Fisco Internazionale

La pianificazione fiscale internazionale permette alle aziende di coordinare le attività economiche svolte all’estero attraverso strumenti tesi a minimizzare il carico fiscale complessivo e a ridurre il rischio di contestazioni tributarie da parte delle Autorità fiscali dei diversi Paesi in cui operano.

Una volta avviato il processo di internazionalizzazione (scelta del paese estero di insediamento e scelta della forma giuridica tra branch e subsidiary) le imprese possono sfruttare gli elementi di tax planning internazionale facendo attenzione alle normative antielusive come:

  • Normativa CFC;
  • Esterovestizione societaria;
  • Transfer price;
  • Stabile organizzazione occulta, etc.

Ogni aspetto di fiscalità internazionale deve essere attentamente valutato in quanto impatta su diversi piani:

  • La norma nazionale del Paese della fonte;
  • La norma del Paese di residenza;
  • La normativa convenzionale, ove esistente tra i due Paesi coinvolti.

Se desideri iniziare ad approfondire questo argomento, “Fiscalità internazionale: che cos’è? Definizione e analisi“.

 

 

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Dividendi provenienti da paradisi fiscali: tassazione

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Disciplina convenzionale prevale nel trasferimento di residenza

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Hai effettuato un'attività di lavoro in Danimarca e vuoi sapere se devi pagare imposte anche in Italia? In questo contributo scoprirai in quali casi,...
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Impatriati e verifica del requisito del collegamento stretto

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L'art. 166 del TUIR disciplina la c.d. "exit tax" dovuta dalle imprese che trasferiscono la propria sede dall'Italia all'estero (che comporti la perdita della...
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Sportivi impatriati: tassazione al 50% del reddito

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Lavoro in Canada da espatriato: devo pagare tasse in Italia?

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Avviare un'impresa in Svizzera: una guida completa alle procedure, alle opportunità e alle sfide per gli imprenditori che vogliono investire in un Paese con...
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Article 2 Modello OCSE: taxes covered

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MODEL TREATY, ARTICLE 2 TAXES COVERED1. This Convention shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf of a Contracting State...
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Tassazione dell’incentivo all’esodo nel Paese di residenza

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Il criterio di collegamento per la tassazione dell'incentivo all'esodo erogato al lavoratore trasferito all'estero sconta tassazione solo nel Paese di residenza del lavoratore. Particolare...
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Metalli preziosi ed oro da investimento: regime di tassazione

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Le plusvalenze generate dalla cessione di oro e metalli preziosi sono tassate con un'imposta sostitutiva fissa pari al 26% nel quadro RT del Modello...
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Svizzera fuori dalla black list fiscale dopo 24 anni

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L'Italia elimina la Svizzera dall'elenco dei paesi black list per il trasferimento di residenza delle persone fisiche di cui al DM del 4 maggio...
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Article 1 Modello OCSE: Persons Covered

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MODEL TREATY, ARTICLE 1 PERSONS COVEREDThis Convention shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States. L'articolo 1 del...
Chapter-4-modello-OCSE

Chapter IV – V – VI – VII modello OCSE

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Chapter IV TAXATION OF CAPITAL MODEL TREATY, ARTICLE 22 CAPITAL MODEL TREATY, ARTICLE 22 CAPITAL1. Capital represented by immovable property referred to in Article 6, owned...
Chapter-3-modello-OCSE

Chapter III modello OCSE: taxation of income

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MODEL TREATY, ARTICLE 6 INCOME FROM IMMOVABLE PROPERTY MODEL TREATY, ARTICLE 6 INCOME FROM IMMOVABLE PROPERTY1. Income derived by a resident of a Contracting State...
Art-5-modello-OCSE

Article 5 Modello OCSE: permanent establishment

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MODEL TREATY, ARTICLE 5 PERMANENT ESTABLISHMENT1. For the purposes of this Convention, the term "permanent establishment" means a fixed place of business through which the business...
Art-3-modello-OCSE

Article 3 Modello OCSE: general definitions

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MODEL TREATY, ARTICLE 3 GENERAL DEFINITIONS1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires:a) the term "person" includes an individual, a company and any...
Art-4-modello-OCSE

Article 4 Modello OCSE: resident

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MODEL TREATY, ARTICLE 4 RESIDENT1. For the purposes of this Convention, the term "resident of a Contracting State" means any person who, under the laws of...
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Redditi Finanziari di fonte estera: monitoraggio e tassazione

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Criteri di collegamento previsti per la tassazione di proventi finanziari di fonte estera ai fini delle imposte dirette. Obblighi di monitoraggio fiscale per le...
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Fusione estera neutrale per la partecipata residente

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Stock option: disciplina fiscale per le imposte dirette

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Requisiti richiesti per l'ottenimento dell'agevolazione dei lavoratori impatriati laureati, ex art. 16, co. 2, D.Lgs. n. 147/15: 1) possesso di un titolo di laurea...
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Pensioni Svizzere AVS e LPP: tassazione al 5%

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TFR transazionale: criteri di tassazione

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Il trattamento di fine rapporto (TFR) è una parte della retribuzione lorda del lavoratore che viene accantonata annualmente dall’impresa. L’effettivo trasferimento in capo al lavoratore di...
Tasse acquisto casa Portogallo

Quali tasse per acquisto/vendita di immobile in Portogallo?

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Lavoro in Portogallo: devo pagare le imposte in Italia?

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Lavoro in Portogallo, devo pagare le imposte in Italia? Proviamo, grazie al quesito posto da un nostro lettore a rispondere definitivamente a questa domanda,...
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Place of Effective Management (POEM) nella residenza fiscale delle società

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Il Place of Effective Management (POEM) rappresenta, nel Modello di Convenzione OCSE contro le doppie imposizioni, la sola tie breaker rule utile a dirimere...
Presunzione-residenza-società-estera

Presunzione legale di residenza in Italia di società estere

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Presunzione di residenza fiscale delle società estere ai sensi del comma 5-bis dell'articolo 73 del TUIR. Presunzione legale relativa di residenza fiscale italiana di...
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Lavoro in Germania: devo pagare le tasse in Italia?

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Tassazione-territoriale-residenza

Sistemi di Tassazione: Territoriale o di Residenza?

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Differenze tra regimi fiscali di tipo territoriale che escludono da tassazione i proventi di fonte estera ed i regimi fiscali worldwide basati sulla residenza...
Mancata iscrizione AIRE e lavoratori impatriati

Mancata iscrizione AIRE e regime degli impatriati

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Il comma 5-ter del D.Lgs. n. 147/2015, prevede che i cittadini italiani, ancorché non iscritti all'AIRE, possano comunque accedere ai benefici fiscali dei lavoratori...
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LLC negli USA per non residenti: la guida

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