Le imprese multinazionali saranno soggette a un’aliquota minima di tassazione del 15% a partire dal 2023. Ben 136 paesi (dei 140 membri del quadro inclusivo OCSE/G20 sul BEPS) hanno aderito all’accordo quadro promosso dall’OECD sulla soluzione del Pillar Two per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione.
Si tratta di un accordo storico per la tassazione delle imprese multinazionali nei Paesi dove viene prodotto il reddito.
Tassazione minima per le imprese multinazionali: raggiunto l’accordo tra i Paesi OCSE
L’importante riforma del sistema fiscale internazionale finalizzata l’otto ottobre 2021 presso l’OCSE garantirà che le imprese multinazionali (MNE) saranno soggette a un’aliquota minima di tassazione del 15% a partire dal 2023.
L’accordo storico, concordato da 136 paesi e giurisdizioni che rappresentano oltre il 90% del PIL globale, ridistribuirà anche più di 125 miliardi di dollari di profitti da circa 100 delle multinazionali più grandi e redditizie del mondo ai paesi di tutto il mondo, garantendo che queste aziende paghino un equa quota di imposta ovunque operino e generino profitti.
Dopo anni di intense trattative per portare il sistema fiscale internazionale nel 21° secolo, 136 giurisdizioni (dei 140 membri del quadro inclusivo OCSE/G20 sul BEPS) hanno aderito alla Dichiarazione sulla soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti da la digitalizzazione dell’economia. Si tratta, in buona sostanza, di un accordo politico tra i membri dell’Inclusive Framework per riformare radicalmente le regole fiscali internazionali.
Con Estonia, Ungheria e Irlanda che hanno aderito all’accordo, adesso l’accordo è supportato da tutti i paesi dell’OCSE e del G20. Quattro paesi – Kenya, Nigeria, Pakistan e Sri Lanka – non hanno ancora aderito all’accordo.
La soluzione a due pilastri sarà presentata alla riunione dei ministri delle finanze del G20 a Washington DC il 13 ottobre, quindi al vertice dei leader del G20 a Roma alla fine del mese.
L’accordo globale sulla tassazione minima non cerca di eliminare la concorrenza fiscale, ma pone limiti concordati a livello multilaterale su di essa e vedrà i paesi raccogliere circa 150 miliardi di dollari di nuove entrate ogni anno. Il primo pilastro assicurerà una distribuzione più equa degli utili e dei diritti di tassazione tra i paesi rispetto alle imprese multinazionali più grandi e redditizie. Riassegnerà alcuni diritti di tassazione sulle multinazionali dai loro paesi d’origine ai mercati in cui hanno attività commerciali e realizzano profitti, indipendentemente dal fatto che le imprese abbiano una presenza fisica lì. Nello specifico, le imprese multinazionali con fatturato globale superiore a 20 miliardi di euro e redditività superiore al 10% – che possono essere considerate le vincitrici della globalizzazione – saranno coperte dalle nuove regole.
Nell’ambito del primo pilastro, i diritti di tassazione su oltre 125 miliardi di dollari di profitti dovrebbero essere riassegnati ogni anno alle giurisdizioni di mercato. Si prevede che i guadagni delle entrate dei paesi in via di sviluppo saranno maggiori di quelli delle economie più avanzate, in proporzione alle entrate esistenti.
Il secondo pilastro introduce un’aliquota minima globale dell’imposta sulle società fissata al 15%. La nuova aliquota minima si applicherà alle società con entrate superiori a 750 milioni di euro e si stima che genereranno circa 150 miliardi di dollari di entrate fiscali globali aggiuntive all’anno. Ulteriori benefici deriveranno anche dalla stabilizzazione del sistema fiscale internazionale e dalla maggiore certezza fiscale per i contribuenti e le amministrazioni fiscali.
“L’accordo odierno renderà i nostri accordi fiscali internazionali più equi e funzionerà meglio“, ha affermato il segretario generale dell’OCSE Mathias Cormann. “Questa è una grande vittoria per un multilateralismo efficace ed equilibrato. Si tratta di un accordo di vasta portata che garantisce che il nostro sistema fiscale internazionale sia idoneo allo scopo in un’economia mondiale digitalizzata e globalizzata. Ora dobbiamo lavorare rapidamente e diligentemente per garantire l’effettiva attuazione di questa importante riforma“, ha affermato il segretario generale Cormann.
I paesi mirano a firmare una convenzione multilaterale nel 2022, con effettiva attuazione nel 2023. La convenzione è già in fase di sviluppo e sarà il veicolo per l’attuazione del diritto di tassazione appena concordato nell’ambito del primo pilastro, nonché per le disposizioni di sospensione e rimozione in in relazione a tutte le tasse sui servizi digitali esistenti e ad altre misure unilaterali pertinenti simili. Ciò porterà più certezza e aiuterà ad allentare le tensioni commerciali. L’OCSE svilupperà regole modello per introdurre il secondo pilastro nella legislazione nazionale nel 2022, con effetto dal 2023.
I paesi in via di sviluppo, in quanto membri del quadro inclusivo su un piano di parità, hanno svolto un ruolo attivo nei negoziati e la soluzione dei due pilastri contiene una serie di caratteristiche per garantire che le preoccupazioni dei paesi a bassa capacità siano affrontate. L’OCSE garantirà che le regole possano essere amministrate in modo efficace ed efficiente, offrendo anche un supporto completo per lo sviluppo delle capacità ai paesi che ne hanno bisogno.
Elenco dei 136 Paesi OCSE che hanno raggiunto l’accordo per la tassazione minima delle imprese multinazionali dal 2023
| Albania | Andorra | Angola | Anguilla |
| Antigua e Barbuda | Argentina | Armenia | Aruba |
| Australia | Austria | The Bahamas | Bahrain |
| Barbados | Belarus | Belgium | Belize |
| Benin | Bermuda | Bosnia and Herzegovina | Botswana |
| Brazil | British Virgin Islands | Brunei Darussalam | Bulgaria |
| Burkina Faso | Cabo Verde | Cameroon | Canada |
| Cayman Islands | Chile | China (People’s Republic of) | Colombia |
| Congo | Cook Islands | Costa Rica | Côte d’Ivoire |
| Croatia | Curaçao | Czech Republic | Democratic Republic of the Congo |
| Denmark | Djibouti | Dominica | Dominican Republic |
| Egypt | Estonia | Eswatini | Faroe Islands |
| Finland | France | Gabon | Georgia |
| Germany | Gibraltar | Greece | Greenland |
| Grenada | Guernsey | Haiti | Honduras |
| Hong Kong, China | Hungary | Iceland | India |
| Indonesia | Ireland | Isle of Man | Israel |
| Italy | Jamaica | Japan | Jersey |
| Jordan | Kazakhstan | Korea | Latvia |
| Liberia | Liechtenstein | Lithuania | Luxembourg |
| Macau, China | Malaysia | Maldives | Malta |
| Mauritius | Mexico | Monaco | Mongolia |
| Montenegro | Montserrat | Morocco | Namibia |
| Netherlands | New Zealand | North Macedonia | Norway |
| Oman | Panama | Papua New Guinea | Paraguay |
| Peru | Poland | Portugal | Qatar |
| Romania | Russian Federation | Saint Kitts and Nevis | Saint Lucia |
| Saint Vincent and the Grenadines | Samoa | San Marino | Saudi Arabia |
| Senegal | Serbia | Seychelles | Sierra Leone |
| Singapore | Slovak Republic | Slovenia | South Africa |
| Spain | Sweden | Switzerland | Thailand |
| Togo | Trinidad and Tobago | Tunisia | Turkey |
| Turks and Caicos Islands | Ukraine | United Arab Emirates | United Kingdom |
| United States | Uruguay | Viet Nam | Zambia |
