Il trasferimento in Italia di un manager o imprenditore che accede al regime fiscale dei neo-residenti non comporta automaticamente la residenza italiana…
L’Accordo Italia-Monaco nasce per lo scambio di informazioni, ma l’art. 12 contiene criteri per risolvere la doppia residenza delle persone fisiche. Per…
L’approccio look-through modifica ciò che deve essere monitorato nel Quadro RW: quando il contribuente è titolare effettivo di una struttura che coinvolge…
Il patto parasociale resta fuori dall’atto di cessione: la plusvalenza si calcola sul prezzo indicato nell’atto, mentre il finanziamento soci restituito al…
Un prelievo da IRA o Roth IRA non ha un trattamento unico in Italia: contano il tipo di conto, la forma dell’erogazione…
Nel conferimento a realizzo controllato la minusvalenza fiscale è limitata alla perdita di valore effettiva, cioè alla differenza tra costo fiscale e…
La versione completa del Modello OCSE 2025 incorpora i chiarimenti approvati nel novembre 2025 sul lavoro da remoto transfrontaliero e sull’utilizzo dell’abitazione del lavoratore ai…
Chi si trasferisce a Bali può risultare residente in Indonesia e, allo stesso tempo, in Italia. Cosa prevedono i criteri indonesiani, quanto è ampio il…
L’Agenzia richiama la risposta 116/2026 e la finalità del passaggio generazionale: con l’usufrutto al donante di quote di società di persone, l’esenzione richiede che il…
La flat tax 7% per pensionati esteri (art. 24-ter TUIR) esclude il credito d’imposta sui redditi assoggettati all’imposta sostitutiva. Il comma 8 permette di escludere…
Una persona fisica che cede partecipazioni in una società estera e paga l’imposta sostitutiva del 26% in Italia può avere diritto al credito per l’imposta…
Il Reg. (UE) 2026/2108 cambia il modo in cui viene individuato l’importatore e attribuisce alla qualifica obblighi autonomi. La guida esamina il nuovo assetto con…
I compensi generati da un brano musicale non hanno tutti la stessa natura fiscale. Per individuare tassazione e obblighi occorre distinguere il…
Il trasferimento di immobili appartenenti a un’impresa può configurare una semplice cessione di beni oppure una cessione d’azienda. La distinzione dipende dall’organizzazione…
Chi arriva in Italia con un trust estero già costituito spesso lo eredita come beneficiario, non come disponente. Prima di applicare il…
Il lavoro sportivo dilettantistico può essere svolto con forme contrattuali diverse, ma beneficia di una specifica soglia di non imponibilità fiscale. L’inquadramento…
Nei servizi di colocation, la territorialità IVA non dipende soltanto dalla sede del cliente. La struttura contrattuale e il grado di disponibilità…
Nelle SAS il credito del socio non è automaticamente postergato. Occorre considerare le condizioni nelle quali il finanziamento è stato concesso, la…
https://youtu.be/nAzVG9G1_Sk Il cambio di datore può essere neutro, incidere solo su alcuni redditi oppure far emergere il requisito rafforzato legato al vecchio…
Il comandante di aeromobile è generalmente inquadrato come quadro, non come dirigente, categoria disciplinata dalla L. 190/1985 che integra l’art. 2095 c.c.…
L’istanza di rimborso ex art. 38 DPR 602/1973 di un soggetto non residente non deve essere indirizzata sempre al Centro Operativo di…
Un contratto di noleggio con controparte estera pone due problemi distinti: quale criterio di territorialità si applica e quale ritenuta è dovuta.…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto e quinto, del…
L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco non esclude la…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura, però, si gioca…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art. 2 TUIR, verifica…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di stabile organizzazione e…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha sede né succursale…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il…
Dal 1° settembre 2024 l’art. 12, comma 8 del D.Lgs. 472/1997 estende il cumulo giuridico al ravvedimento operoso, ma con un regime…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
Il D.Lgs. 87/2024 distingue oggi i crediti “inesistenti” (art. 1 co. 1 lett. g-quater D.Lgs. 74/2000) da quelli “non spettanti” (lett. g-quinquies),…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei 14.596/2023 ha abrogato…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la C.M. 32/E/80 con…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi extra-UE. La misura…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono tassati per trasparenza…
Con il Decreto Omnibus 2026 il diritto alla detrazione IVA può essere esercitato fino al secondo anno successivo a quello di insorgenza. Per una fattura…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile e ripresa fiscale…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
L’infortunio sul lavoro obbliga il datore di lavoro a due adempimenti distinti verso l’INAIL, la denuncia, subordinata alla ricezione del certificato medico,…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3,…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art.…
L’ordinanza n. 24174 del 2026 della Cassazione stabilisce che il pagamento tramite compensazione non fa decorrere i 48 mesi ex art. 38…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di interessi ex art.…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino a quando il…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in Paesi white list.…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art. 177 TUIR. La…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse, dal 2027 al…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165 TUIR e regola…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati.…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le condizioni che ne…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che la maggior parte…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del consumatore per tutte…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce stabile organizzazione personale…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE in possesso…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il provvedimento AdE n.…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a…
I soci di un’associazione professionale che rivalutano le quote ex art. 5 L. 448/2001, con perizia giurata e imposta sostitutiva al 21%…
L’imposta di bollo del 2‰ sui prodotti finanziari e l’IVAFE dello 0,2% sulle attività estere sono state integrate nel DLgs. 123/2025, in…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere…
Nelle vendite successive con unico trasporto intra-UE, l’imputazione del trasporto all’operatore intermedio determina se l’operazione è intracomunitaria o interna, con conseguenze dirette…
Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta…
La presenza di dipendenti o strutture operative fuori dall’Italia non riduce automaticamente la base imponibile IRAP. Le regole cambiano in modo sostanziale…
La fiscalità del finanziamento sintetico tramite opzioni: quadro normativo, adempimenti dichiarativi e rischi interpretativi in assenza di prassi ufficiale. Il box spread è una combinazione…
La corretta gestione dell’imposta sul valore aggiunto nei rapporti infragruppo transfrontalieri richiede di identificare il soggetto obbligato, il meccanismo applicabile e il codice SDI corretto…
Crediti professionali pendenti dopo il trasferimento all’estero: cosa prevede la prassi dell’Agenzia delle Entrate, come si documenta il pagamento e come evitare la doppia imposizione…
Come strutturare i pagamenti infragruppo transfrontalieri per evitare la riqualificazione dell’Agenzia delle Entrate e presidiarli con la documentazione giusta. I flussi di cassa in una…
Il prelievo INPS per tributi locali su pensione di fonte italiana non si ferma alla residenza estera: la Risposta n. 106/E/26 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce…
La disapplicazione della disciplina sulle imprese estere controllate dipende dalla capacità del socio residente di dimostrare una struttura con consistenza economica reale: ecco quali prove…
Perdere l’agevolazione per lavoratori rientrati non significa sempre pagare sanzioni: dipende dalla causa. Ecco quando il recupero delle imposte opera senza penali…
La presenza di soci non residenti non sposta automaticamente il domicilio fiscale di una società di persone: conta dove si esercita concretamente…
Dal tax ruling irlandese alla sentenza definitiva della Corte di Giustizia UE: come la pianificazione fiscale di Apple ha ridisegnato le regole…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani…
Se la tua società estera vende in Italia attraverso affiliati o agenti con partita IVA italiana, potresti avere una presenza commerciale strutturata…
Iniettare liquidità in una subsidiary estera non è una scelta neutra: il prestito intersocietario e l’apporto di capitale producono effetti fiscali radicalmente…
Holding lussemburghesi, IP company irlandesi, transfer pricing: la fiscalità dei grandi gruppi internazionali non è magia, è architettura societaria. Ecco come funziona…
Come il modello di tax planning del gruppo Kamprad sfrutta royalties, fondazioni e operazioni infragruppo per ottimizzare legalmente il carico fiscale in…
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