Vendere prodotti online o prestare servizi oltre confine offre immense opportunità di business, ma richiede una profonda conoscenza della normativa IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). In questa sezione di Fiscomania facciamo chiarezza sulle regole dell’IVA internazionale, un ambito tecnico in cui l’errore di fatturazione o di inquadramento può generare pesanti sanzioni.
Che tu sia un libero professionista digitale, un venditore e-commerce o un’azienda strutturata che esporta merci, nei nostri articoli troverai le risposte per gestire correttamente le tue operazioni estere. Tra i temi principali approfondiamo:
E-commerce e Vendite a Distanza: come funzionano i regimi speciali OSS (One Stop Shop) e IOSS per la vendita di beni a privati (B2C) nell’Unione Europea, superando i vecchi limiti legati alle soglie di fatturato.
Prestazioni di Servizi Internazionali: quando e come applicare il Reverse Charge (inversione contabile) nelle operazioni B2B e quali sono le complesse regole di territorialità dell’IVA.
Identificazione Diretta e Rappresentante Fiscale: come muoversi quando sorge l’obbligo di aprire una Partita IVA locale in un Paese estero per stoccare o vendere la propria merce.
Importazioni, Esportazioni e Triangolazioni: la corretta gestione doganale, i plafond IVA e la fatturazione delle operazioni extra-UE.
Scalare il tuo business all’estero, che sia tramite Amazon FBA, dropshipping, Shopify o servizi B2B, deve poggiare su basi fiscali solide. Sfoglia le nostre guide pratiche per comprendere i tuoi obblighi oppure contattaci per una consulenza dedicata e un’analisi delle tue specifiche operazioni estere.
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Come applicare correttamente l’articolo 8-bis del DPR n. 633/72 per l’acquisto di navi destinate ad attività commerciali e di ricerca in alto…
La cessione di un marchio con i diritti IP collegati integra una prestazione di servizi rilevante ai fini IVA quando si configura…
L’adesione della casa madre al regime di gruppo IVA pezza l’unitarietà soggettiva anche tra le succursali e le operazioni tra branch diventano…
Come esercitare il diritto alla detrazione dell’IVA doganale quando si importano beni di terzi per l’attività d’impresa. La risposta 213/2025 dell’Agenzia delle…
Gli aggiustamenti di transfer pricing diventano rilevanti ai fini IVA quando: sono a titolo oneroso (in denaro o natura); si riferiscono a…
Criteri di determinazione dell’IVA nelle prestazioni di corsi online (ecommerce diretto) da non confondere con l’erogazione di prestazioni didattiche online. Le diverse modalità di applicazione…
Le importazioni, ovvero i trasferimenti di beni da un Paese Extra-UE ad un Paese UE sono operazioni imponibili ai fini IVA. L’importatore è tenuto ad…
Con la sentenza C-602/24 del 1° agosto 2025, la Corte di Giustizia UE ha stabilito che l’esenzione IVA si applica anche quando un bene, inizialmente venduto come…
Il vantaggio di avere un e-commerce senza la gestione del magazzino. La gestione dei prodotti viene affidata in outsourching direttamente al dropshipper (di solito il…
Trasferimento del plafond IVA nella cessione d’azienda: chiarimenti e requisiti forniti dall’Agenzia delle Entrate. Il trasferimento del plafond IVA rappresenta uno degli aspetti più delicati nelle operazioni…
La scelta tra regime IVA e imposta di registro nella cessione di immobili dipende dalla natura del cedente, dalla tipologia dell’immobile e dal momento della…
L’acquisto di software online rientra nella disciplina dell’E-commerce diretto. Ai fini Iva, è necessario fare riferimento all’articolo 7 del DPR n. 633/72…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
Art. 9 DPR n. 633/72: guida operativa alla non imponibilità IVA per lavorazioni conto terzi, adempimenti doganali e casi pratici. L’art. 9,…
Il codice destinatario è l’elemento tecnico che determina dove e come ricevere le fatture elettroniche nel sistema italiano. Una corretta gestione evita…
L’Agenzia delle Entrate stabilisce che la stabile organizzazione assume rilevanza fiscale esclusivamente quando partecipa attivamente alla conclusione dei contratti, non bastano valutazioni…
La dichiarazione IVA integrativa deve essere presentata dal contribuente per sanare omissioni, errori, o incompletezza dei dati contenuti nella dichiarazione inviata nei…
Il DL Fiscale elimina il requisito del prevalente impiego di manodopera, estendendo il reverse charge a tutti gli appalti di trasporto merci.…
Dal 2027 lo scontrino cartaceo diventerà l’eccezione: tutto quello che commercianti e consumatori devono conoscere sulla transizione verso il documento commerciale digitale…
La liquidazione IVA è l’adempimento fiscale che determina l’importo da versare all’Erario attraverso il confronto tra IVA sulle vendite e quella sugli…
L’Agenzia delle Entrate chiarisce definitivamente che il reverse charge non si applica agli impianti agrivoltaici installati su terreni agricoli, mancando il necessario…
La normativa impone il rispetto dei termini di 18 mesi per il trasferimento della residenza e 24 mesi per la vendita dell’ex prima casa, anche…
Quando siamo di fronte ad un’operazione economica priva di uno dei requisiti IVA (oggettivo, soggettivo o territoriale), la stessa è da considerarsi esclusa dal campo…
I rappresentanti fiscali di soggetti extra UE devono presentare dichiarazioni di onorabilità e garanzie patrimoniali entro il 16 giugno 2025, pena l’avvio della cessazione d’ufficio…
Il soggetto passivo Iva italiano (cessionario dell’operazione) è tenuto ad assolvere l’Iva per le cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate in Italia da…
Tutte le volte in cui si effettua attività di vendita online in modo abituale è continuativo nel tempo è necessario operare con partita IVA. Amazon…
Le piattaforme digitali, laddove intervengano come soggetti “facilitatori” nell’effettuazione di talune cessioni di beni (di modico valore), sono coinvolte nella riscossione della relativa imposta (IVA). La…
Una delle domande che maggiormente mi arrivano sull’argomento E-commerce è se sia possibile operare sfruttando i vantaggi del regime forfettario. La risposta…
Il codice fiscale è un codice alfanumerico unico utilizzato per identificare in modo inequivocabile i cittadini e i residenti ai fini fiscali…
La complessità del calcolo di una fattura professionale, con le sue particolarità fiscali come ritenute d’acconto, contributi previdenziali e regimi Iva differenziati,…
In questo contributo cercheremo di analizzare in dettaglio la disciplina Iva riguardante le operazioni generalmente effettuate da parte di imprese di assicurazioni.…
L’articolo 10 del DPR n. 633/72 elenca una serie di operazioni che sono considerate esenti dall’IVA in Italia. Queste operazioni, pur non…
La gestione della fatturazione elettronica può rappresentare un onere significativo per molte imprese e professionisti. Per questo motivo, l’Agenzia delle Entrate consente…
L’ecommerce diretto presenta peculiarità fiscali uniche che lo distinguono dalle tradizionali operazioni di esportazione. Le soglie di fatturato per le vendite a…
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Applicazione del Reverse Charge nel settore edilizio
Nell’ambito delle casistiche connesse alle operazioni intracomunitarie ai fini IVA deve essere ricompresa anche la situazione che riguarda il corretto trattamento delle…
Secondo la disciplina IVA non tutte le prestazioni sanitarie dei medici rientrano tra le operazioni esenti da imposta. Mi riferisco alle operazioni indicate nell’articolo 10 n. 18…
Tutti i contribuenti, soggetti passivi IVA, sono obbligati alla predisposizione ed all’invio telematico della comunicazione della liquidazione periodica IVA (c.d. “LIPE“). Si tratta di un…
In questo articolo affrontiamo una caso pratico di applicazione dell’IVA in ambito internazionale. In particolare si tratta di una operazione di cessione di beni in…
La fatturazione elettronica è ormai una realtà consolidata in Italia. Introdotta progressivamente a partire dal 2014, è oggi obbligatoria per la quasi totalità delle imprese,…
Nelle operazioni triangolari particolare attenzione deve essere messa nel trasporto delle merci. In queste operazioni si hanno 3 soggetti, con due transazioni economiche ed un…
Le prestazioni professionali rese a clienti privati residenti fuori dall’Unione Europea godono di un regime speciale di esclusione IVA. Secondo l’articolo 7-septies, comma 1, lettera…
L’art. 16-ter del D.L. n. 131/24 (Decreto Legge Salva Infrazioni) ha previsto, a partire dai contratti costituiti dal 1° gennaio 2025, l’applicazione…
Lo split payment è il meccanismo della scissione dei pagamenti, il quale prevede che l’IVA gravante sull’operazione sia indicata in fattura dal…
La correzione di una fattura errata passa attraverso l’emissione, a seconda dei casi, di una nota di credito o di debito. In…
Vorresti aprire un sito internet per vendere in e-commerce? Oppure stai effettuando vendite su E-bay o su Amazon e ti stai chiedendo…
Campione d’Italia rappresenta una peculiare anomalia nel panorama fiscale e doganale italiano ed europeo. Questo piccolo comune italiano in provincia di Como,…
Un acconto è un pagamento anticipato di parte dell’importo della fattura in un momento diverso in cui avviene la cessione di beni…
Le operazioni di cessione, effettuate sul territorio nazionale, di rottami, cascami, avanzi, semi-lavorati non ferrosi e bancali di legno (pallet), se effettuate…
Quali sono le imposte da pagare per la cessione/acquisto di fabbricati strumentali? Qual è l’imposta di registro se la vendita è effettuata…
Uno degli argomenti più delicati quando si parla di lavori di ristrutturazione edilizia è sicuramente la possibilità di applicare l’IVA agevolata al 10%.…
Il regime IVA specifico delle imprese di costruzioni prevede la possibilità di applicare un’imposta sul valore aggiunto (IVA) agevolata a seconda delle…
Che cosa succede quando un operatore economico obbligato ad emettere fattura elettronica, emette fatture in formati diversi non validi? In quali problemi può incorrere il cedente/prestatore…
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Un argomento che può esser molto interessante per gli imprenditori riguarda la fattura per autoconsumo. In molti casi, infatti, possono sorgere dei dubbi sulle modalità…
Le operazioni con controparti estere (UE o extra-UE) per i contribuenti che operano in regime forfettario. Compilazione della fattura ed annotazioni obbligatorie. La fatturazione delle…
L’indebita detrazione IVA è una violazione delle norme fiscali che può comportare sanzioni e interessi da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questo articolo fornisce una panoramica…
Che cosa accade quando viene ricevuta una fattura con in importo dell’IVA maggiore rispetto ad dovuto? Il soggetto committente che riceve la fattura ha facoltà…
La fattura elettronica è quel documento valido ai fini IVA, emesso e ricevuto in formato elettronico (ex art. 21 co. 1 del DPR…
L’Agenzia delle Entrate invierà delle comunicazioni (lettere di compliance) ai possessori di partita IVA se emergono discrepanze tra la loro dichiarazione IVA…
In base all’art. 10, comma 1, n. 8), del DPR n. 633/72, per le locazioni di fabbricati strumentali, la regola generale è…
Qual è il trattamento IVA da riservare agli abbuoni, sconti in denaro e premi di fine anno. In questo articolo tutte le…
Il trattamento a fini IVA da riservare alle cessioni di beni a titolo di sconto, premio o abbuono, è disciplinato dall’art. 15, comma…
La partita IVA rappresenta il codice identificativo univoco, composto da 11 cifre numeriche, assegnato dall’Agenzia delle Entrate a imprese, professionisti ed enti…
Il trattamento Iva delle operazioni di compravendita di software nei rapporti intra-UE è legato a diverse variabili. Sul punto vi sono sia…
Il settore alberghiero e della ristorazione presenta dinamiche complesse in materia di certificazione delle vendite, una complessità che aumenta significativamente quando le…
La fattura differita è un tipo di fattura utilizzato in situazioni specifiche, in cui la fatturazione non avviene al momento della consegna…
L’offerta di servizi digitali legati al download di file o corsi ed effettuazione di attività di consulenza richiede una analisi caso per…
Avviare un’attività di dropshipping su Amazon rappresenta una delle soluzioni più accessibili per iniziare a vendere online senza dover gestire direttamente un magazzino o investire…
Il luogo della vendita a distanza: la Direttiva 2006/112/CE stabilisce che l’Iva è dovuta nello Stato membro in cui avviene la cessione, e nel caso…
Come compilare e inviare correttamente la comunicazione trimestrale per il regime di franchigia IVA transfrontaliero, evitando errori che compromettono l’agevolazione. Dal 1° gennaio 2025, trova…
Il principio di accessorietà consente di ricondurre a un trattamento fiscale unitario un’operazione complessa composta da più elementi. Questo principio, disciplinato dall’articolo 12 del DPR…
La soglia di rilevanza penale per il contrabbando relativo all’Iva all’importazione è stata significativamente innalzata a 100.000 euro dal recente decreto correttivo della riforma fiscale…
La stabile organizzazione ai fini Iva è definita dall’art. 11 del Regolamento UE n. 282/2011, identifica un’organizzazione con “sufficiente grado di permanenza” e “struttura idonea…
La cessione del credito rappresenta uno degli istituti attraverso cui è facilmente ottenibile della liquidità immediata per le imprese. Questo grazie alla cessione di…
Applicazione dell'imposta di bollo su fatture e ricevute fiscali. Imposta si bollo su fattura elettronica.
Il ravvedimento operoso (13, D.Lgs. n. 472/97) rappresenta un istituto fondamentale nel sistema tributario che consente ai contribuenti di regolarizzare spontaneamente violazioni…
Nel caso in cui siano contestati all’esportatore abituale acquisti di beni senza il pagamento dell’Iva oltre il plafond disponibile si parla si…
Per sanare la mancata ricezione di una fattura o la ricezione di una fattura irregolare, il contribuente deve effettuare una comunicazione all’Agenzia…
Il quadro VQ della dichiarazione Iva è stato istituito per consentire la determinazione del credito maturato a seguito di versamenti di Iva…
Nel mondo immobiliare sono soventi le operazioni che possono portare alla cessione di immobili esenti Iva. Si tratta delle operazioni legate all’art.…
Le fatture false sono quei documenti che vengono emessi a fronte di operazioni o fatti che nella realtà non sono mai avvenute.…
La presentazione della dichiarazione Iva entro il prossimo 29 febbraio consente, assieme alla compilazione del quadro VP, di avvalersi della facoltà prevista…
Il termine per effettuare il versamento del saldo IVA 2025 è il prossimo 16 marzo 2025 (art. 6 del DPR n. 542/99). Infatti,…
Il codice tributo è un identificativo numerico utilizzato dall’Agenzia delle Entrate per individuare in modo univoco un tipo specifico di tributo o imposta da versare…
Il quadro VH della dichiarazione IVA è un quadro particolare. Questo, infatti, deve essere compilato esclusivamente nel caso in cui si intenda andare ad inviare,…
L’eccedenza di credito IVA emergente dalla dichiarazione annuale può essere chiesto a rimborso. Infatti, a norma dell’art. 30 co. 1 del DPR n. 633/72, l’eccedenza di…
L’annullamento dello scontrino fiscale elettronico è un’operazione che consente di correggere eventuali errori nell’emissione di un documento commerciale trasmesso telematicamente all’Agenzia delle Entrate. La normativa…
Con l’introduzione dell’obbligo (art. 2, co. 1 del D.Lgs. n. 127/15), di emissione dei c.d. “documenti commerciali” in sostituzione ai precedenti scontrini e ricevute, gli…
Aliquota IVA al 10% sui contratti di scrittura connessi con gli spettacoli teatrali di ogni tipo (compresi opere liriche, balletto, prosa, operetta, commedia musicale, rivista),…
L’agevolazione prima casa è garantita anche nel caso di cessione entro cinque anni dell’immobile italiano e riacquisto di immobile estero, entro un…
La rettifica della detrazione Iva è il meccanismo attraverso il quale un soggetto passivo modifica l’importo dell’Iva precedentemente detratta, in presenza di…
La disciplina delle operazioni con l’estero, effettuate con controparti soggetti passivi Iva, deve essere trattata con particolare attenzione. Occorre, infatti, definire quali…
Che cos’è l’esterometro La comunicazione delle operazioni transfrontaliere (c.d. “esterometro”), è stata introdotta dall’art. 1, co. 1103 della Legge n. 178/20 (e…
Nelle aziende che operano in ambito internazionale può accadere che la casa madre, situata in uno Stato UE, decida di trasferire dei…
L’acquirente decade dai benefici fiscali usufruiti in sede di acquisto dell’immobile: in caso di mendacità delle dichiarazioni previste dalla legge, rese in…
L’agevolazione fiscale legata all’acquisto della prima casa permette di ridurre l’importo dell’imposta di registro o dell’IVA dovute per l’acquisto dell’immobile. Per poter…
La frode carosello è un tipo di evasione fiscale che coinvolge l’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) in transazioni transfrontaliere all’interno dell’Unione Europea.…
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