Guida fiscalità internazionale

In questa guida andremo ad analizzare le principali tematiche (e problematiche) che si manifestano in ambito internazionale, per quanto riguarda la tassazione ai fini delle imposte dirette. I vari aspetti riguardano sia la fiscalità delle persone fisiche che la fiscalità degli enti e delle società.
Partendo da un'inquadramento generale, con le principali nozioni da approfondire, vengono approfonditi i criteri di collegamento per la tassazione di redditi di fonte estera, la doppia imposizione ed i criteri ed i requisiti previsti per l'attenuazione, come il credito per imposte estere o il criterio dell'esenzione. Inoltre, alcuni cenni alle problematiche che si possono manifestare con la presentazione della dichiarazione dei redditi.
Inquadramento generale

La residenza fiscale delle persone fisiche

-- Doppia Residenza Fiscale: le Tie-Breaker Rules

-- Residenza fiscale in Paese a fiscalità privilegiata: come difendersi?

-- Contestazione della residenza fiscale: come difendersi?

La residenza fiscale delle società

Fiscalità internazionale: definizione

Doppia imposizione internazionale

Le convenzioni contro le doppie imposizioni

Gli Stati a fiscalità privilegiata

Agevolazioni per il rientro in Italia

La disciplina legata ai lavoratori impatriati in Italia, ex art. 16 D.Lgs. n. 147/15

Sportivi impatriati in Italia con tassazione privilegiata

La disciplina legata al rientro dei cervelli, ex art. 10 D.L. n. 78/10

Il regime speciale dei c.d. "neo residenti" in Italia, ex art. 24-bis del TUIR

Agevolazioni per pensionati (con pensione estera) che impatriano al Sud in Comune sotto i 20.000 abitanti, ex art. 24-ter del TUIR

Criteri di tassazione internazionale dei redditi

Redditi di impresa: la stabile organizzazione estera

Redditi di lavoro dipendente privato ed assimilati di fonte estera-- Redditi di lavoro dipendente nel settore pubblico di fonte estera-- Redditi di lavoro dipendente per ambasciate o consolati-- Funzioni pubbliche-- Remunerazione manager: stock option e RSU-- Remunerazione manager: carried interest-- Trattamento di fine rapporto di lavoro dipendente (TFR)-- Incentivo all'esodo

Redditi da pensione di fonte estera

Prestazioni estere de professionisti-- Ritenuta su redditi prodotti in Italia professionisti non residenti

Compenso amministratore estero di società italiana

Compenso amministratore residente di società estera

Redditi immobiliari esteri-- Imposte indirette sugli immobili esteri

Redditi degli artisti-- Tassazione degli artisti nel contesto internazionale

Redditi transnazionali degli sportivi

Borse di studio italiane ed estere

Navigazione a bordo di navi o aerei

Dipendenti di organizzazioni internazionali

Redditi finanziari di fonte estera:-- Dividendi-- Interessi-- Royalties (vedi anche royalties corrisposte a non residenti)-- Plusvalenze

Plusvalenze da cessione di immobili e società immobiliari estere

Aspetti dichiarativi

Dichiarazione dei redditi in Ital...