Testo Unico adempimenti 2027: tabella vecchie e nuove norme

Dal 1° gennaio 2027 si applicano le disposizioni del nuovo Testo Unico degli adempimenti e dell’accertamento. Le tabelle individuano i principali raccordi tra la normativa precedente e i nuovi articoli, con attenzione alle abrogazioni e alle disposizioni che continuano ad applicarsi.

Il D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141 ha approvato il Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento, riordinando norme precedentemente contenute in numerosi provvedimenti.

La Parte I, composta dagli articoli 1–88, disciplina adempimenti, comunicazioni e dichiarazioni fiscali. La nuova numerazione, applicabile dal 1° gennaio 2027, richiede di aggiornare i riferimenti normativi utilizzati da imprese, professionisti e intermediari.

Le tabelle che seguono riportano le principali corrispondenze tra vecchi e nuovi articoli, individuate attraverso le disposizioni di provenienza indicate nel Testo Unico. Il raccordo non implica necessariamente che ogni previsione sia stata riprodotta senza modifiche: prima di utilizzare un riferimento occorre verificare la disposizione applicabile, gli eventuali commi interessati e le abrogazioni.

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Come sono organizzati gli adempimenti nel nuovo Testo Unico?

La Parte I del Testo Unico è suddivisa in tre Titoli, distinti dalla disciplina dei controlli e dell’accertamento contenuta nella Parte II.

Sezione	Articoli	Principali materie
Titolo I – Adempimenti	1–48	Anagrafe tributaria, codice fiscale, rapporti finanziari, scritture contabili, opzioni e servizi digitali.
Titolo II – Comunicazioni	49–51	Indici sintetici di affidabilità fiscale e comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA.
Titolo III – Dichiarazioni	52–88	Dichiarazioni fiscali, attività estere, dichiarazione precompilata, assistenza fiscale e certificazioni.

Il decreto legislativo è entrato in vigore il 7 agosto 2026, mentre l’art. 368 stabilisce l’applicazione delle disposizioni del Testo Unico dal 1° gennaio 2027.

La distinzione è rilevante soprattutto per gli adempimenti riferiti ad annualità precedenti: la nuova collocazione legislativa non determina automaticamente una modifica della disciplina sostanziale applicabile al singolo periodo d’imposta.

Tabella di raccordo tra vecchie e nuove disposizioni

La concordanza consente di individuare rapidamente il nuovo riferimento partendo dalle disposizioni precedentemente utilizzate.

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Le tabelle riportano i principali articoli di interesse operativo. Per le corrispondenze non elencate è possibile consultare direttamente l’indice ufficiale del Testo Unico nella banca dati del Dipartimento delle Finanze.

Anagrafe tributaria, codice fiscale e scritture contabili

Normativa precedente	Nuovo articolo TU	Oggetto
D.P.R. 605/1973, art. 1	Art. 1	Compiti dell’Anagrafe tributaria
D.P.R. 605/1973, art. 3	Art. 3	Attribuzione del codice fiscale
D.P.R. 605/1973, art. 6	Art. 6	Indicazione del codice fiscale negli atti
D.P.R. 605/1973, art. 7; L. 413/1991, art. 78, disposizioni richiamate	Art. 7	Comunicazioni all’Anagrafe tributaria
D.L. 201/2011, art. 11, commi 2–4-bis	Art. 15	Comunicazioni degli operatori finanziari
D.L. 167/1990, art. 1	Art. 18	Comunicazioni dei trasferimenti internazionali
D.P.R. 600/1973, art. 13	Art. 19	Soggetti obbligati alle scritture contabili
D.P.R. 600/1973, art. 14	Art. 20	Scritture contabili delle imprese commerciali
D.P.R. 600/1973, art. 18	Art. 23	Contabilità semplificata
D.P.R. 600/1973, art. 19	Art. 26	Scritture contabili dei professionisti
D.P.R. 600/1973, art. 22; D.L. 357/1994, art. 7; D.L. 119/2018, art. 17, per le disposizioni richiamate	Art. 29	Tenuta e conservazione delle scritture contabili
D.Lgs. 1/2024, art. 21	Art. 46	Delega ai servizi delle Agenzie fiscali
D.Lgs. 1/2024, art. 23, commi 1–3	Art. 48	Cassetto fiscale

Le disposizioni sui prospetti e sulle valutazioni contabili provenienti dal D.P.R. 689/1974 sono collocate principalmente negli articoli 30–43. Le corrispondenze analitiche possono essere ricercate attraverso le rispettive rubriche di provenienza.

Comunicazioni e dichiarazioni fiscali

Normativa precedente	Nuovo articolo TU	Oggetto
D.L. 50/2017, art. 9-bis, disposizioni richiamate	Art. 49	Indici sintetici di affidabilità fiscale
D.L. 78/2010, art. 21-bis	Art. 51	Comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA
D.P.R. 600/1973, art. 1	Art. 52	Dichiarazione dei soggetti passivi
D.P.R. 600/1973, art. 2	Art. 53	Dichiarazione delle persone fisiche
D.P.R. 600/1973, art. 4	Art. 55	Dichiarazione dei soggetti IRES
D.P.R. 600/1973, art. 6	Art. 57	Dichiarazioni delle società di persone
D.L. 167/1990, art. 4	Art. 58	Monitoraggio fiscale degli investimenti e delle attività estere
D.L. 167/1990, art. 6	Art. 59	Presunzione di redditività delle attività estere
D.L. 78/2010, art. 38, commi 13 e 13.1	Art. 60	Esoneri dal monitoraggio fiscale
D.Lgs. 1/2024, art. 16, commi 1–7	Art. 65	Semplificazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta
D.Lgs. 175/2014, art. 1	Art. 66	Dichiarazione precompilata
D.Lgs. 127/2015, art. 4	Art. 76	Documenti IVA precompilati e servizi online
D.P.R. 322/1998, disposizioni sulla presentazione delle dichiarazioni IVA	Art. 77	Rinvio alla disciplina regolamentare
D.Lgs. 241/1997, art. 34; D.Lgs. 1/2024, art. 2, comma 1	Art. 80	Attività di assistenza fiscale
D.Lgs. 241/1997, art. 35	Art. 81	Visto di conformità e responsabili dei CAF
D.Lgs. 241/1997, art. 36	Art. 82	Certificazione tributaria
D.Lgs. 1/2024, art. 13	Art. 88	Mancata indicazione dei crediti d’imposta e decadenza

La tabella ha una funzione esclusivamente normativa. Le condizioni di compilazione delle dichiarazioni e gli obblighi operativi restano disciplinati dalle rispettive disposizioni, dai provvedimenti attuativi e dalle istruzioni dei modelli fiscali.

In particolare, per il monitoraggio degli investimenti esteri si rinvia alla guida Fiscomania sul quadro RW. Per la disciplina IVA è disponibile l’approfondimento sul Testo Unico IVA.

Abrogazioni e disposizioni che continuano ad applicarsi

L’art. 367 del Testo Unico individua le disposizioni abrogate dal 1° gennaio 2027. L’elenco comprende abrogazioni integrali di determinati articoli, ma anche soppressioni limitate a singoli commi o periodi.

Di conseguenza, la nuova numerazione non può essere utilizzata come sostituzione automatica di qualsiasi riferimento precedente.

Tre situazioni richiedono particolare attenzione.

Disposizioni trasposte soltanto in parte

Quando il nuovo articolo riunisce previsioni provenienti da più atti legislativi, occorre individuare il comma pertinente. Un esempio è l’art. 29, che comprende disposizioni sulla tenuta e conservazione delle scritture contabili derivanti da differenti provvedimenti.

Permanenza del D.P.R. 322/1998

Gli articoli 75 e 77 prevedono la continuazione dell’applicazione delle disposizioni del D.P.R. 322/1998 relative alle modalità di presentazione, rispettivamente, delle dichiarazioni dei redditi e delle dichiarazioni IVA.

Si tratta di rinvii alla disciplina regolamentare, non di una trasposizione integrale delle relative disposizioni. Pertanto, non ogni riferimento al D.P.R. 322/1998 deve essere sostituito dal nuovo Testo Unico.

Disposizioni ricollocate fuori dalla Parte I

Alcune norme provenienti dai medesimi provvedimenti sono confluite nella Parte II, dedicata all’accertamento.

È il caso dell’art. 2 del D.L. 167/1990, relativo ai poteri istruttori sui trasferimenti attraverso non residenti, ricollocato nell’art. 160 del Testo Unico. La disposizione resta distinta dagli obblighi dichiarativi degli articoli 58–60.

La consultazione delle tabelle deve quindi essere integrata, quando necessario, con la verifica dell’art. 367 e delle abrogazioni previste.

Come aggiornare i riferimenti normativi dal 2027

Nell’aggiornamento di procedure amministrative, documentazione fiscale e pareri professionali, la concordanza costituisce il punto di partenza per individuare il nuovo articolo, ma deve essere accompagnata da una verifica della disposizione applicabile.

Situazione	Criterio da seguire
Norma integralmente trasposta e abrogata	Richiamare il nuovo articolo per le fattispecie cui si applica
Disposizione trasposta parzialmente	Individuare il comma corrispondente e verificare la disciplina residua
Rinvio a norma regolamentare	Conservare il riferimento pertinente, se ancora applicabile
Adempimento relativo ad annualità precedenti	Controllare la disciplina temporalmente applicabile

Per esempio, l’art. 4 del D.L. 167/1990 costituisce la disposizione di provenienza dell’art. 58 del nuovo Testo Unico, relativo al monitoraggio fiscale.

Un parere su una violazione commessa in un periodo d’imposta precedente richiede però di ricostruire la disciplina applicabile alla fattispecie, senza sostituire indiscriminatamente il riferimento originario con la nuova numerazione.

La corretta concordanza richiede dunque di distinguere provenienza normativa, abrogazione della disposizione precedente ed effettiva continuità del contenuto legislativo.

Fonti e riferimenti

D.Lgs. 5 agosto 2026, n. 141 – Normattiva, Parte I, articoli 1–88, e disposizioni finali, in particolare articoli 367 e 368.
Dipartimento delle Finanze – Indice del Testo Unico e disposizioni di provenienza.
Gazzetta Ufficiale – Avviso di rettifica del 17 settembre 2026.
D.P.R. 600/1973 e D.P.R. 605/1973, per le disposizioni di provenienza sugli obblighi dichiarativi, contabili e anagrafici.
D.P.R. 322/1998, richiamato dagli articoli 75 e 77 del Testo Unico.
D.L. 167/1990, per il raccordo delle disposizioni sul monitoraggio fiscale e sui trasferimenti internazionali.
D.Lgs. 241/1997, D.Lgs. 175/2014 e D.Lgs. 1/2024, limitatamente alle disposizioni richiamate nelle tabelle.

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Testo Unico adempimenti 2027: tabella di concordanza normativa