Strutturare un gruppo societario ha senso solo in alcune situazioni precise. Prima di sostenere i costi di una capogruppo, occorre verificare se…
Le aliquote IVA svizzere sono cambiate dal 1° gennaio 2024 e restano in vigore nel 2026: chi opera in Svizzera con partita…
Con il provvedimento n. 123160 del 22 aprile 2026, l’Agenzia delle Entrate ha definito i livelli di affidabilità fiscale che danno accesso…
Guida alla gestione fiscale dei piani di azionariato con sostituto d’imposta esterno. Il lavoratore che rientra in Italia tramite un Employer of…
Gli utili di fonte estera seguono regole diverse a seconda del soggetto percettore, del Paese di provenienza e della modalità di incasso:…
Il regime fiscale dei piani di azionariato per dipendenti e dirigenti: tre momenti impositivi distinti, regole OCSE per chi cambia residenza durante…
Quando disponente e trustee coincidono, la segregazione patrimoniale è legittima, ma resta valida solo se la gestione concreta lo dimostra ogni giorno. Il trust autodichiarato…
Le azioni vincolate assegnate dai piani di incentivazione azionaria generano tre momenti impositivi distinti: fringe benefit al vesting, tassazione dei dividendi e imposta sostitutiva sulle…
Trasferirsi all’estero con il coniuge e i figli ancora in Italia non è fiscalmente neutro. Dal 1° gennaio 2024, il nuovo art. 2 TUIR, riscritto…
L’Informativa n. 70/2026 del CNDCEC ridefinisce il criterio di calcolo per le strutture strumentali allo studio professionale: cosa cambia concretamente per chi gestisce un CED…
Scegliere la giurisdizione sbagliata per una società holding internazionale può costare più dei vantaggi fiscali ottenuti. Ecco come orientarsi tra onshore e offshore con consapevolezza.…
Dal 2024 l’accesso al regime agevolativo richiede una qualificazione professionale riconosciuta: non solo la laurea, ma anche anni di esperienza documentata possono essere sufficienti. Ecco…
La detassazione IRPEF disciplinata dall’art. 16 del D.Lgs. n. 147/2015 è ancora operativa per chi ha trasferito la residenza in Italia entro…
Il Principal Purpose Test (PPT) è la clausola anti-abuso introdotta dall’art. 7 della Convenzione Multilaterale BEPS (MLI) nei trattati fiscali internazionali. Consente…
La polizza vita estera tassazione segue regole distinte in base alla tipologia di compagnia assicurativa e al tipo di contratto. I proventi…
La pianificazione patrimoniale è il processo con cui un imprenditore o un professionista organizza il proprio patrimonio — personale, familiare e aziendale…
L’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 stabilisce la regola generale per determinare quando una prestazione di servizi è territorialmente rilevante ai fini…
L’espansione oltre i confini nazionali è, per molte PMI italiane, il passaggio più delicato della propria traiettoria di crescita. Non per ragioni…
Il trattamento fiscale del lavoratore dipendente italiano che opera all’estero dipende da quattro variabili: la residenza fiscale, il numero di giorni trascorsi…
Il residente fiscale in Italia è soggetto alla tassazione dei redditi esteri su base mondiale, in virtù dell’art. 3 del TUIR: ogni…
I criteri di collegamento fiscale internazionale sono le regole che determinano quale Stato — quello della fonte del reddito o quello di…
Per un imprenditore italiano che valuta dove collocare la propria struttura di controllo estera, la scelta tra holding olandese e holding lussemburghese…
Il modello P60 è la certificazione annuale che ogni datore di lavoro britannico è obbligato a rilasciare ai propri dipendenti entro il 31 maggio, al…
Il trust estero con beneficiari residenti in Italia genera obblighi fiscali distinti a seconda della qualificazione della struttura, opaca, trasparente o interposta, e della giurisdizione…
L’approccio look through nel quadro RW impone al contribuente residente in Italia di superare la mera intestazione formale della partecipazione e dichiarare direttamente il valore delle…
Questo articolo ha finalità esclusivamente informative e non costituisce parere professionale. Ogni situazione richiede un’analisi documentale specifica. I riferimenti normativi sono aggiornati ad aprile 2026.…
La stabile organizzazione occulta è una delle fattispecie di evasione fiscale internazionale più monitorate dalla Guardia di Finanza. Si configura quando un’impresa estera opera stabilmente…
Il Modello A1 distacco lavoratore è il certificato ufficiale rilasciato dall’INPS che attesta il mantenimento della legislazione di sicurezza sociale del Paese di origine per…
Il trasferimento di residenza all’estero può andare incontro a clausole di “split year” previste dalle convenzioni di Svizzera e Germania in caso…
La stabile organizzazione digitale è la fattispecie fiscale con cui l’ordinamento tributario — attraverso la lettera f-bis) dell’art. 162 TUIR — tenta…
Gli accordi bilaterali di sicurezza sociale sono trattati internazionali che coordinano i sistemi previdenziali di due stati, impedendo che un lavoratore versi…
Il rinnovo della carta d’identità AIRE riguarda oltre 6 milioni di cittadini italiani registrati all’estero. Dal 1° giugno 2026 la Legge n.…
Il TFR erogato da ente residente in Italia è sempre imponibile in Italia, indipendentemente dalla residenza fiscale del lavoratore percettore, ex art.…
Il recupero dell’agevolazione impatriati per le annualità precedenti è oggi possibile grazie a un orientamento consolidato della Corte di Cassazione, che contrasta…
Con l’ordinanza n. 9597 del 15 aprile 2026, la Corte di Cassazione ha ribaltato un’interpretazione consolidata da anni di prassi dell’Agenzia delle…
Trasferire denaro all’estero è oggi un’operazione semplice e rapida. Aprire un conto su una piattaforma estera, investire tramite un broker non residente,…
Trasferire soldi all’estero legalmente è un’operazione consentita a chiunque disponga di fondi di provenienza lecita. La normativa nazionale, fondata sul D.Lgs. n.…
L’Accordo di Totalizzazione Italia-USA (1973, implementato 1978) elimina la contribuzione doppia per cittadini italiani che lavorano negli Stati Uniti e per cittadini…
Qual è la corretta procedura da seguire per emettere una fattura elettronica verso un soggetto estero? Come emettere fattura verso clienti stranieri UE o extra-UE?…
L’assistenza sanitaria degli iscritti AIRE segue regole diverse a seconda del Paese di residenza e della natura del soggiorno in Italia. Con l’iscrizione all’Anagrafe degli…
L’esterovestizione di una holding estera si presume legalmente ex art. 73 del TUIR qualora l’ente controlli società in Italia e sia gestito da residenti. La…
L’AIRE (Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero), istituita con la Legge n. 470/88, è il registro in cui devono iscriversi i cittadini italiani che trasferiscono la…
La residenza fiscale di una holding di partecipazioni si determina in base alla sede legale, alla sede di direzione effettiva (assunzione coordinata di decisioni strategiche)…
Il contratto per l’utilizzo di spazi attrezzati e servizi è un accordo legale che disciplina la fruizione temporanea di un’area (uffici, coworking, eventi) unita ai…
La tassazione effettiva estera nella disciplina CFC (art. 167 TUIR) si calcola come rapporto tra le imposte sul reddito dovute dalla controllata…
Il lavoratore che ha perso il lavoro in Italia e vuole trasferirsi all’estero può continuare a percepire l’indennità di disoccupazione Naspi. Il…
Calcolare lo stipendio netto da frontaliere richiede attenzione a contributi svizzeri, imposte alla fonte e tassazione italiana. Ogni mese sottrai AVS, LPP…
Il Quadro FC del Modello Redditi PF 2026 deve essere compilato dalle persone fisiche che controllano soggetti non residenti ai sensi dell’art.…
Il regime impatriati italiano (art. 5 D.Lgs. 209/2023) e la Legge Beckham spagnola (art. 93 Ley 35/2006 LIRPF) sono i due principali…
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 7694 del 30 marzo 2026, stabilisce che una società estera dotata di dipendenti, uffici…
Il Place of Effective Management (POEM) rappresenta, nel Modello di Convenzione OCSE contro le doppie imposizioni, la sola tie breaker rule utile…
Il bilancio consolidato è il documento contabile che rappresenta la situazione patrimoniale, finanziaria ed economica di un gruppo di imprese come unica…
Proprietari di imbarcazioni con bandiera estera devono dichiarare il bene nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, indicando il costo di acquisto…
Come regolarizzare le cripto-attività non dichiarate tramite il ravvedimento operoso, distinguendo tra violazioni del monitoraggio fiscale (Quadro RW) e obblighi impositivi (Quadro…
L’imposta sulle cripto-attività è un’imposta patrimoniale del 2 per mille sul valore delle criptovalute detenute da soggetti residenti in Italia. Introdotta dall’art. 19, co. 18…
L’esterovestizione societaria è la fittizia localizzazione della residenza fiscale di una società all’estero, in un paese con regime fiscale più favorevole, mentre la sede di…
Dal 7 aprile 2026, la flat tax del 7% per i pensionati esteri si estende ai comuni del Mezzogiorno fino a 30.000 abitanti, aprendo le…
Per i soggetti imprenditori le variazioni di valore delle cripto-attività alla chiusura del periodo d’imposta sono fiscalmente irrilevanti ai fini IRES e IRAP, indipendentemente dall’imputazione…
Le variabili connesse all’apertura di un ufficio di rappresentanza, di una stabile organizzazione in Italia o l’utilizzo di azienda employer of record, per l’azienda estera…
La possibilità di operare in smart working in Italia per conto di datore di lavoro non residente (con contratto di lavoro estero) è possibile, vedasi…
Il lavoratore residente in Italia che svolge la prestazione in smart working per un datore estero è soggetto a tassazione esclusiva in…
Le plusvalenze da criptovalute realizzate da persone fisiche non imprenditori sono assoggettate all’imposta sostitutiva del 26% sui redditi 2025 e del 33%…
Le persone fisiche residenti in Italia che hanno realizzato plusvalenze da cripto-attività nel 2025 devono dichiararle nella Sezione V-A del Quadro RT…
Il bilancio di una holding è il documento contabile che ha nell’attivo partecipazioni come posta dominante, rileva i propri proventi tipici, dividendi…
I criteri di collegamento per la tassazione dei redditi da pensione di fonte italiana per pensionati trasferiti all’estero. Diverso trattamento per le…
Tassazione dei dividendi: per i soci persone fisiche si applica una ritenuta a titolo d’imposta fissa del 26% al momento dell’incasso (principio…
Il trasferimento della residenza fiscale per i detentori di cripto-attività nel 2026 è soggetto al nuovo framework di trasparenza DAC8/CARF, che abilita…
Il trasferimento della residenza fiscale all’estero richiede la perdita simultanea di tutti e tre i criteri previsti dall’art. 2 TUIR, iscrizione APR,…
La certificazione di residenza fiscale è un documento ufficiale con valore legale che il contribuente può richiedere presso l’Agenzia delle Entrate allo…
Il conto corrente estero deve essere indicato nel quadro RW del Modello Redditi. o nel quadro W del 730 dal 2026, quando…
Dichiarazione omessa o infedele, paesi white list e black list, quadri RL/RM/RC/RT/RW: la procedura completa con calcolo delle sanzioni aggiornato al D.Lgs. n. 87/2024 Il…
Dal primo segnale di controllo al ricorso tributario: la guida procedurale per chi riceve — o teme — un accertamento su strutture societarie internazionali, redditi…
Normativa CFC, esterovestizione e beneficiario effettivo: la guida ai rischi fiscali italiani per chi detiene o sta valutando una holding nei Paesi Bassi. La holding…
I dividendi esteri non dichiarati nel Quadro RM sono soggetti a imposta sostitutiva del 26% e a sanzioni fino al 120% dell’imposta evasa. Il ravvedimento…
Secondo la Risposta AdE n. 94/E/26, i servizi logistici e organizzativi forniti a soggetti extra-UE non costituiscono servizi di accesso agli eventi. Analisi del corretto…
L’aumento di capitale nella SRL è uno strumento societario utile ma irreversibile, che conviene solo quando l’obiettivo, finanziario, commerciale o patrimoniale, non è raggiungibile in…
Per evitare un’imprevista tassazione sui dividendi dovuta alla presunzione dell’articolo 47 del TUIR, le società devono distribuire il patrimonio netto seguendo un…
Fare ravvedimento sui dividendi significa regolarizzare ciò che hai preso dalla società, non ciò che la società ha fatto in Italia. Molti…
Il regime fiscale dei frontalieri con la Svizzera dipende dalla data di inizio attività: i vecchi frontalieri (assunti entro il 17 luglio…
Rientri in Italia dopo un periodo all’estero? Scopri come il regime impatriati riduce le tasse al 50% (60% con almeno un figlio)…
Il Decreto Fiscale (DL 38/2026) fissa al periodo d’imposta 2027 lo stop definitivo alla doppia agevolazione fiscale, per l’utilizzo in contemporanea del…
I conferimenti a catena in regime di realizzo controllato (ex art. 177, comma 2, del TUIR) consentono di strutturare holding multi-livello in…
Il reverse charge esterno è il metodo di applicazione dell’Iva che trova applicazione, tra le altre, per le operazioni transfrontaliere o internazionali.…
Gli aumenti di capitale sociale rientrano nella categoria delle operazioni societarie, le quali ai fini dell’imposta di registro sono regolamentate dall’articolo 4 della…
La Risposta n. 91/E/26 dell’Agenzia delle Entrate conferma che, nei conferimenti a realizzo controllato, è pienamente legittimo deliberare aumenti di patrimonio netto…
In caso di distribuzione non proporzionale degli utili motivata da specifiche esigenze di liquidità di un socio (impresa), l’Agenzia delle Entrate scinde…
Ai fini delle imposte dirette sono considerate residenti le società che, ai sensi dell’art. 73, co. 3, del TUIR detengono in Italia: la sede legale;…
Il nuovo regime per i lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. n. 209/23), prevede precisi requisiti di accesso. Scopri con la nostra check-list gli elementi da…
Il beneficiario fiscalmente residente in Italia di un trust “trasparente” estero non è soggetto al versamento dell’IVAFE sui prodotti finanziari segregati nel fondo. L’Agenzia delle…
Il regime Res Non Dom a Malta offre una vantaggiosa tassazione territoriale sui redditi esteri a patto di non trasferirli fisicamente sull’isola (remittance basis), ma…
I prelievi flessibili dal Director’s Loan Account (DLA) di una UK Ltd nascondono pesanti insidie per i residenti in Italia. Scopri come evitare che l’Agenzia…
Il mancato pagamento di otto rate, anche non consecutive, determina la decadenza dal rateizzo delle cartelle esattoriali. Se ti trovi in questa fattispecie, hai a…
Tutto quello che devi sapere sul dietrofront normativo del D.L. 38/2026 (in vigore dal 28 marzo scorso) in materia di esenzione plusvalenze…
Le regole fiscali, amministrative e i flussi di cassa per i locatori residenti all’estero e i property manager nel mercato turistico italiano.…
La EU-Inc (Srl paneuropea) è una nuova forma di società a responsabilità limitata europea, istituita dalla Commissione UE. Si tratta di un…
Guida completa agli aspetti fiscali per la holding che acquista un immobile. Dalla convenienza dell’affitto alle controllate per ottimizzare la liquidità, fino…
Scopri cos’è una società offshore, come funziona e quali sono i rischi legali ed economici nel 2026. Guida completa sulla pianificazione fiscale…
Quali sono le variabili che devono guidare un soggetto residente in Italia che vuole effettuare un investimento immobiliare nel Regno Unito. Valutazioni…
Possibilità di applicare la direttiva “madre figlia” per la distribuzione di dividendi erogati da società controllata italiana a controllante UE che svolge…
Conferimento quote SRL in società semplice: quando conviene e come azzerare la plusvalenza con la rivalutazione 2026. Il conferimento di quote di…
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