L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura,…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art.…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità dell’imposta basato sul…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il valore fiscale. La…
Dal 1° settembre 2024 l’art. 12, comma 8 del D.Lgs. 472/1997 estende il cumulo giuridico al ravvedimento operoso, ma con un regime ristretto: niente aumenti…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al socio persona fisica,…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti dal 2026 al…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della comunicazione sulle imposte…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
Il D.Lgs. 87/2024 distingue oggi i crediti “inesistenti” (art. 1 co. 1 lett. g-quater D.Lgs. 74/2000) da quelli “non spettanti” (lett. g-quinquies),…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono…
Con il Decreto Omnibus 2026 il diritto alla detrazione IVA può essere esercitato fino al secondo anno successivo a quello di insorgenza.…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del credito d’imposta estero…
L’infortunio sul lavoro obbliga il datore di lavoro a due adempimenti distinti verso l’INAIL, la denuncia, subordinata alla ricezione del certificato medico, e la comunicazione…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo deroghe transitorie legate…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro RS401. Il superamento…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3, lett. a). Chi…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art. 3 del TUIR,…
L’ordinanza n. 24174 del 2026 della Cassazione stabilisce che il pagamento tramite compensazione non fa decorrere i 48 mesi ex art. 38…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art.…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse,…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la Cassazione la estende…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva del 26%, quando…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e quorum al 96%…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL 108/2026 aggiunge il…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia: conta il collegamento…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività di ricerca all’estero.…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati.…
Il regime ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 si applica ai periodi residui del quinquennio con un datore terzo, anche dopo un rapporto…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il differimento del prelievo…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica del TRN in…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a funzione esclusivamente fiscale.…
I soci di un’associazione professionale che rivalutano le quote ex art. 5 L. 448/2001, con perizia giurata e imposta sostitutiva al 21% entro il 30…
L’imposta di bollo del 2‰ sui prodotti finanziari e l’IVAFE dello 0,2% sulle attività estere sono state integrate nel DLgs. 123/2025, in vigore dall’1.1.2026: cambiano…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere la precompilata e…
Nelle vendite successive con unico trasporto intra-UE, l’imputazione del trasporto all’operatore intermedio determina se l’operazione è intracomunitaria o interna, con conseguenze dirette…
Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta…
La presenza di dipendenti o strutture operative fuori dall’Italia non riduce automaticamente la base imponibile IRAP. Le regole cambiano in modo sostanziale…
La fiscalità del finanziamento sintetico tramite opzioni: quadro normativo, adempimenti dichiarativi e rischi interpretativi in assenza di prassi ufficiale. Il box spread…
La corretta gestione dell’imposta sul valore aggiunto nei rapporti infragruppo transfrontalieri richiede di identificare il soggetto obbligato, il meccanismo applicabile e il…
Crediti professionali pendenti dopo il trasferimento all’estero: cosa prevede la prassi dell’Agenzia delle Entrate, come si documenta il pagamento e come evitare…
Come strutturare i pagamenti infragruppo transfrontalieri per evitare la riqualificazione dell’Agenzia delle Entrate e presidiarli con la documentazione giusta. I flussi di…
Il prelievo INPS per tributi locali su pensione di fonte italiana non si ferma alla residenza estera: la Risposta n. 106/E/26 dell’Agenzia…
La disapplicazione della disciplina sulle imprese estere controllate dipende dalla capacità del socio residente di dimostrare una struttura con consistenza economica reale:…
Perdere l’agevolazione per lavoratori rientrati non significa sempre pagare sanzioni: dipende dalla causa. Ecco quando il recupero delle imposte opera senza penali e quando invece…
La presenza di soci non residenti non sposta automaticamente il domicilio fiscale di una società di persone: conta dove si esercita concretamente la direzione e…
Dal tax ruling irlandese alla sentenza definitiva della Corte di Giustizia UE: come la pianificazione fiscale di Apple ha ridisegnato le regole internazionali e cosa…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani di incentivazione azionaria…
Se la tua società estera vende in Italia attraverso affiliati o agenti con partita IVA italiana, potresti avere una presenza commerciale strutturata soggetta a tassazione…
Iniettare liquidità in una subsidiary estera non è una scelta neutra: il prestito intersocietario e l’apporto di capitale producono effetti fiscali radicalmente diversi su deducibilità…
Holding lussemburghesi, IP company irlandesi, transfer pricing: la fiscalità dei grandi gruppi internazionali non è magia, è architettura societaria. Ecco come funziona…
Come il modello di tax planning del gruppo Kamprad sfrutta royalties, fondazioni e operazioni infragruppo per ottimizzare legalmente il carico fiscale in…
La proprietà legale del marchio non basta: chi esercita le funzioni DEMPE determina chi ha diritto alla royalty. Metodi OCSE, fasce di…
Oltre una certa soglia operativa, la gestione IVA centralizzata tramite sportello unico diventa un vincolo strutturale: ecco il framework decisionale per valutare…
Gestisci una società estera dall’Italia e vuoi sapere se la tua struttura regge a una verifica dell’Agenzia delle Entrate? Ecco il metodo…
Il principio di responsabilità patrimoniale universale espone ogni imprenditore all’aggressione dei creditori. La pianificazione difensiva preventiva, con strumenti giuridici e fiscali conformi…
Il trattato fiscale sino-italiano firmato nel 2019 ed efficace dal 1° gennaio 2026 ridisegna la tassazione di dividendi, interessi e royalties per…
Il trattamento IVA delle cessioni di beni in manifestazioni fieristiche estere dipende dal tipo di acquirente, dal Paese ospitante e dal destino…
Per un residente, l’acquisto diretto di uno yacht sconta l’IVA ordinaria al 22% senza possibilità di detrazione. Il leasing nautico estero, in…
Il confine tra protezione patrimoniale lecita e illecito penale tributario: quando un atto dispositivo sui propri beni espone al rischio di riscossione…
Le rendite periodiche erogate da polizze private estere di assicurazione per invalidità professionale percepite da residenti in Italia non rientrano tra i redditi di pensione…
Con il provvedimento n. 123160 del 22 aprile 2026, l’Agenzia delle Entrate ha definito i livelli di affidabilità fiscale che danno accesso ai vantaggi ISA…
Quando disponente e trustee coincidono, la segregazione patrimoniale è legittima, ma resta valida solo se la gestione concreta lo dimostra ogni giorno. Il trust autodichiarato…
L’Informativa n. 70/2026 del CNDCEC ridefinisce il criterio di calcolo per le strutture strumentali allo studio professionale: cosa cambia concretamente per chi gestisce un CED…
Il Principal Purpose Test (PPT) è la clausola anti-abuso introdotta dall’art. 7 della Convenzione Multilaterale BEPS (MLI) nei trattati fiscali internazionali. Consente alle autorità fiscali…
L’Accordo di Totalizzazione Italia-USA (1973, implementato 1978) elimina la contribuzione doppia per cittadini italiani che lavorano negli Stati Uniti e per cittadini americani in Italia.…
L’esterovestizione di una holding estera si presume legalmente ex art. 73 del TUIR qualora l’ente controlli società in Italia e sia gestito…
La tassazione effettiva estera nella disciplina CFC (art. 167 TUIR) si calcola come rapporto tra le imposte sul reddito dovute dalla controllata…
Proprietari di imbarcazioni con bandiera estera devono dichiarare il bene nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, indicando il costo di acquisto…
Per i soggetti imprenditori le variazioni di valore delle cripto-attività alla chiusura del periodo d’imposta sono fiscalmente irrilevanti ai fini IRES e…
Il bilancio di una holding è il documento contabile che ha nell’attivo partecipazioni come posta dominante, rileva i propri proventi tipici, dividendi…
I conferimenti a catena in regime di realizzo controllato (ex art. 177, comma 2, del TUIR) consentono di strutturare holding multi-livello in…
La Risposta n. 91/E/26 dell’Agenzia delle Entrate conferma che, nei conferimenti a realizzo controllato, è pienamente legittimo deliberare aumenti di patrimonio netto…
In caso di distribuzione non proporzionale degli utili motivata da specifiche esigenze di liquidità di un socio (impresa), l’Agenzia delle Entrate scinde…
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