La base imponibile IVA, ai sensi dell’art. 13 co. 1 del DPR 633/72, è l’ammontare complessivo dei corrispettivi dovuti al cedente o…
Quando il contribuente ravvede una dichiarazione infedele con dichiarazione integrativa, la sanzione ex art. 5 D.Lgs. 471/97 assorbe l’omesso versamento degli acconti…
La Germania non rientra nella black list del DM 4 maggio 1999: l’art. 2 co. 2-bis TUIR non si applica e l’onere…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
Telepass, celle telefoniche e pagamenti digitali sono oggi prove utilizzabili dall’Agenzia delle Entrate per contestare la residenza fiscale estera. L’art. 32 DPR…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
Il requisito ordinario di 3 anni previsto dall’art. 5 D.Lgs. 209/2023 si estende a 6 o 7 anni quando il lavoratore rientra in Italia per…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE in possesso…
Artt. 17 DPR 633/72 e 46-47 D.L. 331/93 disciplinano l’obbligo di integrazione in reverse charge quando un soggetto passivo italiano riceve una fattura da fornitore…
L’art. 324 c.c. e l’art. 4 co. 1 lett. c) TUIR stabiliscono chi dichiara i proventi del figlio minore. Le regole cambiano in base all’usufrutto…
L’art. 44 del D.L. n. 78/2010 consente a docenti e ricercatori che trasferiscono la residenza fiscale in Italia di escludere il 90% del reddito da…
Il TFM è disciplinato dagli artt. 105 co. 4 e 17 co. 1 lett. c) del TUIR. La deducibilità per competenza in capo alla società…
L’art. 2 lett. b) dell’Accordo del 23 dicembre 2020 non richiede che il datore di lavoro abbia sede nell’area di frontiera: conta…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il…
L’art. 38-quater DPR 633/72 disciplina le cessioni di beni a turisti extra-UE in non imponibilità IVA per acquisti superiori a 70 euro…
La scadenza del regime impatriati coincide con il 31 dicembre del quinto periodo d’imposta agevolato: dal 1° gennaio successivo, la base imponibile…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica…
La pensione ENPAM erogata dall’INPS a medici iscritti AIRE non segue un regime fiscale unitario: le Convenzioni OCSE impongono una tripartizione in…
Il rimborso della ritenuta sui dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE ex art. 27-bis DPR 600/73 richiede che la…
Sei un pensionato italiano residente in Francia e temi la doppia tassazione? Scopri come funziona il regime fiscale per la tua pensione…
Un trust interposto è un istituto giuridico in cui il patrimonio non risulta realmente segregato, rimanendo di fatto nella piena disponibilità del…
Il trasferimento in un paese del DM 4 maggio 1999 attiva la presunzione legale relativa ex art. 2 co. 2-bis TUIR e l’art. 12 DL…
Un soggetto passivo non stabilito in Italia che ha assolto IVA su acquisti nel territorio dello Stato può recuperarla attraverso due procedure distinte: il portale…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a funzione esclusivamente fiscale.…
La Sezione II del quadro RR del modello REDDITI PF 2026 disciplina i contributi previdenziali dovuti dai liberi professionisti alla Gestione Separata INPS ex art.…
I soci di un’associazione professionale che rivalutano le quote ex art. 5 L. 448/2001, con perizia giurata e imposta sostitutiva al 21% entro il 30…
Con l’art. 2-bis della legge di conversione n. 88 del 22 maggio 2026, il legislatore ha operato un riordino strutturale del regime fiscale dei lavoratori…
L’imposta di bollo del 2‰ sui prodotti finanziari e l’IVAFE dello 0,2% sulle attività estere sono state integrate nel DLgs. 123/2025, in…
Il D.Lgs. 209/2023 non vieta esplicitamente un secondo accesso all’agevolazione per impatriati. Il silenzio normativo non equivale tuttavia a un’apertura automatica: il…
Il TUIR e il D.Lgs. n. 461/1997 disciplinano tre regimi distinti per la tassazione dei redditi finanziari, dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere…
La tassazione degli interessi attivi si fonda sugli artt. 44 e 26 del DPR 600/73 e distingue tre profili di soggetto: privato…
La compensazione irregolare di crediti tributari in F24 genera sanzioni diverse a seconda che il credito sia “inesistente” (70%) o “non spettante”…
Le vincite da giochi online sono esenti da dichiarazione se l’operatore è concessionario dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM): la ritenuta…
La legge che riconosce il diritto all’assistenza sanitaria del SSN agli italiani iscritti all’AIRE e residenti in Paesi extra-UE ed extra-EFTA, previo…
Chi lascia l’Italia prima del termine del lock-in period perde l’agevolazione già fruita e deve restituire le imposte risparmiate. Le modalità di…
Per un imprenditore italiano, E-2, O-1A e EB-5 producono effetti fiscali diversi: dalla residenza fiscale americana generata dal visto al mantenimento degli…
Nelle vendite successive con unico trasporto intra-UE, l’imputazione del trasporto all’operatore intermedio determina se l’operazione è intracomunitaria o interna, con conseguenze dirette sull’obbligo di identificazione…
Un creator residente in Italia che monetizza su YouTube, Patreon o Substack è soggetto a IRPEF, IVA e contributi INPS. La disciplina fiscale varia in…
Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e governance seguono logiche…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta si deduce la…
Chi affianca al lavoro subordinato un’attività autonoma deve verificare tre variabili: la compatibilità contrattuale con il datore, il regime fiscale ottimale tra forfettario e ordinario,…
L’interpello 115/E/26 e le ordinanze della Cassazione 2026 fissano un test preciso: se il disponente conserva diritti di veto sulle delibere ordinarie, l’esenzione da imposta…
Nel Country Report 2026, la Commissione europea ha formalmente chiesto all’Italia di rivedere le agevolazioni per i lavoratori autonomi, forfettario incluso. Non…
Fare il CdA via Zoom dall’Italia non protegge dall’esterovestizione: per il fisco italiano conta dove si trovano fisicamente i consiglieri, non la…
La presenza di dipendenti o strutture operative fuori dall’Italia non riduce automaticamente la base imponibile IRAP. Le regole cambiano in modo sostanziale…
La risposta dell’Agenzia delle Entrate n. 115/E/26 ridefinisce il concetto di controllo nelle holding familiari e apre a rischi di abuso del…
La bozza circolata il 5 giugno 2026 colma la lacuna del D.Lgs. 123/2025: ecco l’impatto concreto per chi ha strutture con beni…
Cinque canali distinti trasmettono all’Agenzia delle Entrate i dati sulla tua struttura estera, anche senza accertamenti mirati. Ecco la meccanica reale dello…
Dal 31 dicembre 2024, il trasferimento di uno studio professionale in una società ordinistica avviene in neutralità fiscale. Ecco come funziona il…
La fiscalità del finanziamento sintetico tramite opzioni: quadro normativo, adempimenti dichiarativi e rischi interpretativi in assenza di prassi ufficiale. Il box spread…
Il trattamento fiscale agevolato ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 riguarda solo i redditi da lavoro: rendita catastale, canoni di locazione e guadagni…
La corretta gestione dell’imposta sul valore aggiunto nei rapporti infragruppo transfrontalieri richiede di identificare il soggetto obbligato, il meccanismo applicabile e il…
Campione d’Italia applica un regime tributario speciale che riduce fino al 50% il carico IRPEF, IRES e IRAP per residenti e imprese. Ecco quali agevolazioni…
La percentuale fissa assegnata a ogni codice ATECO che permette alle Partite IVA agevolate di ricavare la base imponibile direttamente dagli incassi annui, sostituendo la…
Crediti professionali pendenti dopo il trasferimento all’estero: cosa prevede la prassi dell’Agenzia delle Entrate, come si documenta il pagamento e come evitare la doppia imposizione…
Il Lussemburgo resta una delle giurisdizioni europee più utilizzate per holding e gruppi internazionali grazie a participation exemption, ampia rete convenzionale e imposizione societaria competitiva.…
Come strutturare i pagamenti infragruppo transfrontalieri per evitare la riqualificazione dell’Agenzia delle Entrate e presidiarli con la documentazione giusta. I flussi di cassa in una…
Non esiste un limite legale alla quantità di contante che si può tenere in casa. Tuttavia, somme elevate non coerenti con i redditi dichiarati possono…
La quietanza di pagamento per lavoro autonomo non abituale richiede attenzione: elementi obbligatori, ritenuta d’acconto e trattamento dei rimborsi spese cambiano in…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti…
Il prelievo INPS per tributi locali su pensione di fonte italiana non si ferma alla residenza estera: la Risposta n. 106/E/26 dell’Agenzia…
Con la sentenza n. 6197/2026 la Suprema Corte ridefinisce l’onere della prova in accertamento induttivo: i bilanci esteri non bastano più a…
Chi acquista una società estera preesistente non eredita solo asset e contratti: eredita anche il profilo di rischio fiscale. Se la gestione…
Dieci Paesi europei offrono agevolazioni fiscali per stranieri trasferiti: requisiti, durate e soglie a confronto, con le criticità legate alle convenzioni contro…
Hai una società a Dubai ma continui a lavorare dall’Italia? Scopri quando scatta il rischio di esterovestizione, quali sanzioni rischi e come…
Quattro giurisdizioni che non tassano i redditi di fonte estera: meccanismi fiscali, requisiti di residenza e rischi concreti per il contribuente italiano…
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La fiscalità societaria maltese permette un’imposizione effettiva al 5%, ma per l’imprenditore residente in Italia il quadro normativo italiano cambia radicalmente le…
Il sistema fiscale territoriale della Regione Amministrativa Speciale azzera le imposte sui profitti esteri, ma per un residente italiano, CFC, esterovestizione e regime FSIE cambiano…
La regolarizzazione delle attività estere non dichiarate segue regole diverse a seconda del tipo di violazione, del Paese di detenzione e della data in cui…
Perdere l’agevolazione per lavoratori rientrati non significa sempre pagare sanzioni: dipende dalla causa. Ecco quando il recupero delle imposte opera senza penali e quando invece…
Malta applica un’imposta sul reddito delle società nominalmente al 35%, ma il meccanismo del full imputation system e le recenti opzioni FITWI 2025 possono ridurre…
Dall’inerenza del costo alla deducibilità effettiva: una guida operativa su tutti gli oneri scaricabili dal reddito professionale in contabilità semplificata, con percentuali e riferimenti normativi…
La presenza di soci non residenti non sposta automaticamente il domicilio fiscale di una società di persone: conta dove si esercita concretamente la direzione e…
Il sistema OCSE di trasmissione automatica dei dati finanziari collega oggi 120 giurisdizioni: cosa comunica la tua banca estera all’Agenzia delle Entrate…
Dal tax ruling irlandese alla sentenza definitiva della Corte di Giustizia UE: come la pianificazione fiscale di Apple ha ridisegnato le regole…
L’art. 2-bis della L. 88/2026 ha ricollocato l’esclusione IRPEF per i marittimi dall’art. 5, co. 5, L. 88/2001 al nuovo art. 3,…
Dal 2019 il Payment Summary cartaceo è stato sostituito dall’Income Statement ATO digitale: per il residente italiano con retribuzioni di fonte australiana,…
I proventi da spazi pubblicitari online sono sempre redditi d’impresa: nessuna soglia minima esonera dall’obbligo di partita IVA, ma il regime fiscale…
Il periodo di maturazione delle opzioni determina chi tassa il fringe benefit e in quale misura: una variabile spesso sottovalutata nei piani…
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L’abbattimento IRPEF per i lavoratori subordinati segue formule progressive legate al reddito complessivo: fino a 1.955 euro di riduzione d’imposta, con soglia…
Il fisco olandese non tassa il canone ma un rendimento figurativo: scopri come questo meccanismo incide sulla dichiarazione italiana e sul credito per imposte estere.…
Il disallineamento tra l’anno fiscale britannico (6 aprile–5 aprile) e quello italiano (1 gennaio–31 dicembre) rende la dichiarazione degli stipendi percepiti oltremanica più complessa di…
Holding lussemburghesi, IP company irlandesi, transfer pricing: la fiscalità dei grandi gruppi internazionali non è magia, è architettura societaria. Ecco come funziona davvero. Come pagano…
Quando due Stati rivendicano contemporaneamente la residenza fiscale di un contribuente, i criteri di risoluzione del conflitto previsti dall’art. 4 par. 2 OCSE determinano quale…
Come il modello di tax planning del gruppo Kamprad sfrutta royalties, fondazioni e operazioni infragruppo per ottimizzare legalmente il carico fiscale in oltre 60 mercati,…
La proprietà legale del marchio non basta: chi esercita le funzioni DEMPE determina chi ha diritto alla royalty. Metodi OCSE, fasce di congruità e set…
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Il DM 7.5.2024 è sospeso e gli indici statistici sono abrogati per i periodi dal 2024: ma la determinazione sintetica del reddito…
Il mancato versamento delle ritenute alla fonte espone il sostituto d’imposta a sanzioni amministrative fino al 25% e, oltre la soglia di…
Gestisci una società estera dall’Italia e vuoi sapere se la tua struttura regge a una verifica dell’Agenzia delle Entrate? Ecco il metodo…
Tassazione alla fonte del lavoratore non residente: criterio territoriale, regola dei 183 giorni e obblighi del sostituto d’imposta italiano. Il dipendente residente…
Detenere beni tramite una società fiduciaria straniera non elimina gli obblighi dichiarativi in Italia: il mandato fiduciario con intestazione estera impone la…
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sono accordi bilaterali stipulati tra due Stati per regolamentare la loro potestà impositiva concorrente. Servono…
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