Tax Control Framework: cos’è e come funziona

Il tax control framework (TCF) – strumento necessario all’ingresso nel regime di adempimento collaborativo – è costituito da un insieme di strutture organizzative, norme e regole aziendali volte a consentire, attraverso un adeguato processo di identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio dei principali rischi fiscali, una conduzione dell’impresa tale da minimizzare il rischio di operare in violazione di norme di natura tributaria, ovvero in contrasto con i principi o con le finalità dell’ordinamento.
Il suo obiettivo principale è garantire la conformità alle leggi fiscali, mitigando al massimo i rischi di contenziosi o sanzioni. L'implementazione del sistema integrato con le dinamiche di ESG (Environmental, Social and Governance), si configura come cardine fondamentale nelle strategie aziendali moderne, soprattutto di fronte alle nuove sfide legate all'ambiente, alla responsabilità sociale e alla governance aziendale. È in questo contesto che le aziende possono distinguersi non solo per la conformità alle leggi fiscali, ma anche per l'impegno concreto verso obiettivi ESG.
Caratteristiche del TCF
Questo framework presenta caratteristiche chiave, tra cui:

Conformità fiscale: assicura che l'azienda rispetti tutte le normative fiscali vigenti nelle diverse giurisdizioni in cui opera;
Trasparenza: offre un quadro chiaro e trasparente delle attività fiscali aziendali, facilitando una migliore comprensione e valutazione da parte degli stakeholder interni ed esterni;
Valutazione del rischio: identifica e valuta i potenziali rischi fiscali associati alle attività aziendali, sia a livello nazionale che internazionale;
Politiche e procedure: stabilisce politiche e procedure aziendali chiare e coerenti per gestire le questioni fiscali, fornendo linee guida per la raccolta, registrazione e dichiarazione delle informazioni fiscali;
Monitoraggio continuo: implementa meccanismi di monitoraggio costante per assicurare la conformità continua e l'efficacia a lungo termine del TCF.

L'obiettivo principale del Tax Control Framework è assicurare che l'azienda affronti in modo responsabile e trasparente le sue responsabilità fiscali, riducendo al minimo i rischi associati e contribuendo a creare un ambiente che promuova la fiducia degli stakeholder.
Tabella: vantaggi del TCF

Vantaggio
Descrizione

Riduzione del rischio fiscale
Il TCF aiuta a prevenire errori e omissioni che possono portare a contestazioni fiscali.

Migliore compliance fiscale
Il TCF consente di adempiere correttamente agli obblighi fiscali.

Migliore rapporto con le Autorità fiscali
Il TCF favorisce un rapporto di fiducia con le Autorità fiscali.

Riduzione dei costi
Il TCF può contribuire a ridurre i costi di gestione del rischio fiscale.

I pilastri del Tax Control Framework
Le procedure di gestione dei rischi in base alle quali si basano i sistemi di misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale prevedono il c.d. modello delle tre linee di controllo. In questo modello ...