Holding di partecipazioni

Holding di partecipazioni estera: come si individua la residenza fiscale?

Come si determina la residenza fiscale di una holding di partecipazioni? In che modo l'attività di direzione e coordinamento può sfociare in...
Diritti di proprietà intellettuale

Diritti di proprietà intellettuale: aspetti fiscali del trasferimento

Nell’ambito delle operazioni internazionali aventi ad oggetto diritti di proprietà intellettuale (marchi, brevetti, know-how, software ecc), particolare rilievo assume la problematica riguardante il...
conferimento di immobili in società estera

Conferimento di immobili in società estera: aspetti fiscali

Il conferimento di immobili italiani in una società estera. Le problematiche legate alla fiscalità diretta ed indiretta ed ai fini del monitoraggio...
Come strutturare un business di e-commerce

Come strutturare un business di E-commerce?

Quali sono i principali aspetti da considerare quando stai per avviare un business di E-commerce? Le problematiche legate alla contestazione di stabile...
Agente di società estera

Agente di società estera come stabile organizzazione in Italia

L'agente che opera in Italia per conto di una società estera può configurare l'ipotesi di stabile organizzazione personale. L'agente non indipendente economicamente...
Procedura arbitrale

Procedura arbitrale nelle convenzioni contro le doppie imposizioni

La risoluzione di controversie internazionali è da sempre un aspetto molto delicato e da analizzare con attenzione. Sul punto la convenzione BEPS...
Presunzione di residenza

Presunzione di residenza delle società estere

Presunzione di residenza fiscale delle società estere ai sensi del comma 5-bis dell'articolo 73 del DPR n 917/86. Presunzione legale relativa di...
royalty per diritto di autore

Royalty Internazionali nella Cessione del Diritto di Autore

La tassazione delle Royalty per sfruttamento del diritto di autore in ambito internazionale. Ritenuta ordinaria in uscita del 30% sulle Royalty, ridotta...
Sistemi di tassazione

Sistemi di Tassazione dei Redditi: Territoriale o di Residenza?

La globalizzazione ha aumentato l'interazione tra le nazioni attraverso il commercio, gli investimenti e la circolazione delle persone. Le aziende e gli individui...
Proprietà intellettuale

Proprietà intellettuale: i Paesi del mondo a bassa tassazione

Uno degli argomenti sicuramente più dibattuti nel mondo delle PMI italiane riguarda la possibilità di sfruttare al meglio la IP property, ovvero...
Aprire una LLC in Wyoming

LLC in Wyoming: come avviarla ed i vantaggi

Stai pianificando di aprire una LLC in Wyoming? Bene, allora stai facendo un'ottima scelta. Il Wyoming è il primo stato negli Stati Uniti che ha...
Rientro di capitali dall'estero

Rientro di capitali dall’estero: come sanare la situazione?

Perché regolarizzare i capitali detenuti all'estero? Come effettuare una corretta procedura di rientro di capitali dall'estero? Scopriamolo in questo articolo dove potrai...
Trust revocabile

Trust revocabile: tassazione degli utili di fonte estera

Trust revocabile (trasparente ai fini dell'imposizione reddituale) e modalità di applicazione dell'imposizione sui redditi di capitale di fonte estera e sui capital...
Insolvenza Aziendale

Insolvenze aziendali in crescita nel 2020: analisi globale

Le insolvenze aziendali nelle economie avanzate dovrebbero crescere del 2,4% nel 2020, con una forte accelerazione rispetto al 2019. Questo, dovuto in...
Elenco Paesi Black List

Paesi Black List e Paradisi fiscali: aggiornamento Paesi 2020

Elenco Paesi Black List aggiornamento Paesi a Fiscalità Privilegiata e Paradisi FIscali
Ruling

Ruling fiscale e scambio automatico di informazioni

Ruling fiscale all'interno del Progetto BEPS da parte dell'OCSE ed il ruolo dello scambio automatico di informazioni. In...
Reati penali esterovestizione societaria

Reato di Esterovestizione societaria

Reato di esterovestizione societaria: con il termine esterovestizione si intende la fittizia residenza estera di una società o di una persona fisica,...
Paesi a rischio riciclaggio di denaro

Paesi a Rischio Riciclaggio di Denaro: la lista UE

Paesi a Rischio Riciclaggio di Denaro definiti dall'Unione Europea. Lista dei Paesi a Rischio riciclaggio di denaro nel mondo. Paesi che richiedono adeguata...
Vesting period

Vesting period nelle Stock Option

Vesting period nelle Stock Option: le Stock Option sono una forma di incentivazione delle risorse strategiche aziendali, solitamente il top management. A questa particolare...
Normativa CFC

Controlled Foreign Companies (CFC): la normativa

I soggetti fiscalmente residenti che detengono partecipazioni in enti esteri devono verificare l'articolo 167 del TUIR. Si tratta della normativa sulle Controlled...
Ruolo positivo dei paradisi fiscali

Il ruolo positivo dei Paradisi Fiscali per l’economia globale

In che modo possono avere un ruolo positivo i Paradisi Fiscali per le economie globali? Da sempre i paesi...
Amazon

Amazon paga le tasse negative: come è possibile?

Amazon, l'norme società di E-commerce viene spesso accusata di non pagare tasse o di pagarne pochissime. Secondo un'analisi dell'Institute...
Dipendente non residente

Dipendente residente all’estero senza ritenute in Italia

Quando una società italiana assume lavoratori residenti all'estero è chiamata ad individuare la corretta applicazione delle ritenute alla fonte (ai fini IRPEF)...

Common Reporting Standard (CRS): scambio automatico di informazioni

Ho deciso di dedicare un articolo per spiegare un concetto molto importante nella fiscalità internazionale di oggi. Mi riferisco...
Holding in Lussemburgo

Holding in Lussemburgo: i vantaggi per il tax planning

Holding del 1929 in Lussemburgo e Societé de Participations Financieres So.Pa.Fi. in Lussemburgo. I vantaggi.
aprire una LTD

Perché dovresti aprire una LTD nel Regno Unito? Scopri i vantaggi...

Quali sono i rischi ed i vantaggi legati ad Aprire una LTD nel Regno Unito? Scopriamo insieme quali sono i vantaggi legati...
Trust di gestione di partecipazioni

Trust di gestione di partecipazioni: i vantaggi sui dividendi

Trust di gestione di partecipazioni in ottica di Tax Planning. I vantaggi legati all'incasso di dividendi rispetto al livello di tassazione subito...
Branch Exemption

Protetto: Branch Exemption: esenzione dei redditi delle S.O. estere

In questo articolo ti spiego come sfruttare al meglio il regime della Branch Exemption. Il regime che ti consente l'esenzione di utili...
Internazionalizzazione

Internazionalizzazione: le scelte possibili

Quali sono le scelte per l'internazionalizzazione all'estero dell'impresa? Vediamo insieme le possibilità legate all'ufficio di rappresentanza, la branch estera o l'istituzione di...
Società a Malta: la struttura a due livelli

Società a Malta: la struttura a due livelli

Aprire una società a Malta per sfruttare il vantaggio del rimborso fiscale dei 6/7 dell'imposta. Struttura a due livelli per il rimborso...
Holding in Spagna

Holding in Spagna: guida e vantaggi sui dividendi

I vantaggi fiscali e il regime delle Holding in Spagna (ETVE). Esenzione da tassazione dei dividendi in entrata di società partecipate estere....
Limited Liability Company USA

Limited Liability Company per investire negli USA

Vuoi effettuare un investimento negli Stati Uniti? Attraverso la Limited Liability Company (LLC) puoi sfruttare alcuni vantaggi legati legati all'investimento effettuato da...
Royalty su marchi

Royalty su marchi: La Pianificazione Fiscale

E' possibile sfruttare Royalty e Marchi d'impresa in ottica di pianificazione fiscale? Il percepimento a titolo personale di royalty su marchi può...
Esterovestizione societaria

Esterovestizione societaria: le tecniche di accertamento

Quali sono le tecniche di accertamento dell'Esterovestizione societaria? Quali tecniche ispettive vengono utilizzate dall'Amministrazione finanziaria per contrastare stabili organizzazioni occulte ed...
Tassazione dei dividendi in uscita

Tassazione dei dividendi in uscita dall’Italia verso società UE

La tassazione dei dividendi in uscita dall'Italia verso società UE. Applicazione dell'articolo 10 delle Convenzioni modello OCSE, articolo 27-bis e 27 comma...
Conto corrente estero

Conto Corrente Estero: guida all’apertura

Aprire un conto corrente estero è legale? Chi può farlo? Ci sono delle limitazioni? Come si dichiara in Italia un conto corrente...
Procedura amichevole MAP

Procedura Amichevole MAP per evitare doppia imposizione

Procedura Amichevole MAP per la risoluzione di controversie internazionali. Procedura prevista dalle Convenzioni internazionali per risolvere problematiche di doppia imposizione o...
residenza fittizia

Residenza fittizia di una società all’estero. Come individuarla?

Come si individua la residenza estera fittizia di una società? Quali sono i criteri di collegamento che fanno considerare una società estera...
Esterovestizione societaria

Esterovestizione delle società: come evitarla

Residenza fiscale delle società: la presunzione di Esterovestizione, le contestazioni dell'Amministrazione finanziaria e gli strumenti di difesa da parte del contribuente. Trasferimento...
Rimborso della ritenuta

Rimborso della Ritenuta su Dividendi ad Holding estera

Con la Sentenza n 14527 del 28 maggio 2019 la Cassazione afferma la legittimità del rimborso della ritenuta su dividendi erogati...
Apple

Apple: case study di International Tax Planning

Qual è il sistema di pianificazione fiscale internazionale utilizzato da APPLE per ridurre il più possibile il carico fiscale? In questo articolo...
Holding Svizzera

Holding Svizzera: esenzione da ritenuta sui dividendi della controllata italiana

Al ricorrere di alcuni requisiti la Holding Svizzera può beneficiare dell'esenzione da ritenuta sui dividendi erogati dalla controllata italiana. Risoluzione n...
Esterovestizizone Autoveicoli

Esterovestizione delle Autovetture: misure di contrasto

Giro di vite sugli autoveicoli immatricolati all'estero a partire dal 1° gennaio 2019. Esterovestizione delle Autovetture in Italia, le misure per arginare il fenomeno. L'Esterovestizione delle Autovetture è un...
Cassette di Sicurezza

Cassette di Sicurezza: i soldi sono sicuri in caso di accertamenti?

Che rischi si corrono a lasciare i contanti nelle Cassette di Sicurezza di una Banca? Che rischi corro in caso di...
Società di persone estere

Società di persone estera e tassazione in Italia

Tassazione di società di persone non residenti per gli utili corrisposti ai soci italiani e dividendi esteri. Come si dichiara in Italia il reddito percepito da società di persone estera?
Conti esteri non dichiarati

Conti Esteri sono conosciuti dall’Amministrazione Finanziaria?

Scambio automatico di informazioni come strumento per mettere a conoscenza dell'Amministrazione Finanziaria dei conti esteri. Scopri come l'Agenzia delle Entrate è...
Notifiche di accertamenti

Notifiche di accertamenti fiscali: il recapito all’estero

In questo articolo scoprirai come il trasferimento di residenza non ti salverà dalle notifiche di accertamenti fiscali. Avvisi di irregolarità e...
Adempimenti contabili del TRUST

Adempimenti contabili del Trust e dichiarazione dei redditi

Dichiarazione dei redditi del Trust, soggettività IRES e IRAP. Adempimenti contabili del Trust. Schema di situazione patrimoniale ed economica e piano dei...
Fiscalità diretta del Trust

Fiscalità diretta del Trust in Italia

Fiscalità diretta del Trust in Italia
Conto estero

Conto estero non dichiarato: possibilità di accertamento e sanzioni

Conto corrente estero non dichiarato. Sanzioni e monitoraggio fiscale.

Società non Residenti: la dichiarazione dei redditi in Italia

Dichiarazione dei redditi in Italia delle società non residenti
ikea

IKEA un case study di international tax planning

Qual è il sistema di pianificazione fiscale internazionale utilizzato da IKEA per ridurre il più possibile il carico fiscale? In questo articolo...
Aprire un conto corrente a Montecarlo

Aprire un Conto Corrente a Montecarlo

La procedura da utilizzare per aprire un Conto Corrente a Montecarlo. Quali sono le possibilità ed i requisiti richiesti per aprire un conto corrente...
Aprire un conto in Svizzera

Aprire un Conto in Svizzera: procedura e consulenza

Come aprire un Conto in Svizzera legalmente? La procedura e il nostro servizio di consulenza per l'apertura di un conto corrente in Svizzera per...
Trasferimento estero

Trasferimento estero della sede di una società italiana

Trasferimento estero della sede di una società italiana. Profili civilistici e fiscali riguardanti il trasferimento estero della sede di una società italiana. Exit Tax,...
Escrow Agreement Conto Escrow

Conto Escrow: funzionamento del deposito vincolato a garanzia

Il Conto Escrow deriva da un accordo scritto e vincolate tra due parti Escrow Agreement. Accordo in base al quale in un accordo commerciale...
Branch insediamento estero

Insediamento all’estero: stabile organizzazione o società?

La scelta della modalità di insediamento all'estero è fondamentale per le PMI italiane. In questo contributo si analizzano i profili tributari, in...
Sede di direzione effettiva

Sede di direzione effettiva di una società

In che modo la sede di direzione effettiva di una società è in grado di determinarne la sua residenza fiscale? In questo report tutte...
Società offshore

Società offshore: cos’è e come si costituisce?

Cos'è una società offshore? In quali settori opera? Qual'è il meccanismo che regola il trasferimento dei profitti? Che vantaggi si possono avere da una società...
Evasione fiscale internazionale

Contrasto all’evasione fiscale internazionale: le linee guida

Come si comporta l'Amministrazione finanziaria italiana per prevenire e contrastare l'evasione fiscale internazionale? Le linee guida della Guardia di Finanza per il contrasto all'evasione...
Stabile organizzazione occulta

Stabile organizzazione occulta: i metodi di controllo

Stabile organizzazione occulta: quali sono le verifiche fiscali che effettua la Guardia di Finanza? Quali elementi individuano una stabile organizzazione occulta? Come evitare di...
Intangibles

Intangibles assets come strumento di Pianificazione Fiscale

Gli intangibles come licenze commerciali, brevetti industriali, marchi se utilizzati correttamente possono portare ad un notevole risparmio fiscale per l'impresa. La gestione corretta delle...
Sede legale estera

Sede legale estera per la tua società: gli errori da evitare

Pensare di sfuggire alla tassazione italiana spostando al sede legale della tua impresa all'estero è profondamente sbagliato. In questo report ti svelo gli errori...
Holding Estera

Holding estera: il caso Fiat-Chrysler

Perché il gruppo Fiat-Chysler ha deciso di portare la sede della Holding nel Regno Unito? E' stata solo una mossa fatta per ridurre il...
Trasferimento di sede legale

Trasferimento di sede legale in ambito UE senza liquidazione

Una società con sede legale UE può trasferire la sua sede legale in altro Stato UE senza liquidare l'attività nel primo Stato. Le normative...
Royalty Company

Royalty Company: veicolo societario per gli intangibles

Vuoi sapere in quali casi è utile costituire una conduit company estera? In questo articolo scoprirai se come e quando è conveniente costituire un...
Web Tax

Web Tax: scenari di tassazione dell’economia digitale

Applicazione della Web Tax sui servizi digitali nello scenario economico internazionale. La posizione dell'OCSE. Applicazione della Web Tax nell'economia italiana. L’economia digitale è un mondo...
Ruling

Ruling preventivo per le imprese con attività internazionale

L'istituto del Ruling preventivo consiste in una procedura che si svolge in contraddittorio tra Amministrazione finanziaria e contribuente e che si conclude con un...
certificati fiscali esteri

Certificati fiscali esteri: la loro valenza in caso di contenzioso per...

Quale valenza attribuire ai certificati fiscali esteri? vale a dire fino a che punto queste certificazioni, specie nelle contestazioni di esterovestizione societaria, possono “far...
Patent box

Patent Box: come sfruttarne i vantaggi?

Come funziona il regime del Patent Box? Chi può utilizzare la detassazione al 50% delle royalties derivanti dallo sfruttamento economico di marchi...
treaty shopping

Treaty shopping: abuso nei trattati internazionali

Il treaty shopping rappresenta una particolare forma di elusione fiscale internazionale attuata attraverso l’indebito utilizzo delle convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni sui redditi. Lo strumento...
Royalties in uscita verso la svizzera

Royalties in uscita verso la Svizzera: la ritenuta fiscale

Royalties in uscita verso la Svizzera. Trattamento fiscale delle royalties che una società residente in Svizzera, priva di stabile organizzazione in Italia, riceve dalla...
Fondo di dotazione

Fondo di dotazione nella stabile organizzazione italiana di impresa non residente

La determinazione determinazione del fondo di dotazione nella stabile organizzazione. Metodi di calcolo previsti dall'Ocse per la determinazione del valore del fondo di dotazione...
Day to DAy management

Day to day management ed esterovestizione della controllata estera

Come si determina la corretta residenza fiscale di una società controllata all'interno di un gruppo multinazionale? Una non adeguata considerazione della legittima...

Convenzione multilaterale del progetto BEPS

Il 7 giugno 2017, presso la sede dell’OCSE, 67 Paesi hanno siglato la Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion...
Tax compliance

Tax compliance: la nuova disciplina degli accordi preventivi

Come avviene il processo di Tax Compliance per aziende che operano in ambito internazionale? Quali sono gli accordi preventivi che le imprese con attività...
Pianificazione fiscale

Pianificazione fiscale internazionale in ambito Iva

Nell'attuale contesto economico la pianificazione fiscale riveste un ruolo fondamentale nelle scelte operative di ogni azienda, soprattutto nei processi di internazionalizzazione. Effettuare una corretta...
credito indiretto

Credito indiretto per le imposte assolte all’estero: applicazione

Ambito di applicazione del credito indiretto per imposte assolte all'estero da parte di società che disapplicano la disciplina CFC. In particolare viene analizzato il...
Limited

Limited Liability Company in Delaware: i vantaggi

Quali sono i vantaggi della costituzione di una Limited Liability Company nel Delaware? Il Delaware rappresenta uno degli Stati più dinamici degli USA per...
Regime BEX

Regime BEX: spunti di pianificazione fiscale

La normativa sulla branch exemption (Regime BEX), di cui all'articolo 168-ter del DPR n. 917/86 consente all'impresa residente di optare per l'esenzione degli utili...

Residente non domiciliato: disciplina fiscale di favore in UK

Si chiama "resident but non domicilied" (Residente Non Domiciliato) il regime fiscale presente in Inghilterra, a determinate condizioni, di non vedersi tassare redditi esteri,...

Holding company on-shore e off-shore come rifugio fiscale

Pianificazione fiscale internazionale: utilizzo di holding company on-shore e off-shore come rifugio fiscale. Esempi e vantaggi di holding estere per beneficiare di tassazioni ridotte....

Investimento internazionale: le forme giuridiche

Guida alle forme giuridiche di investimento internazionale per effettuare l'avvio della tua attività imprenditoriale all'estero. Vantaggi e svantaggi di stabile organizzazione, società di persone...

Redditi pagati da stabile organizzazione e doppia imposizione

Come avviene la tassazione dei redditi pagati da stabile organizzazione estera di un soggetto debitore al cliente anch'egli residente in un diverso stato estero? Quando...

Costi Black List: abolito il regime speciale di deducibilità

La Legge n. 208/2015 ha abolito il regime speciale di deducibilità dei costi black list a decorrere dal 2016.  I costi black list diventano deducibili...