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Pianificazione fiscale

Comportamento del contribuente che intende sfruttare le proprie fonti di reddito in modo da ridurre la base imponibile ove verrà applicato a suo carico il prelievo fiscale.
La pianificazione fiscale non rappresenta un processo di elusione fiscale. La limitazione della base imponibile, che rappresenta l’obiettivo essenziale della pianificazione fiscale, può essere realizzata, nell’ordinamento italiano improntato al criterio della progressività, mediante l’adozione di diverse scelte alternative: deduzioni o detrazioni, optando per l’applicazione di regimi fiscali agevolativi o esonerativi, ovvero ripartendo i propri redditi in diverse annualità, o scegliendo regimi impositivi sostitutivi nei quali le imposte siano applicate con il criterio della proporzionalità.
Alla pianificazione fiscale ricorrono, ovviamente, anche le imprese ed in particolare quelle che operano su scala internazionale e intendono ridurre, nel complesso, la tassazione dei redditi percetti nei diversi Stati.
Con l’obiettivo di beneficiare di una riduzione degli oneri fiscali ed evitare fenomeni di doppia imposizione, molte società hanno sfruttato la possibilità o di trasferire la propria sede in Stati esteri con sistemi tributari più favorevoli o di svolgere la propria attività attraverso unità operative dislocate nei c.d. paradisi fiscali.

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Paesi Black List e Paradisi fiscali: aggiornamento Paesi 2021

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Elenco Paesi Black List aggiornamento Paesi a Fiscalità Privilegiata e Paradisi FIscali
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Quali sono i vantaggi della costituzione di una Limited Liability Company nel Delaware? Il Delaware rappresenta uno degli Stati più dinamici degli USA per...
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Guida all'applicazione del regime fiscale del realizzo controllato di cui all'articolo 175, comma 1, del TUIR per il conferimento di partecipazioni. Determinazione del valore...
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La Guardia di Finanza effettua ogni anno controlli mirati a prevenire e contrastare l'evasione fiscale internazionale. Si tratta di meccanismi volti a trasferire redditi...
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Una società con sede legale UE può trasferire la sua sede legale in altro Stato UE senza liquidare l'attività nel primo Stato. Le normative...
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Royalties in uscita verso la Svizzera. Trattamento fiscale delle royalties che una società residente in Svizzera, priva di stabile organizzazione in Italia, riceve dalla...
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Pianificazione Fiscale Aggressiva e le possibilità ci contrasto da parte delle Amministrazioni fiscali. Effetti legati all'implementazione di sistemi di pianificazione fiscale ed esempi pratici. La...
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Amazon, l'norme società di E-commerce viene spesso accusata di non pagare tasse o di pagarne pochissime. Secondo un'analisi dell'Institute for Taxation and Economic Policy (ITEP),...
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Trust di gestione di partecipazioni in ottica di Tax Planning. I vantaggi legati all'incasso di dividendi rispetto al livello di tassazione subito dal socio...
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Quale valenza attribuire ai certificati fiscali esteri? vale a dire fino a che punto queste certificazioni, specie nelle contestazioni di esterovestizione societaria, possono essere...
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Royalty Company per le attività immateriali

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Vuoi sapere in quali casi è utile costituire una conduit company estera? In questo articolo scoprirai se come e quando è conveniente costituire un...
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Come funziona il regime del Patent Box? Chi può utilizzare la detassazione al 50% delle royalties derivanti dallo sfruttamento economico di marchi e brevetti...
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L'istituto del Ruling preventivo consiste in una procedura che si svolge in contraddittorio tra Amministrazione finanziaria e contribuente e che si conclude con un...
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Holding in Spagna: guida e vantaggi sui dividendi

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I vantaggi fiscali e il regime delle Holding in Spagna (ETVE). Esenzione da tassazione dei dividendi in entrata di società partecipate estere. Esenzione da...
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Come provare la residenza fiscale estera di una società?

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In che modo l'Agenzia delle Entrate effettua una prova della residenza fiscale di una società estera controllata da soggetti italiani? In questo articolo scopriamo...
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Valore normale nella valutazione dei corrispettivi infragruppo

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Web Tax

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Applicazione della Web Tax sui servizi digitali nello scenario economico internazionale. La posizione dell'OCSE. Applicazione della Web Tax nell'economia italiana. L’economia digitale è un mondo...
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Ufficio di rappresentanza in Italia: come si apre?

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In che modo la sede di direzione effettiva di una società è in grado di determinarne la sua residenza fiscale? In questo report tutte...
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Le LLC statunitensi possono essere uno dei migliori veicoli societari legali per gli imprenditori non statunitensi per gestire la propria attività. Consentono l'accesso a tutti...
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Ruling fiscale e scambio automatico di informazioni

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Ruling fiscale all'interno del Progetto BEPS da parte dell'OCSE ed il ruolo dello scambio automatico di informazioni. In attuazione del Piano di azione Base...
DAC6 operazioni da segnalare

I requisiti delle operazioni da segnalare ai fini del DAC6

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Nell'alveo degli strumenti di collaborazione amministrativa che le Autorità fiscali hanno a disposizione, lo strumento dello scambio automatico è stato eletto quale via preferenziale...
Internazionalizzazione

Internazionalizzazione di impresa: quali le modalità?

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Se stai pensando di avviare un processo di internazionalizzazione della tua impresa devi necessariamente porti delle domande in ottica strategica. Si tratta di andare...
Ruolo positivo dei paradisi fiscali

Il ruolo positivo dei Paradisi Fiscali per l’economia globale

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In che modo possono avere un ruolo positivo i Paradisi Fiscali per le economie globali? Da sempre i paesi con regimi fiscali a fiscalità più...
Conferimento immobile società estera

Conferimento di immobili in società estera: aspetti fiscali

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Il conferimento di immobili italiani in una società estera. Le problematiche legate alla fiscalità diretta ed indiretta ed ai fini del monitoraggio fiscale nel...
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Società esterovestite con conseguenze sulle imposte indirette

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La fattispecie di esterovestizione è configurabile ed ha conseguenze non solo ai fini delle imposte dirette, ma anche per quelle indirette. Non è sufficiente...
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Apple vince la battaglia con la UE: il regime fiscale in...

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La UE e la sua lotta alla pianificazione fiscale aggressiva delle multinazionali deve fare riferimento ad una sentenza del Tribunale Europeo (ECG) che ha...
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Regimi di IP Box nel contesto internazionale

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L'Istituto del Patent Box è stato introdotto alla fine del 2014, dalla Legge n. 190/2014, nell'ordinamento tributario italiano. In questo contributo vediamo uno sguardo...
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Quali sono i principali aspetti da considerare quando stai per avviare un business di E-commerce? Le problematiche legate alla contestazione di stabile organizzazione in...
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