Trasferirsi a Cipro può essere una scelta strategica per chi desidera ottimizzare la propria fiscalità, grazie al regime residente non domiciliato (Non-Dom), uno dei più vantaggiosi d’Europa. Questo sistema consente di beneficiare di zero tasse su dividendi, interessi e rendite finanziarie, offrendo un’opportunità unica per imprenditori, investitori e professionisti con redditi da capitale.
L’adesione al regime è semplice: è sufficiente stabilire la residenza fiscale attraverso il test dei 183 o 60 giorni e presentare la richiesta alle autorità locali. Una volta ottenuto lo status, è possibile ricevere redditi da investimenti e partecipazioni societarie senza alcuna imposizione fiscale, sfruttando al massimo la rete di trattati di doppia imposizione. Con un costo della vita competitivo, un ambiente imprenditoriale favorevole e un’alta qualità della vita, il Paese si conferma una delle mete fiscali più interessanti per chi cerca un sistema chiaro, stabile e vantaggioso.
Indice degli Argomenti
Cos’è lo status di non domiciliato a Cipro?
Lo status di residente non domiciliato (res Non-Dom) a Cipro è una particolare tipologia di residenza fiscale che offre notevoli vantaggi fiscali alle persone che sono residenti fiscali a Cipro ma non vi sono domiciliate. Questo status è particolarmente attraente per individui con un elevato patrimonio, imprenditori e dirigenti aziendali internazionali che cercano di ottimizzare i propri obblighi fiscali.
Il Paese tassa i soggetti ivi fiscalmente residenti sul tutto il reddito mondiale percepito. Vengono applicate aliquote di imposta sul reddito basate su diverse fasce di reddito, con esenzioni per determinati tipi di reddito come dividendi e interessi. Al contrario, un soggetto residente non domiciliato viene tassato solo sui redditi derivanti da fonti interne alla Repubblica.
Il regime è valido finché non si diventa domiciliati (dopo 17 anni di residenza fiscale negli ultimi 20 anni).
Residenza fiscale a Cipro
Per beneficiare del regime Non-Dom, è necessario ottenere la residenza fiscale a Cipro, che si ottiene in due modi:
- Test dei 183 giorni: Si è considerati residenti fiscali a Cipro se si trascorrono almeno 183 giorni all’anno nel paese (periodo di imposta dal 1° gennaio al 31 dicembre);
- Test dei 60 giorni: Alternativamente, si può ottenere la residenza con il test dei 60 giorni, a condizione che siano soddisfatti i seguenti requisiti:
- Trascorrere almeno 60 giorni a Cipro.
- Non essere residente in nessun altro Stato per più di 183 giorni nell’anno fiscale.
- Avere un legame economico con Cipro (ad esempio, un’attività, un impiego o un immobile in affitto o di proprietà).
- Mantenere una residenza permanente (di proprietà o in affitto) nel paese.
Una volta ottenuta la residenza fiscale, è possibile accedere allo status di Non-Dom e alle relative agevolazioni.
Calcolo dei giorni
Per calcolare i giorni di presenza a Cipro è necessario tenere in considerazione quanto segue:
- Il giorno di arrivo a Cipro è considerato un giorno nella Repubblica:
- Il giorno della partenza da Cipro è considerato un giorno fuori dalla Repubblica;
- L’arrivo nella Repubblica e la partenza dalla Repubblica nello stesso giorno sono considerati come un giorno nella Repubblica;
- La partenza dalla Repubblica e l’arrivo nella Repubblica nello stesso giorno sono considerati come un giorno fuori dalla Repubblica.
Benefici fiscali del regime non-dom
Lo status di Non-Dom a Cipro offre numerosi vantaggi fiscali, specialmente per quanto riguarda il reddito passivo. In particolare, i principali elementi da considerare per la scelta di questo regime fiscale sono i seguenti.
Esenzione sulla tassazione dei dividendi
A Cipro, i residenti ordinari sono soggetti alla Special Defence Contribution (SDC), che tassa i dividendi (interni o esteri) con aliquota al 17%. I residenti Non-Dom, invece, sono esentati dal pagamento di questa imposta per un periodo illimitato. Deve essere versato, invece, un contributo del 2,65% al sistema sanitario (GESY), con un tetto di 4.770 euro.
Di fatto, questo significa che, se un imprenditore possiede una società estera o cipriota che distribuisce dividendi, questi saranno ricevuti senza alcuna tassazione a Cipro. Inoltre, le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni ed altri tioli è esente da tassazione a condizione che tali attività non includano beni immobili situati a Cipro.
Esenzione sulla tassazione sugli interessi
Gli interessi su depositi bancari (interni o esteri), obbligazioni o prestiti privati sono soggetti all’SDC con aliquota del 30% per i residenti ordinari. I Non-Dom sono completamente esentati da tassazione sugli interessi.
Di fatto, gli interessi maturati su conti di risparmio, investimenti o prestiti privati sono esenti da imposte.
Esenzione sulla tassazione sui canoni di affitto
I canoni di locazione derivanti da affitti sono tassati al 3% (su 75% del reddito imponibile) per i residenti ordinari. I Non-Dom sono esentati dall’SDC, ma resta l’obbligo di pagare l’imposta sul reddito personale. Di fatto, quindi, chi investe in immobili a Cipro beneficia di una fiscalità ridotta.
Tassazione ridotta sul reddito personale
Oltre alle esenzioni per il reddito passivo, è importante considerare la tassazione sui redditi da lavoro o da impresa.
| Fascia di Reddito (€) | Aliquota IRPEF Cipriota |
|---|---|
| 0 – 19.500 | 0% |
| 19.501 – 28.000 | 20% |
| 28.001 – 36.300 | 25% |
| 36.301 – 60.000 | 30% |
| Oltre 60.000 | 35% |
Procedura di richiesta
Per ottenere lo status di residente non domiciliato a Cipro, è necessario seguire una procedura che inizia con l’acquisizione della residenza fiscale nel paese. Il primo passo consiste nel soddisfare uno dei due criteri richiesti dalla normativa cipriota: trascorrere almeno 183 giorni all’anno nel territorio o, in alternativa, aderire al regime dei 60 giorni. Quest’ultima opzione è particolarmente vantaggiosa per chi desidera beneficiare del regime fiscale senza dover trascorrere la maggior parte dell’anno a Cipro, a condizione di mantenere un legame economico con il paese, come la gestione di un’azienda, un impiego o la proprietà di un immobile.
Richiesta del TIN
Una volta soddisfatto il requisito della residenza fiscale, il passaggio successivo è la registrazione presso le autorità fiscali cipriote. Questo avviene attraverso la richiesta di un Tax Identification Number (TIN), ovvero il codice fiscale cipriota, presso il Dipartimento delle Imposte. Per completare questo processo, è necessario fornire documentazione che dimostri la residenza, come un contratto di locazione o un titolo di proprietà, oltre a prove di attività economica o finanziaria nel paese.
Presentazione della domanda
Dopo aver ottenuto il codice fiscale cipriota, il richiedente deve formalmente presentare domanda per lo status di Non-Dom presso l’Agenzia delle Entrate di Cipro. Questo passaggio prevede la compilazione di un’apposita dichiarazione in cui il contribuente attesta di non essere stato residente fiscale a Cipro per almeno 17 degli ultimi 20 anni. Una volta approvata, la richiesta conferisce immediatamente il diritto alle esenzioni fiscali previste dal regime Non-Dom, incluse quelle sui dividendi, sugli interessi e sugli affitti. Da allegare alla domanda, il contratto di locazione e la prova del percepimento di un reddito.
Apertura di un conto corrente bancario
Per ottimizzare ulteriormente la propria posizione fiscale, molte persone scelgono di aprire un conto bancario cipriota per ricevere redditi esenti da imposte, come dividendi da società estere o locali. Sebbene non sia un requisito obbligatorio, avere un conto bancario locale semplifica le operazioni finanziarie e aiuta a dimostrare un legame economico con Cipro, elemento utile per chi sfrutta il regime dei 60 giorni. Inoltre, chi gestisce una società può valutare la costituzione di una holding cipriota, approfittando del regime fiscale favorevole per le imprese.
L’intero processo di richiesta dello status Non-Dom è relativamente rapido, generalmente completabile in poche settimane, a condizione che tutti i documenti richiesti siano in regola. Tuttavia, è consigliabile affidarsi a professionisti specializzati per garantire il rispetto di tutti i requisiti normativi ed evitare errori che potrebbero rallentare l’iter burocratico. Una volta ottenuto, lo status Non-Dom è immediatamente efficace e consente di beneficiare delle esenzioni fiscali in modo continuativo, senza necessità di rinnovo, salvo il mantenimento della residenza fiscale a Cipro.
Consulenza fiscale online
Questo regime fiscale, come gli altri regimi dello stesso tipo applicati in altre nazioni, presenta vantaggi non trascurabili. Tuttavia, occorre, inevitabilmente, prestare anche attenzione agli aspetti negativi. Infatti, come tutti i regimi speciali o derogatori, la sua applicazione dipende dalla possibilità di lasciare la residenza fiscale italiana. Pertanto, diventa fondamentale individuare quali sono gli aspetti fiscali che impattano sul proprio trasferimento di residenza all’estero. In caso di accertamento da parte dell’Amministrazione finanziaria, il mantenimento della residenza fiscale italiana comporterebbe sanzioni rilevanti.
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Fonti
Le fonti consultate per la redazione dell’articolo sono le seguenti:
- Dipartimento delle Imposte cipriota: https://tax.mof.gov.cy/income-tax;
- Special Contribution for Defence (SDC): La SDC è un’imposta speciale applicata a determinate tipologie di reddito per i residenti domiciliati a Cipro. Le informazioni relative a questa imposta sono contenute nella legge sull’SDC e puoi trovare maggiori dettagli sul sito del Dipartimento delle Imposte;
- General Healthcare System (GESY): Contributi al sistema sanitario nazionale. Informazioni dettagliate possono essere trovate sul sito ufficiale del GESY.
