Una società estera può svolgere attività in Italia senza avere necessariamente una stabile organizzazione. La verifica dipende dalle funzioni esercitate sul territorio,…
L’azione di riduzione su beni esteri applica la legge della residenza abituale del defunto (Reg. UE 650/2012). Per trust e donazioni dirette,…
La Convenzione Italia-Lituania (L. 31/1999) regola la residenza fiscale e i dividendi. L’aliquota agevolata del 7% per le piccole imprese lituane può…
Le Canarie applicano un’aliquota IS del 4% con la ZEC, riducibile sotto l’1% con la RIC. Il regime è un aiuto di…
La Legge Beckham è il regime fiscale speciale spagnolo dell’art. 93 LIRPF per chi trasferisce la residenza in Spagna. Dal 2023 si…
Il socio amministratore di SRL può essere soggetto a Gestione separata e Gestione commercianti quando ricorrono autonomamente i presupposti delle due gestioni.…
Un visto annuale rinnovato, o il cambio di Paese ogni anno, spesso impedisce di dimostrare la residenza fiscale estera secondo l’art. 2 TUIR. Mancano AIRE,…
La stabile organizzazione IVA richiede permanenza e mezzi umani e tecnici. La sua presenza non basta però a renderla debitrice d’imposta per ogni operazione: occorre…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto e quinto, del…
La sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 28 luglio 2025 fissa i limiti della preclusione probatoria ex art. 32, commi quarto e quinto, del…
Il US Flip trasforma HomeCo in una controllata di una holding USA. La tassazione cambia radicalmente in base allo schema scelto: conferimento delle quote da…
Chi rientra in Italia da un viaggio extra-UE può beneficiare di specifiche franchigie sui beni nel bagaglio personale. Le regole cambiano in base al mezzo…
Il regime impatriati incide anche sulla base contributiva del professionista iscritto alla Gestione Separata INPS. Il calcolo dipende dal reddito di lavoro…
La Convenzione di Vienna distingue agenti diplomatici, personale amministrativo-tecnico e personale di servizio. Cittadinanza, residenza, luogo di lavoro, Stato di accreditamento e…
L’art. 13 del D.Lgs. 472/1997 disciplina il ravvedimento anche per l’IMU. Il D.Lgs. 147/2026 chiarisce gli effetti dei controlli comunali, mentre termini,…
L’indagine della Guardia di Finanza di Bologna sulle scuderie estere riporta al centro l’art. 25 del DPR 600/1973. La residenza a Monaco…
Una Ltd cipriota abbinata al regime non-dom porta l’utile societario al 15% e i dividendi a tassazione zero. La sostenibilità della struttura,…
Il visto a termine (Working Holiday Visa, IEC, YMS) non concede un diritto di soggiorno stabile. Ai sensi dell’art. 2 comma 2…
Aprire una LLC o una Ltd tramite un provider online non elimina tre rischi distinti: l’esterovestizione (art. 73 TUIR), la disciplina CFC…
Ritenuta alla fonte, art. 17 del Modello OCSE e credito d’imposta ex art. 165 TUIR determinano quanto resta di un montepremi vinto…
Dubai apre la proprietà freehold agli stranieri dal 2002 (Law No. 7/2006). Per un residente fiscale italiano, l’acquisto genera comunque obblighi RW…
L’art. 9, comma 1, n. 9) del DPR n. 633/72 esclude dall’IVA le lavorazioni su beni esteri non ancora importati e su…
Gli omaggi a clienti e dipendenti seguono regole autonome ai fini IRPEF/IRES, IRAP e IVA. La soglia dei 50 euro e l’obbligo di pagamento tracciabile,…
Il regime Non-Dom di Cipro esenta dividendi e interessi dalla Special Defence Contribution per 17 anni. Malta tassa il reddito estero solo se rimesso sull’isola,…
Il prop trader gestisce capitali di una prop firm, non propri. Quando l’attività è abituale ai sensi dell’art. 67 TUIR, scatta l’obbligo di partita IVA…
Il TFR e l’incentivo all’esodo possono beneficiare della riduzione IRPEF del regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015, art. 5 D.Lgs. 209/2023). La procedura richiede una…
Le quote di SRL sono liberamente trasferibili secondo l’art. 2469 c.c., salvo clausole statutarie di intrasferibilità o gradimento. L’atto può essere ricevuto da un notaio…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art. 2 TUIR, verifica…
Come cambia la qualificazione fiscale di un trust USA quando, alla morte del disponente, il patrimonio passa ai beneficiari: dal trust interposto…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di…
La Global Employment Company (GEC) è un’entità infragruppo che assume il personale da assegnare alle consociate estere, rifatturandone il costo con un…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha…
Il DPR 600/73 impone la ritenuta d’acconto sui compensi di lavoro autonomo, provvigioni e interessi. Il sostituto d’imposta trattiene una parte del…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza…
Il consiglio di amministrazione di una società estera deve funzionare secondo regole precise. L’art. 73, comma 5-bis, del TUIR fa dipendere la…
Il credito d’imposta 100% e l’esenzione IRPEF ex L. 88/2001 valgono solo per il lavoro dipendente marittimo. Chi opera con partita IVA…
Paraguay non è nella black list italiana, Panama sì: la differenza pesa più delle aliquote nominali. La Convenzione contro le doppie imposizioni…
Spagna, Norvegia, Svizzera e Colombia sono tra i pochi paesi OCSE con un’imposta patrimoniale ricorrente nel 2026. Analizziamo aliquote, soglie e cosa…
Dal 6 aprile 2025 l’Inheritance Tax britannica non dipende più dal domicilio, ma dallo status di “long-term UK resident”. Per chi vive tra Italia e…
L’articolo 2 della Convenzione Italia-Canada del 2002 copre solo le imposte federali. Le imposte provinciali restano fuori dal perimetro pattizio: analizziamo cosa significa per il…
Le pensioni tedesche di sicurezza sociale percepite da cittadini italiani residenti in Italia sono tassate solo in Italia. L’imposta colpisce però la sola quota certificata…
L’art. 5 del D.Lgs. 209/2023 riconosce il regime impatriati al singolo lavoratore, non al nucleo familiare. Quando entrambi i coniugi rientrano, ciascuno verifica i propri…
L’articolo 3 del D.Lgs. 127/2015 riduce di due anni i termini di accertamento IVA e imposte dirette. Il beneficio richiede tracciabilità integrale dei pagamenti oltre…
L’articolo 2 del TUIR e l’uscita della Svizzera dalla black list dal 2024 cambiano cosa serve per essere residenti fiscali svizzeri. Permessi SEM, regime forfettario…
L’articolo 10 della Convenzione Italia-USA fissa al 15% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. L’imposizione successiva cambia però in base al soggetto…
Il D.Lgs. 74/2000 distingue nettamente tra la condotta di emissione e quella di dichiarazione fraudolenta. La recente giurisprudenza di Cassazione fissa i…
La Convenzione Italia-Francia del 1989 riserva ai lavoratori frontalieri la tassazione esclusiva nello Stato di residenza, ai sensi dell’art. 15, paragrafo 4.…
Il raddoppio dei termini di accertamento per attività estere non dichiarate (art. 12 D.L. 78/2009) opera solo per gli investimenti detenuti in…
Il rientro di capitali dall’estero segue percorsi diversi a seconda che le somme risultino già dichiarate nel quadro RW o mai monitorate.…
L’art. 32 del DPR 600/1973 presume reddito ogni bonifico non giustificato. La Cassazione, con l’ordinanza n. 2211/2026, richiede però una verifica analitica…
L’articolo 12 del Regolamento CE 883/2004 consente di mantenere la copertura previdenziale del Paese d’origine durante un distacco fino a 24 mesi.…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il…
Dal 1° settembre 2024 l’art. 12, comma 8 del D.Lgs. 472/1997 estende il cumulo giuridico al ravvedimento operoso, ma con un regime…
Il compenso di un procuratore sportivo non residente sconta la ritenuta ex art. 25 del DPR 600/73. L’aliquota cambia in base alla stabile organizzazione in…
L’art. 4 del DL 50/2017 ammette la cedolare secca al 21% o 26% sulle locazioni brevi. Vediamo come si calcola l’imposta caso per caso e…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al socio persona fisica,…
Il centro degli interessi vitali prevale sui contratti esteri nella determinazione della residenza fiscale dello sportivo (art. 2 TUIR, art. 4 Modello OCSE). I compensi…
L’art. 27 del DLgs. 148/2026 introduce l’aliquota del 36% per la rivalutazione di partecipazioni non quotate in società residenti in Stati a regime fiscale privilegiato…
L’interpello disapplicativo (art. 11, co. 1, lett. d, L. 212/2000) non è più obbligatorio dopo il D.Lgs. 219/2023. Cambiano termini di risposta, contributo e regime…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti…
Realizzo controllato (art. 177 TUIR): l’Agenzia delle Entrate (Risp. n. 9/2026 e 161/2026) conferma la neutralità fiscale per l’apporto di partecipazioni a…
Il superamento della soglia di 85.000 euro rinvia la fuoriuscita dal regime forfettario all’anno successivo, mentre oltre i 100.000 euro l’uscita è…
Temi i controlli fiscali sul tuo regime forfettario? L’Agenzia incrocia fatture elettroniche, conti correnti e dichiarazioni per verificare requisiti e limiti di…
Il limite di 85.000 euro nel regime forfettario si calcola secondo il principio di cassa, includendo compensi da attività plurime e diritti…
La società semplice detiene imbarcazioni, opere d’arte, auto storiche e gioielli senza soggettività passiva IVA. L’acquisto è indetraibile, il bene non si…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da…
L’agente che opera in Italia per conto di una società estera può configurare l’ipotesi di stabile organizzazione personale. L’agenti e rappresentanti non…
Le regole per la compensazione dei tributi con modello F24. Obbligo di invio telematico del modello F24 da parte dei soggetti privati,…
Il Rapporto OCSE del 1998 sulla concorrenza fiscale dannosa, il modello Allingham-Sandmo sulla tax compliance e l’accertamento con adesione condividono la stessa struttura: un gioco…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà impositiva dipende dalla…
L’acquisto tramite holding riduce le imposte sui redditi da locazione (IRES 24% contro IRPEF fino al 43%). Non elimina la tassazione quando gli utili passano…
Il credito IVA compensato oltre il dovuto può essere inesistente o non spettante. La sanzione cambia: 70% nel primo caso, 25% nel secondo. Il ravvedimento…
Il D.Lgs. 87/2024 distingue oggi i crediti “inesistenti” (art. 1 co. 1 lett. g-quater D.Lgs. 74/2000) da quelli “non spettanti” (lett. g-quinquies), con sanzioni dal…
Un lavoratore rientrato con il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/23) può verificare, mentre già svolge la propria attività in azienda privata, se questa integra…
Il National Insurance Number si richiede oggi tramite domanda online su gov.uk, non più con appuntamento telefonico al Jobcentre. Per chi resta…
L’art. 67, comma 1, lettera b) del TUIR richiede di verificare il quinquennio separatamente per l’immobile principale e per ogni pertinenza acquistata…
Jersey e Guernsey restano Stati a fiscalità privilegiata per il D.M. 4 maggio 1999. Chi vi trasferisce la residenza affronta l’inversione dell’onere…
L’art. 68, comma 2-bis del TUIR stabilisce l’imponibilità limitata al 5% per le plusvalenze su partecipazioni qualificate realizzate da società residenti in…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la…
L’articolo 19 delle Convenzioni contro le doppie imposizioni riserva la tassazione esclusiva allo Stato pagatore solo per Stato, suddivisioni politiche o amministrative…
L’art. 1 del DL 167/1990 impone a banche e intermediari finanziari di comunicare all’Agenzia delle Entrate i trasferimenti da e verso l’estero…
La compilazione della fattura in regime forfettario: termini di emissione, rivalsa INPS per categoria previdenziale e bollo virtuale nel tracciato XML, con…
L’acquisto di software online segue l’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 quando si tratta di download telematico, ma diventa un acquisto intracomunitario…
L’accollo del debito, disciplinato dall’articolo 1273 del codice civile, trasferisce l’obbligazione di pagamento a un terzo senza liberare automaticamente il debitore originario. In ambito tributario…
Il lavoratore autonomo occasionale che supera 5.000 euro annui di compensi si iscrive alla Gestione separata INPS ai sensi dell’art. 44 della legge 326/2003. Il…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi extra-UE. La misura…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono tassati per trasparenza…
La detrazione IVA sulle fatture a cavallo d’anno segue l’art. 1 del DPR 100/98 e l’art. 19 del DPR 633/72: le operazioni di dicembre fatturate…
Tempi e modalità di detrazione Iva sulle fatture elettroniche. Casistiche per la liquidazione dell’Iva. Possibile la “retro-imputazione” dell’imposta sulle fatture ricevute e annotate entro il…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) esclude i compensi da amministratore di società estera dal beneficio fiscale. Mantenere la carica dopo…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile…
La Convenzione Italia–Jugoslavia del 1984, oggi applicabile alla Serbia, fissa al 10% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. La Serbia non è…
La doppia imposizione sui dividendi esteri percepiti da persona fisica residente senza l’intervento di intermediario residente è oggetto di un contrasto giurisprudenziale…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo…
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sono accordi bilaterali stipulati tra due Stati per regolamentare la loro potestà impositiva concorrente. Servono…
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