Il processo di conservazione digitale delle fatture elettroniche e dei registri contabili deve concludersi entro tre mesi dal termine di presentazione della…
Le stock option estere devono essere indicate nel quadro RW del Modello Redditi P.F. soltanto se, al termine del periodo d’imposta, il…
La Legge n. 7582/2026 introduce in Turchia un’esenzione di 20 anni sui redditi esteri per i neo residenti (art. 20/D GVK). L’articolo…
L’art. 4 del D.L. 167/1990 impone il quadro RW per i finanziamenti erogati a soggetti esteri, fruttiferi o infruttiferi. La presunzione di…
Dal 1° gennaio 2026 la Legge n. 15.270/2025 introduce una ritenuta del 10% sui dividendi distribuiti dal Brasile a non residenti. La…
Il trasferimento della sede sociale all’estero non estingue la società, salvo che sia fittizio: in tal caso la Cassazione lo equipara a…
Chi rientra in Italia dopo un periodo di residenza estera deve scegliere tra acquisto e affitto valutando la tempistica rispetto alla cancellazione dall’AIRE, l’agevolazione prima…
L’Agenzia delle Entrate qualifica gli utility token come documenti di legittimazione ex art. 2002 c.c. La cessione resta fuori campo IVA fino a quando il…
L’e-commerce italiano applica l’articolo 8 del DPR 633/72 alle esportazioni extra-UE e l’articolo 74-quinquies agli operatori extra-UE che vendono in Italia. Il regime IOSS gestisce…
L’articolo 6 del D.Lgs. 239/1996 prevede l’esenzione dall’imposta sostitutiva del 12,5% sugli interessi dei buoni postali fruttiferi percepiti da soggetti residenti in Paesi white list.…
Guida alla disciplina fiscale IVA del commercio elettronico, diretto e indiretto: regime OSS, territorialità e adempimenti per l’avvio dell’attività. Per commercio elettronico (e-commerce) si intende…
Attività investigative intraprese dall’Amministrazione finanziaria, per l’individuazione delle liste selettive di contribuenti trasferiti all’estero, per l’attività di accertamento. L’efficacia dell’azione di contrasto ai fenomeni di…
La presenza fisica è l’unico criterio di residenza fiscale interamente oggettivo: bastano 183 giorni in Italia, anche non consecutivi, indipendentemente dalle motivazioni…
Il centro degli interessi vitali indica il luogo in cui una persona ha le proprie relazioni personali ed economiche più strette e…
Il domicilio fiscale individua l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per notifiche e accertamenti, un concetto distinto dalla residenza fiscale. Ecco come si…
La rivalutazione delle partecipazioni ex art. 5 della L. 448/2001 innalza il costo fiscale prima del conferimento a realizzo controllato ex art.…
Le retribuzioni convenzionali dell’art. 51 co. 8-bis TUIR (art. 53 nel nuovo TUIR dal 2027) si applicano anche al personale di volo,…
L’invio del modello oltre la scadenza ordinaria rientra nella fattispecie di presentazione tardiva se effettuato entro il limite di 90 giorni. L’art.…
Il regime impatriati (art. 16 D.Lgs. 147/2015 e art. 5 D.Lgs. 209/2023) genera contenziosi con esiti diversi: la Cassazione si è già…
Lo schema di atto ex art. 6-bis della L. 212/2000 apre 60 giorni per le osservazioni e 30 per l’istanza di adesione:…
L’acquisizione di quote in una società estera da parte di società holding italiana attiva CFC (art. 167 TUIR), PEX (art. 87 TUIR)…
Le lettere di compliance segnalano anomalie del quadro RW incrociando i dati CRS e, dal 2026, DAC8. Il provvedimento n. 439255/2022 ne…
L’addebito dell’IVA nel regime forfettario richiede l’emissione di una nota di variazione. La mancata detrazione e l’assenza di liquidazioni periodiche evitano il passaggio obbligato al…
Un soggetto fiscalmente residente in Italia che detiene un fondo pensione estero deve adempiere agli obblighi legati a: Tassazione dei proventi derivanti dal fondo, con…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023 e art. 16 D.Lgs. 147/2015) può generare questionario, contraddittorio preventivo e avviso di accertamento: ecco i segnali e…
Il CARF OCSE estende lo scambio automatico di dati crypto oltre la DAC8: Svizzera, Stati Uniti e Singapore aderiscono con tempistiche diverse, dal 2027 al…
Il D.Lgs. 117/2026 sposta esterovestizione, CFC e residenza fiscale su nuovi articoli dal 2027: cosa rivedere in contratti e statuti prima della scadenza. Hai una…
L’art. 32-quater D.L. 124/2019 estende il look-through ai dividendi esteri percepiti dalla società semplice: ritenuta del 26%, credito d’imposta ex art. 165 TUIR e regola…
Il blind trust è uno strumento giuridico che affida la gestione esclusiva del patrimonio a un trustee indipendente, garantendo l’assoluta separazione dal…
Il guardiano di un trust estero non evita da solo l’interposizione fiscale: la Circolare 34/E richiede indipendenza reale dal disponente e dai…
L’art. 19-bis1 DPR 633/1972 esclude la detrazione IVA sui fabbricati abitativi. L’interpello 392/2023 ammette l’eccezione per la casa vacanze in outsourcing; la…
Avere un conto in un Paese non CRS garantisce davvero l’anonimato? Scopri la lista delle giurisdizioni attualmente fuori dal Common Reporting Standard…
La sentenza CGT Brescia n. 413/2/26 estende alle plusvalenze estere il credito d’imposta già riconosciuto sui dividendi, superando il vincolo dell’imposta sostitutiva…
La Legge federale LFAIE regola l’acquisto di immobili svizzeri da residenti italiani. La scelta tra privato, società italiana e società svizzera determina…
La Svizzera esce, dal 1° gennaio 2024, dalla lista dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche (G.U.…
Nella risposta 143/2026 l’Agenzia nega l’esenzione ex art. 3, comma 4-ter TUSD a una SRL: diritti particolari ex art. 2468 c.c. e…
L’apertura della partita IVA per un content creator dipende dall’abitualità, non dall’importo dei guadagni: TUIR e circolare INPS 44/2025 distinguono libero professionista…
L’art. 8, comma 4-decies, DL 38/2026, e l’art. 4, DL 108/2026, disciplinano l’esenzione Irpef dei non residenti e le deroghe ai contratti…
L’art. 2 co. 2 TUIR, riformato dal D.Lgs. 209/2023, individua il domicilio fiscale nelle relazioni personali e familiari; per gli anni ante-2024 prevale invece il…
Dal 2026 le società legate all’America’s Cup Napoli non devono più essere state costituite in quell’anno per avere l’esenzione Ires-Irap; il DL 108/2026 aggiunge il…
Le comunicazioni di controllo formale ex art. 36-ter, inviate tra maggio e giugno 2026, beneficiano della sospensione 1° agosto-4 settembre: il CNDCEC ha ottenuto la…
Le stock option e i piani monetari erogati a lavoratori impatriati (art. 5 D.Lgs. 209/2023) o neo-domiciliati (art. 24-bis TUIR) seguono il principio di cassa…
Cassazione n. 25424/2024: la ritenuta del datore di lavoro italiano su un dipendente residente e operante nel Regno Unito non trova applicazione se vige una…
Il reverse charge ex art. 17 co. 6 lett. a-bis) DPR 633/72 sposta l’obbligo IVA sull’acquirente nella cessione di fabbricati imponibile su opzione, con regole…
L’art. 24-bis TUIR non rende estero, per definizione, il reddito da diritti d’immagine di uno sportivo che trasferisce la residenza in Italia:…
Le società anonime estere non rendono pubblici i nomi dei soci, ma banche e Agenzia delle Entrate individuano comunque il titolare effettivo…
Il regime ricercatori ex art. 44 D.L. 78/2010 richiede una permanenza estera stabile e non occasionale, distinta dal semplice svolgimento di attività…
La tassazione è del 26% solo se la giacenza in valuta supera 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi; si possono detrarre…
Quando la società per cui lavori viene acquisita, le tue RSU già maturate generano eventi fiscali distinti che richiedono trattamenti dichiarativi separati.…
Il regime ex art. 5 D.Lgs. 209/2023 si applica ai periodi residui del quinquennio con un datore terzo, anche dopo un rapporto…
Il credito d’imposta figurativo opera in deroga all’art. 165 TUIR: le convenzioni con Brasile, Argentina, Tunisia e Portogallo consentono la detrazione di…
L’art. 165 del TUIR disciplina in quale periodo d’imposta deve essere esercitato il credito per imposte estere: la competenza segue la dichiarazione…
La rinuncia al credito TFM produce effetti fiscali opposti a seconda che l’amministratore sia o meno socio della società debitrice. L’art. 88…
La scissione non proporzionale tra soci familiari opera in neutralità fiscale ai sensi dell’art. 173 TUIR. L’art. 10-bis L. 212/2000 stabilisce le…
Con il D.Lgs. n. 32/2023, YouTube, Twitch, OnlyFans e Patreon sono obbligate a trasmettere annualmente all’Agenzia delle Entrate i compensi erogati ai creator residenti in…
Le vendite a distanza intracomunitarie in regime OSS possono concorrere alla maturazione del plafond IVA, ma solo a una condizione precisa che la maggior parte…
Chi trasferisce la residenza in un paese black list e mantiene immobili in affitto in Italia deve risolvere un problema strutturale prima ancora di partire:…
Le borse di studio sono redditi assimilati al lavoro dipendente ex art. 50, co. 1, lett. c) TUIR. Per i compensi percepiti all’estero da studenti…
La base imponibile IVA, ai sensi dell’art. 13 co. 1 del DPR 633/72, è l’ammontare complessivo dei corrispettivi dovuti al cedente o prestatore su cui…
Quando il contribuente ravvede una dichiarazione infedele con dichiarazione integrativa, la sanzione ex art. 5 D.Lgs. 471/97 assorbe l’omesso versamento degli acconti connessi. La Cassazione…
La Germania non rientra nella black list del DM 4 maggio 1999: l’art. 2 co. 2-bis TUIR non si applica e l’onere…
Dal 1° gennaio 2025 l’art. 7-quinquies DPR 633/72, modificato dal DLgs. 180/2024, sposta il criterio IVA dal luogo dell’evento al domicilio del…
Telepass, celle telefoniche e pagamenti digitali sono oggi prove utilizzabili dall’Agenzia delle Entrate per contestare la residenza fiscale estera. L’art. 32 DPR…
L’art. 5, commi 5 e 6, del Modello OCSE e l’art. 162, comma 6, TUIR stabiliscono quando un agente commerciale estero costituisce…
Il requisito ordinario di 3 anni previsto dall’art. 5 D.Lgs. 209/2023 si estende a 6 o 7 anni quando il lavoratore rientra…
La Direttiva 2011/96/UE, recepita dall’art. 27-bis DPR 600/73, esonera dalla ritenuta del 26% i dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante…
Artt. 17 DPR 633/72 e 46-47 D.L. 331/93 disciplinano l’obbligo di integrazione in reverse charge quando un soggetto passivo italiano riceve una…
L’art. 324 c.c. e l’art. 4 co. 1 lett. c) TUIR stabiliscono chi dichiara i proventi del figlio minore. Le regole cambiano…
L’art. 44 del D.L. n. 78/2010 consente a docenti e ricercatori che trasferiscono la residenza fiscale in Italia di escludere il 90%…
Il TFM è disciplinato dagli artt. 105 co. 4 e 17 co. 1 lett. c) del TUIR. La deducibilità per competenza in…
L’art. 2 lett. b) dell’Accordo del 23 dicembre 2020 non richiede che il datore di lavoro abbia sede nell’area di frontiera: conta dove il lavoratore…
Dal 1° gennaio 2026 gli exchange autorizzati in Italia comunicano all’Agenzia delle Entrate saldi, transazioni e dati anagrafici degli utenti crypto. Il provvedimento AdE n.…
Il trattenimento sistematico degli utili in una holding statica può configurare un vantaggio fiscale indebito ex art. 10-bis L. 212/2000 quando il differimento del prelievo…
L’art. 38-quater DPR 633/72 disciplina le cessioni di beni a turisti extra-UE in non imponibilità IVA per acquisti superiori a 70 euro IVA inclusa, con…
La scadenza del regime impatriati coincide con il 31 dicembre del quinto periodo d’imposta agevolato: dal 1° gennaio successivo, la base imponibile IRPEF torna piena.…
L’art. 7-ter DPR 633/72 esclude dal campo di applicazione IVA i servizi B2B resi a soggetti passivi UAE e KSA. La verifica del TRN in…
La pensione ENPAM erogata dall’INPS a medici iscritti AIRE non segue un regime fiscale unitario: le Convenzioni OCSE impongono una tripartizione in…
Il rimborso della ritenuta sui dividendi distribuiti da una società italiana alla controllante UE ex art. 27-bis DPR 600/73 richiede che la…
Sei un pensionato italiano residente in Francia e temi la doppia tassazione? Scopri come funziona il regime fiscale per la tua pensione…
Un trust interposto è un istituto giuridico in cui il patrimonio non risulta realmente segregato, rimanendo di fatto nella piena disponibilità del…
Il trasferimento in un paese del DM 4 maggio 1999 attiva la presunzione legale relativa ex art. 2 co. 2-bis TUIR e…
Un soggetto passivo non stabilito in Italia che ha assolto IVA su acquisti nel territorio dello Stato può recuperarla attraverso due procedure…
L’art. 152 TUIR impone alle imprese non residenti con stabile organizzazione in Italia la redazione di un rendiconto economico e patrimoniale a…
La Sezione II del quadro RR del modello REDDITI PF 2026 disciplina i contributi previdenziali dovuti dai liberi professionisti alla Gestione Separata…
I soci di un’associazione professionale che rivalutano le quote ex art. 5 L. 448/2001, con perizia giurata e imposta sostitutiva al 21%…
Con l’art. 2-bis della legge di conversione n. 88 del 22 maggio 2026, il legislatore ha operato un riordino strutturale del regime…
L’imposta di bollo del 2‰ sui prodotti finanziari e l’IVAFE dello 0,2% sulle attività estere sono state integrate nel DLgs. 123/2025, in vigore dall’1.1.2026: cambiano…
Il D.Lgs. 209/2023 non vieta esplicitamente un secondo accesso all’agevolazione per impatriati. Il silenzio normativo non equivale tuttavia a un’apertura automatica: il soggetto che ha…
Il TUIR e il D.Lgs. n. 461/1997 disciplinano tre regimi distinti per la tassazione dei redditi finanziari, dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio gestito. La scelta…
La Svizzera trasmette i dati salariali all’Agenzia delle Entrate anche per i vecchi frontalieri esenti da IRPEF. Capire perché succede, come leggere la precompilata e…
La tassazione degli interessi attivi si fonda sugli artt. 44 e 26 del DPR 600/73 e distingue tre profili di soggetto: privato non imprenditore, professionista…
La compensazione irregolare di crediti tributari in F24 genera sanzioni diverse a seconda che il credito sia “inesistente” (70%) o “non spettante” (25%): una distinzione…
Le vincite da giochi online sono esenti da dichiarazione se l’operatore è concessionario dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM): la ritenuta…
La legge che riconosce il diritto all’assistenza sanitaria del SSN agli italiani iscritti all’AIRE e residenti in Paesi extra-UE ed extra-EFTA, previo…
Chi lascia l’Italia prima del termine del lock-in period perde l’agevolazione già fruita e deve restituire le imposte risparmiate. Le modalità di…
Per un imprenditore italiano, E-2, O-1A e EB-5 producono effetti fiscali diversi: dalla residenza fiscale americana generata dal visto al mantenimento degli…
Nelle vendite successive con unico trasporto intra-UE, l’imputazione del trasporto all’operatore intermedio determina se l’operazione è intracomunitaria o interna, con conseguenze dirette…
Un creator residente in Italia che monetizza su YouTube, Patreon o Substack è soggetto a IRPEF, IVA e contributi INPS. La disciplina…
Più dell’80% delle imprese italiane è familiare. Le strutture di controllo internazionali che le grandi famiglie imprenditoriali usano per gestire patrimonio e…
L’IVIE su immobili in Francia si calcola moltiplicando la “Base” della taxe foncière per il coefficiente 160 e applicando l’aliquota dell’1,06%. Dall’imposta…
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