La corretta scelta dei codici ATECO è cruciale per identificare l’attività economica svolta e stabilire gli obblighi fiscali e previdenziali. Per molte categorie di lavoratori, in particolare i professionisti senza cassa e i collaboratori occasionali, l’iscrizione alla Gestione Separata INPS è obbligatoria. Questo articolo analizza in dettaglio come i codici ATECO influenzano la gestione separata, fornendo esempi pratici e approfondimenti normativi.
Indice degli Argomenti
Cosa sono i codici ATECO
I codici ATECO (Attività Economiche) sono una classificazione alfanumerica utilizzata dall’ISTAT per descrivere l’attività svolta da imprese e lavoratori autonomi. Questa classificazione viene utilizzata in collaborazione con l’Agenzia delle Entrate, con le Camere di Commercio e con gli altri enti che gestiscono le fonti amministrative sulle imprese, allo scopo di fornire una classificazione univoca delle attività economiche, sia ai fini statistici che ai fini fiscali.
Essi servono per:
- Identificare l’attività principale esercitata;
- Definire gli obblighi previdenziali, inclusa l’iscrizione alla Gestione Separata INPS;
- Fornire una base statistica per analisi economiche e politiche.
Tali codici infatti devono essere indicati dal contribuente, ove richiesto, negli atti, nelle dichiarazioni e nell’ambito degli altri adempimenti da porre in essere nei confronti dell’Agenzia delle Entrate, al fine di comunicare il tipo di attività esercitata.
La nuova classificazione ATECO 2025 (in sostituzione della classificazione ATECO 2007), verrà adottata a livello amministrativo dal 1° aprile 2025, dopo essere entrata in vigore lo scorso 1° gennaio.
Struttura di un Codice ATECO
Un codice ATECO è composto da:
- Sezioni (lettere che identificano il macrosettore, es. “J” per le attività di informazione e comunicazione);
- Divisioni, gruppi e classi (numeri che definiscono con maggiore precisione l’attività).
Esempio: Il codice 62.01.00 identifica “Produzione di software non connesso all’editoria”. Questa struttura consente di individuare le attività in modo specifico, riducendo ambiguità amministrative e fiscali.
Che cos’è la gestione separata INPS?
La gestione separata è un fondo pensionistico che gli iscritti finanziano in base a quanto prevede l’art. 2, comma 26, della Legge n. 335/95. Si tratta di una formula assicurativa. Interessa in particolare:
- Lavoratori autonomi e professionisti senza Albo titolari di partita Iva;
- Lavoratori co.co.co.;
- Lavoratori a progetto o autonomi occasionali con redditi superiori a 5.000 euro.
L’iscrizione alla gestione separata è obbligatoria per i lavoratori autonomi senza Albo professionale titolari di partita Iva, per i co.co.co. e per i lavoratori che effettuano prestazioni occasionali.
Differenze con altri regimi previdenziali
Rispetto ad altre casse previdenziali, la Gestione Separata si caratterizza per:
- Contributi proporzionali al reddito dichiarato;
- Nessuna contribuzione minima obbligatoria;
- Possibilità di cumulo con altre forme previdenziali;
- Accesso a prestazioni come indennità di malattia e maternità in proporzione ai contributi versati.
Per fare richiesta di accesso a questo regime previdenziale è necessario essere in possesso di uno dei seguenti Codici ATECO, presenti nella tabella sottostante.
Codici ATECO per i quali è possibile l’iscrizione alla gestione separata INPS
Di seguito i principali codici ATECO che fanno riferimento all’iscrizione alla gestione separata INPS. Questa gestione previdenziale è obbligatoria per tutti i lavoratori autonomi (professionisti) dotati di partita IVA e che non sono iscritti ad autonome casse di previdenza istituite da albi o ordini professionali. Sul punto è opportuno ricordare che, l’iscrizione alla cassa di previdenza privata degli ordini, non è obbligatoria da parte del professionista, ma in caso si rende obbligatoria l’alternativa iscrizione alla gestione separata INPS.
Per questo motivo, di seguito puoi trovare anche codici ATECO relativi ad attività professionali regolamentate. Su questo aspetto occorre, quindi, prestare la dovuta attenzione e valutare bene, preventivamente, con il proprio commercialista di fiducia la propria situazione, per effettuare la scelta migliore (tra cassa privata dell’albo o ordine o la gestione separata).
Di seguito, i codici della classificazione attuale, in attesa dell’entrata in vigore dal prossimo mese di aprile dei nuovi codici della classificazione 2025.
| CODICE ATECO | DESCRIZIONE |
|---|---|
| 41.10.00 | Sviluppo di progetti immobiliari senza costruzione |
| 52.29.10 | Spedizionieri e agenzie di operazioni doganali |
| 62.02.00 | Consulenza nel settore delle tecnologie dell’informatica |
| 66.21.00 | Attività dei periti e liquidatori indipendenti delle assicurazioni |
| 68.32.00 | Amministrazione di condomini e gestione di beni immobili per conto terzi |
| 69.10.10 | Attività degli studi legali |
| 69.20.11 | Servizi forniti da dottori commercialisti |
| 69.20.12 | Servizi forniti da ragionieri e periti commerciali |
| 69.20.13 | Servizi forniti da revisori contabili, periti, consulenti ed altri soggetti |
| 69.20.20 | Attività delle società di revisione e certificazione di bilanci |
| 70.21.00 | Pubbliche relazioni e comunicazione |
| 70.22.01 | Attività di consulenza per la gestione della logistica aziendale |
| 70.22.09 | Altre attività di consulenza imprenditoriale e altra consulenza amministrativa |
| 71.11.00 | Attività degli studi di architettura |
| 71.12.10 | Attività degli studi di ingegneria |
| 71.12.20 | Servizi di progettazione di ingegneria integrata |
| 71.12.30 | Attività tecniche svolte da geometri |
| 71.12.40 | Attività di cartografia e aerofotogrammetria |
| 71.20.10 | Collaudi e analisi tecniche di prodotti |
| 71.20.21 | Controllo di qualità e certificazione di prodotti, processi e sistemi |
| 71.20.22 | Attività per la tutela di beni di produzione controllata |
| 72.19.09 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle altre scienze naturali |
| 72.20.00 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle scienze sociali e umanistiche |
| 73.11.01 | Ideazione di campagne pubblicitarie |
| 73.11.02 | Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari |
| 73.20.00 | Ricerche di mercato e sondaggi di opinione |
| 74.10.10 | Attività di design di moda e design industriale |
| 74.10.21 | Attività dei disegnatori grafici di pagine web |
| 74.10.29 | Altre attività dei disegnatori grafici |
| 74.10.30 | Attività dei disegnatori tecnici |
| 74.10.90 | Altre attività di design |
| 74.20.11 | Attività di fotoreporter |
| 74.20.12 | Attività di riprese aeree nel campo della fotografia |
| 74.20.19 | Altre attività di riprese fotografiche |
| 74.30.00 | Traduzione e interpretariato |
| 74.90.21 | Consulenza sulla sicurezza ed igiene dei posti di lavoro |
| 74.90.29 | Altra attività di consulenza in materia di sicurezza |
| 74.90.92 | Attività riguardanti le previsioni meteorologiche |
| 74.90.93 | Altre attività di consulenza tecnica nca |
| 74.90.99 | Altre attività professionali nca |
| 79.90.20 | Attività delle guide e degli accompagnatori turistici |
| 82.99.99 | Altri servizi di sostegno alle imprese nca |
| 85.52.09 | Altra formazione culturale |
| 85.59.90 | Altri servizi di istruzione nca |
| 86.90.21 | Fisioterapia |
| 86.90.29 | Altre attività paramediche indipendenti nca |
| 88.91.00 | Servizi di asili nido; assistenza diurna per minori disabili |
| 88.99.00 | Altre attività di assistenza sociale non residenziale nca |
| 90.01.09 | Altre rappresentazioni artistiche |
| 90.03.01 | Attività dei giornalisti indipendenti |
| 90.03.09 | Altre creazioni artistiche e letterarie |
| 93.19.92 | Attività delle guide alpine |
| 93.19.99 | Altre attività sportive nca |
| 96.09.09 | Altre attività di servizi per la persona fisica |
Come scegliere il Codice ATECO corretto
La scelta del codice ATECO è fondamentale per i seguenti motivi:
- Evitare sanzioni per errata classificazione;
- Garantire l’accesso ai benefici fiscali disponibili;
- Assicurare una corretta contribuzione previdenziale;
- Ottimizzare la gestione contabile e le dichiarazioni fiscali.
Per questo motivo, i principali passaggi utili alla scelta del codice ATECO sono i seguenti:
- Analisi dell’attività svolta: Identificare le principali operazioni svolte al fine di individuare il codice che maggiormente si avvicina all’attività svolta;
- Consultazione del manuale ATECO: Disponibile sul sito ISTAT, dove poter individuare i vari codici;
- Confronto con un commercialista: Per evitare errori, è importante consultare sempre un professionista;
- Valutazione delle attività secondarie: Includere eventuali codici correlati, connessi allo svolgimento di attività secondarie, per una gestione completa.
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