione. La tempistica dei lavori assume un ruolo cruciale: distribuire gli interventi su più anni fiscali può permettere di sfruttare al meglio i limiti di spesa previsti per ciascuna agevolazione.

La scelta dei materiali e delle tecnologie da utilizzare dovrebbe essere valutata anche in funzione delle agevolazioni disponibili, privilegiando soluzioni che permettano di accedere alle detrazioni più vantaggiose. L’installazione di sistemi ad alta efficienza energetica o l’utilizzo di materiali sostenibili può generare risparmi fiscali che compensano ampiamente i maggiori costi iniziali.

Aspetti normativi e controlli

Il quadro normativo delle agevolazioni per la prima casa è in continua evoluzione e richiede un monitoraggio costante delle modifiche legislative. L’Agenzia delle Entrate pubblica regolarmente circolari e risoluzioni che chiariscono aspetti applicativi specifici e introducono nuove interpretazioni delle norme esistenti.

I controlli fiscali sulle agevolazioni utilizzate sono diventati sempre più frequenti e approfonditi, rendendo indispensabile il rispetto scrupoloso di tutti i requisiti previsti e la conservazione di una documentazione completa e ordinata. Le sanzioni per l’utilizzo improprio delle agevolazioni possono essere molto severe e comportare la restituzione delle somme indebitamente detratte maggiorate di interessi e penali.