Il regime Non-Dom di Cipro esenta dividendi e interessi dalla Special Defence Contribution per 17 anni. Malta tassa il reddito estero solo…
Il prop trader gestisce capitali di una prop firm, non propri. Quando l’attività è abituale ai sensi dell’art. 67 TUIR, scatta l’obbligo…
Il TFR e l’incentivo all’esodo possono beneficiare della riduzione IRPEF del regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015, art. 5 D.Lgs. 209/2023). La…
Le quote di SRL sono liberamente trasferibili secondo l’art. 2469 c.c., salvo clausole statutarie di intrasferibilità o gradimento. L’atto può essere ricevuto…
La tax return presentata all’estero contiene quasi sempre un campo esplicito di auto-dichiarazione della residenza fiscale. Prima di costruire una difesa sull’art.…
Come cambia la qualificazione fiscale di un trust USA quando, alla morte del disponente, il patrimonio passa ai beneficiari: dal trust interposto…
Il Modello ONU di Convenzione fiscale 2025 introduce l’Articolo 12AA sui servizi e la subject-to-tax rule dell’Articolo 1. Cambiano le soglie di stabile organizzazione e…
La Global Employment Company (GEC) è un’entità infragruppo che assume il personale da assegnare alle consociate estere, rifatturandone il costo con un mark-up secondo la…
L’ANobAG, disciplinato dall’art. 21 § 2 del Regolamento (CE) 987/2009, si applica al dipendente in Svizzera il cui datore italiano non ha sede né succursale…
Il DPR 600/73 impone la ritenuta d’acconto sui compensi di lavoro autonomo, provvigioni e interessi. Il sostituto d’imposta trattiene una parte del pagamento e la…
La rendita vitalizia come corrispettivo di cessione d’azienda genera per il cedente una plusvalenza tassabile ex art. 86 TUIR, imputata per competenza alla stipula del…
Il consiglio di amministrazione di una società estera deve funzionare secondo regole precise. L’art. 73, comma 5-bis, del TUIR fa dipendere la presunzione di residenza…
Il credito d’imposta 100% e l’esenzione IRPEF ex L. 88/2001 valgono solo per il lavoro dipendente marittimo. Chi opera con partita IVA…
Paraguay non è nella black list italiana, Panama sì: la differenza pesa più delle aliquote nominali. La Convenzione contro le doppie imposizioni…
Spagna, Norvegia, Svizzera e Colombia sono tra i pochi paesi OCSE con un’imposta patrimoniale ricorrente nel 2026. Analizziamo aliquote, soglie e cosa…
Dal 6 aprile 2025 l’Inheritance Tax britannica non dipende più dal domicilio, ma dallo status di “long-term UK resident”. Per chi vive…
L’articolo 2 della Convenzione Italia-Canada del 2002 copre solo le imposte federali. Le imposte provinciali restano fuori dal perimetro pattizio: analizziamo cosa…
Le pensioni tedesche di sicurezza sociale percepite da cittadini italiani residenti in Italia sono tassate solo in Italia. L’imposta colpisce però la…
L’art. 5 del D.Lgs. 209/2023 riconosce il regime impatriati al singolo lavoratore, non al nucleo familiare. Quando entrambi i coniugi rientrano, ciascuno…
L’articolo 3 del D.Lgs. 127/2015 riduce di due anni i termini di accertamento IVA e imposte dirette. Il beneficio richiede tracciabilità integrale…
L’articolo 2 del TUIR e l’uscita della Svizzera dalla black list dal 2024 cambiano cosa serve per essere residenti fiscali svizzeri. Permessi…
L’articolo 10 della Convenzione Italia-USA fissa al 15% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. L’imposizione successiva cambia però in base al soggetto…
Il D.Lgs. 74/2000 distingue nettamente tra la condotta di emissione e quella di dichiarazione fraudolenta. La recente giurisprudenza di Cassazione fissa i limiti causali del…
La Convenzione Italia-Francia del 1989 riserva ai lavoratori frontalieri la tassazione esclusiva nello Stato di residenza, ai sensi dell’art. 15, paragrafo 4. Il beneficio richiede…
Il raddoppio dei termini di accertamento per attività estere non dichiarate (art. 12 D.L. 78/2009) opera solo per gli investimenti detenuti in Paesi black list.…
Il rientro di capitali dall’estero segue percorsi diversi a seconda che le somme risultino già dichiarate nel quadro RW o mai monitorate. Obblighi IVIE e…
L’art. 32 del DPR 600/1973 presume reddito ogni bonifico non giustificato. La Cassazione, con l’ordinanza n. 2211/2026, richiede però una verifica analitica delle prove fornite…
L’articolo 12 del Regolamento CE 883/2004 consente di mantenere la copertura previdenziale del Paese d’origine durante un distacco fino a 24 mesi. La condizione più…
Le lavorazioni di beni mobili sono territorialmente rilevanti ai fini IVA nel Paese del committente, se soggetto passivo. Il criterio di territorialità…
L’art. 88, comma 4-bis del TUIR tassa come sopravvenienza attiva la rinuncia al credito del socio per la parte che eccede il…
Dal 1° settembre 2024 l’art. 12, comma 8 del D.Lgs. 472/1997 estende il cumulo giuridico al ravvedimento operoso, ma con un regime…
Il compenso di un procuratore sportivo non residente sconta la ritenuta ex art. 25 del DPR 600/73. L’aliquota cambia in base alla…
L’art. 4 del DL 50/2017 ammette la cedolare secca al 21% o 26% sulle locazioni brevi. Vediamo come si calcola l’imposta caso…
Il regime PEX esenta al 95% dividendi infragruppo e plusvalenze da cessione partecipazioni. Il vantaggio si consuma quando la holding distribuisce al…
Il centro degli interessi vitali prevale sui contratti esteri nella determinazione della residenza fiscale dello sportivo (art. 2 TUIR, art. 4 Modello…
L’art. 27 del DLgs. 148/2026 introduce l’aliquota del 36% per la rivalutazione di partecipazioni non quotate in società residenti in Stati a…
L’interpello disapplicativo (art. 11, co. 1, lett. d, L. 212/2000) non è più obbligatorio dopo il D.Lgs. 219/2023. Cambiano termini di risposta,…
Il pacchetto normativo europeo che ridisegna la gestione dell’IVA transfrontaliera per imprese, marketplace e fornitori di servizi digitali: scadenze, obblighi e adeguamenti…
Realizzo controllato (art. 177 TUIR): l’Agenzia delle Entrate (Risp. n. 9/2026 e 161/2026) conferma la neutralità fiscale per l’apporto di partecipazioni a riserva senza aumento…
Il superamento della soglia di 85.000 euro rinvia la fuoriuscita dal regime forfettario all’anno successivo, mentre oltre i 100.000 euro l’uscita è immediata, con obbligo…
Temi i controlli fiscali sul tuo regime forfettario? L’Agenzia incrocia fatture elettroniche, conti correnti e dichiarazioni per verificare requisiti e limiti di fatturato. Scopri come…
Il limite di 85.000 euro nel regime forfettario si calcola secondo il principio di cassa, includendo compensi da attività plurime e diritti d’autore correlati, con…
La società semplice detiene imbarcazioni, opere d’arte, auto storiche e gioielli senza soggettività passiva IVA. L’acquisto è indetraibile, il bene non si ammortizza, la plusvalenza…
Il D.Lgs. 128/2024, attuativo della Direttiva UE 2021/2101, impone alle imprese con ricavi consolidati oltre 750 milioni di euro il deposito della comunicazione sulle imposte…
L’art. 109, comma 5, del TUIR subordina la deducibilità del costo del procuratore sportivo alla prova dell’interesse effettivo del club, distinto da…
L’agente che opera in Italia per conto di una società estera può configurare l’ipotesi di stabile organizzazione personale. L’agenti e rappresentanti non…
Le regole per la compensazione dei tributi con modello F24. Obbligo di invio telematico del modello F24 da parte dei soggetti privati,…
Il Rapporto OCSE del 1998 sulla concorrenza fiscale dannosa, il modello Allingham-Sandmo sulla tax compliance e l’accertamento con adesione condividono la stessa…
La pensione pubblica erogata da un ente statale spagnolo, incluse le pensioni di reversibilità, segue l’articolo 19 della Convenzione Italia-Spagna: la potestà…
L’acquisto tramite holding riduce le imposte sui redditi da locazione (IRES 24% contro IRPEF fino al 43%). Non elimina la tassazione quando…
Il credito IVA compensato oltre il dovuto può essere inesistente o non spettante. La sanzione cambia: 70% nel primo caso, 25% nel…
Il D.Lgs. 87/2024 distingue oggi i crediti “inesistenti” (art. 1 co. 1 lett. g-quater D.Lgs. 74/2000) da quelli “non spettanti” (lett. g-quinquies),…
Un lavoratore rientrato con il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/23) può verificare, mentre già svolge la propria attività in azienda privata,…
Il National Insurance Number si richiede oggi tramite domanda online su gov.uk, non più con appuntamento telefonico al Jobcentre. Per chi resta…
L’art. 67, comma 1, lettera b) del TUIR richiede di verificare il quinquennio separatamente per l’immobile principale e per ogni pertinenza acquistata in epoca diversa;…
Jersey e Guernsey restano Stati a fiscalità privilegiata per il D.M. 4 maggio 1999. Chi vi trasferisce la residenza affronta l’inversione dell’onere della prova; chi…
L’art. 68, comma 2-bis del TUIR stabilisce l’imponibilità limitata al 5% per le plusvalenze su partecipazioni qualificate realizzate da società residenti in UE/SEE prive di…
L’articolo 12 della Convenzione Italia-Brasile fissa l’aliquota sui canoni al 25% per i marchi e al 15% negli altri casi. La Lei 14.596/2023 ha abrogato…
L’art. 110, comma 7, del TUIR assoggetta a transfer pricing anche i finanziamenti infragruppo: il tasso di interesse si determina superando la C.M. 32/E/80 con…
L’articolo 19 delle Convenzioni contro le doppie imposizioni riserva la tassazione esclusiva allo Stato pagatore solo per Stato, suddivisioni politiche o amministrative ed enti locali.…
L’art. 1 del DL 167/1990 impone a banche e intermediari finanziari di comunicare all’Agenzia delle Entrate i trasferimenti da e verso l’estero…
La compilazione della fattura in regime forfettario: termini di emissione, rivalsa INPS per categoria previdenziale e bollo virtuale nel tracciato XML, con…
L’acquisto di software online segue l’articolo 7-ter del DPR n. 633/72 quando si tratta di download telematico, ma diventa un acquisto intracomunitario…
L’accollo del debito, disciplinato dall’articolo 1273 del codice civile, trasferisce l’obbligazione di pagamento a un terzo senza liberare automaticamente il debitore originario.…
Il lavoratore autonomo occasionale che supera 5.000 euro annui di compensi si iscrive alla Gestione separata INPS ai sensi dell’art. 44 della…
Il regime dell’art. 6 D.Lgs. 209/2023 riduce del 50% la base imponibile IRES/IRAP per le attività economiche trasferite in Italia da Paesi…
Quando l’Agenzia delle Entrate qualifica una società estera come soggetto interposto ai sensi dell’art. 37, comma 3, DPR 600/1973, i redditi sono…
La detrazione IVA sulle fatture a cavallo d’anno segue l’art. 1 del DPR 100/98 e l’art. 19 del DPR 633/72: le operazioni…
Tempi e modalità di detrazione Iva sulle fatture elettroniche. Casistiche per la liquidazione dell’Iva. Possibile la “retro-imputazione” dell’imposta sulle fatture ricevute e…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) esclude i compensi da amministratore di società estera dal beneficio fiscale. Mantenere la carica dopo…
Un ammanco di cassa non documentato può diventare indizio di ricavi occulti e innescare un accertamento induttivo. La differenza tra costo deducibile e ripresa fiscale…
La Convenzione Italia–Jugoslavia del 1984, oggi applicabile alla Serbia, fissa al 10% la ritenuta sui dividendi verso l’Italia. La Serbia non è Paese UE, non…
La doppia imposizione sui dividendi esteri percepiti da persona fisica residente senza l’intervento di intermediario residente è oggetto di un contrasto giurisprudenziale non ancora risolto.…
Criteri per distinguere la locazione turistica esente da Iva dalla prestazione alberghiera imponibile al 10%, con le regole sull’onere della prova in caso di accertamento…
La hypothetical tax è la trattenuta figurativa applicata nelle policy di tax equalization per i distacchi all’estero. Il lavoratore resta titolare del credito d’imposta estero…
La cessione del credito e lo sconto in fattura ex art. 121 del DL 34/2020 sono vietati dal 17 febbraio 2023, salvo deroghe transitorie legate…
Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sono accordi bilaterali stipulati tra due Stati per regolamentare la loro potestà impositiva concorrente. Servono…
Gli impatriati e i ricercatori/docenti lavoratori autonomi devono rispettare il tetto degli aiuti “de minimis” (Reg. UE 2023/2831) e compilare il quadro…
Il Regolamento (CE) n. 883/2004 assegna la competenza previdenziale allo Stato in cui il lavoratore svolge fisicamente l’attività (art. 11, par. 3,…
L’omesso versamento delle ritenute previdenziali, disciplinato dall’art. 2 D.L. 463/1983 e dall’art. 3 D.Lgs. 8/2016, comporta sanzione penale oltre 10.000 euro annui…
Il professionista residente in Italia che opera tramite una base fissa genuinamente estera dichiara il reddito nel quadro RE in base all’art.…
L’ordinanza n. 24174 del 2026 della Cassazione stabilisce che il pagamento tramite compensazione non fa decorrere i 48 mesi ex art. 38…
La chiusura di una società estera detenuta da un socio italiano richiede di gestire in parallelo la procedura di liquidazione prevista dalla…
Dal 1° gennaio 2026 la soglia del regime microimprese rumeno (OUG 156/2024) scende a € 100.000 e l’imposta sui dividendi sale dal…
Il lavoratore che ha cessato o interrotto l’attività lavorativa può accedere al versamento volontario dei contributi per perfezionare i requisiti di assicurazione e di…
Ricercatori e docenti di rientro in Italia sono chiamati a verificare il requisito del collegamento funzionale tra il momento di rientro in…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I controlli sulle holding…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti materiali non rispondenti…
La proposta di direttiva del Consiglio COM(2026) 560 final (24 giugno 2026) elimina le soglie minime di partecipazione delle direttive madre-figlia e interessi-canoni e abolisce…
Il nostro sistema tributario non prevede un’imposta in uscita generale per i privati che trasferiscono la residenza all’estero, a differenza di quanto applicato in Spagna…
Chi riceve un’offerta di lavoro dall’estero deve verificare la residenza fiscale ai sensi dell’art. 2 TUIR, l’eventuale doppia imposizione e gli obblighi di monitoraggio del…
Il processo di conservazione digitale delle fatture elettroniche e dei registri contabili deve concludersi entro tre mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi,…
Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d’imposta, il…
La Legge n. 7582/2026 introduce in Turchia un’esenzione di 20 anni sui redditi esteri per i neo residenti (art. 20/D GVK). L’articolo…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di…
Dal 1° gennaio 2026 la Legge n. 15.270/2025 introduce una ritenuta del 10% sui dividendi distribuiti dal Brasile a non residenti. La…
Il trasferimento della sede sociale all’estero non estingue la società, salvo che sia fittizio: in tal caso la Cassazione lo equipara a…
Chi rientra in Italia dopo un periodo di residenza estera deve scegliere tra acquisto e affitto valutando la tempistica rispetto alla cancellazione…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino…
L’e-commerce italiano applica l’articolo 8 del DPR 633/72 alle esportazioni extra-UE e l’articolo 74-quinquies agli operatori extra-UE che vendono in Italia. Il…
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