In questa sezione puoi trovare le principali problematiche che possono sorgere nei rapporti internazionali, sia per le persone fisiche che per le società. Gli argomenti che vengono analizzati riguardano: la residenza delle persone fisiche e delle società, i trasferimenti di sede all’estero e verso l’Italia e le agevolazioni per il trasferimento in Italia delle persone fisiche (impatriati, nuovi residenti, etc.); il regime fiscale delle principali componenti reddituali sia se prodotte all’estero da soggetti residenti, sia se prodotte in Italia da non residenti (redditi di lavoro dipendente, autonomo, d’impresa, dividendi, interessi, royalties, canoni di locazione, ecc.); gli obblighi dichiarativi, il credito per le imposte pagate all’estero, la stabile organizzazione e la branch exemption, i regimi CFC e transfer pricing, gli aspetti sanzionatori; il regime IRAP, IVA e le imposte sulle successioni e donazioni.
La definizione tradizionale di “fiscalità internazionale” si riferisce alle norme giuridiche che stabiliscono regole volte a ridurre o eliminare la doppia imposizione.
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Chi lascia l’Italia prima del termine del lock-in period perde l’agevolazione già fruita e deve restituire le imposte risparmiate. Le modalità di…
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Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta…
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Cinque canali distinti trasmettono all’Agenzia delle Entrate i dati sulla tua struttura estera, anche senza accertamenti mirati. Ecco la meccanica reale dello scambio automatico e…
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Campione d’Italia applica un regime tributario speciale che riduce fino al 50% il carico IRPEF, IRES e IRAP per residenti e imprese. Ecco quali agevolazioni…
Crediti professionali pendenti dopo il trasferimento all’estero: cosa prevede la prassi dell’Agenzia delle Entrate, come si documenta il pagamento e come evitare la doppia imposizione…
Il Lussemburgo resta una delle giurisdizioni europee più utilizzate per holding e gruppi internazionali grazie a participation exemption, ampia rete convenzionale e imposizione societaria competitiva.…
Come strutturare i pagamenti infragruppo transfrontalieri per evitare la riqualificazione dell’Agenzia delle Entrate e presidiarli con la documentazione giusta. I flussi di…
Il prelievo INPS per tributi locali su pensione di fonte italiana non si ferma alla residenza estera: la Risposta n. 106/E/26 dell’Agenzia…
Chi acquista una società estera preesistente non eredita solo asset e contratti: eredita anche il profilo di rischio fiscale. Se la gestione…
Dieci Paesi europei offrono agevolazioni fiscali per stranieri trasferiti: requisiti, durate e soglie a confronto, con le criticità legate alle convenzioni contro…
Quattro giurisdizioni che non tassano i redditi di fonte estera: meccanismi fiscali, requisiti di residenza e rischi concreti per il contribuente italiano…
La disapplicazione della disciplina sulle imprese estere controllate dipende dalla capacità del socio residente di dimostrare una struttura con consistenza economica reale:…
La fiscalità societaria maltese permette un’imposizione effettiva al 5%, ma per l’imprenditore residente in Italia il quadro normativo italiano cambia radicalmente le…
Il sistema fiscale territoriale della Regione Amministrativa Speciale azzera le imposte sui profitti esteri, ma per un residente italiano, CFC, esterovestizione e…
La regolarizzazione delle attività estere non dichiarate segue regole diverse a seconda del tipo di violazione, del Paese di detenzione e della…
Perdere l’agevolazione per lavoratori rientrati non significa sempre pagare sanzioni: dipende dalla causa. Ecco quando il recupero delle imposte opera senza penali…
Malta applica un’imposta sul reddito delle società nominalmente al 35%, ma il meccanismo del full imputation system e le recenti opzioni FITWI 2025 possono ridurre…
La presenza di soci non residenti non sposta automaticamente il domicilio fiscale di una società di persone: conta dove si esercita concretamente la direzione e…
Il sistema OCSE di trasmissione automatica dei dati finanziari collega oggi 120 giurisdizioni: cosa comunica la tua banca estera all’Agenzia delle Entrate e quali rischi…
Dal tax ruling irlandese alla sentenza definitiva della Corte di Giustizia UE: come la pianificazione fiscale di Apple ha ridisegnato le regole internazionali e cosa…
L’esenzione IRPEF per i marittimi imbarcati su navi estere dipende da requisiti precisi: la qualifica della nave, il conteggio dei 183 giorni per anno solare…
Dal 2019 il Payment Summary cartaceo è stato sostituito dall’Income Statement ATO digitale: per il residente italiano con retribuzioni di fonte australiana, sapere come leggerlo…
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Se la tua società estera vende in Italia attraverso affiliati o agenti con partita IVA italiana, potresti avere una presenza commerciale strutturata…
Versare tributi italiani vivendo all’estero richiede procedure diverse a seconda che tu disponga o meno di un conto corrente italiano: questa guida…
Iniettare liquidità in una subsidiary estera non è una scelta neutra: il prestito intersocietario e l’apporto di capitale producono effetti fiscali radicalmente…
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Holding lussemburghesi, IP company irlandesi, transfer pricing: la fiscalità dei grandi gruppi internazionali non è magia, è architettura societaria. Ecco come funziona…
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Tassazione alla fonte del lavoratore non residente: criterio territoriale, regola dei 183 giorni e obblighi del sostituto d’imposta italiano. Il dipendente residente all’estero che lavora…
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Il trattato fiscale sino-italiano firmato nel 2019 ed efficace dal 1° gennaio 2026 ridisegna la tassazione di dividendi, interessi e royalties per…
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La sezione impatriati del quadro RE del Modello Redditi PF 2026 prevede nove codici distinti: la scelta sbagliata determina una detassazione errata…
Come gestire le ritenute alla fonte sui compensi transfrontalieri derivanti da opere dell’ingegno, mitigando la doppia imposizione grazie a trattati bilaterali e…
La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione. A seconda dei…
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Pensionati Italiani in Tunisia, tassazione agevolata per pensionati pubblici ex Inpdap.
Le aliquote IVA svizzere sono cambiate dal 1° gennaio 2024 e restano in vigore nel 2026: chi opera in Svizzera con partita IVA italiana deve…
Guida alla gestione fiscale dei piani di azionariato con sostituto d’imposta esterno. Il lavoratore che rientra in Italia tramite un Employer of Record per operare…
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Le azioni vincolate assegnate dai piani di incentivazione azionaria generano tre momenti impositivi distinti: fringe benefit al vesting, tassazione dei dividendi e…
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Il Principal Purpose Test (PPT) è la clausola anti-abuso introdotta dall’art. 7 della Convenzione Multilaterale BEPS (MLI) nei trattati fiscali internazionali. Consente…
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L’espansione oltre i confini nazionali è, per molte PMI italiane, il passaggio più delicato della propria traiettoria di crescita. Non per ragioni…
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I criteri di collegamento fiscale internazionale sono le regole che determinano quale Stato — quello della fonte del reddito o quello di residenza del contribuente…
Per un imprenditore italiano che valuta dove collocare la propria struttura di controllo estera, la scelta tra holding olandese e holding lussemburghese dipende da variabili…
Il modello P60 è la certificazione annuale che ogni datore di lavoro britannico è obbligato a rilasciare ai propri dipendenti entro il 31 maggio, al…
Il trust estero con beneficiari residenti in Italia genera obblighi fiscali distinti a seconda della qualificazione della struttura, opaca, trasparente o interposta, e della giurisdizione…
L’approccio look through nel quadro RW impone al contribuente residente in Italia di superare la mera intestazione formale della partecipazione e dichiarare direttamente il valore delle…
Questo articolo ha finalità esclusivamente informative e non costituisce parere professionale. Ogni situazione richiede un’analisi documentale specifica. I riferimenti normativi sono aggiornati…
La stabile organizzazione occulta è una delle fattispecie di evasione fiscale internazionale più monitorate dalla Guardia di Finanza. Si configura quando un’impresa…
Il Modello A1 distacco lavoratore è il certificato ufficiale rilasciato dall’INPS che attesta il mantenimento della legislazione di sicurezza sociale del Paese…
Il trasferimento di residenza all’estero può andare incontro a clausole di “split year” previste dalle convenzioni di Svizzera e Germania in caso…
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Il rinnovo della carta d’identità AIRE riguarda oltre 6 milioni di cittadini italiani registrati all’estero. Dal 1° giugno 2026 la Legge n.…
Il TFR erogato da ente residente in Italia è sempre imponibile in Italia, indipendentemente dalla residenza fiscale del lavoratore percettore, ex art.…
Il recupero dell’agevolazione impatriati per le annualità precedenti è oggi possibile grazie a un orientamento consolidato della Corte di Cassazione, che contrasta…
Con l’ordinanza n. 9597 del 15 aprile 2026, la Corte di Cassazione ha ribaltato un’interpretazione consolidata da anni di prassi dell’Agenzia delle…
Trasferire denaro all’estero è oggi un’operazione semplice e rapida. Aprire un conto su una piattaforma estera, investire tramite un broker non residente, ricevere un bonifico…
Trasferire soldi all’estero legalmente è un’operazione consentita a chiunque disponga di fondi di provenienza lecita. La normativa nazionale, fondata sul D.Lgs. n. 195/2008 per il…
L’Accordo di Totalizzazione Italia-USA (1973, implementato 1978) elimina la contribuzione doppia per cittadini italiani che lavorano negli Stati Uniti e per cittadini americani in Italia.…
L’assistenza sanitaria degli iscritti AIRE segue regole diverse a seconda del Paese di residenza e della natura del soggiorno in Italia. Con l’iscrizione all’Anagrafe degli…
L’esterovestizione di una holding estera si presume legalmente ex art. 73 del TUIR qualora l’ente controlli società in Italia e sia gestito da residenti. La…
L’AIRE (Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero), istituita con la Legge n. 470/88, è il registro in cui devono iscriversi i cittadini italiani che trasferiscono la…
La residenza fiscale di una holding di partecipazioni si determina in base alla sede legale, alla sede di direzione effettiva (assunzione coordinata…
La tassazione effettiva estera nella disciplina CFC (art. 167 TUIR) si calcola come rapporto tra le imposte sul reddito dovute dalla controllata…
Il lavoratore che ha perso il lavoro in Italia e vuole trasferirsi all’estero può continuare a percepire l’indennità di disoccupazione Naspi. Il…
Il regime impatriati italiano (art. 5 D.Lgs. 209/2023) e la Legge Beckham spagnola (art. 93 Ley 35/2006 LIRPF) sono i due principali…
Il Place of Effective Management (POEM) rappresenta, nel Modello di Convenzione OCSE contro le doppie imposizioni, la sola tie breaker rule utile…
Proprietari di imbarcazioni con bandiera estera devono dichiarare il bene nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, indicando il costo di acquisto…
Come regolarizzare le cripto-attività non dichiarate tramite il ravvedimento operoso, distinguendo tra violazioni del monitoraggio fiscale (Quadro RW) e obblighi impositivi (Quadro…
L’imposta sulle cripto-attività è un’imposta patrimoniale del 2 per mille sul valore delle criptovalute detenute da soggetti residenti in Italia. Introdotta dall’art.…
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