L’articolo 19 delle Convenzioni contro le doppie imposizioni riserva la tassazione esclusiva allo Stato pagatore solo per Stato, suddivisioni politiche o amministrative…
L’art. 1 del DL 167/1990 impone a banche e intermediari finanziari di comunicare all’Agenzia delle Entrate i trasferimenti da e verso l’estero…
La compilazione della fattura in regime forfettario: termini di emissione, rivalsa INPS per categoria previdenziale e bollo virtuale nel tracciato XML, con…
L’acquisto di software online segue l’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 quando si tratta di download telematico, ma diventa un acquisto intracomunitario…
L’accollo del debito, disciplinato dall’articolo 1273 del codice civile, trasferisce l’obbligazione di pagamento a un terzo senza liberare automaticamente il debitore originario.…
Il lavoratore autonomo occasionale che supera 5.000 euro annui di compensi si iscrive alla Gestione separata INPS ai sensi dell’art. 44 della…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi extra-UE. La misura…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono tassati per trasparenza…
La detrazione IVA sulle fatture a cavallo d’anno segue l’art. 1 del DPR 100/98 e l’art. 19 del DPR 633/72: le operazioni di dicembre fatturate…
Tempi e modalità di detrazione Iva sulle fatture elettroniche. Casistiche per la liquidazione dell’Iva. Possibile la “retro-imputazione” dell’imposta sulle fatture ricevute e annotate entro il…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) esclude i compensi da amministratore di società estera dal beneficio fiscale. Mantenere la carica dopo il rientro espone…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile e ripresa fiscale…
La Convenzione Italia–Jugoslavia del 1984, oggi applicabile alla Serbia, fissa al 10% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. La Serbia non è…
La doppia imposizione sui dividendi esteri percepiti da persona fisica residente senza l’intervento di intermediario residente è oggetto di un contrasto giurisprudenziale…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo…
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sono accordi bilaterali stipulati tra due Stati per regolamentare la loro potestà impositiva concorrente. Servono…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3,…
L’omesso versamento delle ritenute previdenziali, disciplinato dall’art. 2 D.L. 463/1983 e dall’art. 3 D.Lgs. 8/2016, comporta sanzione penale oltre 10.000 euro annui…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art.…
L’ordinanza n. 24174 del 2026 della Cassazione stabilisce che il pagamento tramite compensazione non fa decorrere i 48 mesi ex art. 38 del DPR n.…
La chiusura di una società estera detenuta da un socio italiano richiede di gestire in parallelo la procedura di liquidazione prevista dalla legge del Paese…
Dal 1° gennaio 2026 la soglia del regime microimprese rumeno (OUG 156/2024) scende a € 100.000 e l’imposta sui dividendi sale dal 10% al 16%…
Il lavoratore che ha cessato o interrotto l’attività lavorativa può accedere al versamento volontario dei contributi per perfezionare i requisiti di assicurazione e di contribuzione al fine…
Ricercatori e docenti di rientro in Italia sono chiamati a verificare il requisito del collegamento funzionale tra il momento di rientro in Italia e quello…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I controlli sulle holding…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti…
La proposta di direttiva del Consiglio COM(2026) 560 final (24 giugno 2026) elimina le soglie minime di partecipazione delle direttive madre-figlia e…
Il nostro sistema tributario non prevede un’imposta in uscita generale per i privati che trasferiscono la residenza all’estero, a differenza di quanto…
Chi riceve un’offerta di lavoro dall’estero deve verificare la residenza fiscale ai sensi dell’art. 2 TUIR, l’eventuale doppia imposizione e gli obblighi…
Il processo di conservazione digitale delle fatture elettroniche e dei registri contabili deve concludersi entro tre mesi dal termine di presentazione della…
Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d’imposta, il…
La Legge n. 7582/2026 introduce in Turchia un’esenzione di 20 anni sui redditi esteri per i neo residenti (art. 20/D GVK). L’articolo…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di…
Dal 1° gennaio 2026 la Legge n. 15.270/2025 introduce una ritenuta del 10% sui dividendi distribuiti dal Brasile a non residenti. La…
Il trasferimento della sede sociale all’estero non estingue la società, salvo che sia fittizio: in tal caso la Cassazione lo equipara a…
Chi rientra in Italia dopo un periodo di residenza estera deve scegliere tra acquisto e affitto valutando la tempistica rispetto alla cancellazione dall’AIRE, l’agevolazione prima…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino a quando il…
L’e-commerce italiano applica l’articolo 8 del DPR 633/72 alle esportazioni extra-UE e l’articolo 74-quinquies agli operatori extra-UE che vendono in Italia. Il regime IOSS gestisce…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in Paesi white list.…
Guida alla disciplina fiscale IVA del commercio elettronico, diretto e indiretto: regime OSS, territorialità e adempimenti per l’avvio dell’attività. Per commercio elettronico (e-commerce) si intende…
Attività investigative intraprese dall’Amministrazione finanziaria, per l’individuazione delle liste selettive di contribuenti trasferiti all’estero, per l’attività di accertamento. L’efficacia dell’azione di contrasto ai fenomeni di…
La presenza fisica è l’unico criterio di residenza fiscale interamente oggettivo: bastano 183 giorni in Italia, anche non consecutivi, indipendentemente dalle motivazioni…
Il centro degli interessi vitali indica il luogo in cui una persona ha le proprie relazioni personali ed economiche più strette e…
Il domicilio fiscale individua l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per notifiche e accertamenti, un concetto distinto dalla residenza fiscale. Ecco come si…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art.…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo,…
L’invio del modello oltre la scadenza ordinaria rientra nella fattispecie di presentazione tardiva se effettuato entro il limite di 90 giorni. L’art.…
Il regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015 e art. 5 D.Lgs. 209/2023) genera contenziosi con esiti diversi: la Cassazione si è già…
Lo schema di atto ex art. 6-bis della L. 212/2000 apre 60 giorni per le osservazioni e 30 per l’istanza di adesione:…
L’acquisizione di quote in una società estera da parte di società holding italiana attiva CFC (art. 167 TUIR), PEX (art. 87 TUIR)…
Le lettere di compliance segnalano anomalie del quadro RW incrociando i dati CRS e, dal 2026, DAC8. Il provvedimento n. 439255/2022 ne…
L’addebito dell’IVA nel regime forfettario richiede l’emissione di una nota di variazione. La mancata detrazione e l’assenza di liquidazioni periodiche evitano il passaggio obbligato al…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti dal fondo, con…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023 e art. 16 D.Lgs. 147/2015) può generare questionario, contraddittorio preventivo e avviso di accertamento: ecco i segnali e…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse, dal 2027 al…
Il D.Lgs. 117/2026 sposta esterovestizione, CFC e residenza fiscale su nuovi articoli dal 2027: cosa rivedere in contratti e statuti prima della scadenza. Hai una…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165 TUIR e regola…
Il blind trust è uno strumento giuridico che affida la gestione esclusiva del patrimonio a un trustee indipendente, garantendo l’assoluta separazione dal…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la…
Avere un conto in un Paese non CRS garantisce davvero l’anonimato? Scopri la lista delle giurisdizioni attualmente fuori dal Common Reporting Standard…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
La Legge federale LFAIE regola l’acquisto di immobili svizzeri da residenti italiani. La scelta tra privato, società italiana e società svizzera determina…
La Svizzera esce, dal 1° gennaio 2024, dalla lista dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche (G.U.…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e…
L’apertura della partita IVA per un content creator dipende dall’abitualità, non dall’importo dei guadagni: TUIR e circolare INPS 44/2025 distinguono libero professionista…
L’art. 8, comma 4-decies, DL 38/2026, e l’art. 4, DL 108/2026, disciplinano l’esenzione Irpef dei non residenti e le deroghe ai contratti…
L’art. 2 co. 2 TUIR, riformato dal D.Lgs. 209/2023, individua il domicilio fiscale nelle relazioni personali e familiari; per gli anni ante-2024 prevale invece il…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL 108/2026 aggiunge il…
Le comunicazioni di controllo formale ex art. 36-ter, inviate tra maggio e giugno 2026, beneficiano della sospensione 1° agosto-4 settembre: il CNDCEC ha ottenuto la…
Le stock option e i piani monetari erogati a lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) o neo-domiciliati (art. 24-bis TUIR) seguono il principio di cassa…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione se vige una…
Il reverse charge ex art. 17 co. 6 lett. a-bis) DPR 633/72 sposta l’obbligo IVA sull’acquirente nella cessione di fabbricati imponibile su opzione, con regole…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Le società anonime estere non rendono pubblici i nomi dei soci, ma banche e Agenzia delle Entrate individuano comunque il titolare effettivo…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività…
La tassazione è del 26% solo se la giacenza in valuta supera 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi; si possono detrarre…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati.…
Il regime ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 si applica ai periodi residui del quinquennio con un datore terzo, anche dopo un rapporto…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione…
La rinuncia al credito TFM produce effetti fiscali opposti a seconda che l’amministratore sia o meno socio della società debitrice. L’art. 88…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le…
Con il D.Lgs. n. 32/2023, YouTube, Twitch, OnlyFans e Patreon sono obbligate a trasmettere annualmente all’Agenzia delle Entrate i compensi erogati ai creator residenti in…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che la maggior parte…
Chi trasferisce la residenza in un paese black list e mantiene immobili in affitto in Italia deve risolvere un problema strutturale prima ancora di partire:…
Le borse di studio sono redditi assimilati al lavoro dipendente ex art. 50, co. 1, lett. c) TUIR. Per i compensi percepiti all’estero da studenti…
La base imponibile IVA, ai sensi dell’art. 13 co. 1 del DPR 633/72, è l’ammontare complessivo dei corrispettivi dovuti al cedente o prestatore su cui…
Quando il contribuente ravvede una dichiarazione infedele con dichiarazione integrativa, la sanzione ex art. 5 D.Lgs. 471/97 assorbe l’omesso versamento degli acconti connessi. La Cassazione…
La Germania non rientra nella black list del DM 4 maggio 1999: l’art. 2 co. 2-bis TUIR non si applica e l’onere…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
Telepass, celle telefoniche e pagamenti digitali sono oggi prove utilizzabili dall’Agenzia delle Entrate per contestare la residenza fiscale estera. L’art. 32 DPR…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
Il requisito ordinario di 3 anni previsto dall’art. 5 D.Lgs. 209/2023 si estende a 6 o 7 anni quando il lavoratore rientra…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante…
Artt. 17 DPR 633/72 e 46-47 D.L. 331/93 disciplinano l’obbligo di integrazione in reverse charge quando un soggetto passivo italiano riceve una…
L’art. 324 c.c. e l’art. 4 co. 1 lett. c) TUIR stabiliscono chi dichiara i proventi del figlio minore. Le regole cambiano…
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