Gennaio è uno dei mesi più ricco di scadenze, coincide con l’inizio dell’anno fiscale ed è un ottimo momento per pianificare gli adempimenti principali per le imprese e i contribuenti. Oltre alle liquidazioni IVA, ai versamenti delle ritenute e ai contributi INPS, ci sono altre scadenze legate a canone TV, Intrastat, Libro Unico del Lavoro e dichiarazioni speciali. Le principali date da segnare sul calendario sono il 15 e il 16 gennaio, in cui si annoverano le principali scadenze mensili, dai versamenti IVA alle ritenute sugli affitti, fino all’imposta sostitutiva.
Entro la fine del mese, occorre effettuare il pagamento del bollo auto (se la scadenza è fissata al 31 gennaio 2026), e dovranno comunicare di non detenere alcun televisore per godere dell’esenzione dal canone Rai.
Il 1 gennaio non c’è una vera e propria scadenza ma l’apertura per l’adesione del ravvedimento speciale. Chi ha aderito al concordato preventivo biennale 2025/2026 può applicare il ravvedimento agevolato sugli anni dal 2019 al 2023, effettuando il pagamento delle somme dovute dal 1° gennaio al 15 marzo 2026, con possibilità di optare per la rateizzazione in 10 quote.
| Data di Scadenza | Adempimento | Soggetti Interessati | Tipologia Imposta | Modalità di Pagamento | Note aggiuntive |
| 01/01/2026 | Apertura per l’adesione del ravvedimento speciale (concordato preventivo biennale 2025/2026) | Soggetti che hanno aderito al concordato preventivo biennale 2025/2026 | Imposte sui redditi (Ravvedimento agevolato anni 2019-2023) | Pagamento (possibile rateizzazione in 10 quote) | Pagamento effettuabile dal 1° gennaio al 15 marzo 2026 |
| 15/01/2026 | Annotazione corrispettivi e proventi da attività commerciali | Associazioni sportive dilettantistiche e pro loco | IVA | Annotazione su registri | Riferito al mese precedente |
| 15/01/2026 | Emissione e registrazione fatture differite | Soggetti IVA | IVA | Registrazione contabile | Relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente |
| 16/01/2026 | Versamento ritenuta sui canoni di locazione breve | Sostituti d’imposta/Locatori | Ritenuta al 21% | Versamento | Relative a corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente |
| 16/01/2026 | Liquidazione e versamento IVA mensile | Soggetti IVA mensili (inclusi quelli che facilitano vendite a distanza) | IVA | Versamento | Include anche Tobin tax e IVA da split payment |
| 16/01/2026 | Versamento contributi previdenziali Gestione Separata | Committenti (per collaboratori occasionali >5k€, venditori porta a porta, co.co.co, dottorandi, soci-amministratori) | Contributi INPS | Versamento | Non specificato |
| 16/01/2026 | Versamento imposte sostitutive e ritenute produttività | Datori di lavoro | Imposta sostitutiva / Ritenute | Versamento | Riferito agli incrementi di produttività |
| 20/01/2026 | Comunicazione dati di dettaglio canone TV | Imprese elettriche | Canone TV | Telematicamente via Entratel o Fisconline | Dati relativi al canone addebitato/riscosso nel mese precedente |
| 26/01/2026 | Presentazione elenchi INTRASTAT (mensili o trimestrali) | Titolari di partita IVA con operazioni extra-UE | IVA (Scambi intracomunitari) | Invio elenchi (INTRA 1-bis, 2-bis, 1-quater, 2-quater) | Riferiti al mese di dicembre |
| 31/01/2026 | Presentazione dichiarazione sostitutiva non detenzione televisore | Intestatari contratto energia elettrica che non possiedono TV | Canone Rai | Dichiarazione sostitutiva | Per godere dell’esenzione dal canone |
| 31/01/2026 | Trasmissione dichiarazione e versamento IVA IOSS | Soggetti che effettuano vendite a distanza di beni importati | IVA IOSS | Trasmissione telematica e versamento | Relativa alle vendite di dicembre |
| 31/01/2026 | Pagamento bollo auto | Proprietari di veicoli con scadenza bollo a gennaio | Bollo Auto | Versamento | Solo se la scadenza è fissata al 31/01/2026 |
Indice degli argomenti
15 gennaio: scadenze IVA
Entro il 15 del mese le associazioni sportive dilettantistiche e associazioni pro loco devono provvedere all’annotazione dell’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali con riferimento al mese precedente.
I soggetti IVA devono procedere all’emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente.
16 gennaio: ritenute, INPS e 770 semplificato
Le principali scadenze fiscali del mese sono previste a metà mese e tra le principali troviamo:
- Versamento di imposte sostitutive e ritenute sugli incrementi di produttività;
- Versamento della ritenuta al 21% operata sui canoni o corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente relativi a contratti di locazione breve;
- Versamento delle ritenute sui proventi OICR.
- Liquidazione e il versamento dell’IVA mensile, anche per i soggetti che facilitano le vendite a distanza, oltre alla Tobin tax e l’IVA derivante da split payment.
- I committenti devono versare i contributi previdenziali presso la Gestione separata INPS per:
- collaboratori occasionali con redditi superiori a 5 mila euro annui;
- venditori porta a porta;
- rapporti di collaborazione coordinata e continuativa;
- assegnisti e dottorandi di ricerca;
- soci-amministratori di società per i quali sussiste l’obbligo contributivo.
20 gennaio: canone TV per imprese elettriche
Entro il 20 gennaio 2026 le imprese elettriche devono inviare all’Agenzia delle Entrate la comunicazione dei dati di dettaglio relativi al canone TV addebitato, accreditato, riscosso e riversato nel mese precedente. La comunicazione può avvenire solo invia telematica mediante il servizio telematico Entratel o Fisconline.
26 gennaio: INTRASTAT
Entro il 26 gennaio, i titolari di partita IVA e le imprese che intrattengono rapporti commerciali con operatori stabiliti al di fuori dell’UE devono presentare gli appositi elenchi INTRA mensili o trimestrali, riferiti al mese di dicembre, relativi a:
- Cessioni e acquisti intracomunitari di beni (modelli INTRA 1-bis e INTRA 2-bis);
- Prestazioni di servizi rese/ricevute a/da soggetti passivi UE (Modello INTRA 1-quater e Modelli INTRA 2-quater).
31 gennaio 2026: canone Rai, bollo auto e altre scadenze IVA
Il 31 gennaio è l’ultimo giorno utile per la presentazione della dichiarazione sostitutiva di non detenzione di un apparecchio televisivo per ottenere l’esenzione dal canone Rai. Devono presentare tale dichiarazione coloro che non possiedono un apparecchio televisivo e sono intestatari di un contratto di energia elettrica residenziale.
Al 31 gennaio 2026 scadono poi i termini per la trasmissione telematica della dichiarazione IVA IOSS relativa alle vendite a distanza di beni importati nel mese di dicembre. Entro lo stesso giorno deve essere versata anche l’imposta dovuta in base alla dichiarazione mensile, ovvero l’IVA relativa alle vendite a distanza di beni importati da territori o Paesi terzi per le quali l’imposta è divenuta esigibile nel mese precenti.
