Noleggio auto: criteri di deducibilità dei costi

Tra le formule alternative all’acquisto dell'auto c’è il noleggio a lungo termine. Il noleggio auto rappresenta una soluzione sempre più diffusa per le aziende che desiderano disporre di un parco auto senza dover sostenere i costi di acquisto e manutenzione. Ma quali sono i vantaggi fiscali del noleggio auto aziendale? E come si calcolano i relativi costi deducibili?

In questo articolo, approfondiremo la deducibilità dei costi del noleggio auto aziendale e la detrazione dell'IVA, fornendo anche utili informazioni su come calcolare i vantaggi fiscali e rispondendo alle domande frequenti. Ricordo che abbiamo già approfondito le differenze tra noleggio auto e leasing in questo articolo: "Deducibilità auto aziendale: confronto tra acquisto leasing e noleggio". Concentriamoci, in questo articolo sugli aspetti fiscali del noleggio a lungo termine degli autoveicoli.

Perché conviene il noleggio auto a lungo termine?

Il noleggio auto a lungo termine prevede la possibilità di utilizzo di un veicolo dietro il pagamento di un corrispettivo mensile che include quasi tutte le spese di gestione, comprese quelle dell’assicurazione auto e della revisione periodica. Ma soprattutto stabilisce che al termine del periodo di noleggio la vettura deve essere restituita. Si tratta insomma di una vera e propria alternativa all’acquisto.

Il noleggio auto, in particolare a lungo termine, permette l'utilizzo di una vettura nuova pagando solo un canone mensile predeterminato che può includere non solo l’utilizzo del veicolo, ma eventualmente anche altri servizi come ad esempio l'assicurazione, il bollo auto, la manutenzione ordinaria, la sostituzione degli pneumatici e anche l’assistenza stradale. Inoltre, se si è in possesso di partita IVA, è possibile detrarre le alcune spese relative al noleggio che andremo a scoprire successivamente. Con maggiore dettaglio, possiamo affermare che a poter sfruttare detrazioni e deduzioni fiscali sul noleggio auto a lungo termine sono aziende, professionisti e agenti di commercio. La distinzione è di fondamentale importanza in quanto incide sulle percentuali di deduzione o detrazione. L'altra variabile fondamentale a livello fiscale riguarda la modalità di uso del veicolo. In particolare, le possibilità che si possono verificare sono:

Per uso strumentale: il contraente utilizza l’auto solo per finalità aziendali;

Per uso non strumentale: il contraente utilizza l’auto non solo per scopi lavorativi;

Noleggio per uso promiscuo: il conducente sfrutta il veicolo per ragioni sia professionali e sia personali;

Noleggio per uso pubblico: il mezzo viene impiegato per finalità pubbliche.

Sulla base delle differenti combinazioni tra modalità d’uso del veicolo noleggiato a lungo termine e sottoscrittore della formula scattano deduzioni e detrazioni di importo differente. Di seguito le principali casistiche che si possono presentare nella pratica.

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