7 casi di esonero dal modello 730/2019 anno 2018

216
4953

7 casi di esonero dal modello 730. Chi deve presentare il modello 730? e quali sono i principali casi di esonero? Il contribuente ha l’esonero dalla presentazione del modello 730/2018 quando non ci sono imposte da versare. Vi sono poi altri casi di esonero legati alla tipologia di reddito percepita. Oppure per limiti reddituali. Guida tutte le informazioni utili per sapere se devi presentare il Modello 730.

Sei un lavoratore dipendente o un pensionato e vuoi sapere se sei obbligato a presentare il Modello 730?

Questa guida fa al caso tuo!

Scoprirai quali sono i 7 casi di esonero dal Modello 730. Si tratta dei 7 principali casi per i quali non sei obbligato alla presentazione della dichiarazione dei redditi.

La presentazione della dichiarazione dei redditi non è sempre un adempimento indispensabile per i contribuenti. Sia per quanto riguarda il Modello “Redditi” PF, che per il Modello 730.

Il legislatore infatti prevede che, al verificarsi di alcune ipotesi di esonero, il contribuente sia esentato dalla presentazione della propria dichiarazione dei redditi. Permettendo un risparmio in termini di tempo e denaro. In questo contributo troverai i 7 casi di esonero dal modello 730, per limiti di reddito.

Voglio approfittare delle tantissime domande che mi arrivano su questo argomento per fornire una risposta utile e completa per tutti.

Se poi al termine della lettura ti saranno rimasti ancora dei dubbi, potrai scrivermi le tue domande nei commenti, oppure potrai contattarmi in privato.

Quando si parla di argomenti fiscali, non improvvisare, ma soprattutto non fidatevi se non di fonti autorevoli. Leggi sempre da fonti attendibili e confrontati sempre con un commercialista preparato. E, come dico sempre, se non ne hai uno, contattami!

Sei pronto!? Ecco i principali casi di esonero dal modello 730.


CHI DEVE PRESENTARE IL 730?

Il modello 730 è una tipologia di dichiarazione dei redditi, semplificata, che può essere presentata da:

  • Lavoratori dipendenti o assimilati;
  • Pensionati pubblici o privati.

Il vantaggio del modello 730 è dato dalla possibilità di ottenere in tempi rapidi l’eventuale credito scaturito dalla fruizione di deduzioni o detrazioni fiscali.

Se il lavoratore ha avuto un unico datore di lavoro per tutto l’anno (365 giorni) in assenza di altri redditi o proprietà immobiliari diverse dall’abitazione principale, non è obbligato al 730.

Al contrario, devi presentare il 730 se nell’anno hai avuto più di una Certificazione Unica per redditi da lavoro dipendente.

In generale, comunque, può essere vantaggioso presentare il 730 quando si hanno oneri deducibili e detraibili da sfruttare. Questi, infatti, potrebbero generare un credito da fruire in busta paga.

QUANDO SI PRESENTA IL 730?

Il modello 730 si presenta ogni anno a partire dal 15 aprile con riferimento ai redditi dell’anno precedente.

A partire dal 2 maggio, per chi si avvale del “730 precompilato” dell’Agenzia delle Entrate, è possibile modificare il modello ed inviarlo telematicamente.

Questa procedura rimane aperta sino al 23 luglio.

Queste sono le principali scadenze legate al modello 730.

Non perderti la scadenza del modello 730. Guarda il calendario delle scadenze in questa infografica.

Calendario scadenza 730
Calendario scadenza 730

E’ opportuno ricordare che i termini di scadenza sono obbligatori. Tuttavia, tieni presente che è sempre possibile presentare il modello Redditi PF, al posto del modello 730.

Se vuoi presentare il modello Redditi PF devi farlo entro il 31 ottobre di ogni anno.


QUANDO NON DEVI PRESENTARE IL 730?

Questa è la domanda che ogni anno a partire dal mese di aprile mi viene posta con maggiore frequenza.

Non esiste una risposta generica e valida per tutti a questa domanda. Ci sono molte variabili da tenere in considerazione quando si parla di esonero dalla dichiarazione dei redditi.

Tuttavia, esiste una regola generale da verificare sempre per l’esonero dalla presentazione del Modello 730.

Mi riferisco alla situazione in cui la presentazione del modello non comporterebbe il pagamento di imposte.

Situazione che può verificarsi o quando le imposte sono già state trattenute dal sostituto di imposta (caso del lavoratore dipendente o del pensionato senza altri redditi). Oppure, in alternativa, perché le imposte non sono dovute in origine. Mi riferisco al percepimento di redditi esenti, come le pensioni di invalidità.

Al di fuori di questa prima regola generale le possibilità di rientrare in una fattispecie di esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi, riguarda la presenza o meno di alcune variabili, che sono:

  • La tipologia di reddito percepita nell’anno;
  • Limiti economici di reddito percepito nell’anno.

Sono queste le variabili che devono essere investigate per verificare la possibilità di essere esonerati dalla dichiarazione dei redditi.

Di seguito, nella guida, andrò ad analizzare in dettagli i 7 casi di esonero dal Modello 730/2019 anno 2018.

Si tratta di fattispecie che consentiranno al contribuente che vi rientra di essere in regola con l’Amministrazione finanziaria. Senza presentare la propria dichiarazione dei redditi.


7 CASI DI ESONERO DAL 730: COSA DEVI CONTROLLARE?

Ogni anno a partire dal 15 aprile, puoi accedere con i tuoi dati dal sito dell’Agenzia delle Entrate, per visionare i dati della tua dichiarazione dei redditi.

In questo caso mi riferisco all’accesso telematico al Modello 730 precompilato.

Come saprai il modello 730 è la tipologia di dichiarazione che deve essere presentata da lavoratori dipendenti e pensionati, ovvero da coloro che non percepiscono redditi di capitale, impresa o lavoro autonomo.

L’Amministrazione finanziaria, permette al contribuente di visionare i dati a disposizione, per la presentazione del modello “730 precompilato“, integrando o modificando le informazioni presenti.

Si tratta di info su redditi, oneri deducibili o detraibili, che l’Agenzia delle Entrate ha avuto a disposizione dai sostituti d’imposta e dai soggetti tenuti a trasmettere i dati rilevanti per il 730 (medici, assicurazioni, banche, ecc).

Quello che il contribuente è chiamato a fare, e verificare se è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi (in questo caso il Modello 730).

Una volta che hai avuto accesso alla tua posizione personale sul sito delle Entrate, ti consiglio di verificare subito se sei obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi.

Attenzione!

L’Agenzia ti farà comunque vedere come appare il tuo modello 730, anche se ricadi in una fattispecie di esonero. Per questo occorre verificare autonomamente la propria posizione.

Per questo la lettura di questo articolo può essere per te davvero importante. Potresti trovarti in uno dei 7 casi di esonero dal modello 730 senza nemmeno saperlo.

CHE SUCCEDE SE NON PRESENTO IL 730?

Questa valutazione è molto importante e ti consiglio di effettuarla con il Commercialista di fiducia.

Non presentare il Modello 730, quando se ne è obbligati può avere conseguenze importanti. Come l’applicazione di un accertamento induttivo da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Al contrario, invece, in alcuni casi, anche se si è esonerati dalla presentazione del modello può essere conveniente per il contribuente presentare comunque il Modello 730. Questo al fine di beneficiare di crediti di imposta che altrimenti non potrebbero essere recuperati.

Ad esempio, per chiederli a rimborso, o per dichiarare eventuali spese sostenute o fruire di detrazioni fiscali.

Per quanto di voi, invece, volessero effettuare questa scelta in modo autonomo devono tenere presente che la dichiarazione, ove risultino imposte da versare, deve obbligatoriamente essere presentata.

La presentazione è obbligatoria anche nel caso in cui le addizionali Irpef non siano state trattenute dal sostituto di imposta (datore di lavoro o ente pensionistico), o trattenute in maniera inferiore al dovuto.

Inoltre, la dichiarazione deve essere presentata anche se sono stati percepiti esclusivamente redditi che derivano dalla locazione di fabbricati (anche se si è optato per la cedolare secca).

Stessa cosa se non è stato trattenuto il contributo di solidarietà dal sostituto d’imposta.


SOGGETTI DESTINATARI DEL 730

Possono utilizzare il Modello 730/2019 i contribuenti che nel corso del periodo di imposta oggetti di dichiarazione si trovano nelle fattispecie sotto elencate.

Ricordiamo che i contribuenti che non possono utilizzare il Modello 730, devono presentare il Modello “Redditi” PF.

Questo qualora siano tenuti a presentare obbligatoriamente la dichiarazione dei redditi.

Possono utilizzare il Modello 730, le seguenti categorie di soggetti:

  • Lavoratori dipendenti o pensionati (compresi i lavoratori italiani che operano all’estero per i quali il reddito è determinato sulla base della retribuzione convenzionale);
  • Soggetti che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente (integrazioni salariali, indennità di mobilità);
  • Soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca;
  • Sacerdoti della Chiesa cattolica;
  • Persone impegnate in lavori socialmente utili;
  • soggetti con contratto di lavoro a tempo determinato per un periodo inferiore all’anno;
  • Personale della scuola con contratto di lavoro a tempo determinato;
  • Lavoratori che posseggono soltanto redditi di collaborazione coordinata e continuativa (articolo 50, comma 1, lettera c-bis, del DPR n. 917/86);
  • Produttori agricoli esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta (Mod. 770 semplificato e ordinario), Irap e Iva.

I contribuenti sopra elencati possono presentare il Modello 730 precompilato o ordinario anche in mancanza di un sostituto d’imposta tenuto a effettuare il conguaglio. 

Il Modello 730 senza sostituto precompilato va presentato direttamente all’Agenzia delle entrate ovvero a un Caf o a un Commercialista abilitato.


I 7 CASI DI ESONERO DAL 730

E’ esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati al verificarsi delle condizioni sotto esposte.

Vediamo, quindi i 7 casi di esonero dal modello 730:

  1. Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (l’esonero non si applica se l’immobile è situato nello stesso comune dell’abitazione principale);
  2. Redditi derivanti da lavoro dipendente o da pensione;
  3. Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (l’esonero non si applica se l’immobile è situato nello stesso comune dell’abitazione principale);
  4. Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto. Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche;
  5. Redditi esenti. Esempi: rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali;
  6. Redditi soggetti ad imposta sostitutiva. Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico;
  7. Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta. Esempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili.

Relativamente ai punti 2 – 3 – 4 per ricadere nell’esonero dalla presentazione del Modello 730, devono essere verificate le seguenti condizioni:

  • Redditi corrisposti per 365 giorni l’anno da parte di un unico sostituto di imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio;
  • Inoltre, le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale.

CONDIZIONI DI ESONERO DAL 730 PER LIMITI DI REDDITO

Come abbiamo visto, in alternativa alle condizioni di esonero dal Modello 730 sopra indicate, sono altresì esonerati dalla presentazione della dichiarazione del modello i contribuenti che possiedono esclusivamente i redditi sotto indicati.

Rispettando i limiti di reddito previsti.

  • Terreni e/o fabbricati (compresa l’abitazione principale e le sue pertinenze) con reddito derivante da rendita catastale rivalutata e locazioni, complessivamente non superiore a  €. 500,00;
  • Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito con reddito lordo non superiore a €. 8.000,00, con un periodo di lavoro  o pensione per un periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni nell’anno;
  • Pensione + altre tipologie di reddito, per importi non superiori a €. 8.000,00 lordi annui;
  • Pensione + terreni + abitazione principale con reddito complessivo non superiore a €. 7.500,00 per la pensione, e a €. 185,92 per i terreni;
  • Pensione + altre tipologie di reddito complessivamente non superiori a  €. 8.000,00;
  • Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito. È escluso l’assegno periodico destinato al mantenimento dei figli non superi i  €. 8.000,00 annui;
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro (ad esempio le prestazioni di lavoro autonomo occasionale, o redditi derivanti dallo sfruttamento di diritti di autore), complessivamente non superiori alla soglia di €. 4.800,00;
  • Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche complessivamente non superiori alla soglia annua di €. 28.158,28.

CONDIZIONE GENERALE DI ESONERO DAL 730

Oltre ai casi di esonero dalla presentazione del modello 730 sopra esaminati, vi è anche una condizione generale da rispettare.

Infatti,deve essere ricordato che sono altresì esonerati dalla presentazione anche i contribuenti, non obbligati alla tenuta delle scritture contabili.

Si tratta di privati, che nell’anno di imposta hanno percepito redditi per i quali è dovuta un’imposta (Irpef) non superiore alla soglia minima di € 10,33.

In questo caso non vi sono imposte da versare è si è esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi senza incorrere in sanzioni o penalità.

Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione:

imposta lorda (*) –
detrazioni per carichi di famiglia –
detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi –
ritenute =
importo non superiore a €. 10,33

(*) L’imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo al netto della deduzione per l’abitazione principale e relative pertinenze.


7 CASI DI ESONERO DAL 730: CONSIGLI

La presentazione della dichiarazione dei redditi è l’adempimenti fiscale più importante per milioni di contribuenti.

Per questo motivo deve essere effettuata con cura una valutazione della propria posizione fiscale personale, o del proprio nucleo familiare.

Questo per verificare se ed in quale caso si è tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi.

E nel caso quale sia il migliore modello da utilizzare tra il modello 730 o il modello “Redditi” PF. Senza dimenticare la possibilità di presentare, in particolari casi, il 730 congiunto.

Questa analisi deve essere effettuata per tempo e con l’ausilio di un professionista fiscale esperto.

Incorrere in sanzioni in caso di mancata presentazione della dichiarazione dei redditi è quasi automatico.

Considerata la mole di informazioni che l’Agenzia delle Entrate ha disponibili.

In caso contrario presentare la dichiarazione, quando se ne potrebbe essere esonerati può essere utile per beneficiare di:

  • Rimborsi, o
  • Crediti di imposta.

Infine, se siete indecisi se presentare o meno la dichiarazione dei redditi, presentarla è sempre la soluzione migliore.

Questo anche nel caso in cui ne siate esonerati.

Ricorda, infatti, che presentare la dichiarazione riduce di una annualità il periodo a disposizione del Fisco per effettuare il controllo della posizione del contribuente. Sempre con riferimento a quella stessa annualità.

E tu, hai dubbi sulla presentazione del modello 730?

Vuoi sapere se rientri nei 7 casi di esonero dal modello 730?

Scrivimi nei commenti le tue perplessità. Ti risponderemo nel più breve tempo.

Di seguito trovi i miei consigli di lettura se vuoi compilare autonomamente la tua dichiarazione dei redditi.

216 COMMENTS

  1. Salve, ho due terreni con rendita catastale (sia dominicale che agraria) meno di 50 centesimi. Nel quadro A non posso mettere zero, perché non lo accetta. Che faccio, posso NON inserire tali terreni o lascio in bianco i redditi, anche se appare l’avviso con il triangolino dell’assenza di reddito (che però non è bloccante, nel senso che posso arrivare fino all’invio)? Saluti e complimenti.

  2. buonasera, nel 2016 ho effettuato uno stage di 6 mesi fino a giugno senza perceperire rimborso spese,l’azienda mi ha inviato il cud relativo naturalmente vuoto, poi sono stata assunta da agosto presso un azienda nella quale sono ancora in forza, il dati del cud sono i seguenti: redditi da lavoro dipendente 5994.04 euro, ritenute irpef 590.79, addizionale 73 euro, imposta lorda 1378.64 euro, detrazioni per lavoro dipendente 788.05, credito bonus irpef 402.41 euro.Possiedo inoltre un fabbricato che è l’appartamento in cui vivo. Devo fare la dichiarazione dei redditi o sono esonerata?

  3. Buongiorno,
    ho una casa di proprietà, uno stipendio da lavoro dipendente, un figlio a carico al 50%, un fondo pensionistico integrativo, un’assicurazione sulla vita e una sul fabbricato. Due anni fa ho stipulato un mutuo, estinto in questo mese. Nell’anno 2016 hanno sbagliato a farmi le buste paga detraendomi per il 100% il figlio.
    Ho l’obbligo di presentare il 730?
    Grazie

  4. Deve correggere le detrazioni per il figlio e ha oneri da sfruttare. Le conviene presentare la dichiarazione.

  5. Salve,
    sono lavoratore dipendente e ho prima casa. Ho percepito gli 80 euro di renzi. Devo presentare dichiarazione?

  6. Con queste informazioni lei non è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi.

  7. Salve, nel 2016 ho ricevuto la Naspi nel mese di gennaio e mobilità da febbraio fino a novembre e poi nessun reddito piu, quest’anno sono tenuto a presentare il 730?, ho un unico CU, quello dell’INPS, Grazie.

  8. BUONGIORNO
    SONO LAVORATORE DIPENDENTE (REDDITO CORRISPOSTO DA UN UNICO SOSTITUTO DI IMPOSTA) E HO DUE FABBRICATI DI CUI UNO ABITAZIONE PRINCIPALE E L’ALTRO, NON LOCATO, E’ SITUATO FUORI DAL COMUNE DELL’ABITAZIONE PRINCIPALE. INOLTRE MI SPETTANO LE DETRAZIONE PER FAMILIARI A CARICO (FIGLIA) NON PER IL CONIUGE IN QUANTO DIVORZIATO E NON SONO DOVUTE LE ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI. SONO OBBLIGATO A PRESENTARE IL 730?
    GRAZIE

  9. buon giorno, una domanda, sono pensionata, 1 figlia a carico dichiarato, non ho potuto fare il 730 2017 (reddito 2016) perché ho avuto un infortunio senza potermi muovere. Penso di non essere obbligata, perché ho solamente la pensione e un appartamento di proprietà dove vivo con mia figlia. Ho sempre fatto la dichiarazione ogni anno. Spese medico minimo. Spero veramente che non ero obbligato, come ho letto su internet.
    Ringrazio in anticipo per una risposta,
    cordiale saluti.

  10. Buongiorno, sono tre anni che i vari Caf non mi fanno presentare il mod.730 perché non ho nulla da riprendere e L Irpef è uguale a zero ( usufruiscono dei 960 eur annui della legge Renzi) sono lavoratore privato part time a24 h e ho un reddito di circa 13500 eur…posso stare tranquillo o mi arriveranno i controlli?

  11. Se non ha imposta Irpef da versare non è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi.

  12. Sono una pensionata ex dipendente tessile, ho ricevuto assieme alle mie 3 sorelle un appartamento appartenuto a mia madre, morta in ottobre 2017; questo è stato venduto, dopo avere espletato tutte le pratiche di successione e abbiamo ricevuto in parti uguali l’assegno dal compratore. Vorrei sapere se per questi assegni si deve presentare una dichiarazione dei redditi che, diversamente, non facciamo. Grazie, Michela.

  13. Con queste informazioni non è possibile dare una risposta. Bisogna capire una serie di aspetti ulteriori, nel caso mi contatti in privato.

  14. SONO LAVORATORE DIPENDENTE (STATALE) CON MOGLIE E TRE FIGLI A CARICO. NON HO PROPRIETA’ VERSO IRPEF E ADDIZIONALI CON BUSTA PAGA CON CONGUAGLIO FINE ANNO. SONO TENUTO A PRESENTARE 730? GRAZIE PER LA RISPOSTA
    CORDIALI SALUTI

  15. Con queste info, non è obbligato alla presentazione, lo faccia solo se ha oneri da sfruttare per deduzioni e detrazioni.

  16. Sono un italiano residente all’Estero, lavoro come dipendente in una impresa all’estero e sono iscritto all’A.I.R.E., finora ho pagato le mie tasse solamente all’estero in quanto non ho mai avuto un reddito in Italia.
    Ho ereditato 1/6 di un appartamento in Italia dove ora vive mio padre e 1/6 di un appartamento al mare, che era di mio padre e di mia madra, ora deceduta.
    Devo presentare il 730? Devo pagare l’IMU?

  17. Dovrà sicuramente pagare l’Imu. Per la dichiarazione dei redditi dipende se gli immobili sono sfitti o meno.

  18. In uno ci vive mio padre, l’altro è una dimora al mare, utilizzata da mio padre, mio fratello e da me.

  19. Salve e complimenti per il sito. Mia moglie ha iniziato a lavorare a maggio 2017 a tempo determinato…é obbligata a presentare 730? conviene / é possibile farlo congiunto? Poi un’altra questione: da gennaio a aprile 2017 (quando mia moglie non lavorava) a me risultava a carico e percepivo una quota nella mia busta paga…dato che poi a maggio ha trovato lavoro e nell’anno superati i 5000 € di reddito, dovrò tornare i soldi percepiti da moglie carico da gennaio ad aprile? Grazie, Davide.

  20. Per poter fare il 730 congiungo è necessario che almeno uno dei due coniugi abbia un contratto da lavoro dipendente in essere fino al prossimo mese di luglio. Per quanto riguarda gli assegni familiari, non deve restituire i precedenti, ma deve indicare che non ne ha più diritto.

  21. Salve, vorrei una precisazione relativa alla condizione “Inoltre, le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale.”
    Sono celibe e senza familiari a carico e le addizionali IRPEF mi vengono detratte in busta paga svolgo un lavoro dipendente nella pubblica amministrazione e ho oltre alla abitazione principale una casa al mare ereditata da mia madre che risulta non locata.
    Sono tenuto a presentare il 730?
    Vi ringrazio anticipatamente

  22. Buonasera, ho un reddito da lavoro dipendente con contratto a tempo determinato e percepisco ca 570 euro al mese per 13 mensilità. Non ho immobili intestati…..sono esonerata dalla presentazione del 730? Grazie.

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here