L’IVA sul biglietto aereo è indetraibile, salvo che il trasporto di persone sia attività propria dell’impresa (art. 19-bis.1 DPR 633/72). Nei voli…
Il consolidato fiscale nazionale permette alle società aderenti di determinare un’unica base imponibile IRES, compensando i redditi e le perdite fiscali di…
L’autotutela tributaria consente di chiedere l’annullamento di un atto illegittimo. L’ufficio deve provvedere, e il silenzio è impugnabile, solo nei casi tassativi…
Per un cittadino italiano che si cancella dall’anagrafe, il trasferimento in uno dei microstati europei inclusi nel D.M. 4 maggio 1999 (tra…
Il delisting spagnolo del 2026 e il trattato UE-UK non cambiano la posizione fiscale italiana di chi controlla una società a Gibilterra.…
Nel caso esaminato dall’Agenzia delle Entrate, lo stipendio dell’anno del trasferimento è imponibile esclusivamente nei Paesi Bassi, mentre il TFR segue una…
Il soggetto stabilito in un altro Stato UE, in Norvegia o nel Regno Unito può identificarsi direttamente in Italia, in alternativa al rappresentante fiscale. La…
Una scelta imprenditoriale poco conveniente non giustifica automaticamente un accertamento fiscale. Il D.Lgs. 148/2026 disciplina il valore indiziario degli scostamenti dai prezzi di mercato, distinguendo…
Chi risiede fiscalmente all’estero e possiede un immobile in Italia può avere obblighi tributari in entrambi gli Stati. Il trattamento dipende dall’utilizzo dell’immobile, dalla natura…
La cessione del preliminare permette di trasferire a un terzo la posizione contrattuale relativa all’acquisto di un immobile, anche dietro corrispettivo. Il trattamento fiscale dipende…
Con un fornitore di altro Stato UE si integra la fattura ricevuta, con un fornitore extra-UE si emette autofattura in unico esemplare (art. 17, comma…
Il certificato di residenza fiscale della DGI panamense documenta la residenza secondo la legge locale e non vincola l’Agenzia delle Entrate: serve a far valere…
Lo stipendio lussemburghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta pagata in Lussemburgo; per i giorni lavorati in…
I compensi derivanti dallo sfruttamento economico del diritto d’autore seguono regole fiscali differenti secondo la natura dell’attività e il soggetto che li…
Una società estera può eseguire lavori in Italia senza costituire una società italiana, ma deve valutare gli obblighi fiscali dell’appalto. La durata…
Nelle società a ristretta base partecipativa, gli utili extracontabili accertati possono essere presunti distribuiti ai soci, anche senza una delibera formale. Il…
Lo stipendio per il lavoro svolto in Giappone entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta giapponese. Se anche…
In caso di nascita di un figlio durante il regime impatriati, l’imponibilità scende al 40% dal periodo d’imposta della nascita, ma solo…
Il contratto ad uso foresteria è l’accordo con cui una società o un ente prende in godimento un’abitazione per alloggiare i propri…
L’esenzione dello stipendio di un funzionario internazionale non basta a escludere il monitoraggio fiscale. Serve una residenza italiana fissata in deroga da…
Il ravvedimento operoso permette di regolarizzare omessi, insufficienti o tardivi versamenti beneficiando di sanzioni ridotte. L’importo dovuto dipende dalla data della violazione…
In regime ordinario la registrazione tardiva è sanzionata con il 45% dell’imposta (minimo 150 euro) fino a 30 giorni di ritardo e…
L’IVIE è l’imposta patrimoniale dovuta da determinati soggetti fiscalmente residenti in Italia sugli immobili posseduti all’estero. Dal periodo d’imposta 2024 l’aliquota ordinaria è dell’1,06%, ma…
Chi risiede in Italia e riscuote in capitale il secondo pilastro svizzero può subire un’imposta alla fonte in Svizzera, normalmente oggetto di richiesta di rimborso.…
Dal 1° settembre 2024 l’omessa fatturazione di un’operazione imponibile è sanzionata con il 70% dell’imposta, con un minimo di 300 euro. La sanzione è di…
Chi resta residente in Italia dichiara lo stipendio francese e recupera l’imposta francese pagata a titolo definitivo, entro la quota di IRPEF riferibile a quel…
L’IVAFE è un’imposta patrimoniale dovuta sui prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio detenuti all’estero dai soggetti fiscalmente residenti in Italia. La misura applicabile…
Un pensionato residente all’estero non perde o conserva l’assistenza sanitaria italiana per il solo fatto di essere iscritto all’AIRE. Nei rapporti tra Stati europei occorre…
La presenza di un trust non determina automaticamente l’obbligo di Quadro RW per tutti i soggetti coinvolti. Occorre distinguere la posizione del…
Chi rientra in Italia dopo anni in un Paese black list con una LLC USA mai dichiarata non risolve il problema interponendo…
Lo stipendio per il lavoro svolto negli Emirati entra nell’IRPEF se l’Italia ti considera residente; per il cittadino italiano cancellato dall’anagrafe e…
Il trasferimento in Italia di un manager o imprenditore che accede al regime fiscale dei neo-residenti non comporta automaticamente la residenza italiana…
L’iscrizione AIRE comporta normalmente la cessazione dell’iscrizione ordinaria al Servizio Sanitario Nazionale legata alla residenza in Italia, ma non significa automaticamente perdere…
La Legge n. 111/2026 consente agli iscritti AIRE residenti fuori dall’UE e dall’EFTA di accedere al SSN italiano mediante una tessera sanitaria…
Secondo l’art. 14 delle Convenzioni, il compenso del professionista residente in Italia è tassato solo in Italia se manca una base fissa…
La partita IVA italiana non scatta in automatico per il frontaliere che diventa autonomo in Svizzera: dipende dalla base fissa e dalla…
L’Accordo Italia-Monaco nasce per lo scambio di informazioni, ma l’art. 12 contiene criteri per risolvere la doppia residenza delle persone fisiche. Per…
Chi resta residente in Italia dichiara in Italia lo stipendio percepito in Spagna e riduce l’IRPEF con il credito per l’imposta spagnola.…
L’approccio look-through modifica ciò che deve essere monitorato nel Quadro RW: quando il contribuente è titolare effettivo di una struttura che coinvolge società localizzate in…
Il patto parasociale resta fuori dall’atto di cessione: la plusvalenza si calcola sul prezzo indicato nell’atto, mentre il finanziamento soci restituito al cedente segue un…
Un prelievo da IRA o Roth IRA non ha un trattamento unico in Italia: contano il tipo di conto, la forma dell’erogazione e il momento…
Il quadro RW riguarda anche chi risulta titolare effettivo di investimenti esteri detenuti attraverso società o altre entità. Per individuare cosa dichiarare occorre però distinguere…
Nel conferimento a realizzo controllato la minusvalenza fiscale è limitata alla perdita di valore effettiva, cioè alla differenza tra costo fiscale e valore normale della…
Chi lavora in Irlanda resta tassabile in Italia se è residente ai fini italiani, con credito per l’imposta irlandese. Se lo è anche in Irlanda,…
La versione completa del Modello OCSE 2025 incorpora i chiarimenti approvati nel novembre 2025 sul lavoro da remoto transfrontaliero e sull’utilizzo dell’abitazione…
Lo stipendio svizzero entra nell’IRPEF solo se si resta residenti in Italia; i vecchi frontalieri restano tassati solo in Svizzera. Quando è…
Chi si trasferisce a Bali può risultare residente in Indonesia e, allo stesso tempo, in Italia. Cosa prevedono i criteri indonesiani, quanto…
Gli artigiani e commercianti in regime forfettario possono richiedere la riduzione del 35% della contribuzione INPS dovuta, compresa quella sull’eventuale reddito eccedente…
Il lavoratore dipendente che possiede i requisiti per il regime impatriati può fruire dell’agevolazione nel Modello REDDITI PF quando il datore di…
Il lavoratore dipendente può applicare il regime impatriati nel Modello 730/2026 anche quando il datore di lavoro non ha riconosciuto l’agevolazione durante…
Il confronto tra SRL italiana e SL spagnola dipende da imposte societarie, previdenza del socio amministratore e tassazione di compensi e dividendi.…
L’Agenzia richiama la risposta 116/2026 e la finalità del passaggio generazionale: con l’usufrutto al donante di quote di società di persone, l’esenzione…
Il quadro RW non si compila per attività amministrate da intermediari residenti, conti con valore massimo fino a 15.000 euro, immobili invariati…
Vendere su Etsy è semplice dal punto di vista della piattaforma, ma aprire uno shop non risolve gli obblighi fiscali del venditore.…
Chi può costituirla, cosa impone il modello standard e quali esenzioni valgono solo alla costituzione. Poi il punto che decide la scelta: cosa cambia se…
La flat tax 7% per pensionati esteri (art. 24-ter TUIR) esclude il credito d’imposta sui redditi assoggettati all’imposta sostitutiva. Il comma 8 permette di escludere…
Una società estera può operare in Italia senza avere necessariamente una stabile organizzazione. La qualificazione dipende dalla presenza di una sede fissa, dalle funzioni svolte…
La ricevuta fiscale resta uno strumento di certificazione dei corrispettivi, ma solo per i soggetti esonerati dall’invio telematico. Il quadro distingue contenuto, tempi di emissione…
Il regime dei neo-residenti consente alle persone fisiche che trasferiscono la residenza fiscale in Italia, dopo un adeguato periodo di non residenza, di applicare un’imposta…
Chi si trasferisce in Bulgaria accede a un’imposizione personale proporzionale, ma la Convenzione con l’Italia qualifica come residenti bulgari soltanto i cittadini bulgari. Per freelance…
Il coefficiente fiscale dipende dall’attività esercitata e dalla categoria del bene individuate nella tabella ministeriale. La guida mostra come passare da Gruppo…
Aprire una EOOD in Bulgaria costa poco e sconta un’imposta societaria del 10%, ma per l’imprenditore residente in Italia contano tre soglie:…
Esistono più tipologie di contratto di locazione, ciascuna con durata, regole sul canone e trattamento fiscale diversi. La scelta corretta dipende dall’uso…
Il regime impatriati richiede di mantenere la residenza fiscale in Italia per almeno quattro anni. Il requisito deve essere distinto dalla durata…
Per i professionisti, il costo di un bene strumentale non è sempre deducibile in un’unica soluzione. La modalità di deduzione dipende dal…
Chi vive all’estero ma produce in Italia almeno il 75% del reddito può accedere, a certe condizioni, alle stesse detrazioni e deduzioni…
Una persona fisica che cede partecipazioni in una società estera e paga l’imposta sostitutiva del 26% in Italia può avere diritto al…
Criteri di collegamento per la tassazione di pensioni di fonte estera in Italia
La disciplina dell’ammortamento richiede di distinguere il piano civilistico da quello fiscale. La pagina chiarisce come si determina la quota, quando inizia…
La fiscalità delle cripto-attività cambia in modo rilevante tra i diversi ordinamenti europei. Il confronto richiede di valutare non solo le aliquote,…
Chi applica il regime forfettario deve distinguere i compensi da diritto d’autore correlati all’attività professionale da quelli autonomi. Da questa qualificazione dipendono il rapporto con…
Essere soci di una SRL non impedisce, di per sé, di applicare il regime forfettario. La causa ostativa prevista dall’art. 1, comma 57, lett. d),…
Le attività finanziarie detenute all’estero possono determinare obblighi di monitoraggio fiscale diversi a seconda della natura del rapporto. La distinzione è rilevante anche per separare…
Il Reg. (UE) 2026/2108 cambia il modo in cui viene individuato l’importatore e attribuisce alla qualifica obblighi autonomi. La guida esamina il nuovo assetto con…
I titolari di Partita Iva soggetti agli ISA possono aderire al concordato preventivo biennale 2026-2027 entro il 2 novembre 2026. Chi rinnova dopo il biennio…
Quando una società italiana paga un amministratore residente all’estero, la ritenuta e lo Stato impositore dipendono dalla carica ricoperta e dal testo della Convenzione applicabile.…
I compensi generati da un brano musicale non hanno tutti la stessa natura fiscale. Per individuare tassazione e obblighi occorre distinguere il…
Per compilare il Quadro RW occorre individuare le attività da dichiarare e ricostruirne correttamente i valori. La guida chiarisce i dati necessari,…
Il trasferimento di immobili appartenenti a un’impresa può configurare una semplice cessione di beni oppure una cessione d’azienda. La distinzione dipende dall’organizzazione…
Contratto unico cointestato o contratti per singola stanza: come cambiano gli adempimenti quando uno studente recede, viene sostituito o conclude gli studi,…
La doppia iscrizione INPS per il socio amministratore è legittima solo se l’Istituto fornisce la prova rigorosa di un’attività operativa abituale e…
Chi lavora per un’organizzazione internazionale non beneficia automaticamente di un’esenzione fiscale. Il trattamento dipende dall’ente, dalla qualifica del lavoratore e dalla convenzione…
Per i funzionari e gli agenti dell’Unione europea la residenza effettiva e il domicilio fiscale possono trovarsi in Stati diversi. Il Protocollo…
Chi arriva in Italia con un trust estero già costituito spesso lo eredita come beneficiario, non come disponente. Prima di applicare il…
Il monitoraggio fiscale collega residenza italiana, detenzione di attività estere e obblighi dichiarativi. I passaggi decisivi sono individuare chi deve dichiarare, quali…
Il lavoro sportivo dilettantistico può essere svolto con forme contrattuali diverse, ma beneficia di una specifica soglia di non imponibilità fiscale. L’inquadramento…
Le perdite su crediti non sono automaticamente deducibili quando un cliente non paga. Il trattamento fiscale dipende dalla causa dell’inesigibilità, dalla presenza di elementi certi…
Chi utilizza broker esteri deve distinguere il risultato finanziario dai dati fiscalmente rilevanti per l’Italia. Report, plusvalenze, dividendi e consistenze patrimoniali possono richiedere elaborazioni diverse…
Nei servizi di colocation, la territorialità IVA non dipende soltanto dalla sede del cliente. La struttura contrattuale e il grado di disponibilità dello spazio nel…
Avere un solo cliente o lavorare per il precedente datore non rende automaticamente “falsa” una partita IVA. La qualificazione dipende dalle modalità concrete del rapporto,…
Lavoro dipendente e partita IVA possono coesistere, ma la risposta cambia tra settore privato e pubblico e in base al regime fiscale e previdenziale applicabile.…
Vendere online senza partita IVA è possibile, ma il confine tra vendita occasionale e attività d’impresa non dipende da un importo fisso: dipende da come,…
Nelle SAS il credito del socio non è automaticamente postergato. Occorre considerare le condizioni nelle quali il finanziamento è stato concesso, la…
Chi lavora spostandosi tra più Paesi crede spesso di sfuggire a ogni sistema fiscale. In realtà resta soggetto ai criteri di residenza…
La prestazione occasionale può essere svolta anche per un committente estero. Occorre però distinguere dove viene materialmente eseguita l’attività, perché da questo…
La ricevuta per prestazione occasionale documenta il pagamento di un’attività di lavoro autonomo non abituale. In questa guida trovi il fac simile…
Vendere occasionalmente le proprie creazioni non equivale automaticamente a esercitare un’impresa. Il punto decisivo è capire quando le modalità concrete dell’attività mostrano…
Chi vende occasionalmente prodotti fatti a mano deve distinguere tra regole fiscali nazionali, disciplina dei mercatini e obblighi delle piattaforme digitali. La…
La prestazione occasionale riguarda attività autonome realmente episodiche e non abituali. Il punto decisivo non è una soglia di compenso, ma il…
Quando una società concede un bene a un socio o a un familiare a condizioni più favorevoli del mercato, scattano due effetti…
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