Detrazione spese intermediazione immobiliare Mod. 730/2024

Tipologia di onere	detraibile IRPEF
Misura detrazione	19%
Limite di spesa	Max. 1.000 euro
Indicazione nel quadro E	Rigo E8/E10 codice 17

Chi ha acquistato una casa come abitazione principale avvalendosi di un intermediario immobiliare, riconosciuto ai sensi della L. n. 39 del 1989, ha diritto ad uno detrazione IRPEF del 19% sulle somme pagate. Ai sensi dell’art. 15, co. 1, lett. b-bis), del DPR n. 917/86 per la spesa sostenuta per l’intermediazione immobiliare è riconosciuta una detrazione ai fini IRPEF del 19% della spesa sostenuta. Questo in presenza di due requisiti:

• Acquisto dell’abitazione principale;
• Spesa massima consentita annuale di 1.000 euro.

L’agevolazione è rivolta a tutti i soggetti che nel 2023 hanno acquistato un immobile avvalendosi di un professionista di intermediazione immobiliare. Questa spesa si sostiene unicamente quando ci si avvale di un intermediario immobiliare, durante l’acquisto di una prima casa.

Le spese di intermediazione immobiliare

Le spese di intermediazione immobiliare ammesse per accedere alla detrazione fiscale riguardano i cittadini che hanno provveduto all’acquisto di un immobile nel corso de 2023, da destinare a prima abitazione. Le spese di intermediazione sono i costi relativi al professionista immobiliare riconosciuto.

Se hai comprato casa tramite agenzia immobiliare, hai dovuto pagare le provvigioni, che si aggirano tra il 2 e il 6%. Mediante le detrazioni fiscali puoi recuperare una parte della spesa, ovvero il 19%. L’agente immobiliare per esempio è in tutto e per tutto un intermediatore immobiliare, se lavora per un’agenzia correttamente iscritta al Registro delle Imprese, e può svolgere questa attività, anche stipulando contratti di intermediazione con acquirenti e venditori.

L’intermediatore immobiliare non è dipendente né dell’acquirente né del venditore, per cui si tratta di una figura esterna aggiuntiva che mette in comunicazione i due soggetti. Le spese che l’acquirente sostiene per l’intermediazione immobiliare possono essere calcolate su una quota fissa oppure su una percentuale relativamente alla vendita conclusa. Queste spese possono essere detratte fiscalmente, tramite Modello 730, dai soggetti che acquistano una abitazione, purché sia destinata a diventare la prima casa.

Deve ricordato che se si decide di acquistare un immobile tramite mutuo con la banca, alcuni costi possono essere agevolati, ed è possibile accedere a specifiche agevolazioni fiscali. Un esempio sono le agevolazioni per l’acquisto della prima casa, per le imposte indirette (IVA o imposta di registro).

Detrazione spese intermediazione immobiliare al 19%

Ai sensi dell’art. 15, co. 1, lett. b-bis), del DPR n. 917/86 per la spesa sostenuta per l’intermediazione immobiliare è riconosciuta una detrazione ai fini IRPEF del 19% della spesa sostenuta. La detrazione spetta nel limite di 1.000 euro di spesa legata all’acquisto dell’abitazione principale. Il pagamento della spesa deve essere avvenuto con mezzi tracciabili e la spesa è soggetta alla rimodulazione all’aumentare del reddito (ex co. 629 Legge n. 160/19).

Requisiti da rispettare

Per poter portare in detrazione le spese sostenute per l’intermediazione immobiliare, è necessario che il soggetto che ha acquistato l’abitazione presenti correttamente la dichiarazione dei redditi tramite Modello 730, e presenti tutte le informazioni relative alla spesa effettivamente sostenuta. Per poter accedere alle detrazioni fiscali per l’intermediazione immobiliare è comunque necessario rispettare alcuni requisiti importanti, che riguardano soprattutto l’immobile acquistato. In particolare:

• L’immobile acquistato, per cui sono state sostenute le spese di intermediazione immobiliare, deve essere adibito ad abitazione principale del soggetto che richiede le detrazioni;
• L’abitazione deve essere correttamente inserita nei registri anagrafici;
• Il soggetto deve disporre di un’autocertificazione dove dichiara l’effettivo utilizzo dell’immobile come abitazione principale;
• Avere a disposizione una dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà;
• La fattura della spesa per l’intermediazione immobiliare deve essere a nome del proprietario (o dei comproprietari) dell’immobile, che richiede la detrazione fiscale;
• la distinta di pagamento.

Qualora ci siano più acquirenti per il medesimo immobile, la spesa e la relativa detrazione dovranno essere divise in proporzione alla propria quota di proprietà.

Come ottenere la detrazione?

Per poter richiedere l’agevolazione fiscale è necessario rispettare i requisiti sopra, tuttavia è anche previsto un limite specifico, ovvero non deve superare i 1.000 euro. Per poterne usufruire occorre:

• Presentare Modello 730 ordinario tramite CAF o intermediari abilitati;
• Presentare Modello 730 precompilato, che è disponibile sul portale web ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.

Per accedere all’agevolazione è importante presentare tutte le informazioni sull’intermediazione immobiliare, tramite dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà, in cui devono essere incluse le seguenti informazioni:

• Dati del mediatore;
• Dati della ragione sociale o legale rappresentante, nel caso di soggetto diverso che ha operato per la società di intermediazione;
• Codice fiscale e partita IVA;
• Numero di iscrizione a ruolo degli agenti di affari in mediazione;
• La spesa sostenuta per l’intermediazione immobiliare, e le modalità della stessa.

Per poter presentare la spesa sostenuta per l’intermediazione immobiliare, è necessario provvedere al pagamento tramite metodi tracciabili, al fine di ottenere le detrazioni fiscali. L’agevolazione inoltre si ottiene solo con un reddito complessivo che arriva fino a 120.000 euro. Può essere richiesta unicamente dall’acquirente, ovvero dal soggetto che acquista l’immobile da adibire a prima casa, non è destinata al venditore della stessa.

Come compilare il Modello 730/2024

Per poter inserire correttamente tutte le informazioni, è necessario compilare correttamente il Modello 730. Per accedere alle detrazioni fiscali per le spese di intermediazione immobiliare, occorre compilare il quadro E “Oneri e spese”, nello specifico la Sezione I: qui sarà interessato il rigo E8 (o i successivi E9 e E10) denominato “Altre spese”, dove dovrà essere indicato:

• In colonna 1, “Codice spesa”: il codice 17;
• Nella colonna 2: la spesa sostenuta, con il massimo di mille euro (da riparametrare in caso di immobile in comproprietà).

Nella prima colonna va indicato il codice (17) per i compensi di intermediazione immobiliare, mentre nella seconda colonna è necessario inserire gli effettivi costi che sono stati sostenuti per questo servizio. La Certificazione Unica deve riportare le informazioni, per cui è consigliato confermare tutta la documentazione relativa alla spesa.

Si tratta prima di tutto della fattura emessa dall’intermediario immobiliare (pagata tramite metodi tracciabili), il preliminare registrato e l’atto di compravendita che attesta l’effettivo acquisto dell’immobile. Va ricordato che è strettamente collegata al proprietario dell’immobile per cui è avvenuta l’intermediazione immobiliare, o i comproprietari.

Nel caso in cui i proprietari effettivi sono più di uno, vanno presentate tutte le informazioni sui diversi proprietari, che suddividono la detrazione fiscale. Per quanto riguarda le scadenze da rispettare, il Modello 730 va presentato entro il 30 settembre 2024.

Chi può beneficiare della detrazione spese intermediazione immobiliare?

Hanno diritto alla detrazione per le spese di intermediazione immobiliare gli acquirenti dell’immobile, nei casi in cui l’importo è indicato nell’atto di cessione dello stesso.

In linea con quanto previsto dall’art. 35, co. 22, del DL n. 223 del 2006, le parti sono obbligate a produrre una dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà indicando le modalità di pagamento della somma all’atto della cessione dell’immobile, anche se assoggettata ad IVA.

Ognuna delle parti è obbligata a dichiarare quanto segue:

• Se si è avvalsa di un mediatore e, nell’ipotesi affermativa, di fornire i dati identificativi del titolare, se persona fisica, o la denominazione, la ragione sociale ed i dati identificativi del legale rappresentante, se soggetto diverso da persona fisica, ovvero del mediatore non legale rappresentante che ha operato per la stessa società;
• Il codice fiscale o la partita IVA;
• Il numero di iscrizione al ruolo degli agenti di affari in mediazione e della Camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura di riferimento per il titolare ovvero per il legale rappresentante o mediatore che ha operato per la stessa società;
• L’ammontare della spesa sostenuta per tale attività e le analitiche modalità di pagamento della stessa.

Deve essere suddivisa tra i comproprietari, nel caso in cui la casa sia acquistata da più soggetti. Il venditore non ha diritto alla detrazione, nonostante possa aver sostenuto delle spese per l’intermediazione di un’agenzia immobiliare.

Documentazione da conservare

Per poter detrarre la spesa di intermediazione immobiliare è necessario essere in possesso della:

• Fattura emessa dall’Agente Immobiliare;
• Copia del rogito notarile relativo alla compravendita dell’immobile nel quale sono riportati:
  • L’ammontare della spesa sostenuta per l’attività di mediazione;
  • Le analitiche modalità di pagamento della stessa;
  • Il numero di partita IVA o del codice fiscale dell’Agente immobiliare.
• Il contratto preliminare registrato;
• Autocertificazione che l’immobile è destinato ad abitazione principale.

La documentazione deve essere conservata a cura del soggetto che ha sostenuto la spesa per tutto il periodo fino al termine prescrizionale della dichiarazione. Ovvero il 31 dicembre del quinto anno successivo rispetto a quello di prestazione della dichiarazione dei redditi.

Il venditore può detrarre le spese di intermediazione immobiliare?

Come saprai, le spese dell’agenzia immobiliare sono dovute anche da parte del venditore. Tuttavia, il venditore dell’immobile non ha diritto alla detrazione delle spese sostenute per l’agenzia. L’art. 15, co. 1, lett. B-bis del TUIR ma anche la circolare n.7/E/2018 dell’Agenzia delle Entrate, prevede che, le detrazioni facciano riferimento soltanto all’acquisto della casa (cfr. ). Se quindi hai venduto casa e hai sostenuto spese per l’agenzia immobiliare, non hai diritto ad alcuna detrazione su tali spese.

 Affitto

Stesso di discorso per coloro che hanno preso casa in affitto e hanno pagato l’agenzia immobiliare. Le spese di intermediazione in caso di affitto non beneficiano della detrazione fiscale, sia che tu sia l’inquilino o il proprietario. Potrai tuttavia beneficiare della detrazione sulle spese dell’affitto.