Chi si trasferisce in Italia da un altro Paese UE senza lavoro né pensione non rientra tra i casi di iscrizione obbligatoria…
Un term sheet con una buona valutazione può riservare ai fondatori un risultato economico meno favorevole del previsto. La convenienza dipende anche…
Una mappa per qualificare ogni tratta in base a residenza, compagnia e convenzione. Criteri di collegamento per la tassazione dei redditi. Il…
Il rientro di merce da un cliente UE non comporta sempre l’emissione di una nota di credito: occorre distinguere la restituzione definitiva…
L’autoconsumo di beni o servizi può generare obblighi IVA quando l’operazione è destinata a finalità estranee all’attività economica. Non ogni utilizzo interno…
Per restare nel regime forfettario nel 2027 contano soprattutto i dati del 2026: ricavi incassati fino a 85.000 euro, spese per il…
Una holding UE può svolgere un’attività economica reale e partecipare comunque a una costruzione abusiva. La sentenza Neo Group chiarisce quando l’esenzione sui dividendi può…
Il pensionato con cittadinanza italiana, residente in Italia e già residente in Germania, è tassato in Italia solo sulla quota della pensione tedesca di sicurezza…
La pensione italiana non è automaticamente detassata dopo il trasferimento all’estero. La possibilità di escludere le ritenute dipende dalla residenza fiscale, dalla natura della prestazione…
L’indebita detrazione IVA è sanzionata con il 70% dell’imposta detratta, ma se la violazione si riflette nella dichiarazione annuale si applica la sanzione per infedele…
Se il fornitore addebita un’aliquota IVA superiore al dovuto, il cessionario detrae la sola imposta effettivamente dovuta e rischia una sanzione da 250 a 10.000…
Il D.Lgs. 33/2025 riordina dal 1° gennaio 2027 le disposizioni sui versamenti e sulla riscossione tributaria. Le tabelle riportano le principali corrispondenze tra vecchie e…
Il riscatto del fondo pensione italiano da parte di chi lascia l’Italia sconta una ritenuta a titolo d’imposta del 23% o dal…
Le convenzioni dell’Italia possono qualificare come stabile organizzazione i servizi resi nell’altro Stato oltre una soglia di durata, anche senza una sede…
Negli ESPP lo sconto sul prezzo di acquisto delle azioni può essere imponibile come reddito di lavoro dipendente. Alcuni piani di azionariato…
Un immobile estero non dichiarato può comportare contestazioni fiscali differenti, ma non ogni comunicazione dell’Agenzia delle Entrate costituisce un avviso di accertamento.…
Chi lascia la Svizzera può incassare la parte sovraobbligatoria del secondo pilastro e il 3a, mentre la quota obbligatoria resta vincolata se…
La vendita di un immobile in esenzione IVA non riduce automaticamente la percentuale di detrazione del cedente. Occorre verificare se l’operazione entra…
Se il fornitore non emette la fattura dovuta o ne emette una irregolare, il cliente che opera nell’esercizio di impresa o professione…
L’IVA sui pacchetti che comprendono contenuti digitali e consulenze dipende dalla qualificazione delle prestazioni offerte. Occorre stabilire se costituiscano un servizio unico…
Dal 2027 chi trasferisce la residenza fiscale all’estero potrebbe pagare l’imposta sulle plusvalenze maturate, ma solo con almeno sei periodi d’imposta di…
La partita IVA non si può sospendere: la legge prevede solo inizio, variazione e cessazione. Per fermarsi, o la si tiene aperta…
Il delisting non comporta automaticamente la vendita delle azioni né la realizzazione di una plusvalenza imponibile. Dopo un’OPA, tuttavia, l’obbligo di acquisto e lo squeeze-out…
Trasferire la residenza anagrafica a San Marino non esclude la residenza fiscale in Italia: per la maggior parte dell’anno contano residenza civilistica, domicilio e presenza…
Il comunicato del Consiglio dei Ministri del 28 ottobre 2026 annuncia la nuova soglia per le imposte sui redditi, fissata a 100.000 euro mentre l’esenzione…
Chi risiede nei Paesi Bassi è soggetto al Box 3 anche su conti, titoli e immobili in Italia: l’imposta colpisce un rendimento forfettario del patrimonio…
L’affitto di azienda segue regole diverse secondo chi concede l’azienda: l’imprenditore individuale che affitta l’unica azienda percepisce redditi diversi, fuori campo IVA e con registro…
Secondo la risposta n. 193/2026 dell’Agenzia delle Entrate, il conferimento di una holding con struttura e personale propri può beneficiare della neutralità dell’art. 176 TUIR…
Lo stipendio portoghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta portoghese solo se definitiva; il lavoro svolto dall’Italia,…
Per i professionisti, l’acquisto di uno studio non comporta necessariamente la deducibilità del costo dell’immobile. Le regole cambiano in funzione della data…
I redditi formalmente intestati a un soggetto possono essere attribuiti a chi ne risulta l’effettivo possessore. L’art. 37, comma 3, del DPR…
La cap table permette di ricostruire le partecipazioni dei soci dopo ogni round, comprese quelle potenziali. Una percentuale più bassa non indica…
Per chi è residente in Italia all’incasso, le prestazioni di AVS e LPP, in rendita o capitale, scontano l’imposizione sostitutiva del 5%,…
Per chi è fiscalmente residente in Italia, interessi e plusvalenze sui titoli di Stato italiani beneficiano, in via ordinaria, del prelievo del…
Chi aderisce a un’OPS può generare una plusvalenza anche senza incassare denaro. L’imposizione, tuttavia, non è automatica: contano la struttura dell’offerta, l’eventuale…
Chi trasferisce la residenza fiscale all’estero può mantenere il conto titoli italiano, e per i non residenti il risparmio amministrato resta il…
Il secondo o unico acconto delle imposte 2026 scade il 30 novembre per i contribuenti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare.…
La società monegasca è residente in Italia se da qui si decidono le strategie o si gestisce l’attività; altrimenti, se il socio…
La valutazione pre-money indica il valore attribuito alla startup prima dell’ingresso di nuovi capitali, mentre la post-money considera anche l’investimento ricevuto. La distinzione permette di…
Il cumulo giuridico consente di applicare una sanzione unica nel ravvedimento operoso per determinate violazioni riferite allo stesso tributo e periodo d’imposta. Per utilizzarlo occorre…
L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati delle fatture elettroniche e dei corrispettivi con i ricavi dichiarati dalle imprese. Le differenze riscontrate possono generare lettere di…
Dal 1° gennaio 2027 si applicano le disposizioni del nuovo Testo Unico degli adempimenti e dell’accertamento. Le tabelle individuano i principali raccordi tra la normativa…
Per un italiano Monaco e Dubai attivano la stessa presunzione di residenza in Italia. La differenza sta nello strumento per superarla e nel regime della…
La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione. A seconda dei…
Dalle sanzioni alla disciplina dei redditi, la bozza contiene rettifiche formali e integrazioni testuali. Ecco gli ambiti interessati e perché le proposte…
Il contributo italiano da 2 euro sulle spedizioni di modico valore provenienti da Paesi extra-UE è stato oggetto di un nuovo rinvio…
Il D.Lgs. 173/2024 riordina le sanzioni tributarie amministrative e penali con applicazione dal 1° gennaio 2027. Le tabelle di concordanza consentono di…
Le note di variazione IVA permettono di rettificare una fattura già emessa. I presupposti e i termini cambiano a seconda che la…
Un ETF armonizzato sconta il 26% sui proventi, 12,5% sulla quota riferibile ai titoli pubblici; un ETF non armonizzato entra nell’IRPEF. Cambia…
Lo split year esiste solo se la Convenzione lo prevede (Svizzera, Germania, Panama) e opera solo con doppia residenza. Se nessun criterio…
Applicazione dell'imposta di bollo su fatture e ricevute fiscali. Imposta si bollo su fattura elettronica.
Il D.Lgs. 141/2026 riordina le disposizioni sugli adempimenti e sull’accertamento tributario, con efficacia generale dal 1° gennaio 2027. La tabella di raccordo…
La fattura differita riepiloga in un solo documento le cessioni con DDT e i servizi già incassati nel mese verso lo stesso…
La remissione in bonis consente di recuperare un’opzione o una comunicazione omessa entro il termine della prima dichiarazione dei redditi utile, versando…
Dal 1° gennaio 2027 il D.Lgs. 117/2026 sostituisce gli articoli da 1 a 191 del DPR 917/1986 con una nuova numerazione, e alcuni vecchi numeri,…
Verso un’impresa italiana la fattura rilevante è quella del fornitore estero, senza IVA, anche se ha un rappresentante fiscale: il documento con la sola partita…
Secondo l’Agenzia delle Entrate, l’inclusione nell’archivio VIES è necessaria per effettuare operazioni intracomunitarie e si ottiene con la dichiarazione di inizio attività o, in seguito,…
Il frontaliere che lavora in Svizzera e torna ogni giorno in Italia paga le imposte solo in Svizzera se rientra nel regime transitorio dell’art. 9…
La residenza fiscale determina se una persona è assoggettata in Italia a imposizione sui redditi ovunque prodotti. Dal 2024, l’art. 2 del TUIR prevede quattro…
Se lo schema di atto per redditi esteri non calcola il credito per le imposte pagate all’estero, l’IRPEF è recuperata per intero: il credito deve…
Le pensioni provenienti dagli Stati Uniti non seguono tutte le stesse regole fiscali. La Convenzione Italia-USA distingue prestazioni previdenziali pubbliche, private e…
Il Testo unico IVA (D.Lgs. 10/2026) si applica dal 1° gennaio 2027 e abroga gran parte del DPR 633/72 e del DL…
Le prestazioni derivanti da IRA e 401(k) statunitensi possono rilevare per l’accesso al regime fiscale del 7% riservato ai pensionati esteri. La…
Chi vive e lavora all’estero può continuare a essere fiscalmente residente in Italia se vi mantiene il centro delle proprie relazioni personali…
L’Amministrazione finanziaria può annullare un atto impositivo viziato e sostituirlo con uno nuovo, anche per un importo maggiore, finché non è decaduta…
L’esclusione dall’IRPEF dei redditi dei marittimi non esonera, di per sé, dal monitoraggio del conto estero su cui è accreditato lo stipendio.…
Per beneficiare dell’iperammortamento 2026-2028, l’impresa deve rispettare una procedura di comunicazioni al GSE e documentare i requisiti tecnici e contabili degli investimenti.…
L’estrazione dei beni dal deposito IVA comporta modalità differenti di assolvimento dell’imposta a seconda dell’operazione che ne ha determinato l’introduzione. Acquisti intracomunitari,…
Chi resta residente in Italia dichiara anche lo stipendio olandese, con credito per le imposte pagate a titolo definitivo nei Paesi Bassi.…
L’IVA sul biglietto aereo è indetraibile, salvo che il trasporto di persone sia attività propria dell’impresa (art. 19-bis.1 DPR 633/72). Nei voli…
Il consolidato fiscale nazionale permette alle società aderenti di determinare un’unica base imponibile IRES, compensando i redditi e le perdite fiscali di periodo. La convenienza…
L’autotutela tributaria consente di chiedere l’annullamento di un atto illegittimo. L’ufficio deve provvedere, e il silenzio è impugnabile, solo nei casi tassativi di autotutela obbligatoria…
Per un cittadino italiano che si cancella dall’anagrafe, il trasferimento in uno dei microstati europei inclusi nel D.M. 4 maggio 1999 (tra cui Monaco, Andorra…
Il delisting spagnolo del 2026 e il trattato UE-UK non cambiano la posizione fiscale italiana di chi controlla una società a Gibilterra. Il rischio dipende…
Nel caso esaminato dall’Agenzia delle Entrate, lo stipendio dell’anno del trasferimento è imponibile esclusivamente nei Paesi Bassi, mentre il TFR segue una ripartizione per annualità.…
Il soggetto stabilito in un altro Stato UE, in Norvegia o nel Regno Unito può identificarsi direttamente in Italia, in alternativa al rappresentante fiscale. La…
Una scelta imprenditoriale poco conveniente non giustifica automaticamente un accertamento fiscale. Il D.Lgs. 148/2026 disciplina il valore indiziario degli scostamenti dai prezzi…
Chi risiede fiscalmente all’estero e possiede un immobile in Italia può avere obblighi tributari in entrambi gli Stati. Il trattamento dipende dall’utilizzo…
La cessione del preliminare permette di trasferire a un terzo la posizione contrattuale relativa all’acquisto di un immobile, anche dietro corrispettivo. Il…
Con un fornitore di altro Stato UE si integra la fattura ricevuta, con un fornitore extra-UE si emette autofattura in unico esemplare…
Il certificato di residenza fiscale della DGI panamense documenta la residenza secondo la legge locale e non vincola l’Agenzia delle Entrate: serve…
Lo stipendio lussemburghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta pagata in Lussemburgo; per i giorni lavorati in…
I compensi derivanti dallo sfruttamento economico del diritto d’autore seguono regole fiscali differenti secondo la natura dell’attività e il soggetto che li…
Una società estera può eseguire lavori in Italia senza costituire una società italiana, ma deve valutare gli obblighi fiscali dell’appalto. La durata…
Nelle società a ristretta base partecipativa, gli utili extracontabili accertati possono essere presunti distribuiti ai soci, anche senza una delibera formale. Il…
Lo stipendio per il lavoro svolto in Giappone entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta giapponese. Se anche…
In caso di nascita di un figlio durante il regime impatriati, l’imponibilità scende al 40% dal periodo d’imposta della nascita, ma solo se il figlio…
Il contratto ad uso foresteria è l’accordo con cui una società o un ente prende in godimento un’abitazione per alloggiare i propri dipendenti. Per il…
L’esenzione dello stipendio di un funzionario internazionale non basta a escludere il monitoraggio fiscale. Serve una residenza italiana fissata in deroga da un accordo, oppure…
Il ravvedimento operoso permette di regolarizzare omessi, insufficienti o tardivi versamenti beneficiando di sanzioni ridotte. L’importo dovuto dipende dalla data della violazione e dal momento…
In regime ordinario la registrazione tardiva è sanzionata con il 45% dell’imposta (minimo 150 euro) fino a 30 giorni di ritardo e con il 120%…
L’IVIE è l’imposta patrimoniale dovuta da determinati soggetti fiscalmente residenti in Italia sugli immobili posseduti all’estero. Dal periodo d’imposta 2024 l’aliquota ordinaria è dell’1,06%, ma…
Chi risiede in Italia e riscuote in capitale il secondo pilastro svizzero può subire un’imposta alla fonte in Svizzera, normalmente oggetto di…
Dal 1° settembre 2024 l’omessa fatturazione di un’operazione imponibile è sanzionata con il 70% dell’imposta, con un minimo di 300 euro. La…
Chi resta residente in Italia dichiara lo stipendio francese e recupera l’imposta francese pagata a titolo definitivo, entro la quota di IRPEF…
L’IVAFE è un’imposta patrimoniale dovuta sui prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio detenuti all’estero dai soggetti fiscalmente residenti in Italia.…
Un pensionato residente all’estero non perde o conserva l’assistenza sanitaria italiana per il solo fatto di essere iscritto all’AIRE. Nei rapporti tra…
La presenza di un trust non determina automaticamente l’obbligo di Quadro RW per tutti i soggetti coinvolti. Occorre distinguere la posizione del…
Chi rientra in Italia dopo anni in un Paese black list con una LLC USA mai dichiarata non risolve il problema interponendo…
Lo stipendio per il lavoro svolto negli Emirati entra nell’IRPEF se l’Italia ti considera residente; per il cittadino italiano cancellato dall’anagrafe e…
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