Macedonia del Nord: flat tax al 10%

Regime Fiscale Di Tassazione Vantaggioso Per Persone Fisiche E Società in Macedonia del Nord, con applicazione di una flat tax al 10%. L’imposta riguarda sia le persone fisiche che le società.

La Repubblica di Macedonia del Nord, situata nel cuore dei Balcani, è un paese con una ricca storia e una posizione geografica strategica. Confina con la Serbia a nord, con la Bulgaria a est, con la Grecia a sud e con l’Albania a ovest. Questo paese, una volta facente parte della ex Jugoslavia, ha ottenuto l’indipendenza nel 1991 e successivamente ha adottato il nome di Macedonia del Nord nel 2019, ponendo fine a una lunga disputa con la Grecia sul nome.

La Macedonia del Nord svolge un ruolo significativo nel contesto geopolitico dei Balcani occidentali. Grazie alla sua posizione strategica, il paese funge da ponte tra l’Europa centrale e l’Europa sud-orientale. La sua vicinanza ai paesi dell’Unione Europea (UE) come la Grecia, la Bulgaria e l’Albania, oltre alla sua posizione sulla rotta dei Balcani, rende la Macedonia del Nord un importante crocevia per gli scambi commerciali e le rotte di trasporto nella regione.

Dal punto di vista economico, la Macedonia del Nord ha sperimentato una crescita significativa negli ultimi anni. Il paese ha adottato riforme economiche e ha promosso un ambiente favorevole agli investimenti stranieri, che ha portato all’attrazione di aziende internazionali in settori come l’industria manifatturiera, l’energia, il turismo e i servizi finanziari. Inoltre, la Macedonia del Nord ha stabilito relazioni economiche strette con i paesi europei, sia nell’ambito dell’UE che al di fuori di essa.

Nel 2004, la Macedonia del Nord ha firmato un Accordo di Stabilizzazione e di Associazione con l’Unione Europea, un passo significativo verso l’integrazione europea. Questo accordo ha aperto le porte a una maggiore cooperazione economica e commerciale con l’UE, favorendo l’accesso ai mercati europei e stimolando gli investimenti nel paese.

Inoltre, la Macedonia del Nord è membro del Patto di Stabilità per l’Europa sud-orientale, un’iniziativa che mira a promuovere la pace, la stabilità e la cooperazione regionale nei Balcani. Attraverso questa piattaforma, il paese si impegna a collaborare con gli altri paesi della regione per affrontare sfide comuni, promuovere lo sviluppo economico e rafforzare i legami politici ed economici.

Come ottenere la residenza

L’ottenimento della residenza in Macedonia del Nord è un processo ben definito che richiede il soddisfacimento di determinati requisiti stabiliti dalle autorità competenti. Per ottenere la residenza nel paese, è necessario presentare una richiesta formale presso l’Ufficio di Immigrazione della Repubblica di Macedonia del Nord.

Uno dei modi principali per ottenere la residenza in Macedonia del Nord è attraverso l’occupazione. Gli stranieri che sono stati assunti da un datore di lavoro macedone possono presentare una richiesta di residenza temporanea o permanente, a seconda della durata prevista del loro impiego. È importante che l’azienda ospitante presenti una lettera di garanzia per l’impiego, i documenti relativi all’attività commerciale e finanziaria dell’azienda e un accordo di lavoro firmato tra l’azienda e il richiedente.

Un altro modo per ottenere la residenza in Macedonia del Nord è attraverso l’investimento. Gli stranieri che desiderano investire nel paese possono presentare una richiesta di residenza temporanea o permanente. L’investimento può riguardare l’acquisto di proprietà immobiliari, l’avvio di un’attività commerciale o l’investimento in progetti strategici. È necessario fornire una documentazione dettagliata sull’investimento, compresi i documenti legali, finanziari e commerciali pertinenti.

È importante notare che il processo di ottenimento della residenza in Macedonia del Nord può richiedere del tempo e richiede la compilazione accurata di tutti i documenti richiesti. È consigliabile ottenere il supporto di un consulente legale o di un’agenzia specializzata nel campo dell’immigrazione per guidare e facilitare il processo.

Una volta ottenuta la residenza in Macedonia del Nord, è importante rispettare le leggi e i regolamenti del paese, nonché adempiere agli obblighi fiscali e amministrativi. La residenza può essere estesa o rinnovata in base alle normative vigenti.

In conclusione, l’ottenimento della residenza in Macedonia del Nord richiede il soddisfacimento dei requisiti stabiliti dalle autorità competenti. Sia attraverso l’occupazione che attraverso l’investimento, è necessario fornire una documentazione accurata e seguire le procedure appropriate. Collaborare con un consulente legale o un’agenzia specializzata può essere di grande aiuto per un processo di successo e senza intoppi.

Sistema di tassazione in Macedonia del Nord

La Macedonia del Nord guarda all’adesione all’Unione Europea (UE) per una crescita economica continua. La stabilità macroeconomica è stata mantenuta da una prudente politica monetaria, che ha mantenuto la valuta domestica al livello ancorato rispetto all’euro, a scapito dell’aumento dei tassi di interesse.

La tassazione del reddito delle persone fisiche nella Macedonia del Nord si basa sul loro stato di residenza. I residenti fiscali macedoni sono tassati sul loro reddito mondiale. I non residenti sono tassati sui loro redditi realizzati nel territorio macedone.

La residenza fiscale

Indipendentemente dalla loro cittadinanza, le persone fisiche sono considerate residenti fiscali macedoni se hanno una residenza permanente o temporanea nel paese. Si considera che l’individuo abbia una residenza temporanea nella Macedonia del Nord se rimane nel paese in modo continuo o intermittente per 183 giorni o più in un periodo di 12 mesi. Se è in vigore un trattato sulla doppia imposizione, il principio di residenza di 183 giorni è applicabile in conformità con le disposizioni del trattato. Un residente fiscale estero è qualsiasi persona fisica che non sia residente fiscale macedone.

Una società è residente nella Macedonia del Nord ai fini fiscali se è stabilita o mantiene la propria sede nel territorio della Macedonia del Nord. Le persone giuridiche straniere con sede all’estero sono non residenti ai fini fiscali, ma le loro filiali macedoni sono soggette a imposta su qualsiasi profitto generato nel territorio della Macedonia del Nord se sono considerate una stabile organizzazione per la persona giuridica straniera nel paese.

Tassazione sul reddito delle persone fisiche

Dal 1° gennaio 2023 si applica un’aliquota forfetaria del 10% sui redditi di lavoro individuale, sui redditi da lavoro autonomo, sui redditi da royalties e diritti di proprietà industriale, sui redditi da vendita di propri prodotti agricoli, sui redditi da locazione, sui redditi patrimoniali, plusvalenze e redditi assicurativi, nonché altri redditi imponibili non classificati separatamente nella normativa. L’aliquota fiscale applicabile sulle plusvalenze realizzate dai giochi d’azzardo è del 15%.

TIPOLOGIA DI REDDITO	ALIQUOTA FISCALE %
– Reddito da lavoro dipendente; – Reddito da lavoro autonomo; – Proventi da royalties; – Reddito dalla vendita dei propri prodotti agricoli; – Proventi da diritti di proprietà intellettuale (IP); – Proventi da locazione e sublocazione di beni mobili e immobili; – Reddito da capitale; – Capital gain	10
Guadagni da giochi d’azzardo.	15
Redditi la cui origine non può essere provata.	70

Scadenze dell’imposta sul reddito delle persone fisiche

Data di scadenza della dichiarazione dei redditi	La bozza di dichiarazione dei redditi annuale viene predisposta entro il 30 aprile dell’anno successivo. Entro il mese successivo, cioè fino al 31 maggio, il contribuente dovrà confermare la correttezza dei dati inseriti nella bozza di dichiarazione o apportare le opportune correzioni. In caso contrario, i dati sono considerati definitivi.
Data di scadenza del pagamento dell’imposta	Entro il 30 giugno dell’anno successivo.

Tassazione sul reddito delle società

In linea generale, tutte le persone giuridiche residenti e non residenti che operano attraverso una stabile organizzazione sono tenute a pagare CIT nella Macedonia del Nord. Le entità residenti in Macedonia sono tassate sul loro reddito mondiale. Le entità non residenti sono tassate sul profitto realizzato attraverso la loro stabile organizzazione nella Macedonia del Nord.

La tassazione sul reddito delle società prevede l’applicazione di un’aliquota proporzionale del 10%. La base imponibile per l’applicazione dell’imposta è l’utile realizzato per l’anno in corso, come determinato secondo i principi contabili applicabili, rettificato per l’importo delle spese non deducibili sostenute durante l’anno fiscale.

Le plusvalenze, così come i redditi da dividendi, interessi, affitti e royalties sono trattati come reddito ordinario del contribuente e sono inclusi nella sua base imponibile generale in conformità con le norme e gli standard contabili. L’imposta sul reddito non si applica sui proventi derivanti da dividendi ricevuti da soggetto residenti, a condizione che tale reddito sia stato tassato a livello del contribuente.

Regime fiscale semplificato per le imprese

Le aziende (ad eccezione delle società che forniscono servizi bancari, finanziari, assicurativi, nonché servizi nel campo dei giochi d’azzardo e di intrattenimento) possono scegliere di beneficiare del regime fiscale semplificato in base al loro reddito annuo complessivo. A condizione che siano soddisfatti altri criteri prescritti dalla legge, le società si qualificheranno per il regime fiscale semplificato se il loro reddito annuo complessivo da tutte le fonti è compreso tra 3 milioni di MKD e 6 milioni di MKD. Queste società hanno la possibilità di pagare l’1% di tassazione sul loro reddito complessivo da tutte le fonti, come indicato nel conto economico e nel bilancio per il rispettivo anno solare.

Le società in regime fiscale semplificato non possono richiedere l’esclusione dal regime fiscale semplificato, a condizione che il loro reddito annuo complessivo nei tre anni successivi rientri nell’intervallo sopra indicato.

Regime IVA

L’IVA in Macedonia del Nord è un’imposta indiretta che si applica alle vendite di beni e servizi effettuate nel paese. È regolamentata dal Codice dell’IVA del paese, che stabilisce le norme e le tariffe applicabili.

Attualmente, l’aliquota standard dell’IVA in Macedonia del Nord è del 18%. Tuttavia, esistono anche aliquote ridotte per determinate categorie di beni e servizi. Ad esempio, l’aliquota ridotta del 5% si applica ai beni di prima necessità, come generi alimentari, farmaci, libri e giornali, mentre l’aliquota ridotta del 0% si applica alle esportazioni di beni e servizi.

Gli operatori economici che raggiungono una determinata soglia di fatturato sono tenuti ad essere registrati per l’IVA in Macedonia del Nord. La registrazione per l’IVA consente agli operatori economici di addebitare l’IVA sulle vendite effettuate e di detrarre l’IVA pagata sugli acquisti. Questo sistema di detrazione dell’IVA consente di evitare la tassazione in cascata e di assicurare che l’IVA venga pagata solo sulla parte del valore aggiunto.

La dichiarazione e il pagamento dell’IVA sono effettuati su base periodica. Gli operatori economici registrati devono presentare una dichiarazione IVA periodica, generalmente trimestrale, entro una data di scadenza stabilita. Nella dichiarazione, devono essere indicati i dettagli delle vendite effettuate e dell’IVA addebitata, nonché le detrazioni dell’IVA pagata sugli acquisti. Il pagamento dell’IVA dovuta deve essere effettuato entro la data di scadenza stabilita.

È importante notare che la Macedonia del Nord ha adottato il sistema dell’IVA in conformità con le direttive dell’Unione Europea. Ciò facilita gli scambi commerciali tra la Macedonia del Nord e gli altri paesi dell’UE, poiché le regole e i principi dell’IVA sono armonizzati. Inoltre, la Macedonia del Nord ha sottoscritto accordi di cooperazione con l’UE per combattere l’evasione fiscale e migliorare l’amministrazione dell’IVA.

In conclusione, l’IVA in Macedonia del Nord è un’imposta indiretta che si applica alle vendite di beni e servizi nel paese. Le aliquote dell’IVA includono un’aliquota standard del 18% e aliquote ridotte per determinate categorie di beni e servizi. Gli operatori economici registrati sono tenuti a raccogliere e versare l’IVA, presentando le dichiarazioni periodiche e pagando l’IVA dovuta entro le scadenze stabilite. L’armonizzazione con le direttive dell’UE e la cooperazione internazionale contribuiscono a garantire l’efficacia e l’equità del sistema dell’IVA in Macedonia del Nord.

Aliquota IVA standard (%)	18

Convenzioni contro le doppie imposizioni

La Macedonia del Nord ha sottoscritto diverse convenzioni contro le doppie imposizioni (CDI) con vari paesi in tutto il mondo. Queste convenzioni sono accordi bilaterali che mirano a evitare la doppia imposizione dei redditi e a promuovere la cooperazione fiscale tra i paesi firmatari.

L’importanza delle CDI risiede nella creazione di un ambiente favorevole agli investimenti internazionali e al commercio transfrontaliero. Questi accordi forniscono regole chiare e definite per determinare la giurisdizione fiscale sui redditi derivanti da attività transnazionali. Ciò significa che un contribuente che risiede in un paese con cui la Macedonia del Nord ha firmato una CDI può evitare di essere tassato due volte sullo stesso reddito.

Le CDI definiscono anche le regole per l’assegnazione dei diritti di imposizione tra i paesi coinvolti. Questo è particolarmente importante per le imprese multinazionali che operano in più paesi, poiché consente loro di evitare l’eccessiva tassazione dei loro profitti. Le CDI stabiliscono criteri per l’attribuzione dei redditi tra le sedi aziendali e i paesi in cui sono generati, garantendo che i profitti siano tassati in modo equo e in conformità con i principi internazionali.

Inoltre, le CDI promuovono la cooperazione amministrativa tra i paesi firmatari. Ciò include lo scambio di informazioni fiscali tra le autorità competenti per combattere l’evasione fiscale e migliorare l’amministrazione fiscale. Lo scambio di informazioni consente alle autorità fiscali di ottenere una panoramica più completa delle attività finanziarie dei contribuenti e di applicare in modo più efficace le leggi fiscali.

Le CDI possono avere un impatto significativo sul flusso di investimenti e sulle relazioni economiche tra i paesi. Facilitano la riduzione delle barriere fiscali e aumentano la certezza fiscale per gli investitori stranieri. Ciò può incoraggiare gli investimenti diretti esteri e promuovere la crescita economica, nonché favorire la cooperazione e lo sviluppo delle relazioni commerciali tra i paesi.

In conclusione, le convenzioni contro le doppie imposizioni sottoscritte dalla Macedonia del Nord hanno un’importanza significativa nel fornire un quadro normativo chiaro per evitare la doppia imposizione dei redditi e promuovere la cooperazione fiscale internazionale. Queste convenzioni creano un ambiente favorevole agli investimenti e al commercio transfrontaliero, facilitano la giustizia fiscale e contribuiscono alla lotta contro l’evasione fiscale. Inoltre, le CDI promuovono la cooperazione amministrativa e il flusso di informazioni tra le autorità fiscali dei paesi firmatari.

Conclusioni E Consulenza Fiscale Online

La Macedonia del Nord offre vantaggi fiscali significativi sia per le persone fisiche che per le società. Il suo sistema fiscale agevolato, aliquote competitive e agevolazioni fiscali incentivano gli investimenti e l’apertura di nuove imprese nel paese. Inoltre, il Paese presenta un contesto economico e socio-politico favorevole, una posizione strategica e una rete di convenzioni contro le doppie imposizioni che forniscono ulteriori vantaggi agli investitori.

Se stai cercando opportunità fiscali favorevoli e un ambiente imprenditoriale stimolante, quella indicata potrebbe essere una scelta interessante da considerare. Consulta sempre un professionista fiscale o legale per ottenere informazioni e consulenza specifiche prima di prendere decisioni finanziarie o di investimento.