Dal 2027 chi trasferisce la residenza fiscale all’estero potrebbe pagare l’imposta sulle plusvalenze maturate, ma solo con almeno sei periodi d’imposta di…
Chi risiede nei Paesi Bassi è soggetto al Box 3 anche su conti, titoli e immobili in Italia: l’imposta colpisce un rendimento…
Secondo la risposta n. 193/2026 dell’Agenzia delle Entrate, il conferimento di una holding con struttura e personale propri può beneficiare della neutralità…
Il cumulo giuridico consente di applicare una sanzione unica nel ravvedimento operoso per determinate violazioni riferite allo stesso tributo e periodo d’imposta.…
L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati delle fatture elettroniche e dei corrispettivi con i ricavi dichiarati dalle imprese. Le differenze riscontrate possono…
Dal 1° gennaio 2027 si applicano le disposizioni del nuovo Testo Unico degli adempimenti e dell’accertamento. Le tabelle individuano i principali raccordi…
Le note di variazione IVA permettono di rettificare una fattura già emessa. I presupposti e i termini cambiano a seconda che la rettifica comporti un…
Il D.Lgs. 141/2026 riordina le disposizioni sugli adempimenti e sull’accertamento tributario, con efficacia generale dal 1° gennaio 2027. La tabella di raccordo consente di individuare…
L’Amministrazione finanziaria può annullare un atto impositivo viziato e sostituirlo con uno nuovo, anche per un importo maggiore, finché non è decaduta dal potere di…
Per beneficiare dell’iperammortamento 2026-2028, l’impresa deve rispettare una procedura di comunicazioni al GSE e documentare i requisiti tecnici e contabili degli investimenti. Termini, certificazioni ed…
L’estrazione dei beni dal deposito IVA comporta modalità differenti di assolvimento dell’imposta a seconda dell’operazione che ne ha determinato l’introduzione. Acquisti intracomunitari, immissioni in libera…
Il consolidato fiscale nazionale permette alle società aderenti di determinare un’unica base imponibile IRES, compensando i redditi e le perdite fiscali di periodo. La convenienza…
L’autotutela tributaria consente di chiedere l’annullamento di un atto illegittimo. L’ufficio deve provvedere, e il silenzio è impugnabile, solo nei casi tassativi…
Quando un’impresa assegna un’auto a un dipendente o a un amministratore, la tassazione dipende dall’utilizzo del mezzo e dalla qualifica del beneficiario.…
Una scelta imprenditoriale poco conveniente non giustifica automaticamente un accertamento fiscale. Il D.Lgs. 148/2026 disciplina il valore indiziario degli scostamenti dai prezzi…
I compensi derivanti dallo sfruttamento economico del diritto d’autore seguono regole fiscali differenti secondo la natura dell’attività e il soggetto che li…
Una società estera può eseguire lavori in Italia senza costituire una società italiana, ma deve valutare gli obblighi fiscali dell’appalto. La durata…
Nelle società a ristretta base partecipativa, gli utili extracontabili accertati possono essere presunti distribuiti ai soci, anche senza una delibera formale. Il…
In caso di nascita di un figlio durante il regime impatriati, l’imponibilità scende al 40% dal periodo d’imposta della nascita, ma solo…
Chi risiede in Italia e riscuote in capitale il secondo pilastro svizzero può subire un’imposta alla fonte in Svizzera, normalmente oggetto di…
Un pensionato residente all’estero non perde o conserva l’assistenza sanitaria italiana per il solo fatto di essere iscritto all’AIRE. Nei rapporti tra…
La presenza di un trust non determina automaticamente l’obbligo di Quadro RW per tutti i soggetti coinvolti. Occorre distinguere la posizione del…
Il trasferimento in Italia di un manager o imprenditore che accede al regime fiscale dei neo-residenti non comporta automaticamente la residenza italiana delle società estere…
L’Accordo Italia-Monaco nasce per lo scambio di informazioni, ma l’art. 12 contiene criteri per risolvere la doppia residenza delle persone fisiche. Per chi si trasferisce…
L’approccio look-through modifica ciò che deve essere monitorato nel Quadro RW: quando il contribuente è titolare effettivo di una struttura che coinvolge società localizzate in…
Il patto parasociale resta fuori dall’atto di cessione: la plusvalenza si calcola sul prezzo indicato nell’atto, mentre il finanziamento soci restituito al cedente segue un…
Un prelievo da IRA o Roth IRA non ha un trattamento unico in Italia: contano il tipo di conto, la forma dell’erogazione e il momento…
Nel conferimento a realizzo controllato la minusvalenza fiscale è limitata alla perdita di valore effettiva, cioè alla differenza tra costo fiscale e valore normale della…
La versione completa del Modello OCSE 2025 incorpora i chiarimenti approvati nel novembre 2025 sul lavoro da remoto transfrontaliero e sull’utilizzo dell’abitazione…
Chi si trasferisce a Bali può risultare residente in Indonesia e, allo stesso tempo, in Italia. Cosa prevedono i criteri indonesiani, quanto…
L’Agenzia richiama la risposta 116/2026 e la finalità del passaggio generazionale: con l’usufrutto al donante di quote di società di persone, l’esenzione…
La flat tax 7% per pensionati esteri (art. 24-ter TUIR) esclude il credito d’imposta sui redditi assoggettati all’imposta sostitutiva. Il comma 8…
Una persona fisica che cede partecipazioni in una società estera e paga l’imposta sostitutiva del 26% in Italia può avere diritto al…
Il Reg. (UE) 2026/2108 cambia il modo in cui viene individuato l’importatore e attribuisce alla qualifica obblighi autonomi. La guida esamina il…
I compensi generati da un brano musicale non hanno tutti la stessa natura fiscale. Per individuare tassazione e obblighi occorre distinguere il…
Il trasferimento di immobili appartenenti a un’impresa può configurare una semplice cessione di beni oppure una cessione d’azienda. La distinzione dipende dall’organizzazione…
Chi arriva in Italia con un trust estero già costituito spesso lo eredita come beneficiario, non come disponente. Prima di applicare il…
Il lavoro sportivo dilettantistico può essere svolto con forme contrattuali diverse, ma beneficia di una specifica soglia di non imponibilità fiscale. L’inquadramento…
Nei servizi di colocation, la territorialità IVA non dipende soltanto dalla sede del cliente. La struttura contrattuale e il grado di disponibilità dello spazio nel…
Nelle SAS il credito del socio non è automaticamente postergato. Occorre considerare le condizioni nelle quali il finanziamento è stato concesso, la situazione finanziaria della…
https://youtu.be/nAzVG9G1_Sk Il cambio di datore può essere neutro, incidere solo su alcuni redditi oppure far emergere il requisito rafforzato legato al vecchio datore o gruppo.…
Il comandante di aeromobile è generalmente inquadrato come quadro, non come dirigente, categoria disciplinata dalla L. 190/1985 che integra l’art. 2095 c.c. Nei controlli sul…
L’istanza di rimborso ex art. 38 DPR 602/1973 di un soggetto non residente non deve essere indirizzata sempre al Centro Operativo di Pescara. La competenza…
Un contratto di noleggio con controparte estera pone due problemi distinti: quale criterio di territorialità si applica e quale ritenuta è dovuta. Per navi e…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto…
L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura,…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art.…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti dal 2026 al…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della comunicazione sulle imposte…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da quello del calciatore.…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà impositiva dipende dalla…
Il D.Lgs. 87/2024 distingue oggi i crediti “inesistenti” (art. 1 co. 1 lett. g-quater D.Lgs. 74/2000) da quelli “non spettanti” (lett. g-quinquies), con sanzioni dal…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei 14.596/2023 ha abrogato…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono…
Con il Decreto Omnibus 2026 il diritto alla detrazione IVA può essere esercitato fino al secondo anno successivo a quello di insorgenza.…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
L’infortunio sul lavoro obbliga il datore di lavoro a due adempimenti distinti verso l’INAIL, la denuncia, subordinata alla ricezione del certificato medico,…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3, lett. a). Chi…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art. 3 del TUIR,…
L’ordinanza n. 24174 del 2026 della Cassazione stabilisce che il pagamento tramite compensazione non fa decorrere i 48 mesi ex art. 38 del DPR n.…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I controlli sulle holding…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti materiali non rispondenti…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di interessi ex art.…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art.…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse,…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia: conta il collegamento…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività di ricerca all’estero.…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati. La qualificazione del…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di imposte estere non…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione in cui il…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le condizioni che ne…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a…
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