In questa sezione puoi trovare le principali problematiche che possono sorgere nei rapporti internazionali, sia per le persone fisiche che per le società. Gli argomenti che vengono analizzati riguardano: la residenza delle persone fisiche e delle società, i trasferimenti di sede all’estero e verso l’Italia e le agevolazioni per il trasferimento in Italia delle persone fisiche (impatriati, nuovi residenti, etc.); il regime fiscale delle principali componenti reddituali sia se prodotte all’estero da soggetti residenti, sia se prodotte in Italia da non residenti (redditi di lavoro dipendente, autonomo, d’impresa, dividendi, interessi, royalties, canoni di locazione, ecc.); gli obblighi dichiarativi, il credito per le imposte pagate all’estero, la stabile organizzazione e la branch exemption, i regimi CFC e transfer pricing, gli aspetti sanzionatori; il regime IRAP, IVA e le imposte sulle successioni e donazioni.
La definizione tradizionale di “fiscalità internazionale” si riferisce alle norme giuridiche che stabiliscono regole volte a ridurre o eliminare la doppia imposizione.
Attività investigative intraprese dall’Amministrazione finanziaria, per l’individuazione delle liste selettive di contribuenti trasferiti all’estero, per l’attività di accertamento. L’efficacia dell’azione di contrasto…
La presenza fisica è l’unico criterio di residenza fiscale interamente oggettivo: bastano 183 giorni in Italia, anche non consecutivi, indipendentemente dalle motivazioni…
Il centro degli interessi vitali indica il luogo in cui una persona ha le proprie relazioni personali ed economiche più strette e…
Il domicilio fiscale individua l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per notifiche e accertamenti, un concetto distinto dalla residenza fiscale. Ecco come si…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo,…
Il regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015 e art. 5 D.Lgs. 209/2023) genera contenziosi con esiti diversi: la Cassazione si è già…
Le lettere di compliance segnalano anomalie del quadro RW incrociando i dati CRS e, dal 2026, DAC8. Il provvedimento n. 439255/2022 ne disciplina l’invio; il…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti dal fondo, con…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023 e art. 16 D.Lgs. 147/2015) può generare questionario, contraddittorio preventivo e avviso di accertamento: ecco i segnali e…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse, dal 2027 al…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165 TUIR e regola…
Avere un conto in un Paese non CRS garantisce davvero l’anonimato? Scopri la lista delle giurisdizioni attualmente fuori dal Common Reporting Standard e perché l’assenza…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
La Legge federale LFAIE regola l’acquisto di immobili svizzeri da residenti italiani. La scelta tra privato, società italiana e società svizzera determina…
La Svizzera esce, dal 1° gennaio 2024, dalla lista dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche (G.U.…
L’art. 2 co. 2 TUIR, riformato dal D.Lgs. 209/2023, individua il domicilio fiscale nelle relazioni personali e familiari; per gli anni ante-2024…
Le stock option e i piani monetari erogati a lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) o neo-domiciliati (art. 24-bis TUIR) seguono il…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Le società anonime estere non rendono pubblici i nomi dei soci, ma banche e Agenzia delle Entrate individuano comunque il titolare effettivo…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività…
La tassazione è del 26% solo se la giacenza in valuta supera 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi; si possono detrarre…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati. La qualificazione del…
Il regime ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 si applica ai periodi residui del quinquennio con un datore terzo, anche dopo un rapporto con società del…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di imposte estere non…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione in cui il…
Chi trasferisce la residenza in un paese black list e mantiene immobili in affitto in Italia deve risolvere un problema strutturale prima ancora di partire:…
Le borse di studio sono redditi assimilati al lavoro dipendente ex art. 50, co. 1, lett. c) TUIR. Per i compensi percepiti all’estero da studenti…
La Germania non rientra nella black list del DM 4 maggio 1999: l’art. 2 co. 2-bis TUIR non si applica e l’onere…
Telepass, celle telefoniche e pagamenti digitali sono oggi prove utilizzabili dall’Agenzia delle Entrate per contestare la residenza fiscale estera. L’art. 32 DPR…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
Il requisito ordinario di 3 anni previsto dall’art. 5 D.Lgs. 209/2023 si estende a 6 o 7 anni quando il lavoratore rientra…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante…
L’art. 44 del D.L. n. 78/2010 consente a docenti e ricercatori che trasferiscono la residenza fiscale in Italia di escludere il 90%…
L’art. 2 lett. b) dell’Accordo del 23 dicembre 2020 non richiede che il datore di lavoro abbia sede nell’area di frontiera: conta…
La scadenza del regime impatriati coincide con il 31 dicembre del quinto periodo d’imposta agevolato: dal 1° gennaio successivo, la base imponibile…
Sei un pensionato italiano residente in Francia e temi la doppia tassazione? Scopri come funziona il regime fiscale per la tua pensione…
Il trasferimento in un paese del DM 4 maggio 1999 attiva la presunzione legale relativa ex art. 2 co. 2-bis TUIR e…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a funzione esclusivamente fiscale.…
Il D.Lgs. 209/2023 non vieta esplicitamente un secondo accesso all’agevolazione per impatriati. Il silenzio normativo non equivale tuttavia a un’apertura automatica: il soggetto che ha…
Il TUIR e il D.Lgs. n. 461/1997 disciplinano tre regimi distinti per la tassazione dei redditi finanziari, dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio gestito. La scelta…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere la precompilata e…
La legge che riconosce il diritto all’assistenza sanitaria del SSN agli italiani iscritti all’AIRE e residenti in Paesi extra-UE ed extra-EFTA, previo versamento di un…
Chi lascia l’Italia prima del termine del lock-in period perde l’agevolazione già fruita e deve restituire le imposte risparmiate. Le modalità di recupero, l’applicazione di…
Per un imprenditore italiano, E-2, O-1A e EB-5 producono effetti fiscali diversi: dalla residenza fiscale americana generata dal visto al mantenimento degli…
Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta…
La presenza di dipendenti o strutture operative fuori dall’Italia non riduce automaticamente la base imponibile IRAP. Le regole cambiano in modo sostanziale…
Cinque canali distinti trasmettono all’Agenzia delle Entrate i dati sulla tua struttura estera, anche senza accertamenti mirati. Ecco la meccanica reale dello…
La fiscalità del finanziamento sintetico tramite opzioni: quadro normativo, adempimenti dichiarativi e rischi interpretativi in assenza di prassi ufficiale. Il box spread…
Il trattamento fiscale agevolato ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 riguarda solo i redditi da lavoro: rendita catastale, canoni di locazione e guadagni…
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Il Lussemburgo resta una delle giurisdizioni europee più utilizzate per holding e gruppi internazionali grazie a participation exemption, ampia rete convenzionale e…
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Il prelievo INPS per tributi locali su pensione di fonte italiana non si ferma alla residenza estera: la Risposta n. 106/E/26 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce…
Chi acquista una società estera preesistente non eredita solo asset e contratti: eredita anche il profilo di rischio fiscale. Se la gestione avviene dall’Italia, l’Agenzia…
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La fiscalità societaria maltese permette un’imposizione effettiva al 5%, ma per l’imprenditore residente in Italia il quadro normativo italiano cambia radicalmente le…
Il sistema fiscale territoriale della Regione Amministrativa Speciale azzera le imposte sui profitti esteri, ma per un residente italiano, CFC, esterovestizione e…
La regolarizzazione delle attività estere non dichiarate segue regole diverse a seconda del tipo di violazione, del Paese di detenzione e della…
Perdere l’agevolazione per lavoratori rientrati non significa sempre pagare sanzioni: dipende dalla causa. Ecco quando il recupero delle imposte opera senza penali…
Malta applica un’imposta sul reddito delle società nominalmente al 35%, ma il meccanismo del full imputation system e le recenti opzioni FITWI…
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Il sistema OCSE di trasmissione automatica dei dati finanziari collega oggi 120 giurisdizioni: cosa comunica la tua banca estera all’Agenzia delle Entrate…
Dal tax ruling irlandese alla sentenza definitiva della Corte di Giustizia UE: come la pianificazione fiscale di Apple ha ridisegnato le regole…
L’art. 2-bis della L. 88/2026 ha ricollocato l’esclusione IRPEF per i marittimi dall’art. 5, co. 5, L. 88/2001 al nuovo art. 3,…
Dal 2019 il Payment Summary cartaceo è stato sostituito dall’Income Statement ATO digitale: per il residente italiano con retribuzioni di fonte australiana,…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani di incentivazione azionaria…
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Iniettare liquidità in una subsidiary estera non è una scelta neutra: il prestito intersocietario e l’apporto di capitale producono effetti fiscali radicalmente diversi su deducibilità…
Il fisco olandese non tassa il canone ma un rendimento figurativo: scopri come questo meccanismo incide sulla dichiarazione italiana e sul credito per imposte estere.…
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Un cantiere all’estero che supera la soglia temporale convenzionale trasforma un semplice appalto in una branch fiscalmente rilevante: ecco come verificarlo e cosa fare. Il…
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La dichiarazione sostitutiva al datore di lavoro per docenti e ricercatori è il passaggio operativo che attiva l’agevolazione ex art. 44 D.L. 78/2010: un documento…
Con l’uscita dal regime NHR portoghese, la Slovacchia è diventata la principale destinazione europea per i migranti previdenziali italiani: la Convenzione contro le doppie imposizioni…
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Quando le attività finanziarie estere non dichiarano redditi, il Fisco presume che siano fruttifere: ecco come funziona la tassazione presuntiva e come…
Le rendite periodiche erogate da polizze private estere di assicurazione per invalidità professionale percepite da residenti in Italia non rientrano tra i…
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La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione.…
I soggetti espatriati all’estero per motivi di lavoro (cittadini italiani e non), hanno la possibilità di usufruire dell’agevolazione prima casa, rispettando alcune…
Pensionati Italiani in Tunisia, tassazione agevolata per pensionati pubblici ex Inpdap.
Le aliquote IVA svizzere sono cambiate dal 1° gennaio 2024 e restano in vigore nel 2026: chi opera in Svizzera con partita…
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