Dal 1° gennaio 2026 la soglia del regime microimprese rumeno (OUG 156/2024) scende a € 100.000 e l’imposta sui dividendi sale dal…
Il lavoratore che ha cessato o interrotto l’attività lavorativa può accedere al versamento volontario dei contributi per perfezionare i requisiti di assicurazione e di…
Ricercatori e docenti di rientro in Italia sono chiamati a verificare il requisito del collegamento funzionale tra il momento di rientro in…
Il 18 giugno 2025 il Consiglio Ecofin ha ritirato la proposta Direttiva Unshell (ATAD 3) sulle società prive di sostanza economica. I…
Il reato di falso in bilancio, disciplinato dall’articolo 2621 del Codice Civile, punisce gli amministratori e i dirigenti che espongono consapevolmente fatti…
La proposta di direttiva del Consiglio COM(2026) 560 final (24 giugno 2026) elimina le soglie minime di partecipazione delle direttive madre-figlia e…
Il nostro sistema tributario non prevede un’imposta in uscita generale per i privati che trasferiscono la residenza all’estero, a differenza di quanto applicato in Spagna…
Chi riceve un’offerta di lavoro dall’estero deve verificare la residenza fiscale ai sensi dell’art. 2 TUIR, l’eventuale doppia imposizione e gli obblighi di monitoraggio del…
Il processo di conservazione digitale delle fatture elettroniche e dei registri contabili deve concludersi entro tre mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi,…
Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d’imposta, il prezzo di esercizio…
La Legge n. 7582/2026 introduce in Turchia un’esenzione di 20 anni sui redditi esteri per i neo residenti (art. 20/D GVK). L’articolo analizza i requisiti…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di interessi ex art.…
Dal 1° gennaio 2026 la Legge n. 15.270/2025 introduce una ritenuta del 10% sui dividendi distribuiti dal Brasile a non residenti. La…
Il trasferimento della sede sociale all’estero non estingue la società, salvo che sia fittizio: in tal caso la Cassazione lo equipara a…
Chi rientra in Italia dopo un periodo di residenza estera deve scegliere tra acquisto e affitto valutando la tempistica rispetto alla cancellazione…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino…
L’e-commerce italiano applica l’articolo 8 del DPR 633/72 alle esportazioni extra-UE e l’articolo 74-quinquies agli operatori extra-UE che vendono in Italia. Il…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in…
Guida alla disciplina fiscale IVA del commercio elettronico, diretto e indiretto: regime OSS, territorialità e adempimenti per l’avvio dell’attività. Per commercio elettronico…
Attività investigative intraprese dall’Amministrazione finanziaria, per l’individuazione delle liste selettive di contribuenti trasferiti all’estero, per l’attività di accertamento. L’efficacia dell’azione di contrasto…
La presenza fisica è l’unico criterio di residenza fiscale interamente oggettivo: bastano 183 giorni in Italia, anche non consecutivi, indipendentemente dalle motivazioni…
Il centro degli interessi vitali indica il luogo in cui una persona ha le proprie relazioni personali ed economiche più strette e…
Il domicilio fiscale individua l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per notifiche e accertamenti, un concetto distinto dalla residenza fiscale. Ecco come si individua e come…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art. 177 TUIR. La…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo, secondo la Cassazione…
L’invio del modello oltre la scadenza ordinaria rientra nella fattispecie di presentazione tardiva se effettuato entro il limite di 90 giorni. L’art. 8 del DPR…
Il regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015 e art. 5 D.Lgs. 209/2023) genera contenziosi con esiti diversi: la Cassazione si è già pronunciata sul vecchio…
Lo schema di atto ex art. 6-bis della L. 212/2000 apre 60 giorni per le osservazioni e 30 per l’istanza di adesione: la sospensione feriale…
L’acquisizione di quote in una società estera da parte di società holding italiana attiva CFC (art. 167 TUIR), PEX (art. 87 TUIR)…
Le lettere di compliance segnalano anomalie del quadro RW incrociando i dati CRS e, dal 2026, DAC8. Il provvedimento n. 439255/2022 ne…
L’addebito dell’IVA nel regime forfettario richiede l’emissione di una nota di variazione. La mancata detrazione e l’assenza di liquidazioni periodiche evitano il…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023 e art. 16 D.Lgs. 147/2015) può generare questionario, contraddittorio preventivo e avviso di accertamento: ecco…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse,…
Il D.Lgs. 117/2026 sposta esterovestizione, CFC e residenza fiscale su nuovi articoli dal 2027: cosa rivedere in contratti e statuti prima della…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165…
Il blind trust è uno strumento giuridico che affida la gestione esclusiva del patrimonio a un trustee indipendente, garantendo l’assoluta separazione dal…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la Cassazione la estende…
Avere un conto in un Paese non CRS garantisce davvero l’anonimato? Scopri la lista delle giurisdizioni attualmente fuori dal Common Reporting Standard e perché l’assenza…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva del 26%, quando…
La Legge federale LFAIE regola l’acquisto di immobili svizzeri da residenti italiani. La scelta tra privato, società italiana e società svizzera determina IVIE, quadro RW…
La Svizzera esce, dal 1° gennaio 2024, dalla lista dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche (G.U. n. 175 del…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e quorum al 96%…
L’apertura della partita IVA per un content creator dipende dall’abitualità, non dall’importo dei guadagni: TUIR e circolare INPS 44/2025 distinguono libero professionista…
L’art. 8, comma 4-decies, DL 38/2026, e l’art. 4, DL 108/2026, disciplinano l’esenzione Irpef dei non residenti e le deroghe ai contratti…
L’art. 2 co. 2 TUIR, riformato dal D.Lgs. 209/2023, individua il domicilio fiscale nelle relazioni personali e familiari; per gli anni ante-2024…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL…
Le comunicazioni di controllo formale ex art. 36-ter, inviate tra maggio e giugno 2026, beneficiano della sospensione 1° agosto-4 settembre: il CNDCEC…
Le stock option e i piani monetari erogati a lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) o neo-domiciliati (art. 24-bis TUIR) seguono il…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione…
Il reverse charge ex art. 17 co. 6 lett. a-bis) DPR 633/72 sposta l’obbligo IVA sull’acquirente nella cessione di fabbricati imponibile su…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Le società anonime estere non rendono pubblici i nomi dei soci, ma banche e Agenzia delle Entrate individuano comunque il titolare effettivo…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività di ricerca all’estero.…
La tassazione è del 26% solo se la giacenza in valuta supera 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi; si possono detrarre le perdite fino…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati. La qualificazione del…
Il regime ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 si applica ai periodi residui del quinquennio con un datore terzo, anche dopo un rapporto con società del…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di imposte estere non…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione in cui il…
La rinuncia al credito TFM produce effetti fiscali opposti a seconda che l’amministratore sia o meno socio della società debitrice. L’art. 88…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le…
Con il D.Lgs. n. 32/2023, YouTube, Twitch, OnlyFans e Patreon sono obbligate a trasmettere annualmente all’Agenzia delle Entrate i compensi erogati ai…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che…
Chi trasferisce la residenza in un paese black list e mantiene immobili in affitto in Italia deve risolvere un problema strutturale prima…
Le borse di studio sono redditi assimilati al lavoro dipendente ex art. 50, co. 1, lett. c) TUIR. Per i compensi percepiti…
La base imponibile IVA, ai sensi dell’art. 13 co. 1 del DPR 633/72, è l’ammontare complessivo dei corrispettivi dovuti al cedente o…
Quando il contribuente ravvede una dichiarazione infedele con dichiarazione integrativa, la sanzione ex art. 5 D.Lgs. 471/97 assorbe l’omesso versamento degli acconti…
La Germania non rientra nella black list del DM 4 maggio 1999: l’art. 2 co. 2-bis TUIR non si applica e l’onere…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
Telepass, celle telefoniche e pagamenti digitali sono oggi prove utilizzabili dall’Agenzia delle Entrate per contestare la residenza fiscale estera. L’art. 32 DPR 600/73 e il…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce stabile organizzazione personale…
Il requisito ordinario di 3 anni previsto dall’art. 5 D.Lgs. 209/2023 si estende a 6 o 7 anni quando il lavoratore rientra in Italia per…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE in possesso…
Artt. 17 DPR 633/72 e 46-47 D.L. 331/93 disciplinano l’obbligo di integrazione in reverse charge quando un soggetto passivo italiano riceve una fattura da fornitore…
L’art. 324 c.c. e l’art. 4 co. 1 lett. c) TUIR stabiliscono chi dichiara i proventi del figlio minore. Le regole cambiano in base all’usufrutto…
L’art. 44 del D.L. n. 78/2010 consente a docenti e ricercatori che trasferiscono la residenza fiscale in Italia di escludere il 90%…
Il TFM è disciplinato dagli artt. 105 co. 4 e 17 co. 1 lett. c) del TUIR. La deducibilità per competenza in…
L’art. 2 lett. b) dell’Accordo del 23 dicembre 2020 non richiede che il datore di lavoro abbia sede nell’area di frontiera: conta…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il…
L’art. 38-quater DPR 633/72 disciplina le cessioni di beni a turisti extra-UE in non imponibilità IVA per acquisti superiori a 70 euro…
La scadenza del regime impatriati coincide con il 31 dicembre del quinto periodo d’imposta agevolato: dal 1° gennaio successivo, la base imponibile…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica…
La pensione ENPAM erogata dall’INPS a medici iscritti AIRE non segue un regime fiscale unitario: le Convenzioni OCSE impongono una tripartizione in…
Il rimborso della ritenuta sui dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE ex art. 27-bis DPR 600/73 richiede che la…
Sei un pensionato italiano residente in Francia e temi la doppia tassazione? Scopri come funziona il regime fiscale per la tua pensione INPS. Ti spieghiamo…
Un trust interposto è un istituto giuridico in cui il patrimonio non risulta realmente segregato, rimanendo di fatto nella piena disponibilità del disponente anziché del…
Il trasferimento in un paese del DM 4 maggio 1999 attiva la presunzione legale relativa ex art. 2 co. 2-bis TUIR e l’art. 12 DL…
Un soggetto passivo non stabilito in Italia che ha assolto IVA su acquisti nel territorio dello Stato può recuperarla attraverso due procedure distinte: il portale…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a funzione esclusivamente fiscale.…
La Sezione II del quadro RR del modello REDDITI PF 2026 disciplina i contributi previdenziali dovuti dai liberi professionisti alla Gestione Separata INPS ex art.…
I soci di un’associazione professionale che rivalutano le quote ex art. 5 L. 448/2001, con perizia giurata e imposta sostitutiva al 21%…
Con l’art. 2-bis della legge di conversione n. 88 del 22 maggio 2026, il legislatore ha operato un riordino strutturale del regime…
L’imposta di bollo del 2‰ sui prodotti finanziari e l’IVAFE dello 0,2% sulle attività estere sono state integrate nel DLgs. 123/2025, in…
Il D.Lgs. 209/2023 non vieta esplicitamente un secondo accesso all’agevolazione per impatriati. Il silenzio normativo non equivale tuttavia a un’apertura automatica: il…
Il TUIR e il D.Lgs. n. 461/1997 disciplinano tre regimi distinti per la tassazione dei redditi finanziari, dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere…
La tassazione degli interessi attivi si fonda sugli artt. 44 e 26 del DPR 600/73 e distingue tre profili di soggetto: privato…
La compensazione irregolare di crediti tributari in F24 genera sanzioni diverse a seconda che il credito sia “inesistente” (70%) o “non spettante”…
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