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Cos’è il codice tributo 3912?
Il codice tributo 3912 deve essere utilizzato per il versamento dell’IMU sull’abitazione principale e le relative pertinenze. Il versamento deve essere effettuato utilizzando il modello F24 nella sezione “IMU e altri tributi locali”.
| Tipo Contribuente | Tipo Imposta | Contesto d´uso | Descrizione | Codice Tributo |
|---|---|---|---|---|
| Contribuente per imposte proprie | IMU/ICI e altri tributi comunali | Per autoliquidazione | IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze – articolo 13, c. 7, d.l. 201/2011 – comune | 3912 |
Deve essere evidenziato che il versamento dell’IMU sull’abitazione principale (la c.d. “prima casa“, ovvero l’immobile iscritto o iscrivibile in catasto urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore ed il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente) è dovuta soltanto sulle abitazioni considerate di lusso. Indirettamente, quindi, possiamo dire che il codice tributo 3912 deve essere utilizzato esclusivamente dai soggetti possessori di diritti reali su beni immobili, di residenza, rientranti nelle seguenti categorie catastali:
- A/1 – Abitazioni di tipo signorile;
- A/8 – Abitazioni in ville;
- A/7 – Castelli, palazzi di eminenti pregi artistici o storici.
Quando non si deve utilizzare il codice 3912
Il codice 3912 non deve essere utilizzato dal soggetto che possiede un immobile iscritto in una qualsiasi di queste categorie:
- A/2 – Abitazioni di tipo civile
- A/3 – Abitazioni di tipo economico
- A /4 – Abitazioni di tipo popolare
- A/5 – Abitazioni di tipo ultrapopolare
- A/6 – Abitazioni di tipo rurale
- A/7 – Abitazioni in villini
- A/10 – Uffici e studi privati
- A/11 – Abitazioni ed alloggi tipici dei luoghi
Come compilare il modello F24 per il codice tributo 3912
Il codice tributo 3912 rubricato “IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze – articolo 13, c. 7, d.l. 201/2011 – COMUNE” deve essere utilizzato dal contribuente, alle scadenze del 16 giugno e del 16 dicembre per il versamento dell’IMU sull’abitazione principale considerata di lusso. Il versamento dell’imposta deve essere effettuato attraverso la compilazione del modello F24 andando ad utilizzare la specifica sezione “IMU e altri tributi locali” andando ad inserire il valore da versare nella specifica colonna “importi a debito versati”. Qualora il contribuente decida di effettuare il versamento in compensazione con altri tributi (caso classico è quello dell’IRPEF risultante dal modello 730 o modello Redditi PF) il modello F24 deve essere trasmesso mediante i servizi online dell’Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline).
In particolare, di seguito proponiamo le istruzioni per la compilazione del modello F24 per il codice 3912 fornite direttamente dall’Agenzia delle Entrate nel proprio portale:
- Nello spazio “codice ente/codice comune” deve essere riportato il codice catastale del Comune nel cui territorio sono situati gli immobili, reperibile nella tabella pubblicata sul sito Internet www.agenziaentrate.gov.it. ;
- Nello spazio “Ravv.” barrare la casella se il pagamento si riferisce al ravvedimento;
- Allo spazio “Acc.” barrare se il pagamento si riferisce all’acconto;
- Nello spazio “Saldo” barrare se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in unica soluzione per acconto e saldo, barrare entrambe le caselle;
- Nello spazio “Numero immobili” indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre);
- In corrispondenza dello spazio “Anno di riferimento” deve essere indicato l’anno d’imposta cui si riferisce il pagamento. Nel caso in cui sia barrato lo spazio “Ravv.” indicare l’anno in cui l’imposta avrebbe dovuto essere versata.
Esempio di compilazione codice tributo 3912
I dati proposti nell’esempio sono solo a titolo esemplificativo
| Importo: | 1.000,00 Euro |
| Anno di imposta: | 2022 |
| Comune competente per l’imposta : | Reggio Emilia |
| Numero di rate prescelto: | 2 |
| Pagamento della prima rata di: | 500,00 Euro |
| Numero immobili: | 1 |
| Pagamento in acconto | |
| Detrazione abitazione principale: | 50,00 Euro |
| Campi del modello F24 | come compilare il campo |
|---|---|
| (1) codice ente/codice comune: | Codice comune (Tabella dei Codici Catastali dei Comuni), nell’esempio H223 |
| (2) ravv.: | barrare la casella in caso di ravvedimento |
| (3) immob. variati: | barrare se sono intervenute variazioni per uno o piu’ immobili che richiedono la presentazione della dichiarazione di variazione |
| (4) acc.: | barrare la casella se il pagamento si riferisce all’acconto |
| (5) saldo: | barrare la casella se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento e’ effettuato in un unica soluzione barrare entrambe le caselle |
| (6) numero immobili: | indicare il numero 1 |
| (7) codice tributo: | indicare 3912 |
| (8) rateazione/mese rif: | In caso di pagamento rateale, ove consentito, indicare la rata che si paga (due cifre) e numero di rate prescelto (due cifre), nell’esempio 0102 N.B.: in caso di pagamento in unica soluzione indicare 0101 oppure nessun valore |
| (9) anno di riferimento: | Anno d’imposta per cui si effettua il pagamento, nell’esempio 2022 |
| (10) importi a debito versati: | indicare l’importo a debito, nell’esempio 500,00 |
| (11) importi a credito compensati: | non compilare |
| (12) TOTALE G: | somma degli importi a debito indicati nella sezione IMU e Altri Tributi Locali |
| (13) TOTALE H: | somma degli importi a credito indicati nella sezione IMU e Altri Tributi Locali, non compilare se non sono presenti importi a credito |
| (14) SALDO (G-H): | indicare il saldo (TOTALE G – TOTALE H) |
| (15) detrazione: | detrazione per abitazione principale, nell’esempio 50,00 |
Riepilogo dei principali codici tributo IMU
Quando si effettua il versamento dell’IMU commettere degli errori è semplice, in quanto vi sono una serie di codici tributo diversi e specifici per ogni casistica. Sbagliare codice significa effettuare un errato versamento ed è necessario intervenire con un “ravvedimento formale“. Al fine di aiutarti nell’evitare di commettere errori e compilare correttamente il modello F24 di seguito proponiamo una tabella riassuntiva di tutti i codici tributo che trovano spazio nel modello F24 per il versamento dell’IMU sugli immobili italiani.
I versamenti dell’IMU tramite il modello F24 sono effettuati utilizzando i codici tributo istituiti con la Risoluzione n. 35/E/2012 e Risoluzione n. 33/E/2013. Questo è stato chiarito l’Agenzia delle Entrate con la successiva Risoluzione n. 29/E/2020.
| CODICE TRIBUTO IMU | DESCRIZIONE CODICE TRIBUTO IMU |
|---|---|
| 3912 | IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze – Comune |
| 3913 | IMU – imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale – Comune |
| 3914 | IMU – imposta municipale propria per i terreni – Comune |
| 3915 | IMU – imposta municipale propria per i terreni – Stato |
| 3916 | IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – Comune |
| 3917 | IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – Stato |
| 3918 | IMU – imposta municipale propria per gli altri fabbricati – Comune |
| 3919 | IMU – imposta municipale propria per gli altri fabbricati – Stato |
| 3925 | IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale d – Stato |
| 3930 | IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale d – incremento Comune |
| 3939 | IMU – imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita – Comune |
