I finanziamenti esteri ricevuti per sviluppare software open source non sono automaticamente esenti da imposte. La qualificazione fiscale dipende dalla natura del…
L’Unione europea contesta all’Italia le condizioni per applicare l’esenzione sugli interessi delle obbligazioni percepiti da alcuni investitori non residenti. Il problema riguarda…
Dal 2025 i professionisti forfettari possono escludere dai compensi i rimborsi delle spese addebitate analiticamente al committente, purché adeguatamente documentate. Per determinate…
La presenza in Italia di un gestore può non determinare una stabile organizzazione del veicolo estero se ricorrono i requisiti dell’Investment Management…
In Irlanda il residente non domiciliato è assoggettato a imposta sui redditi di fonte irlandese e su quelli esteri solo se rimessi.…
I redditi finanziari esteri non seguono tutti lo stesso regime fiscale: contano la natura del provento, l’intermediario coinvolto e le eventuali ritenute…
Nel copy trading i risultati degli investimenti e i compensi percepiti da chi viene copiato non hanno necessariamente la stessa natura fiscale. La tassazione dipende…
La cessione di un fabbricato strumentale è normalmente esente IVA. Diventa imponibile quando l’immobile è ceduto dall’impresa costruttrice entro 5 anni dall’ultimazione oppure quando il…
Quando acquisti un’obbligazione tra due cedole, il prezzo comprende anche gli interessi maturati prima del tuo acquisto. Il trattamento fiscale del rateo dipende dalla disciplina…
Chi risiede in Italia e lavora come dipendente in Svizzera versa normalmente i contributi previdenziali nel sistema svizzero, senza un parallelo obbligo contributivo all’INPS. L’assoggettamento…
Il visto per investitori non rende automaticamente residenti fiscali in Italia: contano residenza, domicilio, presenza fisica e iscrizione anagrafica. Chi lo diventa sceglie tra regime…
Per un pilota fiscalmente non residente, anche le ore di lavoro svolte nello spazio aereo italiano possono concorrere alla determinazione del reddito di fonte italiana.…
L’IVA al 10% sui lavori edilizi dipende dalla tipologia di intervento, dalla destinazione dell’immobile e dalla natura della fornitura. Per materiali e…
Aprire una società all’estero è possibile anche senza trasferire la propria residenza fiscale. Tuttavia, il Paese di costituzione non determina da solo…
L’iscrizione all’AIRE non esclude un controllo fiscale. Le liste selettive aiutano a individuare posizioni da approfondire, ma gli indicatori di rischio non…
Il regime IOSS consente di dichiarare e versare l’IVA sulle vendite a distanza di beni importati da Paesi extra-UE, entro i limiti…
I dividendi incassati da una società semplice si considerano percepiti dai soci per trasparenza. Per il socio non residente la società distributrice…
https://youtu.be/sDMwdTqrVUQ Se ricorrono i requisiti dell’art. 51, comma 8-bis, TUIR, il reddito del dipendente residente in Italia che lavora all’estero si determina…
La procedura amichevole MAP consente di affrontare le controversie fiscali tra Stati quando l’applicazione delle convenzioni internazionali determina una doppia imposizione o…
Il cittadino extra-UE con pensione estera e permesso per residenza elettiva non rientra, di regola, tra gli iscritti obbligatori al SSN. Può…
Per le imprese costruttrici l’IVA non dipende soltanto dall’aliquota applicabile ai lavori. La vendita dei fabbricati può essere imponibile o esente in…
Lo split payment è il meccanismo della scissione dei pagamenti, il quale prevede che l’IVA gravante sull’operazione sia indicata in fattura dal…
Le vendite a distanza di beni importati richiedono di distinguere il regime IVA dagli oneri doganali. L’IOSS semplifica la riscossione dell’imposta sulle spedizioni ammesse, ma…
Chi si trasferisce in Italia da un altro Paese UE senza lavoro né pensione non rientra tra i casi di iscrizione obbligatoria al SSN. Può…
Un term sheet con una buona valutazione può riservare ai fondatori un risultato economico meno favorevole del previsto. La convenienza dipende anche dai diritti dell’investitore…
Una mappa per qualificare ogni tratta in base a residenza, compagnia e convenzione. Criteri di collegamento per la tassazione dei redditi. Il reddito di un…
Il rientro di merce da un cliente UE non comporta sempre l’emissione di una nota di credito: occorre distinguere la restituzione definitiva dal semplice invio…
L’autoconsumo di beni o servizi può generare obblighi IVA quando l’operazione è destinata a finalità estranee all’attività economica. Non ogni utilizzo interno richiede però un’autofattura:…
Per restare nel regime forfettario nel 2027 contano soprattutto i dati del 2026: ricavi incassati fino a 85.000 euro, spese per il…
Una holding UE può svolgere un’attività economica reale e partecipare comunque a una costruzione abusiva. La sentenza Neo Group chiarisce quando l’esenzione…
Il pensionato con cittadinanza italiana, residente in Italia e già residente in Germania, è tassato in Italia solo sulla quota della pensione…
La pensione italiana non è automaticamente detassata dopo il trasferimento all’estero. La possibilità di escludere le ritenute dipende dalla residenza fiscale, dalla…
L’indebita detrazione IVA è sanzionata con il 70% dell’imposta detratta, ma se la violazione si riflette nella dichiarazione annuale si applica la…
Se il fornitore addebita un’aliquota IVA superiore al dovuto, il cessionario detrae la sola imposta effettivamente dovuta e rischia una sanzione da…
Il D.Lgs. 33/2025 riordina dal 1° gennaio 2027 le disposizioni sui versamenti e sulla riscossione tributaria. Le tabelle riportano le principali corrispondenze…
Il riscatto del fondo pensione italiano da parte di chi lascia l’Italia sconta una ritenuta a titolo d’imposta del 23% o dal…
Le convenzioni dell’Italia possono qualificare come stabile organizzazione i servizi resi nell’altro Stato oltre una soglia di durata, anche senza una sede…
Negli ESPP lo sconto sul prezzo di acquisto delle azioni può essere imponibile come reddito di lavoro dipendente. Alcuni piani di azionariato…
Un immobile estero non dichiarato può comportare contestazioni fiscali differenti, ma non ogni comunicazione dell’Agenzia delle Entrate costituisce un avviso di accertamento. Per valutare come…
Chi lascia la Svizzera può incassare la parte sovraobbligatoria del secondo pilastro e il 3a, mentre la quota obbligatoria resta vincolata se sarà assicurato in…
La vendita di un immobile in esenzione IVA non riduce automaticamente la percentuale di detrazione del cedente. Occorre verificare se l’operazione entra nel pro-rata e,…
Se il fornitore non emette la fattura dovuta o ne emette una irregolare, il cliente che opera nell’esercizio di impresa o professione deve comunicare la…
L’IVA sui pacchetti che comprendono contenuti digitali e consulenze dipende dalla qualificazione delle prestazioni offerte. Occorre stabilire se costituiscano un servizio unico o più operazioni…
Dal 2027 chi trasferisce la residenza fiscale all’estero potrebbe pagare l’imposta sulle plusvalenze maturate, ma solo con almeno sei periodi d’imposta di residenza su dieci…
La partita IVA non si può sospendere: la legge prevede solo inizio, variazione e cessazione. Per fermarsi, o la si tiene aperta…
Il delisting non comporta automaticamente la vendita delle azioni né la realizzazione di una plusvalenza imponibile. Dopo un’OPA, tuttavia, l’obbligo di acquisto…
Trasferire la residenza anagrafica a San Marino non esclude la residenza fiscale in Italia: per la maggior parte dell’anno contano residenza civilistica,…
Il comunicato del Consiglio dei Ministri del 28 ottobre 2026 annuncia la nuova soglia per le imposte sui redditi, fissata a 100.000…
Chi risiede nei Paesi Bassi è soggetto al Box 3 anche su conti, titoli e immobili in Italia: l’imposta colpisce un rendimento…
L’affitto di azienda segue regole diverse secondo chi concede l’azienda: l’imprenditore individuale che affitta l’unica azienda percepisce redditi diversi, fuori campo IVA…
Secondo la risposta n. 193/2026 dell’Agenzia delle Entrate, il conferimento di una holding con struttura e personale propri può beneficiare della neutralità…
Lo stipendio portoghese entra nell’IRPEF se resti residente in Italia, con credito per l’imposta portoghese solo se definitiva; il lavoro svolto dall’Italia,…
Per i professionisti, l’acquisto di uno studio non comporta necessariamente la deducibilità del costo dell’immobile. Le regole cambiano in funzione della data…
I redditi formalmente intestati a un soggetto possono essere attribuiti a chi ne risulta l’effettivo possessore. L’art. 37, comma 3, del DPR…
La cap table permette di ricostruire le partecipazioni dei soci dopo ogni round, comprese quelle potenziali. Una percentuale più bassa non indica necessariamente una vendita:…
Per chi è residente in Italia all’incasso, le prestazioni di AVS e LPP, in rendita o capitale, scontano l’imposizione sostitutiva del 5%, con ritenuta dell’intermediario…
Per chi è fiscalmente residente in Italia, interessi e plusvalenze sui titoli di Stato italiani beneficiano, in via ordinaria, del prelievo del 12,50%. Per i…
Chi aderisce a un’OPS può generare una plusvalenza anche senza incassare denaro. L’imposizione, tuttavia, non è automatica: contano la struttura dell’offerta, l’eventuale conguaglio e i…
Chi trasferisce la residenza fiscale all’estero può mantenere il conto titoli italiano, e per i non residenti il risparmio amministrato resta il regime naturale. Nei…
Il secondo o unico acconto delle imposte 2026 scade il 30 novembre per i contribuenti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare. L’importo dipende dall’imposta…
La società monegasca è residente in Italia se da qui si decidono le strategie o si gestisce l’attività; altrimenti, se il socio…
La valutazione pre-money indica il valore attribuito alla startup prima dell’ingresso di nuovi capitali, mentre la post-money considera anche l’investimento ricevuto. La…
Il cumulo giuridico consente di applicare una sanzione unica nel ravvedimento operoso per determinate violazioni riferite allo stesso tributo e periodo d’imposta.…
L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati delle fatture elettroniche e dei corrispettivi con i ricavi dichiarati dalle imprese. Le differenze riscontrate possono…
Dal 1° gennaio 2027 si applicano le disposizioni del nuovo Testo Unico degli adempimenti e dell’accertamento. Le tabelle individuano i principali raccordi…
Per un italiano Monaco e Dubai attivano la stessa presunzione di residenza in Italia. La differenza sta nello strumento per superarla e…
La ricongiunzione contributi esteri INPS permette ai lavoratori di unificare i versamenti previdenziali maturati in Italia e all’estero per l’accesso alla pensione.…
Dalle sanzioni alla disciplina dei redditi, la bozza contiene rettifiche formali e integrazioni testuali. Ecco gli ambiti interessati e perché le proposte…
Il contributo italiano da 2 euro sulle spedizioni di modico valore provenienti da Paesi extra-UE è stato oggetto di un nuovo rinvio…
Il D.Lgs. 173/2024 riordina le sanzioni tributarie amministrative e penali con applicazione dal 1° gennaio 2027. Le tabelle di concordanza consentono di…
Le note di variazione IVA permettono di rettificare una fattura già emessa. I presupposti e i termini cambiano a seconda che la rettifica comporti un…
Un ETF armonizzato sconta il 26% sui proventi, 12,5% sulla quota riferibile ai titoli pubblici; un ETF non armonizzato entra nell’IRPEF. Cambia anche chi applica…
Lo split year esiste solo se la Convenzione lo prevede (Svizzera, Germania, Panama) e opera solo con doppia residenza. Se nessun criterio italiano supera i…
Applicazione dell’imposta di bollo su fatture e ricevute fiscali. Imposta si bollo su fattura elettronica.
Il D.Lgs. 141/2026 riordina le disposizioni sugli adempimenti e sull’accertamento tributario, con efficacia generale dal 1° gennaio 2027. La tabella di raccordo consente di individuare…
La fattura differita riepiloga in un solo documento le cessioni con DDT e i servizi già incassati nel mese verso lo stesso cliente e si…
La remissione in bonis consente di recuperare un’opzione o una comunicazione omessa entro il termine della prima dichiarazione dei redditi utile, versando…
Dal 1° gennaio 2027 il D.Lgs. 117/2026 sostituisce gli articoli da 1 a 191 del DPR 917/1986 con una nuova numerazione, e…
Verso un’impresa italiana la fattura rilevante è quella del fornitore estero, senza IVA, anche se ha un rappresentante fiscale: il documento con…
Secondo l’Agenzia delle Entrate, l’inclusione nell’archivio VIES è necessaria per effettuare operazioni intracomunitarie e si ottiene con la dichiarazione di inizio attività…
Il frontaliere che lavora in Svizzera e torna ogni giorno in Italia paga le imposte solo in Svizzera se rientra nel regime…
La residenza fiscale determina se una persona è assoggettata in Italia a imposizione sui redditi ovunque prodotti. Dal 2024, l’art. 2 del…
Se lo schema di atto per redditi esteri non calcola il credito per le imposte pagate all’estero, l’IRPEF è recuperata per intero:…
Le pensioni provenienti dagli Stati Uniti non seguono tutte le stesse regole fiscali. La Convenzione Italia-USA distingue prestazioni previdenziali pubbliche, private e…
Il Testo unico IVA (D.Lgs. 10/2026) si applica dal 1° gennaio 2027 e abroga gran parte del DPR 633/72 e del DL…
Le prestazioni derivanti da IRA e 401(k) statunitensi possono rilevare per l’accesso al regime fiscale del 7% riservato ai pensionati esteri. La…
Chi vive e lavora all’estero può continuare a essere fiscalmente residente in Italia se vi mantiene il centro delle proprie relazioni personali e familiari. La…
L’Amministrazione finanziaria può annullare un atto impositivo viziato e sostituirlo con uno nuovo, anche per un importo maggiore, finché non è decaduta dal potere di…
L’esclusione dall’IRPEF dei redditi dei marittimi non esonera, di per sé, dal monitoraggio del conto estero su cui è accreditato lo stipendio. Conta se ricorre…
Per beneficiare dell’iperammortamento 2026-2028, l’impresa deve rispettare una procedura di comunicazioni al GSE e documentare i requisiti tecnici e contabili degli investimenti. Termini, certificazioni ed…
L’estrazione dei beni dal deposito IVA comporta modalità differenti di assolvimento dell’imposta a seconda dell’operazione che ne ha determinato l’introduzione. Acquisti intracomunitari, immissioni in libera…
Chi resta residente in Italia dichiara anche lo stipendio olandese, con credito per le imposte pagate a titolo definitivo nei Paesi Bassi. Se la residenza…
L’IVA sul biglietto aereo è indetraibile, salvo che il trasporto di persone sia attività propria dell’impresa (art. 19-bis.1 DPR 633/72). Nei voli…
Il consolidato fiscale nazionale permette alle società aderenti di determinare un’unica base imponibile IRES, compensando i redditi e le perdite fiscali di…
L’autotutela tributaria consente di chiedere l’annullamento di un atto illegittimo. L’ufficio deve provvedere, e il silenzio è impugnabile, solo nei casi tassativi…
Per un cittadino italiano che si cancella dall’anagrafe, il trasferimento in uno dei microstati europei inclusi nel D.M. 4 maggio 1999 (tra…
Il delisting spagnolo del 2026 e il trattato UE-UK non cambiano la posizione fiscale italiana di chi controlla una società a Gibilterra.…
Nel caso esaminato dall’Agenzia delle Entrate, lo stipendio dell’anno del trasferimento è imponibile esclusivamente nei Paesi Bassi, mentre il TFR segue una…
Il soggetto stabilito in un altro Stato UE, in Norvegia o nel Regno Unito può identificarsi direttamente in Italia, in alternativa al…
Una scelta imprenditoriale poco conveniente non giustifica automaticamente un accertamento fiscale. Il D.Lgs. 148/2026 disciplina il valore indiziario degli scostamenti dai prezzi…
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