I microstati d’Europa possono essere considerati paradisi fiscali? quali sono i regimi fiscali di questi stati e le agevolazioni previste. Attorno ai…
Situata nel cuore dell’Europa Andorra è un microstato in grado di attrarre atleti d’elite, youtuber ed influencer che decidono di ivi spostarvi…
Come il momento dell’espatrio nell’anno solare determina gli obblighi di monitoraggio fiscale e quando cessano gli adempimenti per chi trasferisce la residenza…
La determinazione della territorialità IVA nella cessione di beni vincolati al regime della temporanea importazione. Nel caso in cui merce non comunitaria entri nel…
In caso di presenza di più conti correnti esteri detenuti presso lo stesso intermediario, occorre capire come calcolare la giacenza media di…
Modalità di dichiarazione dei redditi percepiti dal trust (residente o non residente), da parte di persone fisiche residenti (non imprenditori). Attenzione alle…
In alcuni casi la partita Iva è compatibile con la prestazione occasionale. In particolare quando vengono svolte attività professionali non abituali che non rientrano nell’oggetto…
Le compagnie assicurative interne a un gruppo multinazionale, spesso chiamate captive insurance company, sono società assicurative create specificamente per servire le esigenze assicurative del gruppo…
Per omessa dichiarazione si intende la condotta del soggetto che non presenta affatto la dichiarazione occultando così redditi conseguiti ed evadendo l’imposta in modo totale.…
Come funziona la cedolare secca per chi risiede all’estero e affitta un immobile abitativo in Italia: come i proprietari residenti all’estero possono ottimizzare la tassazione…
L’art. 23, comma 1-bis del TUIR stabilisce che le plusvalenze realizzate da soggetti non residenti tramite la cessione di partecipazioni in società ed enti esteri sono…
Come qualificare correttamente pacchetti digitali con e‑book, video‑corsi e consulenze verso privati italiani e quali adempimenti IVA applicare. La Risposta n. 494 del 5 ottobre 2022 chiarisce il corretto inquadramento…
La sanzione RW è proporzionata ai periodi di possesso; la quota di detenzione incide in via ricostruttiva sull’importo non dichiarato, con cautele…
Il reddito da locazione derivante da immobili negli Stati Uniti percepiti dal titolare effettivo residente in Italia devono essere dichiarati al netto…
Come utilizzare le fondazioni per proteggere il patrimonio aziendale e ottimizzare la fiscalità: dalla struttura giuridica ai modelli internazionali di successo: strutture,…
Come la clausola “liable to tax” della Convenzione Italia–Malta interagisce con il regime maltese dei residenti non domiciliati e cosa cambia per…
La vendita di azioni di una società italiana quotata da parte di un non residente è tassata diversamente a seconda del tipo…
La cessione del contratto preliminare di compravendita immobiliare è l’operazione con cui una delle parti del preliminare (generalmente l’acquirente) trasferisce a un…
Una guida completa sulla Convenzione Italia-Svizzera che spiega come e quando un pensionato italiano, ex dipendente pubblico o privato, può ottenere la…
Come applicare la ritenuta convenzionale sui pagamenti verso la Russia e come trattare in Italia le ritenute russe in violazione del Trattato,…
Come gestire correttamente la propria posizione fiscale quando si lascia l’Italia mantenendo attiva la partita IVA: analisi dei rischi e strategie di…
L’attività di acquisto immobile all’asta, successiva ristrutturazione e/o frazionamento con rivendita a terzi è una delle attività che interessa il mercato immobiliare.…
Perché un non‑grantor trust statunitense con beneficiari individuati residenti in Italia diventa fiscalmente trasparente in Italia e come dichiarare correttamente i redditi ai sensi dell’art.…
Come la partecipazione in società in nome collettivo può costituire un elemento di collegamento fiscale con l’Italia per i soggetti espatriati. Il trasferimento della residenza…
Il nuovo regime impatriati, ex art. 5 D.Lgs. n. 209/23 elimina il vincolo del collegamento funzionale e amplia l’attenzione ai redditi di lavoro dipendente e…
Analisi dettagliata agli atti dell’Agenzia delle Entrate che impediscono o consentono il ravvedimento operoso, con riferimenti normativi e operativi. Scopri quando puoi ancora sanare in autonomia la…
L’energia elettrica fornita dal datore di lavoro per le auto in uso promiscuo è inclusa nel valore ACI: come funziona, come si calcola e quali…
Perché la sola contabilità semplificata può integrare la bancarotta documentale e come mettersi in sicurezza, tra Codice civile, DPR n. 600/73 e Codice della crisi.…
I trasferimenti di denaro dall’estero verso l’Italia possono costituire un forte elemento di collegamento sostanziale che l’Amministrazione finanziaria valuta negativamente nelle contestazioni…
Come utilizzare ravvedimento operoso, accertamento con adesione e altri strumenti per chiudere le controversie fiscali risparmiando tempo e denaro. Gli istituti deflattivi…
La Cassazione 28178/2025 chiarisce che gli omessi versamenti possono integrare operazioni dolose idonee a causare il dissesto, con responsabilità penale anche anni…
Quando la vendita (occasionale) di immobili strumentali è esclusa dal pro rata di detrazione e come applicare correttamente l’art. 19-bis DPR n.…
Guida fiscale operativa per chi eredita beni in Italia vivendo stabilmente all’estero, con focus su imposta di successione, aliquote, “prima casa”, adempimenti…
La Corte di Cassazione ribadisce che il TFM degli amministratori non segue l’art. 2120 c.c. L’importo deve essere determinato secondo ragionevolezza ed in proporzione alla realtà economica…
Come decidere tra reinvestire o rimpatriare i profitti esteri ottimizzando imposte, compliance e strategia di crescita nel rispetto di CFC, PEX e…
Guida completa all’applicazione degli articoli 18 e 19 della Convenzione Italia-Brasile: differenze tra pensioni private e di sicurezza sociale, soglia dei 5.000…
Come determinare con certezza il trattamento fiscale delle somme ricevute dopo un licenziamento illegittimo: criteri distintivi tra lucro cessante e danno emergente.…
Il regime impatriati (art. 5 D.Lgs. n. 209/23) rimanda al D.Lgs. n. 108/2012 (Carta Blu), il quale stabilisce che, in assenza di…
I contributi previdenziali versati all’estero da parte di un lavoratore che ha operato stabilmente all’estero tassato con retribuzioni convenzionali, sono comunque deducibili dal reddito ex…
La deducibilità dal reddito imponibile dei contributi previdenziali esteri, versati dal datore di lavoro o a carico del lavoratore, in caso di lavoro dipendente prestato…
Scopri come evitare la qualifica di “trader professionale“, mantenere i capital gain esenti da imposte e gestire l’impatto AVS secondo la Circolare 36 Svizzera. In…
La Suprema Corte prevede l’indeducibilità totale dei costi nelle operazioni soggettivamente inesistenti, sia per IVA che per imposte dirette. La recente sentenza della Corte di…
Tutto quello che devi sapere per beneficiare della detassazione al 50% dei redditi da lavoro autonomo come consulente straniero. Il regime fiscale degli impatriati rappresenta…
Come utilizzare le donazioni di immobili, denaro e investimenti per ottimizzare la posizione patrimoniale prima del cambio di residenza fiscale. Il trasferimento della residenza fiscale…
Come applicare correttamente l’articolo 8-bis del DPR n. 633/72 per l’acquisto di navi destinate ad attività commerciali e di ricerca in alto…
La cessione di un marchio con i diritti IP collegati integra una prestazione di servizi rilevante ai fini IVA quando si configura…
L’Agenzia delle Entrate ridefinisce l’approccio ai benefici convenzionali, spostando l’analisi dalla natura del veicolo al tipo di reddito effettivamente tassato. L’interpello 194…
Non basta la sede di direzione in Italia per contestare l’esterovestizione. La sentenza n. 23842/2025 della Cassazione chiarisce che non sussiste esterovestizione…
Analisi della responsabilità soggettiva negli illeciti fiscali amministrativi: quando scatta la presunzione di colpa e come difendersi dalle sanzioni. L’elemento soggettivo nelle…
Come gestire residenza fiscale, AIRE e obblighi tributari quando la tua casa ha le ruote e attraversa i confini nazionali. Come scegliere…
I soggetti espatriati iscritti AIRE devono aprire un conto corrente per non residenti e devono prestare particolare attenzione ai trasferimenti di denaro…
La normativa fiscale consente di mantenere investimenti presso banche italiane anche dopo il trasferimento di residenza, ma con specifici adempimenti e vantaggi…
Sentenza CGT Lombardia n. 57/2025: la stabile organizzazione occulta non configura solo con attività di direzione e coordinamento. Ecco i 4 criteri…
Il deposito di titoli a custodia e amministrazione è uno strumento a disposizione degli investitori per gestire i propri investimenti. In caso…
La Risposta n. 223 del 22 agosto 2025 rivoluziona il Patent Box software: deduzione maggiorata del 110% accessibile con semplice dichiarazione sostitutiva, meccanismo premiale SIAE…
Una società estera può acquistare un immobile in Italia, dotandosi di codice fiscale. Tuttavia, deve verificare l’eventuale presenza di una stabile organizzazione. Il reddito da…
La risposta dell’Agenzia delle Entrate n. 225/2025 chiarisce i limiti applicativi dell’art. 173 comma 15-ter TUIR escludendo il regime di neutralità per società preesistenti. Le…
La guida per accedere al credito d’imposta per investimenti nella ZES unica del Mezzogiorno, con aliquote fino al 70% e procedure semplificate per il 2025.…
Un avviso di accertamento per trading online è l’atto formale con cui l’Agenzia delle Entrate rettifica la dichiarazione dei redditi di un trader (o ne contesta l’omissione), richiedendo imposte aggiuntive,…
L’adesione della casa madre al regime di gruppo IVA pezza l’unitarietà soggettiva anche tra le succursali e le operazioni tra branch diventano rilevanti. L’Agenzia delle…
Come esercitare il diritto alla detrazione dell’IVA doganale quando si importano beni di terzi per l’attività d’impresa. La risposta 213/2025 dell’Agenzia delle…
L’Agenzia delle Entrate con la risposta n. 217/2025 chiarisce che il regime di neutralità europeo non si applica quando solo una delle…
L’utilizzo della riserva di rivalutazione per la copertura delle perdite, in sospensione d’imposta, è possibile senza obbligo di assoggettare la riserva alle…
Il problema delle società a ristretta base proprietaria negli accertamenti fiscali: Come l’Agenzia delle Entrate può accertare dividendi ai soci quando vengono…
Gli aggiustamenti di transfer pricing diventano rilevanti ai fini IVA quando: sono a titolo oneroso (in denaro o natura); si riferiscono a…
I fondi comuni sono strumenti di investimento, gestiti dalle società di gestione del risparmio (SGR) che riuniscono i risparmi di più soggetti…
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L’interpello ordinario rappresenta il diritto del contribuente di chiedere all’Amministrazione Finanziaria un parere fiscale riguardante l’applicazione di caso concreto e personale in…
Attraverso la voluntary disclosure il contribuente ha la possibilità di fare rientrare capitali detenuti illegalmente all’estero, beneficiando di sanzioni ridotte per l’omessa…
In caso di accertamento di una fattispecie di residenza estera fittizia si rendono applicabili le sanzioni amministrative per omessa o infedele dichiarazione…
Tassazione della plusvalenza (o deduzione della minusvalenza) derivante dall’alienazione di azioni o quote detenute in società estere. Imposta sostitutiva al 26% per le persone fisiche…
L’intensificazione dei controlli fiscali sui content creator ha portato a un aumento significativo degli avvisi di accertamento verso gamer professionisti. Le professioni digitali sono state,…
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Il marchio d’impresa è un segno distintivo che serve a contraddistinguere i prodotti o servizi che un’impresa produce o mette in commercio da quelli di…
Criteri di determinazione dell’IVA nelle prestazioni di corsi online (ecommerce diretto) da non confondere con l’erogazione di prestazioni didattiche online. Le diverse modalità di applicazione…
La cessazione dell’attività imprenditoriale in presenza di passività richiede una pianificazione strategica per evitare conseguenze patrimoniali permanenti. Nelle ditte individuali, il titolare risponde dei debiti…
L’Agenzia delle Entrate chiarisce definitivamente come dichiarare le quote di fondi esteri non negoziati: valorizzazione al costo d’acquisto e indicazione dello Stato…
Le memorie difensive sono gli scritti che il contribuente può presentare all’Agenzia delle Entrate durante la procedura di accertamento con adesione per…
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Come accedere al regime di cooperative compliance, ottenere la certificazione del Tax Control Framework e beneficiare di sanzioni ridotte e procedure semplificate.…
Le strategie vincenti per tutelare i tuoi diritti in caso di accertamenti dell’Agenzia delle Entrate sui compensi da proprietà intellettuale (royalties). Le contestazioni…
La rivalsa INPS è una maggiorazione, per un massimo del 4%, da applicare ai compenso lordo fatturato dal libero professionista iscritto alla…
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L’attività di accertamento su redditi esteri non dichiarati dai contribuenti da parte dell’Agenzia delle Entrate attraverso la notifica di lettere di compliance…
La regolarizzazione spontanea delle partecipazioni estere non dichiarate consente di ridurre le sanzioni fino all’85% ed evitare rischi penali, ma solo se…
Tutte le peculiarità che caratterizzano la Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Stati Uniti d’America in merito ai redditi di…
Tutto quello che devi sapere sulla stabile organizzazione italiana: dalla definizione normativa agli obblighi fiscali, con esempi pratici e strategie operative. L’esercizio di attività commerciali…
L’IVAFE è l’imposta patrimoniale sulle attività finanziarie all’estero: determinazione, calcolo, compilazione e versamento dell’imposta. Tutte le informazioni utili per i soggetti che detengono attività finanziarie…
Panama ha un sistema di tassazione territoriale basato sul principio secondo il quale sono tassati solo i redditi che si considerano ottenuti entro i confini…
Le importazioni, ovvero i trasferimenti di beni da un Paese Extra-UE ad un Paese UE sono operazioni imponibili ai fini IVA. L’importatore è tenuto ad…
La società semplice (s.s. – art. 2251 c.c.) è una forma di società di persone in cui due o più soggetti si uniscono per svolgere…
Come gestire correttamente gli adempimenti tributari quando una società estera chiude la propria stabile organizzazione italiana e trasferisce l’attività alla casa madre. La cessazione di una…
Il contribuente che ha omesso di dichiarare nel quadro RW l’immobile detenuto all’estero può intervenire per regolarizzare la propria situazione attraverso il…
Il nuovo articolo 2 del TUIR privilegia le relazioni personali e familiari: bastano un partner in Italia e giorni di smart working…
Le nuove possibilità di definizione parziale delle controversie fiscali che cambiano le strategie di difesa tributaria. Le recenti modifiche normative in materia…
La risposta a interpello n. 203/2025 dell’Agenzia delle Entrate semplifica le procedure per l’applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni in merito…
I principali paesi UE dove non è prevista la tassazione sui proventi finanziari (capital gain) derivanti dall’impiego di capitale. Questi proventi in…
Nella società semplice, i conferimenti di beni e servizi sono operazioni legate alla costituzione del patrimonio sociale. Possono essere conferiti beni in…
Come proteggere i risparmi in caso di crisi? Rischio default finanziario e crisi economica sono due fattori che devono essere presi in…
Con la sentenza C-602/24 del 1° agosto 2025, la Corte di Giustizia UE ha stabilito che l’esenzione IVA si applica anche quando un bene,…
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