Nei servizi di colocation, la territorialità IVA non dipende soltanto dalla sede del cliente. La struttura contrattuale e il grado di disponibilità…
Avere un solo cliente o lavorare per il precedente datore non rende automaticamente “falsa” una partita IVA. La qualificazione dipende dalle modalità…
Lavoro dipendente e partita IVA possono coesistere, ma la risposta cambia tra settore privato e pubblico e in base al regime fiscale…
Vendere online senza partita IVA è possibile, ma il confine tra vendita occasionale e attività d’impresa non dipende da un importo fisso:…
Nelle SAS il credito del socio non è automaticamente postergato. Occorre considerare le condizioni nelle quali il finanziamento è stato concesso, la…
Chi lavora spostandosi tra più Paesi crede spesso di sfuggire a ogni sistema fiscale. In realtà resta soggetto ai criteri di residenza…
La prestazione occasionale può essere svolta anche per un committente estero. Occorre però distinguere dove viene materialmente eseguita l’attività, perché da questo elemento possono dipendere…
La ricevuta per prestazione occasionale documenta il pagamento di un’attività di lavoro autonomo non abituale. In questa guida trovi il fac simile da scaricare e…
Vendere occasionalmente le proprie creazioni non equivale automaticamente a esercitare un’impresa. Il punto decisivo è capire quando le modalità concrete dell’attività mostrano abitualità e professionalità,…
Chi vende occasionalmente prodotti fatti a mano deve distinguere tra regole fiscali nazionali, disciplina dei mercatini e obblighi delle piattaforme digitali. La guida chiarisce quando…
La prestazione occasionale riguarda attività autonome realmente episodiche e non abituali. Il punto decisivo non è una soglia di compenso, ma il modo concreto in…
Quando una società concede un bene a un socio o a un familiare a condizioni più favorevoli del mercato, scattano due effetti fiscali distinti: un…
Il regime forfettario è il regime fiscale naturale per le partite IVA di piccole dimensioni. L’accesso richiede il rispetto di soglie di…
Il cambio di datore può essere neutro, incidere solo su alcuni redditi oppure far emergere il requisito rafforzato legato al vecchio datore…
Il comandante di aeromobile è generalmente inquadrato come quadro, non come dirigente, categoria disciplinata dalla L. 190/1985 che integra l’art. 2095 c.c.…
Per i professionisti in regime forfettario, il trattamento dei rimborsi spese richiede dal 2025 una distinzione tra rimborsi analitici, rimborsi forfettari e…
La Sezione I del Quadro RR 2026 riguarda artigiani e commercianti iscritti alle Gestioni INPS e coordina reddito imponibile, contribuzione sul minimale,…
Il socio lavoratore di SRL iscritto alla Gestione Commercianti versa contributi anche sugli utili non distribuiti, secondo la posizione dell’INPS. Una serie…
La vendita di un’auto aziendale richiede di ricostruire il trattamento IVA applicato al veicolo al momento dell’acquisto. Da questo dipendono base imponibile,…
La SRL unipersonale, o società a responsabilità limitata unipersonale (SRLU), è una SRL nella quale l’intera partecipazione appartiene a un solo socio.…
L’IVIE sugli immobili nel Regno Unito si calcola sul costo di acquisto o sul valore di mercato, non più sul valore catastale…
L’istanza di rimborso ex art. 38 DPR 602/1973 di un soggetto non residente non deve essere indirizzata sempre al Centro Operativo di…
Elenco Paesi Black List aggiornamento Paesi a Fiscalità Privilegiata e Paradisi FIscali
Nel corso dell’anno di rientro, iscrizione anagrafica, presenza in Italia, dimora abituale e domicilio possono maturare in momenti diversi. Individuare la residenza fiscale richiede quindi…
Un contratto di noleggio con controparte estera pone due problemi distinti: quale criterio di territorialità si applica e quale ritenuta è dovuta. Per navi e…
La costituzione di una società in Estonia può essere gestita anche a distanza. Per un imprenditore residente in Italia occorre però distinguere costi, regime fiscale…
Clienti e collaboratori in Italia possono far pensare a una stabile organizzazione. Ma se socio o amministratore prende dall’Italia le decisioni strategiche e gestisce l’attività…
Il socio di SRL può cessare dalla Gestione commercianti anche mantenendo le quote, se viene meno l’attività lavorativa abituale e prevalente. La procedura passa dalla…
Una società estera può svolgere attività in Italia senza avere necessariamente una stabile organizzazione. La verifica dipende dalle funzioni esercitate sul territorio,…
L’azione di riduzione su beni esteri applica la legge della residenza abituale del defunto (Reg. UE 650/2012). Per trust e donazioni dirette,…
La Convenzione Italia-Lituania (L. 31/1999) regola la residenza fiscale e i dividendi. L’aliquota agevolata del 7% per le piccole imprese lituane può…
Le Canarie applicano un’aliquota IS del 4% con la ZEC, riducibile sotto l’1% con la RIC. Il regime è un aiuto di…
La Legge Beckham è il regime fiscale speciale spagnolo dell’art. 93 LIRPF per chi trasferisce la residenza in Spagna. Dal 2023 si…
Il socio amministratore di SRL può essere soggetto a Gestione separata e Gestione commercianti quando ricorrono autonomamente i presupposti delle due gestioni.…
Un visto annuale rinnovato, o il cambio di Paese ogni anno, spesso impedisce di dimostrare la residenza fiscale estera secondo l’art. 2…
La stabile organizzazione IVA richiede permanenza e mezzi umani e tecnici. La sua presenza non basta però a renderla debitrice d’imposta per…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto…
Il US Flip trasforma HomeCo in una controllata di una holding USA. La tassazione cambia radicalmente in base allo schema scelto: conferimento delle quote da…
Chi rientra in Italia da un viaggio extra-UE può beneficiare di specifiche franchigie sui beni nel bagaglio personale. Le regole cambiano in base al mezzo…
Il regime impatriati incide anche sulla base contributiva del professionista iscritto alla Gestione Separata INPS. Il calcolo dipende dal reddito di lavoro autonomo imponibile, dalle…
La Convenzione di Vienna distingue agenti diplomatici, personale amministrativo-tecnico e personale di servizio. Cittadinanza, residenza, luogo di lavoro, Stato di accreditamento e Convenzioni fiscali determinano…
L’art. 13 del D.Lgs. 472/1997 disciplina il ravvedimento anche per l’IMU. Il D.Lgs. 147/2026 chiarisce gli effetti dei controlli comunali, mentre termini, sanzioni ridotte, interessi…
L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco non esclude la…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura,…
Il visto a termine (Working Holiday Visa, IEC, YMS) non concede un diritto di soggiorno stabile. Ai sensi dell’art. 2 comma 2…
Aprire una LLC o una Ltd tramite un provider online non elimina tre rischi distinti: l’esterovestizione (art. 73 TUIR), la disciplina CFC…
Ritenuta alla fonte, art. 17 del Modello OCSE e credito d’imposta ex art. 165 TUIR determinano quanto resta di un montepremi vinto…
Dubai apre la proprietà freehold agli stranieri dal 2002 (Law No. 7/2006). Per un residente fiscale italiano, l’acquisto genera comunque obblighi RW…
L’art. 9, comma 1, n. 9) del DPR n. 633/72 esclude dall’IVA le lavorazioni su beni esteri non ancora importati e su…
Gli omaggi a clienti e dipendenti seguono regole autonome ai fini IRPEF/IRES, IRAP e IVA. La soglia dei 50 euro e l’obbligo…
Il regime Non-Dom di Cipro esenta dividendi e interessi dalla Special Defence Contribution per 17 anni. Malta tassa il reddito estero solo…
Il prop trader gestisce capitali di una prop firm, non propri. Quando l’attività è abituale ai sensi dell’art. 67 TUIR, scatta l’obbligo…
Il TFR e l’incentivo all’esodo possono beneficiare della riduzione IRPEF del regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015, art. 5 D.Lgs. 209/2023). La…
Le quote di SRL sono liberamente trasferibili secondo l’art. 2469 c.c., salvo clausole statutarie di intrasferibilità o gradimento. L’atto può essere ricevuto da un notaio…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art. 2 TUIR, verifica…
Come cambia la qualificazione fiscale di un trust USA quando, alla morte del disponente, il patrimonio passa ai beneficiari: dal trust interposto al trust trasparente,…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di stabile organizzazione e…
La Global Employment Company (GEC) è un’entità infragruppo che assume il personale da assegnare alle consociate estere, rifatturandone il costo con un mark-up secondo la…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha sede né succursale…
Il DPR 600/73 impone la ritenuta d’acconto sui compensi di lavoro autonomo, provvigioni e interessi. Il sostituto d’imposta trattiene una parte del…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza…
Il consiglio di amministrazione di una società estera deve funzionare secondo regole precise. L’art. 73, comma 5-bis, del TUIR fa dipendere la…
Il credito d’imposta 100% e l’esenzione IRPEF ex L. 88/2001 valgono solo per il lavoro dipendente marittimo. Chi opera con partita IVA…
Paraguay non è nella black list italiana, Panama sì: la differenza pesa più delle aliquote nominali. La Convenzione contro le doppie imposizioni…
Spagna, Norvegia, Svizzera e Colombia sono tra i pochi paesi OCSE con un’imposta patrimoniale ricorrente nel 2026. Analizziamo aliquote, soglie e cosa…
Dal 6 aprile 2025 l’Inheritance Tax britannica non dipende più dal domicilio, ma dallo status di “long-term UK resident”. Per chi vive…
L’articolo 2 della Convenzione Italia-Canada del 2002 copre solo le imposte federali. Le imposte provinciali restano fuori dal perimetro pattizio: analizziamo cosa…
Le pensioni tedesche di sicurezza sociale percepite da cittadini italiani residenti in Italia sono tassate solo in Italia. L’imposta colpisce però la…
L’art. 5 del D.Lgs. 209/2023 riconosce il regime impatriati al singolo lavoratore, non al nucleo familiare. Quando entrambi i coniugi rientrano, ciascuno…
L’articolo 3 del D.Lgs. 127/2015 riduce di due anni i termini di accertamento IVA e imposte dirette. Il beneficio richiede tracciabilità integrale dei pagamenti oltre…
L’articolo 2 del TUIR e l’uscita della Svizzera dalla black list dal 2024 cambiano cosa serve per essere residenti fiscali svizzeri. Permessi SEM, regime forfettario…
L’articolo 10 della Convenzione Italia-USA fissa al 15% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. L’imposizione successiva cambia però in base al soggetto percettore: persona fisica…
Il D.Lgs. 74/2000 distingue nettamente tra la condotta di emissione e quella di dichiarazione fraudolenta. La recente giurisprudenza di Cassazione fissa i limiti causali del…
La Convenzione Italia-Francia del 1989 riserva ai lavoratori frontalieri la tassazione esclusiva nello Stato di residenza, ai sensi dell’art. 15, paragrafo 4. Il beneficio richiede…
Il raddoppio dei termini di accertamento per attività estere non dichiarate (art. 12 D.L. 78/2009) opera solo per gli investimenti detenuti in Paesi black list.…
Il rientro di capitali dall’estero segue percorsi diversi a seconda che le somme risultino già dichiarate nel quadro RW o mai monitorate.…
L’art. 32 del DPR 600/1973 presume reddito ogni bonifico non giustificato. La Cassazione, con l’ordinanza n. 2211/2026, richiede però una verifica analitica…
L’articolo 12 del Regolamento CE 883/2004 consente di mantenere la copertura previdenziale del Paese d’origine durante un distacco fino a 24 mesi.…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il…
Dal 1° settembre 2024 l’art. 12, comma 8 del D.Lgs. 472/1997 estende il cumulo giuridico al ravvedimento operoso, ma con un regime…
Il compenso di un procuratore sportivo non residente sconta la ritenuta ex art. 25 del DPR 600/73. L’aliquota cambia in base alla…
L’art. 4 del DL 50/2017 ammette la cedolare secca al 21% o 26% sulle locazioni brevi. Vediamo come si calcola l’imposta caso…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al…
Il centro degli interessi vitali prevale sui contratti esteri nella determinazione della residenza fiscale dello sportivo (art. 2 TUIR, art. 4 Modello…
L’art. 27 del DLgs. 148/2026 introduce l’aliquota del 36% per la rivalutazione di partecipazioni non quotate in società residenti in Stati a regime fiscale privilegiato…
L’interpello disapplicativo (art. 11, co. 1, lett. d, L. 212/2000) non è più obbligatorio dopo il D.Lgs. 219/2023. Cambiano termini di risposta, contributo e regime…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti dal 2026 al…
Realizzo controllato (art. 177 TUIR): l’Agenzia delle Entrate (Risp. n. 9/2026 e 161/2026) conferma la neutralità fiscale per l’apporto di partecipazioni a riserva senza aumento…
Il superamento della soglia di 85.000 euro rinvia la fuoriuscita dal regime forfettario all’anno successivo, mentre oltre i 100.000 euro l’uscita è immediata, con obbligo…
Temi i controlli fiscali sul tuo regime forfettario? L’Agenzia incrocia fatture elettroniche, conti correnti e dichiarazioni per verificare requisiti e limiti di fatturato. Scopri come…
Il limite di 85.000 euro nel regime forfettario si calcola secondo il principio di cassa, includendo compensi da attività plurime e diritti…
La società semplice detiene imbarcazioni, opere d’arte, auto storiche e gioielli senza soggettività passiva IVA. L’acquisto è indetraibile, il bene non si…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da…
L’agente che opera in Italia per conto di una società estera può configurare l’ipotesi di stabile organizzazione personale. L’agenti e rappresentanti non…
Le regole per la compensazione dei tributi con modello F24. Obbligo di invio telematico del modello F24 da parte dei soggetti privati,…
Il Rapporto OCSE del 1998 sulla concorrenza fiscale dannosa, il modello Allingham-Sandmo sulla tax compliance e l’accertamento con adesione condividono la stessa…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
Entra per accedere ai contenuti premium e alla tua area personale.
